農(nóng)村商業(yè)銀行信貸管理專項檢查工作方案

農(nóng)村商業(yè)銀行信貸管理專項檢查工作方案一、檢查目的（一）為全面駕馭＃＃＃＃農(nóng)村商業(yè)銀行各分支機構(gòu)貸款五級分類的精確性，審慎評價風險狀況和撥備足夠性；仔細梳理信貸管理中存在的制度、流程、系統(tǒng)和操作性問題，促進各業(yè)務(wù)條線不斷提高內(nèi)控管理水平，提高貸款分類精確性，實現(xiàn)內(nèi)涵式、均衡性和可持續(xù)性發(fā)展；（二）為仔細實行銀監(jiān)會“三個方法、一個指引”、切實轉(zhuǎn)換并真正樹立審慎經(jīng)營理念，提升我行信貸精細化管理的執(zhí)行水平、有效防范經(jīng)營風險；（三）隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，具有肯定融資功能和信用背景的銀行承兌匯票在迅猛發(fā)展的同時也滋生和積累了大量的案件風險，破壞了正常的金融秩序，為防范規(guī)避風險隱患，此次將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理納入專項檢查項目。二、工作步驟此次專項檢查工作總體分三個階段：（一）自查階段。布置并要求各分支機構(gòu)按要求開展自查，并將自查報告于5月底前報送總行業(yè)務(wù)管理部門。（二）檢查階段。在自查的基礎(chǔ)上，總行業(yè)務(wù)管理部門同稽核部門依據(jù)不低于20%的比例對有信貸業(yè)務(wù)的分支機構(gòu)進行現(xiàn)場抽查。（三）整改階段。對檢查存在的問題要舉一反三，并剛好進行整改，將落實的整改報告在限期內(nèi)上報業(yè)務(wù)管理部門。要求自查工作于2012年5月底前結(jié)束，檢查工作于6月2日前結(jié)束。三、組織實施總行成立＃＃＃＃農(nóng)村商業(yè)銀行2012年信貸管理專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，總行行長任組長，分管副行長任副組長，業(yè)務(wù)管理部、審計稽核部、監(jiān)察保衛(wèi)部門、綜合管理部負責人為成員。檢查內(nèi)容主要包括貸款新規(guī)執(zhí)行狀況、貸款分類精確性及票據(jù)業(yè)務(wù)風險管理狀況。業(yè)務(wù)管理部負責整個檢查工作的組織協(xié)調(diào)、檢查指導(dǎo)工作。四、檢查范圍（一）各分支機構(gòu)自2011年以來發(fā)放的各項貸款；（二）各分支機構(gòu)應(yīng)對截至2012年3月31日存量貸款的正常類、關(guān)注類貸款（五級分類口徑，以下統(tǒng)稱檢查期正常貸款）綻開全面自查；（三）各分支機構(gòu)截止到2012年3月31日的全部辦理的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。檢查范圍：按不低于20%的比例對分支機構(gòu)正常類貸款進行檢查。檢查內(nèi)容覆蓋各類別信貸業(yè)務(wù)。五、檢查內(nèi)容（一）“貸款新規(guī)”實行狀況。檢查交易合同真實性審核、項目投資資本金審核、貸款資金須要測算、個人貸款面談面簽、信貸資金支付管理、資金流向跟蹤等環(huán)節(jié)是否符合“三個方法一個指引”的要求，是否存在操作不規(guī)范，內(nèi)外勾結(jié)套取貸款，隱瞞事實、變相轉(zhuǎn)移或擠占挪用信貸資金現(xiàn)象；是否存在信貸資金流入股市和民間借貸；是否存在行社職工個人賬戶過渡客戶信貸資金等不正常現(xiàn)象。通過加強對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理，確保貸款新規(guī)和“三查”制度的有效執(zhí)行。（1）交易合同真實性的審核。要求不僅要仔細審核交易合同的具體內(nèi)容，還要加強對與交易相關(guān)的提單、貨運單、倉儲單以及各和稅票、發(fā)票等資料收集的審核，確保交易真實、有效。（2）貸款需求測算的審核。要著力克服農(nóng)村中小金融機構(gòu)主要客戶群體普遍存在財務(wù)管理不規(guī)范，財務(wù)信息不真實等困難，依據(jù)要求、依據(jù)不同服務(wù)對象找出相對科學的測算依據(jù)，力求測算結(jié)果更接近實際。（3）加強貸款支付管理的審核。依據(jù)要求，設(shè)定特地崗位，明確職責，加強對貸款支付管理，防止貸款被挪用。（4）貸后資金流向的跟蹤及檢查。除要求借款人定期匯報及供應(yīng)資料證明資金運用狀況外，還要通過各種有效途徑，加強對借款人資金的流入、流出狀況，特殊是與其交易對手之間的資金往來狀況的監(jiān)測與跟蹤。（二）貸款五級分類精確性檢查內(nèi)容。（1）貸款分類管理與制度建設(shè)。1.制定的貸款分類制度、方法，是否符合《貸款風險分類指引》提出的標準和要求，并與《貸款風險分類指引》的貸款風險分類方法具有清楚、明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。2.信貸資產(chǎn)分類人員是否具備必要的分類學問和業(yè)務(wù)素養(yǎng)。崗位設(shè)置、人員支配是否滿意分類工作的須要。3.貸款分類方法、結(jié)果與內(nèi)部風險管控機制是否有效連接，分類結(jié)果是否有效應(yīng)用到信用風險識別、計量、監(jiān)測、限制體系。4.對貸款進行分類的頻率是否達到每季度至少一次的要求。對影響借款人財務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大改變的貸款，是否剛好對分類進行調(diào)整。5.是否建立完整的信貸檔案，保證分類資料信息精確、連續(xù)、完整。6.信貸管理及風險分類中存在的其他問題。（2）貸款分類的執(zhí)行狀況。1.各分支機構(gòu)是否依據(jù)本系統(tǒng)制度要求，制定、執(zhí)行貸款風險分類的管理政策、操作細則或業(yè)務(wù)流程。2.貸款風險分類結(jié)果是否符合每一類貸款分類的核心定義。分類結(jié)果是否有效反映貸款風險特征與風險狀況。3.對貸款進行分類時，是否充分、科學評估借款人的還款實力，相關(guān)測算是否科學完備，相關(guān)調(diào)查審查是否履責盡職。4.貸款分類過程中是否對其次還款來源進行充分、科學的審核評估，相關(guān)測算是否科學完備，相關(guān)調(diào)查審查是否履責盡職。5.對重組貸款、逾期貸款是否依據(jù)相關(guān)制度要求精確劃分風險類別。6.貸款拆分分類是否執(zhí)行統(tǒng)一標準，執(zhí)行過程中拆分分類依據(jù)是否充分。7.分類執(zhí)行過程中存在的其他問題。（3）貸款分類偏離的緣由分析。1.政策、制度和流程缺陷。由于制定的信貸資產(chǎn)風險分類的管理政策、制度和操作流程存在缺陷而導(dǎo)致貸款分類結(jié)果出現(xiàn)偏差等。2.內(nèi)部限制機制不健全。由于未形成相互監(jiān)督制約的內(nèi)部限制機制，不能保證貸款分類的獨立、牢靠，導(dǎo)致貸款分類結(jié)果出現(xiàn)偏差等。3.未嚴格執(zhí)行貸款分類管理授權(quán)和審批。由于未嚴格執(zhí)行貸款分類管理授權(quán)和審批，導(dǎo)致分類結(jié)果出現(xiàn)偏差等。4.未嚴格執(zhí)行分類標準。由于主觀緣由未嚴格執(zhí)行貸款分類標準，影響分類的精確性等。5.未剛好審批認定分類結(jié)果。由于貸款分類逐級審批認定不剛好，導(dǎo)致貸款分類結(jié)果不精確等。6.借新還舊掩蓋貸款質(zhì)量。違規(guī)辦理借新還舊貸款，掩蓋真實風險等。7.人為調(diào)整分類結(jié)果。干脆將不良貸款調(diào)整為正常貸款，或者調(diào)高不良貸款相應(yīng)級次，隱瞞貸款真實狀況等。8.分類不剛好、連續(xù)。未能依據(jù)借款人的經(jīng)營狀況和貸款的風險狀況，剛好、動態(tài)地調(diào)整分類結(jié)果等。9.未充分獲得分類須要的信息。因盡職調(diào)查和貸后管理不到位，未獲得企業(yè)真實會計資料和生產(chǎn)經(jīng)營狀況以及其他影響貸款質(zhì)量的動態(tài)信息，客觀上難以對貸款進行精確分類等。10.分類人員學問閱歷欠缺。分類人員因?qū)I(yè)學問閱歷欠缺，如對貸款分類制度相識不到位或不熟識企業(yè)會計學問和定量分析方法等，致使分類結(jié)果出現(xiàn)偏離等。11.貸款審查不嚴。因項目合規(guī)性、對借款企業(yè)的償還實力評估不到位，造成貸款歸還困難。12.借款企業(yè)或中介機構(gòu)供應(yīng)虛假的財務(wù)會計報告、資產(chǎn)評估報告等信息，而導(dǎo)致貸款分類結(jié)果出現(xiàn)偏離等。13.因管理信息系統(tǒng)功能設(shè)計及應(yīng)用中存在的問題，造成流程不當、限制失效、信息失真等。14.導(dǎo)致分類結(jié)果偏離的其他緣由。（三）票據(jù)業(yè)務(wù)檢查內(nèi)容。（1）貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的檢查。檢查要點和方法：重點從貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的辦理條件、操作流程、風險狀況三個環(huán)節(jié)檢查。１.辦理貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的條件是否合規(guī)性：檢查要點：①貼現(xiàn)申請人是否在貼現(xiàn)行開立基本賬戶，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請人是否在當?shù)厝诵虚_立存款賬戶；②貼現(xiàn)行是否有貸款權(quán)限，并限制在上級行規(guī)定的貸款限額內(nèi)；③為其他商業(yè)銀行及區(qū)域性銀行出具的貼現(xiàn)匯票，必需在當?shù)卦O(shè)有分支機構(gòu)；④貼現(xiàn)申請人是否為企業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織；⑤是否是未到期且要式完整的銀行承兌匯票（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)為已貼現(xiàn)的匯票）；⑥是否有合法的商品交易合同；⑦是否有持票人與出票人或干脆前手之間的增值稅發(fā)票和商品交易合同復(fù)印件。檢查方法：①查貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)檔案。查貼現(xiàn)申請人、及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)前手的資料與承兌申請人的資料基本相同。通過查其資料，看申請人是否符合條件，是否存在為房地產(chǎn)企業(yè)、投資有限公司、未投產(chǎn)的在建項目公司辦理貼現(xiàn)的現(xiàn)象，為發(fā)覺貼現(xiàn)資金流入房地產(chǎn)、股市供應(yīng)線索。②查商品交易合同和增值稅發(fā)票。一是猶如承兌業(yè)務(wù)，通過票據(jù)與商品交易合同的五個核查，看是否有真實的貿(mào)易背景。二是查看增值稅發(fā)票?？丛鲋刀惏l(fā)票是否機打，看多份增值稅發(fā)票是否雷同，看增值稅發(fā)票是否有缺陷（如編號），看增什稅發(fā)票金額與票據(jù)金額和商品交易合同金額是否一樣。以此推斷是否是真實的商品交易。③查貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)。看要式是否完整，重點審查：承兌匯票要素是否齊全；背書是否連續(xù)；內(nèi)容是否涂改；簽章是否符合要求；是否注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；匯票金額是否超過１０００萬元；期限是否超過６個月；貼現(xiàn)期限是否超過原匯票期限；是否是承兌行發(fā)出通知停辦貼現(xiàn)的匯票；是否是為本營業(yè)單位的銀行承兌匯票。２.操作流程是否合規(guī)。檢查要點：檢查是否按操作規(guī)程辦理貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，看有無越權(quán)或違規(guī)辦理承兌業(yè)務(wù)的行為。重點檢查調(diào)查、審核、審批、結(jié)算四個環(huán)節(jié)。檢查方法：①查貸前調(diào)查資料。貸前調(diào)查資料應(yīng)包括：貸前調(diào)查報告，貸前調(diào)查報告應(yīng)具體說明申請的經(jīng)營管理狀況、申請人資信狀況、申請人的票據(jù)來源，票據(jù)的風險狀況；對申請人的信用評價（信用等級表）和授信狀況；商品交易合同、增值稅發(fā)票；等等。通過對調(diào)查狀況的檢查，看其貸前調(diào)查是否落實，看是否存在超授信或人為供應(yīng)信用等級，變相超授信的問題。②查其查詢查復(fù)記錄。看是否嚴格執(zhí)行了查詢查復(fù)制度，記載是否完整精確。③查貸時審查記錄?？磳彶槿耸欠癖M職，是否遵循審慎原則，看是否與貸前調(diào)查有相佐看法，但仍賜予承兌的問題。④查審批記錄?？磳徟欠裼型暾掷m(xù)，是否嚴格執(zhí)行審批程序，是否存在逆程序?qū)徟膯栴}（比照貼現(xiàn)協(xié)議簽訂日期、審批日期、票據(jù)日期看），是否存在超權(quán)限審批的問題（支行超分行授權(quán)、應(yīng)集體審批的“1支筆”審批）。⑤查貸后檢查記錄，看貸后跟蹤檢查制度是否落實。⑥查票據(jù)的當事人的關(guān)聯(lián)狀況。猶如查承兌，通過檔案里面的相關(guān)資料或其他信息，看出票人、收款人、背書人之前的關(guān)聯(lián)關(guān)系。⑦查背書?？辞笆趾笫值谋硶欠襁B續(xù)。即前一被背書人與后一背書人相同。同時要注要，貼現(xiàn)票據(jù)必定要有背書。⑧查看會計賬和傳票。一是看貼現(xiàn)資金是否流入可疑賬戶（如外地賬戶，或從往賬或來賬憑證看收款人名稱），如流入股市，流回出票人或前手等。二是看票據(jù)業(yè)務(wù)是否當進行會計記錄，是否存在漏記或定期匯總記錄的問題。⑨查利息收入?？词欠癜匆?guī)定收取利息。３.風險狀況。①查貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)臺帳?？雌滟Y產(chǎn)質(zhì)量狀況（按五級分類），看是否存在大額風險；②承兌申請人是否為投資有限公司、房地產(chǎn)開發(fā)商、未投產(chǎn)的在建項目公司；③票據(jù)是否有帳外循環(huán)。六、工作要求（一）加強組織指導(dǎo)。各分支機構(gòu)要高度重視此項工作，要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，落實責任人員，并制定具體的自查工作支配，切實貫徹執(zhí)行貸款新規(guī)執(zhí)行、貸款分類精確性及票據(jù)風險狀況的自查工作。針對檢查發(fā)覺的問題必需在自查報告中照實反映，一旦發(fā)覺弄虛作假、瞞報藏報、篡改信息的?？傂袑⒃诶迩遑熑蔚幕A(chǔ)上，切實依據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)機構(gòu)負責人和相關(guān)責任人予以問責。（二）明晰工作責任。要仔細落實自查工作責任。一是誰經(jīng)手，誰負責。貸款經(jīng)辦人員及相關(guān)責任人員要對貸款的真實性負責。二是誰檢查，誰負責。自查人員要對本人檢查的業(yè)務(wù)負責，各分支機構(gòu)要對本網(wǎng)點自查工作負責任。對于因工作看法問題和未按要求開展自查工作，或檢查中應(yīng)發(fā)覺未發(fā)覺問題的，將追究相關(guān)人員責任。（三）落實整改到位。自查工作結(jié)束后，各分支機構(gòu)要對問題進行梳理，舉一反三，仔細進行整改?？傂新毮懿块T要依據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，要加大對貸款規(guī)執(zhí)行過程的指導(dǎo)和檢查，切實推動貸款新規(guī)的全面落實；確保貸款分類精確無誤，審慎評價風險狀況和撥備足夠性；仔細梳理信貸管理中存在的制度、流程、系統(tǒng)和操作性問題，促進各業(yè)務(wù)條線不斷提高內(nèi)控管理水平，提高貸款分類精確性，實現(xiàn)內(nèi)涵式、均衡性和可持續(xù)性發(fā)展；整體提高全行票據(jù)業(yè)務(wù)風險防范意識，切實將此次檢查內(nèi)容作為今后票據(jù)操作中強化執(zhí)行的標準，提高我行管理和執(zhí)行水平。七、檢查依據(jù)（一）《＃＃農(nóng)村信用社信貸管理基本制度（試行）》（皖農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔2005〕27號）、《＃＃農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》（皖農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔＃?！?號）、《＃＃農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸授權(quán)授信工作指導(dǎo)看法》（皖農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔2008〕98號），《＃＃農(nóng)村合作金融機構(gòu)授信管理委員會工作指引》（皖農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔2011〕72號），《＃＃農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施細則》（皖農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔＃?！?1號），《＃＃農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施細則補充規(guī)定》（皖農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔＃?！?42號），《關(guān)于加強農(nóng)村合作金融機構(gòu)貸款五級分類日常管理工作的看法》（皖農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔＃?！?02號）。（二）《＃＃農(nóng)村信用社大額貸款管理方法》（皖