財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷和付款結(jié)算操作手冊(cè)

【類別】操作手冊(cè)【時(shí)效性】一般【秘密等級(jí)】無(wú)密級(jí)費(fèi)用報(bào)銷和付款結(jié)算操作手冊(cè)發(fā)文字號(hào)：財(cái)字〔2016〕3號(hào)發(fā)行日期：2016年月日版本： A版接收方： 各部門受控狀態(tài)： 非授控知匕準(zhǔn)編制財(cái)務(wù)中心年月曰年月曰費(fèi)用報(bào)銷與付款結(jié)算操作手冊(cè)

第一章總則一、目的：根據(jù)公司《貨幣資金管理基本規(guī)定》、《費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》，為了明確各項(xiàng)費(fèi)用開支報(bào)銷、借款、付款結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)范，特制訂本手冊(cè)。二、適用范圍：適用于公司總部及直營(yíng)店鋪。三、本手冊(cè)所稱結(jié)算是指公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的借款、付款、報(bào)銷業(yè)務(wù)。第二章職責(zé)權(quán)限及時(shí)間要求（一｝財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)本手冊(cè)的制定、修改、廢止和解釋工作；（二｝各部門嚴(yán)格執(zhí)行本操作手冊(cè)，各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本手冊(cè)的實(shí)施管理和監(jiān)控；五、結(jié)算業(yè)務(wù)簽核管理規(guī)定：（一）按公司下達(dá)的人事任命通知和規(guī)定的審批權(quán)限履行結(jié)算審批職權(quán)；（二入涉及到員工福利、補(bǔ)貼、工資報(bào)銷，需經(jīng)人力資源部審核；（三）具體審核要求為：1、直營(yíng)店日常支出須經(jīng)直營(yíng)各級(jí)負(fù)責(zé)人審核；2、若流程中簽核人因公在外不能及時(shí)簽核的，在經(jīng)上述最終審批人授權(quán)（書面授權(quán)書）后，由職務(wù)代理人或上一級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)簽核。3、報(bào)銷單據(jù)必須是正規(guī)票據(jù)，支出單據(jù)必須是與業(yè)務(wù)內(nèi)容相符的發(fā)票或收據(jù)。4、各級(jí)主管、經(jīng)理簽核要領(lǐng)：（1）各欄內(nèi)容是否填寫清楚、完整、規(guī)范；（2）業(yè)務(wù)支出是否真實(shí)、合理，有無(wú)超出預(yù)算；（3）原始憑證、附件是否齊全、金額是否相符、粘貼是否規(guī)范；（4）是否符合公司制度、合同或報(bào)告規(guī)定，簽批手續(xù)是否完整；（5）發(fā)票、收據(jù)是否符合要求；（6）是否符合報(bào)銷期限。5、各類結(jié)算單據(jù)須按本規(guī)定所規(guī)范的簽核流程簽核后生效，財(cái)務(wù)部出納核對(duì)簽核流程及最終審批人簽字后方可付款；不符合簽核流程規(guī)范的單據(jù)，財(cái)務(wù)部出納有權(quán)不予付款。6、付款后，出納在登記流水帳后每天應(yīng)連同有關(guān)憑證送交會(huì)計(jì)，經(jīng)會(huì)計(jì)審核進(jìn)行編制會(huì)Page2of12 擴(kuò)源比節(jié)流重要，但節(jié)流比擴(kuò)源更容易實(shí)現(xiàn)！

計(jì)憑證。如發(fā)現(xiàn)審核不符規(guī)定情況的，應(yīng)退回出納交原申請(qǐng)人補(bǔ)正處理。7、對(duì)于報(bào)銷人沒有采取合理的方法、措施而造成公司資產(chǎn)浪費(fèi)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)只按市場(chǎng)合理價(jià)進(jìn)行報(bào)銷，超出合理價(jià)部分的金額由報(bào)銷人自行承擔(dān)。8、各個(gè)環(huán)節(jié)審批的最長(zhǎng)期限:（原則上總金額在預(yù)算內(nèi)且金額在10000元（含）以下的為1個(gè)工作日，否則為3個(gè)工作日）。六、結(jié)算時(shí)間要求為：（一）預(yù)算外資金單筆5萬(wàn)元以上（現(xiàn)金支付的2000元以上）的需第一時(shí)間提前兩個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部報(bào)告。（二）費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)間期限為：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，當(dāng)月20日之前的費(fèi)用25日前報(bào)銷完畢，當(dāng)月20日至月底前3天的費(fèi)用月底前報(bào)銷完畢；同類型或同一項(xiàng)目的費(fèi)用盡量一次性集中報(bào)銷，報(bào)銷期間為每月1-30日。超過以下費(fèi)用核銷期限的財(cái)務(wù)根據(jù)實(shí)際情況將從工資中扣款：（1）借款的費(fèi)用，在支付之日起的7天內(nèi)報(bào)銷，其中差旅費(fèi)報(bào)銷以回到部門所在地的時(shí)間為報(bào)銷起始時(shí)間。（2）銀行轉(zhuǎn)賬支付給外單位的費(fèi)用，以提交給銀行的付款憑據(jù)上注明的日期算起的10天內(nèi)報(bào)銷。（三）每周一為財(cái)務(wù)收單日、周四為財(cái)務(wù)部報(bào)銷支付日期，緊急情況需及時(shí)向財(cái)務(wù)部說明。第三章結(jié)算單據(jù)種類、結(jié)算流程及填寫要求七、結(jié)算單據(jù)的種類：根據(jù)不同的結(jié)算業(yè)務(wù)，分別填寫結(jié)算單據(jù)（見附件），其中：（一）員工個(gè)人借款填寫《借款單》。（二）無(wú)發(fā)票直接支付給外單位的款項(xiàng)填寫《大額費(fèi)用付款審批單》。（三）出差費(fèi)用報(bào)銷填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。（四）除第（三）條以外的費(fèi)用報(bào)銷時(shí)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》。Page3of12擴(kuò)源比節(jié)流重要，但節(jié)流比擴(kuò)源更容易實(shí)現(xiàn)!八、武漢結(jié)算管理流程（其他分公司參照?qǐng)?zhí)行）:Page4of12擴(kuò)源比節(jié)流重要，但節(jié)流比擴(kuò)源更容易實(shí)現(xiàn)!九■結(jié)算單據(jù)填寫要求為：（一）結(jié)算經(jīng)辦人填寫結(jié)算單據(jù)并簽字確認(rèn)。（二）結(jié)算單據(jù)上填寫的結(jié)算金額與所附原始憑證的金額一致，且各項(xiàng)金額的大小寫相符。（三）各簽字環(huán)節(jié)均必須采用全稱和中文的方式，不可以使用任何代號(hào)、英文或其他語(yǔ)言。（四）填寫結(jié)算單據(jù)時(shí)要用黑色的水筆或簽字筆填寫，禁止用鉛筆或圓珠筆填寫，且要求字跡清晰，不得有修改或涂改，大小寫有欄頭，合計(jì)欄的小寫金額數(shù)字要靠左邊填寫。（五）在填寫結(jié)算單據(jù)時(shí)如出現(xiàn)有屬于我司代墊付的款項(xiàng)（即費(fèi)用不是我司承擔(dān)的），請(qǐng)同時(shí)填寫上應(yīng)收款單位的名稱與金額；為客戶支付的費(fèi)用，須有客戶的簽名確認(rèn)方可報(bào)銷，特殊情況后補(bǔ)手續(xù)；對(duì)于客戶商退貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)，不要選擇〃到付〃方式。（六）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)需填寫費(fèi)用歸屬的部門，對(duì)于發(fā)生代其他部門報(bào)銷的情況，報(bào)銷人須填寫費(fèi)用歸屬的部門，并經(jīng)費(fèi)用歸屬部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可上報(bào)；一次報(bào)銷多部門的費(fèi)用時(shí)需附費(fèi)用分解表，將費(fèi)用分解到各部門（店鋪）。（七）不同收款單位的結(jié)算支出，要分別填寫結(jié)算單據(jù)；不同類支出項(xiàng)目不能在同一行中填寫，要分開單獨(dú)填寫。（八）原則上不允許代人借款，特殊情況下代人借款時(shí)（經(jīng)當(dāng)事人確認(rèn)），代辦人填寫借款單并簽名，財(cái)務(wù)將款項(xiàng)支付個(gè)代辦人并掛代辦人往來賬，同時(shí)由代辦人負(fù)責(zé)此款項(xiàng)的清理工作。（九）在填寫大寫金額時(shí)，在最大金額前要用符號(hào)表示封頂；對(duì)于符號(hào).X’之后金額為0的，大寫要用零表示，不能用其他字或其他符號(hào)表示。（十）在填寫結(jié)算單據(jù)時(shí)，需要清楚填寫項(xiàng)目、期間、計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、合同或報(bào)告編號(hào)（若有）等。（十一）需其他部門會(huì)簽的需及時(shí)會(huì)簽完整，一般事前在各類申請(qǐng)表單上會(huì)簽，申請(qǐng)表作為報(bào)銷附件，若報(bào)銷時(shí)未附申請(qǐng)表需其他部門會(huì)簽的在結(jié)算單上會(huì)簽。十、在結(jié)算或報(bào)銷時(shí)需提供附件要求為：Page5ofPage5of12擴(kuò)源比節(jié)流重要，但節(jié)流比擴(kuò)源更容易實(shí)現(xiàn)!結(jié)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容發(fā)票要求合同要求包括不限于于以下附件要求及規(guī)定經(jīng)辦部門部門會(huì)簽集中報(bào)銷要求差旅費(fèi)業(yè)務(wù)出差的各項(xiàng)費(fèi)用（住宿、交通、餐貼）住宿、交通費(fèi)用項(xiàng)目報(bào)銷必須有正式發(fā)票要附上《員工出差申請(qǐng)單》；對(duì)于2人以上（含）同住的或統(tǒng)一由某員工支付全部住宿費(fèi)的，需同行人員本人簽名。業(yè)務(wù)招待費(fèi)餐費(fèi)、禮品（含貨品）、代金券、交通、住宿餐費(fèi)、外購(gòu)禮品、交通、住宿須有發(fā)票公關(guān)、送禮等開支報(bào)告董事長(zhǎng)水電費(fèi)直營(yíng)店要提供水電費(fèi)發(fā)票附繳費(fèi)通知單；房東代收的另需提供房東付款發(fā)票復(fù)印件并注明計(jì)算過程；預(yù)存需在報(bào)銷單上注明余額。行政部行政部經(jīng)辦的店鋪費(fèi)用需營(yíng)運(yùn)部會(huì)簽行政部經(jīng)辦的由費(fèi)用需集中報(bào)銷辦公室、宿舍、倉(cāng)庫(kù)辦公費(fèi)郵政費(fèi)、快遞費(fèi)用服務(wù)業(yè)發(fā)票固定合作商的要有合同郵遞單辦公室費(fèi)用：行政部快遞單或快遞登記表：各相關(guān)部門集中報(bào)銷通訊費(fèi)：座機(jī)費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)通訊發(fā)票辦公室費(fèi)用部門分解表行政部集中報(bào)銷書刊費(fèi)、印刷費(fèi)、年檢費(fèi)、保安費(fèi)、保潔費(fèi)增值稅、服務(wù)業(yè)發(fā)票行政部集中報(bào)銷固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)、低值易耗品（含電腦、軟件）提供增值稅發(fā)票或收據(jù)固定合作商的要有合同（1）事先填寫的“固定資產(chǎn)申購(gòu)表”；（2）固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（3）領(lǐng)用時(shí)領(lǐng)用人的簽字證明（屬于手提電腦的，領(lǐng)用人需要在“筆記本電腦領(lǐng)用單”上簽字確認(rèn)）。（4）保修單；工程類：工程部；其他：行政部所有固定資產(chǎn)需行政部會(huì)簽；電腦、打印機(jī)等電子設(shè)備申請(qǐng)單信息部會(huì)簽；辦公用品購(gòu)買辦公用品、辦公物料增值稅發(fā)票或收據(jù)固定供應(yīng)商的要有采購(gòu)合同統(tǒng)一由公司行政部購(gòu)買并指定供應(yīng)商；建議采用月結(jié)方式；1）驗(yàn)收入庫(kù)單;2）相關(guān)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；3）提供的清單中要區(qū)分到各費(fèi)用承擔(dān)部門。行政、店鋪店鋪購(gòu)買的辦公用品需行政部會(huì)簽；集中報(bào)銷Page6of12擴(kuò)源比節(jié)流重要，但節(jié)流比擴(kuò)源更容易實(shí)現(xiàn)!

擴(kuò)源比節(jié)流重要，但節(jié)流比擴(kuò)源更容易實(shí)現(xiàn)!物料消耗布麥、手提袋、包裝袋、吊牌等物料支出增值稅發(fā)票或收據(jù)固定供應(yīng)商的要有采購(gòu)合同1）驗(yàn)收入庫(kù)單⑵相關(guān)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；3）提供的清單中要區(qū)分到各費(fèi)用承擔(dān)部門。采購(gòu)部工服外購(gòu)工服增值稅發(fā)票或收據(jù)固定供應(yīng)商的要有采購(gòu)合同工服分配表營(yíng)運(yùn)部車輛相關(guān)費(fèi)停車費(fèi)、年審費(fèi)、過橋過路費(fèi)等過橋、停車用、年審費(fèi)統(tǒng)一費(fèi)用發(fā)票。均需要在付款單上注明所屬的車輛號(hào)碼；1、路橋費(fèi)、停車費(fèi)、加油費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)必須分項(xiàng)填寫;2、路橋費(fèi)必須注明車輛的號(hào)碼與同行人員姓名并經(jīng)同行人員證明（除同行人員為客戶外）；3、車輛維修、保養(yǎng)費(fèi)須先事前提出書面申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批；4、車輛行車記錄。物流部、行政部集中報(bào)銷車輛保險(xiǎn)費(fèi)用保險(xiǎn)發(fā)票油費(fèi)、車輛修理費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)汽油、維修、保養(yǎng)及購(gòu)置用品需開增值稅發(fā)票；促銷費(fèi)促銷品、贈(zèng)品、陳歹U、宣傳用品、其他促銷支出增值稅發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票外購(gòu)、制作申請(qǐng)單營(yíng)運(yùn)部廣告費(fèi)媒體、報(bào)刊、戶外廣告發(fā)布、及制作費(fèi)用廣告發(fā)票合同及合同審批表廣告投放申請(qǐng)明細(xì)匯總表和刊登證明原件；并且對(duì)市場(chǎng)費(fèi)用的投入，事前要有預(yù)算，事后須有評(píng)估報(bào)告；總經(jīng)辦售后服務(wù)費(fèi)產(chǎn)品售后發(fā)生的各項(xiàng)打扁、洗衣等費(fèi)用銷售發(fā)票/勞務(wù)發(fā)票須附上“裁改褲腳、洗衣費(fèi)用一覽表”物流部集中報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)非出差期間地鐵、公交、的士等交通費(fèi)車票、定額發(fā)票集中報(bào)銷運(yùn)費(fèi)貨品運(yùn)輸、裝卸、運(yùn)雜費(fèi)等費(fèi)用運(yùn)輸業(yè)運(yùn)費(fèi)發(fā)票固定合作商的要有合同市內(nèi)運(yùn)輸?shù)男杼顚懯袃?nèi)運(yùn)費(fèi)登記表，同時(shí)提供運(yùn)輸發(fā)貨清單和證明人證明;空運(yùn)方式運(yùn)輸?shù)?，須在業(yè)務(wù)發(fā)生前提供相關(guān)負(fù)責(zé)人審批文件到財(cái)務(wù)部備案；物流部物流部運(yùn)費(fèi)登記表或報(bào)銷單集中報(bào)銷會(huì)務(wù)費(fèi)內(nèi)部組織的會(huì)議（含加盟商會(huì)議、年會(huì)、總結(jié)會(huì)等）服務(wù)費(fèi)發(fā)票總經(jīng)辦項(xiàng)目費(fèi)用集中報(bào)銷外部組織的會(huì)議（政府、協(xié)會(huì)、機(jī)構(gòu)等召開的會(huì)議，服務(wù)費(fèi)發(fā)票須附上“會(huì)議通知”總經(jīng)辦Page7of12 擴(kuò)源比節(jié)流重要，但節(jié)流比擴(kuò)源更容易實(shí)現(xiàn)!

含交通、食宿等費(fèi)用）培訓(xùn)費(fèi)內(nèi)訓(xùn)（內(nèi)部培訓(xùn)、團(tuán)隊(duì)拓展費(fèi)用等）服務(wù)費(fèi)發(fā)票報(bào)告總經(jīng)辦外部培訓(xùn)（外聘老師或去外地的培訓(xùn)等費(fèi)用，含交通、食宿等費(fèi)用）培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票合同及合同審批表總經(jīng)辦人力成本薪資、社保、個(gè)稅、激勵(lì)、福利、勞務(wù)派遣等社保方面：社保局提供的收款證明已經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的工資方案，按部門匯總工資表和社保明細(xì)表，扣款明細(xì)表，員工獎(jiǎng)勵(lì)需附報(bào)告。人資行政部匯總報(bào)銷招聘費(fèi)招聘發(fā)生的費(fèi)用（含獵頭費(fèi)）服務(wù)業(yè)發(fā)票單筆1萬(wàn)元以上需要合同人資行政部租賃費(fèi)店鋪及辦公室、倉(cāng)庫(kù)、宿舍等租金及租賃押金公司：統(tǒng)一正式發(fā)票；個(gè)人：地稅局開具繳稅憑證或中介房屋租賃發(fā)票。合同及合同審批表采用銀行轉(zhuǎn)帳方式；合同費(fèi)用（直營(yíng)店：市場(chǎng)部辦公室、宿舍、倉(cāng)庫(kù)：行政部）按職責(zé)權(quán)限審批物業(yè)管理費(fèi)支付物業(yè)管理費(fèi)發(fā)票內(nèi)容要有管理費(fèi)合同及合同審批表按職責(zé)權(quán)限審批轉(zhuǎn)手費(fèi)、押金單店及辦公室轉(zhuǎn)手費(fèi)、押金發(fā)票或收據(jù)合同及合同審批表按職責(zé)權(quán)限審批裝修費(fèi)店鋪、辦公場(chǎng)所裝修費(fèi)用支付開具的建筑業(yè)發(fā)票固定合作商的要有合同1、須提供明細(xì)的工程裝修預(yù)算單、裝修合同上報(bào)審批后方可施工（特殊情況例外）；2、工程裝修結(jié)束后提供竣工單和決算單到財(cái)務(wù)部;3、對(duì)于分期付款方式的，付款時(shí)要附上工程進(jìn)度表;4、原則上要保留不低于工程總額5%的質(zhì)量保證金，同時(shí)質(zhì)量保證金支付的時(shí)間不能短于半年。工程部竣工驗(yàn)收單：市場(chǎng)部集中報(bào)銷Page8of12擴(kuò)源比節(jié)流重要，但節(jié)流比擴(kuò)源更容易實(shí)現(xiàn)!

擴(kuò)源比節(jié)流重要，但節(jié)流比擴(kuò)源更容易實(shí)現(xiàn)!道具燈具、家具、地板、物料等增值稅發(fā)票工程部修理費(fèi)信息系統(tǒng)維護(hù)、辦公設(shè)備維修，店鋪零星維修費(fèi)1）1000元以上物品修理費(fèi)需要提供加工修理修配增值稅發(fā)票⑵工程維護(hù)的要提供工程發(fā)票；對(duì)屬于承包了一定范圍和期間的工程維修要簽定合同涉及店鋪的，要店鋪負(fù)責(zé)人簽名證明工程部維修單：營(yíng)運(yùn)部、行政部集中報(bào)銷供應(yīng)商貨款貨款入庫(kù)單采購(gòu)合同采購(gòu)部董事長(zhǎng)4b口占A貨□□定金訂單采購(gòu)部董事長(zhǎng)保險(xiǎn)費(fèi)非車輛保險(xiǎn)費(fèi)用支付保費(fèi)發(fā)票合同及合同審批表人資行政部中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)顧問、律師、資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用服務(wù)業(yè)發(fā)票單筆1萬(wàn)元以上需要合同顧問費(fèi)：總經(jīng)辦顧問費(fèi)每月集中報(bào)銷工會(huì)經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)各類發(fā)票工會(huì)主席集中報(bào)銷稅金及上交費(fèi)各項(xiàng)稅收及費(fèi)用性稅金支出稅務(wù)發(fā)票或稅單財(cái)務(wù)部集中報(bào)銷財(cái)務(wù)費(fèi)用利息、銀行手續(xù)費(fèi)等銀行回單財(cái)務(wù)部罰款支出個(gè)人失誤或公司不規(guī)范產(chǎn)生稅金罰款發(fā)票、正規(guī)收據(jù)罰單、報(bào)告財(cái)務(wù)部董事長(zhǎng)工商、稅務(wù)等國(guó)家職能部門行政罰款（個(gè)人失誤或不規(guī)范操作產(chǎn)生損失）及其它非正常支出發(fā)票、正規(guī)收據(jù)罰單、報(bào)告董事長(zhǎng)非個(gè)人原因車輛因公違章罰款等費(fèi)用發(fā)票、正規(guī)收據(jù)罰單、報(bào)告董事長(zhǎng)注：非正規(guī)票據(jù)（含白條）需說明原由，并有收款人簽字或蓋章，我司證明人簽字證明，白條還需留收款人電話號(hào)碼。十一、直營(yíng)店的費(fèi)用支出報(bào)銷：（實(shí)行收支兩條線，禁止用營(yíng)業(yè)款自行坐支）

（一）每家店鋪的支出要單獨(dú)用一份單據(jù)填寫，不同店鋪申請(qǐng)支出不可填寫在同一份單據(jù)上報(bào)銷、借款；店鋪類使用物品和辦公用品，盡量做到資源集中采購(gòu)和統(tǒng)一配送方式以爭(zhēng)取更大折扣方式。Page9Page9of12擴(kuò)源比節(jié)流重要，但節(jié)流比擴(kuò)源更容易實(shí)現(xiàn)!（二）關(guān)于店鋪備用金：根據(jù)店鋪面積大小和銷售額大小確定備用金，備用金由專人保管；（三）對(duì)商場(chǎng)提出收取非合同中規(guī)定的費(fèi)用，須即時(shí)反饋上級(jí)處理；（四）店鋪之間調(diào)拔貨品產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)要提供系統(tǒng)打印的調(diào)拔單據(jù)及市內(nèi)運(yùn)費(fèi)登記表；（五）店鋪辦公用品或物料集中在總部購(gòu)買，特殊情況下購(gòu)買的在報(bào)銷時(shí)要提供具體的物品清單（名稱，數(shù)量，金額等）、正規(guī)發(fā)票、原因說明等。（六）對(duì)于店鋪發(fā)生的改褲腳和織補(bǔ)費(fèi)、洗衣費(fèi)報(bào)銷，憑發(fā)票和清單進(jìn)行報(bào)銷；對(duì)店鋪銷售組合獎(jiǎng)勵(lì)支出，憑報(bào)告核銷。十二、該手冊(cè)自2016年月日開始執(zhí)行。財(cái)務(wù)中心2016年9月15日Page10ofPage10of12擴(kuò)源比節(jié)流重要，但節(jié)流比擴(kuò)源更容易實(shí)現(xiàn)!附件費(fèi)用報(bào)銷單粘貼操作規(guī)范為便于對(duì)憑證的裝訂、保管，方便各部門對(duì)憑證的查詢及復(fù)印，制定本操作規(guī)范。一、原始憑證的票據(jù)分類：（一）票據(jù)幅面小于報(bào)銷單的簡(jiǎn)稱小票據(jù)，包括火車票、車票等；（二）原始憑證的票據(jù)幅面大于報(bào)銷單的簡(jiǎn)稱大票據(jù)。二、報(bào)銷單上報(bào)銷原始憑證的粘貼要求：（一）原始憑證上的日期、金額、報(bào)告號(hào)等內(nèi)容不能粘貼在報(bào)銷單裝訂區(qū)內(nèi)；（二）報(bào)銷單裝訂線內(nèi)不得直接粘貼長(zhǎng)或?qū)捫∮?厘米以下的原始憑證；（三）原始憑證的粘貼要求均勻分布，不得出現(xiàn)以下錯(cuò)誤粘貼方法：.多張單據(jù)全部從裝訂線處對(duì)齊粘貼；.票據(jù)集中重疊成一條粘貼；.票據(jù)沿報(bào)銷單底邊（正面朝上）粘貼；（四）原始憑證的粘貼方向必須與報(bào)銷單正面同向粘貼后要便于審閱。三、費(fèi)用報(bào)銷單粘貼的操作步驟：（