十分鐘看懂財務(wù)報表

十分鐘看懂財務(wù)報表第1頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五課程目標(biāo)目標(biāo)人群—非財務(wù)人員

管理人員、經(jīng)常用財務(wù)報表及對財務(wù)報表感興趣的相關(guān)員工。通過60分鐘的學(xué)習(xí)，您將達(dá)到以下目標(biāo)

記住財務(wù)報表中三大主表的理論依據(jù)；

看懂三大主表中重點關(guān)注項目的數(shù)據(jù)語言；

通過財務(wù)報表數(shù)據(jù)簡單分析公司獲利能力、債務(wù)風(fēng)險、資產(chǎn)運(yùn)用能力、經(jīng)營增長。第2頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五課程大綱看懂財務(wù)報表的重要性如何識別財務(wù)報表簡單分析財務(wù)報表第3頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五看懂財務(wù)報表的重要性第4頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五企業(yè)終極目標(biāo)財務(wù)報表利潤第5頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五理解企業(yè)財務(wù)報表能夠幫助我們了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來的發(fā)展?fàn)顩r準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難采取有效措施，去解決企業(yè)所面臨的問題預(yù)測經(jīng)營決策將會給企業(yè)帶來何種財務(wù)上的影響第6頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五如何識別財務(wù)報表第7頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五財務(wù)報表財務(wù)狀況經(jīng)營狀況第8頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五財務(wù)狀況經(jīng)營狀況第9頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五經(jīng)營狀況財務(wù)狀況第10頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表明明白白我的“賬”，企業(yè)的底子第11頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五資產(chǎn)負(fù)債表提供的信息－某一特定時點企業(yè)所擁有的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的存量及其結(jié)構(gòu)。第12頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益第13頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五企業(yè)成立債權(quán)人40萬元投資人60萬元啤酒存貨100萬元第14頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益借款40萬元投資60萬元存貨100萬元資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益第15頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五重點關(guān)注項目第16頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五貨幣資金現(xiàn)金銀行存款第17頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五應(yīng)收賬款

存貨

第18頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五固定資產(chǎn)

建筑物辦公設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備檢測設(shè)備生產(chǎn)設(shè)備第19頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五無形資產(chǎn)

軟件第20頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五短期借款（期限少于1年）

長期借款（期限長于1年）

第21頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五

實收資本

盈余公積

未分配利潤

公司積累股東投資第22頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表秋后算“賬”第23頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五利潤表提供的信息－提供某一特定期間內(nèi)所實現(xiàn)的利潤或發(fā)生虧損的金額。第24頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五收入成本費(fèi)用利潤第25頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五利潤表分解第26頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤（毛利）

主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本

租賃收入、材料銷售收入等核心主營業(yè)務(wù)情況其他業(yè)務(wù)情況第27頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五營業(yè)利潤在業(yè)務(wù)利潤的基礎(chǔ)上考慮公司發(fā)生的費(fèi)用

業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-

財務(wù)費(fèi)用企業(yè)經(jīng)營活動情況經(jīng)營部門發(fā)生的費(fèi)用情況第28頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五利潤總額在營業(yè)利潤的基礎(chǔ)上考慮企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)常損益

營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出企業(yè)所有經(jīng)營活動情況：主營業(yè)務(wù)情況、成本費(fèi)用情況、其他業(yè)務(wù)、非日常業(yè)務(wù)情況第29頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五凈利潤在利潤總額的基礎(chǔ)上考慮所得稅

利潤總額-所得稅費(fèi)用企業(yè)的經(jīng)營成果第30頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表蓄水池，錢有進(jìn)有出第31頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五現(xiàn)金流量表提供的信息－提供某一特定時期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出的信息。第32頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金凈流量第33頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五小結(jié)財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入成本費(fèi)用利潤現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出財務(wù)狀況經(jīng)營成果現(xiàn)金流量第34頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五三大表之間的關(guān)系期初期末期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額—貨幣資金凈利潤—未分配利潤第35頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五凈利潤與現(xiàn)金流之間的差異權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實現(xiàn)制會計報告顯示公司本年實現(xiàn)凈利潤100萬元會計師說公司的經(jīng)營現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)原因：企業(yè)的產(chǎn)品發(fā)生積壓由于客戶財務(wù)困難，企業(yè)的應(yīng)收帳款增加不能利用商業(yè)信用延長付款期限第36頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五經(jīng)營性現(xiàn)金流凈利潤——+企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)面臨關(guān)閉企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)經(jīng)營困難++——————+第37頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五簡單分析財務(wù)報表第38頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五財務(wù)指標(biāo)財務(wù)指標(biāo)獲利能力經(jīng)營增長能力償債能力運(yùn)營能力第39頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五銷售毛利率

銷售凈利率（收入-成本）/收入凈利潤/收入銷售收入的收益水平變化反映企業(yè)經(jīng)營理財狀況的穩(wěn)定性、面臨的危險或可能出現(xiàn)的轉(zhuǎn)機(jī)第40頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五獲利能力如何？第41頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五34.53%33.22%-1.31%15.38%13.08%-2.30%獲利能力下降第42頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五財務(wù)指標(biāo)財務(wù)指標(biāo)獲利能力經(jīng)營增長能力償債能力運(yùn)營能力第43頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五(本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)收入)/上期主營業(yè)務(wù)收入(本期主營業(yè)務(wù)利潤-上期主營業(yè)務(wù)利潤)/上期主營業(yè)務(wù)利潤第44頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五經(jīng)營增長如何？第45頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五13.72%17.74%22.72%13.28%第46頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五財務(wù)指標(biāo)財務(wù)指標(biāo)獲利能力經(jīng)營增長能力償債能力運(yùn)營能力第47頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五資產(chǎn)負(fù)債率流動比率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)/流動負(fù)債2:155%-65%預(yù)警：70%以上第48頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益流動資產(chǎn)655流動負(fù)債290固定資產(chǎn)1570長期借款540應(yīng)付債券200無形資產(chǎn)5.5其他長期負(fù)債25遞延資產(chǎn)7.5非流動負(fù)債合計765其他長期資產(chǎn)5所有者權(quán)益1188資產(chǎn)總計2243負(fù)債及所有者權(quán)益合計22432012年12月31日單位：萬元債務(wù)風(fēng)險？第49頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益流動資產(chǎn)655流動負(fù)債290流動比率資產(chǎn)總額2243所有者權(quán)益1188負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率10552.2647%資產(chǎn)負(fù)債率較低，長期償債能力強(qiáng)流動比率適宜，企業(yè)財務(wù)狀況穩(wěn)定可靠第50頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五財務(wù)指標(biāo)財務(wù)指標(biāo)獲利能力經(jīng)營增長能力償債能力運(yùn)營能力第51頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均總資產(chǎn)綜合評價企業(yè)全部資產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量和利用效率的重要指標(biāo)銷售收入/平均固定資產(chǎn)銷售收入/平均流動資產(chǎn)第52頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五某企業(yè)連續(xù)三年的資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)資產(chǎn)項目的數(shù)額如下項目2010年2011年2012年銷售收入5300071000100000流動資產(chǎn)144552364639817固定資產(chǎn)108361129514492資產(chǎn)總額275163703157673資產(chǎn)運(yùn)用？第53頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五項目2010年2011年2012年銷售收入5300071000100000流動資產(chǎn)144552364639817固定資產(chǎn)108361129514492資產(chǎn)總額275163703146302平均資產(chǎn)總額3227441667平均流動資產(chǎn)1905131732平均固定資產(chǎn)1106612894總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.202.403.003.156.427.76企業(yè)資產(chǎn)利用效率有所提高第54頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五課程目標(biāo)目標(biāo)人群—非財務(wù)人員