農(nóng)商行稽核計劃操作規(guī)程模版

農(nóng)商行稽核計劃操作規(guī)程（試行）

第一章

總則第一條

為了規(guī)范稽核計劃的編制、調(diào)整和考核，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有關(guān)規(guī)定以及《農(nóng)商行稽核工作暫行規(guī)定》等規(guī)定，結(jié)合實際，制定本操作規(guī)程。第二條

本操作規(guī)程所稱稽核計劃，是指各級稽核部門對一個年度的稽核工作作出的部署和安排。

第二章

稽核計劃的要素和內(nèi)容第三條

稽核計劃應(yīng)當(dāng)包括下列主要要素：（一）標(biāo)題；（二）計劃期間；（三）計劃內(nèi)容；（四）編制單位和編制日期；（五）批準(zhǔn)人和批準(zhǔn)日期；（六）編制說明。第四條

稽核計劃應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容：（一）工作目標(biāo)；（二）備選稽核項目計劃；（三）稽核資源配置計劃；（四）稽核政策指導(dǎo)；（五）稽核職業(yè)規(guī)范制定計劃。

第三章

稽核計劃的編制和下發(fā)第五條

農(nóng)商行聯(lián)合社對稽核業(yè)務(wù)實行統(tǒng)一管理，并編制年度稽核計劃。辦事處（市聯(lián)社）和縣級聯(lián)社（含農(nóng)村合作銀行）應(yīng)當(dāng)根據(jù)省聯(lián)社年度工作部署，結(jié)合本轄實際，編制本級年度工作計劃，報上級稽核部門審批后，按照批準(zhǔn)計劃執(zhí)行，并定期報告計劃執(zhí)行情況。第六條

在編制稽核計劃時，稽核部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)鼓勵部門人員參與，利用其經(jīng)驗和見解，以提高編制過程的效率和效果。第七條

稽核計劃的制定應(yīng)當(dāng)遵循下列程序：（一）確定工作目標(biāo)；（二）制定備選稽核項目計劃，包括選擇對稽核客體進行分類的標(biāo)準(zhǔn)、識別潛在的稽核客體、按風(fēng)險程度對潛在稽核客體進行排序和提出備選稽核項目；（三）制定稽核資源配置計劃；（四）確定計劃期內(nèi)稽核政策指導(dǎo)；（五）提出稽核職業(yè)規(guī)范制定計劃。第八條

稽核部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列方面確定稽核工作目標(biāo)：（一）全轄中長期發(fā)展規(guī)劃或年度工作計劃；（二）稽核部門的宗旨、職責(zé)和權(quán)限；（三）領(lǐng)導(dǎo)及上級稽核部門的指示。第九條

稽核部門應(yīng)當(dāng)按照稽核對象的級別、地區(qū)、職能、金額、權(quán)責(zé)、業(yè)務(wù)及其流程等特征建立分類標(biāo)準(zhǔn)，對稽核客體進行細分，以保證在計劃期可支配稽核工時內(nèi)，達到計劃工作目標(biāo)。第十條

稽核部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)已確定的稽核客體劃分標(biāo)準(zhǔn)，按照其可查性，識別潛在的稽核客體。稽核客體主要包括：（一）業(yè)務(wù)政策、程序和操作；（二）總賬或分類賬戶余額；（三）手工或電子計算機信息系統(tǒng)；（四）主要的合同、計劃和方案；（五）產(chǎn)品和服務(wù)；（六）管理職能；（七）經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的系統(tǒng)；（八）財務(wù)會計報告；（九）經(jīng)濟責(zé)任人。第十一條

稽核部門應(yīng)當(dāng)對經(jīng)過識別的潛在稽核客體進行風(fēng)險評估，按照稽核客體風(fēng)險值的大小排列先后順序，保證高風(fēng)險的稽核客體能夠優(yōu)先得到稽核。在確定風(fēng)險評估的模式時，稽核部門應(yīng)當(dāng)考慮風(fēng)險因素及其權(quán)重，并根據(jù)稽核客體的實際情況予以設(shè)定?；撅L(fēng)險因素包括：（一）經(jīng)濟業(yè)務(wù)特征；（二）經(jīng)營管理水平；（三）經(jīng)營狀況變化；（四）內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境；（五）外部經(jīng)營環(huán)境；（六）內(nèi)控有效性；（七）以往稽核發(fā)現(xiàn)的缺陷；（八）以往稽核整改結(jié)果；（九）負責(zé)人的道德風(fēng)險。第十二條

稽核部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)稽核客體的風(fēng)險排序結(jié)果，綜合考慮稽核人員、稽核工時、稽核預(yù)算、稽核方法和稽核工具等可支配稽核資源，以及上次稽核的時間間隔，提出計劃期內(nèi)備選稽核項目。第十三條

在制定被選稽核項目計劃的基礎(chǔ)上，稽核部門應(yīng)當(dāng)制定稽核資源配置計劃。稽核資源配置計劃包括下列內(nèi)容：（一）年度稽核預(yù)算，包括稽核部門年度預(yù)算、單個稽核項目預(yù)算以及其他可分解預(yù)算。（二）稽核人力資源的管理與開發(fā)，包括錄用人員的計劃、稽核人員的分工與配置計劃、后續(xù)教育與培訓(xùn)計劃、業(yè)績評價政策和稽核人員的激勵與培養(yǎng)計劃。（三）稽核工具的引入和創(chuàng)新計劃。第十四條

稽核部門應(yīng)當(dāng)確定稽核政策指導(dǎo)?；苏咧笇?dǎo)應(yīng)當(dāng)明確下列主要內(nèi)容：（一）計劃期稽核重點的指導(dǎo)；（二）稽核技術(shù)和方法的指導(dǎo)；（三）稽核質(zhì)量保證的指導(dǎo)；（四）稽核風(fēng)險規(guī)避的指導(dǎo)。第十五條

稽核職業(yè)規(guī)范制定計劃應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容：（一）稽核職業(yè)規(guī)范新增計劃；（二）稽核職業(yè)規(guī)范修訂計劃。第十六條

全省稽核計劃在下一個公歷年度1月20日前報省聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十七條

經(jīng)批準(zhǔn)的稽核計劃下達稽核部門執(zhí)行，并抄送有關(guān)部門?；瞬块T和稽核人員應(yīng)當(dāng)按照計劃要求實施稽核項目，完成稽核工作。第十八條

上級稽核部門列入稽核計劃中的必須稽核項目，下級稽核部門應(yīng)當(dāng)納入計劃中，并作為重要項目。第十九條

稽核部門在制定具體項目稽核方案時，應(yīng)當(dāng)考慮年度稽核計劃的影響。

第四章

稽核計劃的調(diào)整與考核第二十條

當(dāng)出現(xiàn)下列情形時，稽核部門可以對年度稽核計劃進行調(diào)整：（一）稽核部門認為應(yīng)當(dāng)進行稽核，但未列入年度稽核計劃的重大風(fēng)險事項；（二）上級主管部門的要求；（三）本組織決策層的要求；（四）由以上情況導(dǎo)致的稽核計劃的相應(yīng)調(diào)減。第二十一條

在調(diào)整稽核計劃時，稽核部門應(yīng)當(dāng)說明調(diào)整的事項及原因，形成正式書面文件，報經(jīng)原批準(zhǔn)人審批。在特殊情況下，可以先口頭請示，后補辦審批手續(xù)。第二十二條

計劃期終