小公司財務(wù)管理制度匯編

財務(wù)管理制度V1.0編制：批準：日期：書目第一章公司財務(wù)管理基本制度 3一、財務(wù)部職責范圍 3二、借款和各種費用開支標準及審批制度 4三、日常費用報銷 4其次章財務(wù)部綜合會計崗位職責 5第三章財務(wù)部出納員崗位職責 6第四章財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范 7一、票據(jù) 71、票據(jù)的種類 72、票據(jù)的報銷要求 7二、憑證 81、憑證的編號 82、憑證的編制人員 83、憑證的填寫要求 84、憑證的審核 85、憑證的保管 8三、帳簿 8四、報表 8五、主要科目說明 91、預付帳款 92、應付帳款 93、工程施工 94、管理費用 95、經(jīng)營費用 9六、應付帳款的確認原則 9七、懲罰方法 10第一章公司財務(wù)管理基本制度公司相關(guān)人員應仔細貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格依據(jù)本財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作仔細踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。一、財務(wù)部職責范圍1、仔細貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格依據(jù)財務(wù)工作程序執(zhí)行。3、實行切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的平安，維護公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財務(wù)預算、財務(wù)收支支配，督促有關(guān)部門和個人加強資金回流，確保資金的有效供應。5、進行成本、費用預料、核算、考核和限制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導決策供應有效依據(jù)。7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。8、參加公司工程承包合同和選購 合同的評審工作。9、剛好核算和上繳各種稅金。10、參加項目部與施工隊結(jié)算，參加采供部與材料供應商結(jié)算。11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、平安、有效。12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素養(yǎng)。13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，具體填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)須要借款，金額小于人民幣伍佰元的，經(jīng)主管批準，采納事后報銷的方式處理；金額大于人民幣伍佰元的，可先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，運用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必需開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門依據(jù)實際狀況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。全部備用金借款于每月報帳時歸還結(jié)清。5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、款待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后3天內(nèi)應按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。7、全部借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。三、日常費用報銷1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的狀況，需由對方出具收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷;4、全部日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷;5、補充說明如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。其次章財務(wù)部綜合會計崗位職責1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;2、全面了解、駕馭國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)整工作，匯總會計憑證，登記總帳;4、對其他應收、應收帳款剛好催收清理;按公司規(guī)定支配固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清晰;6、負責裝訂、管理睬計檔案;7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第三章財務(wù)部出納員崗位職責1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格依據(jù)我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;2、依次、剛好地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清晰、內(nèi)容精確，做到日清月結(jié)，要剛好核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其平安無缺，如有短缺要賠償損失;4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途運用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，仔細辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責;6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。第四章財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導和說明。一、票據(jù)1、票據(jù)的種類(1)外部取得的原始發(fā)票;(2)公司自制的差旅費報銷單;(3)公司自制的支出證明單。2、票據(jù)的報銷要求(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應一樣)、收款單位蓋章、日期。(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷運用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于的確無法取得原始票據(jù)的狀況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)特別多的狀況，運用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。二、憑證1、憑證的編號憑證統(tǒng)一運用記帳憑證，按時間發(fā)生先后依次統(tǒng)一編號，編號要求運用號碼打印機。2、憑證的編制人員憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應剛好簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。3、憑證的填寫要求要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求具體、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一運用，整個票面不允許有任何涂改。4、憑證的審核對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務(wù)負責人進行最終審核。憑證的審核必需剛好，以防因記帳不剛好造成核算限制的滯后，原則上全部憑證必需在編制后的其次天審核完畢，第三天登帳完畢。5、憑證的保管憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體狀況負責。三、帳簿1、由于會計核算均運用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。3、以上各帳簿的記錄應運用楷書，書寫清晰，按月合計，按季度進行累計。假如有填寫錯誤應運用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。四、報表1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預算、結(jié)算、實際運用狀況進行統(tǒng)計的報表。4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。五、主要科目說明1、預付帳款此科目用來核算全部分包隊伍的付款狀況，因此凡是分包隊伍的付款均運用此科目進行核算。2、應付帳款此科目用來核算全部供應商的進貨和付款狀況，因此凡是供應商的進貨和付款均運用此科目。3、工程施工工程施工科目用來核算全部工程的干脆成本，依據(jù)二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。4、管理費用管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，依據(jù)二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。5、經(jīng)營費用經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的全部費用，依據(jù)二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。六、應付帳款的確認原則應付帳款的確認干脆關(guān)系到工程的干脆成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清晰而造成的錯誤。2、運用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。3、對于應付帳款已經(jīng)確認須要調(diào)整的狀況：假如是現(xiàn)場入庫錯誤應由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料部門的定料單，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;假如是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的狀況，應由材料人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。全部調(diào)帳必需經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導簽字。七、懲罰方法出現(xiàn)下列狀況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額運用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六