學校財務管理制度匯編

會計人員崗位責任制度一、會計人員必需遵守職業(yè)道德、財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度1．會計人員必需持上崗證。2．定期參與財政部門規(guī)定的業(yè)務培訓，不斷提高自身素養(yǎng)技能。二、依據(jù)上級要求，設立會計核算科目，建立帳冊1．設立總帳和明細帳，帳冊屝業(yè)必需填寫完整。2．帳簿登記必需做到摘要清晰、數(shù)字精確、登記剛好。三、會計核算必需合法、真實、正確、完整1．對原始憑證審核和監(jiān)督如不符合規(guī)定，馬上退回重新更正。2．各種往來款項剛好清理結(jié)算，不長期掛帳。3．月末結(jié)帳和年終清理按規(guī)定辦理，不能提前結(jié)帳。4．依據(jù)上級財政機關(guān)的要求，仔細做好年終清理和決算工作。5．全部報表做到數(shù)字真實、計算精確、摘要清晰、內(nèi)容完整、口徑一樣，做到帳帳、帳證、報表一樣、編報剛好。四、加強對固定資產(chǎn)的管理，確保國有資產(chǎn)不流失1．按固定資產(chǎn)核算標準進行固定資產(chǎn)會計核算。2．對固定資產(chǎn)購入、運用、報廢、清理手續(xù)要完整，清理固定資產(chǎn)變賣收入要納入資金管理渠道。五、參與資金統(tǒng)籌，合理支配資金用途1．會計人員對各類收入、支出要弄清來龍去脈，正確歸集到相關(guān)科目，定期向領(lǐng)導匯報學校財務執(zhí)行狀況。2．加強財務管理，提高資金效益，嚴格把握費用開支范圍和開支標準。3．加強事前監(jiān)督，提出合理性的建議和措施，確保教化經(jīng)費落到實處。內(nèi)部牽制制度1、學校設有專職會計和專職出納人員，實行會計管帳不管錢，出納管錢不管帳，分工明確，責任分清。2、會計常常進行庫存現(xiàn)金抽查，監(jiān)督現(xiàn)金合理運用。3、空白支票、收據(jù)、各類銀行票據(jù)由專人保管、印鑒章二人以上負責保管，領(lǐng)用空白票據(jù)有領(lǐng)用登記和注銷制度，作廢收據(jù)要蓋“作廢”章，并同存根一同保存。4、出納人員不兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。5、財產(chǎn)保管員負責財產(chǎn)物資的收發(fā)工作，建立財產(chǎn)帳，制定財產(chǎn)管理各種制度。6、會計駕馭銀行存款總帳，限制出納人員的存款收付業(yè)務，會計駕馭固定資產(chǎn)總金額，限制財產(chǎn)保管員的固定資產(chǎn)總金額，加強相互制約、相互核對，提高會計工作的質(zhì)量?；酥贫葹榇_保國有資產(chǎn)不流失，管好、用好貨幣資金，加強內(nèi)部監(jiān)督，會計部門建立稽核工作崗位，財務主管兼職擔當，對本單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料進行全面檢查和審核，擬訂以下制度：一、組織形式與分工：學校執(zhí)行統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理，分管財務的校領(lǐng)導具有領(lǐng)導責任；財務主管人員負責詳細工作。二、職責：分管財務的校領(lǐng)導和財務主管人員嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度，把好資金收支關(guān)。三、稽核工作的職責：（一）、出納人員的職責：1.對原始憑證進行審核，包括憑證的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)辦人員簽名或蓋章，經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容和金額等，原始憑證不得涂改，發(fā)覺原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正；對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對弄虛作假、嚴峻違法的原始憑證不予受理，同時應剛好向單位領(lǐng)導報告。2.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，按日逐筆登記，日清月結(jié)，超出庫存現(xiàn)金限額部分剛好存入銀行。按時核對銀行余額，并做好銀行余額調(diào)整表。（二）、會計人員的職責：1.對出納工作的各個環(huán)節(jié)進行審核。對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充更正；對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一核算的財務收支，應當制止、訂正；對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予受理。2.做好會計核算工作，在將所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳基礎(chǔ)上，應當依法記帳，并對記帳憑證格式、內(nèi)容填制等是否符合會計制度的規(guī)定進行審核。按時將總帳的余額與出納現(xiàn)金和銀行存款日記帳余額進行核對。3.定期編制財務報告，合理、真實地反映有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務活動和財務狀況。4.做好對帳工作。將會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來款項等進行相互核對，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。（三）.稽核人員職責：1．審核預算和決算的支配指標項目是否齊全，編制依據(jù)是否牢靠，有關(guān)計算是否正確，各項支配是否達標，審核之后提出建議或看法，以便修改和完善預示和決算。2．審核實際發(fā)生的財務收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)覺問題，應剛好指出并實行切實措施加以制止和訂正。3．審核會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、精確、完善，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度要求。4．審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存狀況，并與帳面記錄進行核對，確定帳物是否相符，并查實帳物不符的緣由。5．稽核人員依據(jù)本單位的實際狀況，可分別采納全面稽核和重點稽核，事前審核和事后復核，日常稽核和臨時稽核。財務收支審批制度加強財務管理，節(jié)約開支，提高資金的運用效益，用較少的錢辦較多的事，更好地為教化事業(yè)服務，特制定本制度。1、學校全部的支出由本單位法人代表一支筆簽字審批后才予報銷，全部的收入和支出必需納入財務悵統(tǒng)一管理運用，不準私設帳外“小金庫”。2、學校收入由會計制票，出納收款，全部開出的收據(jù)必需蓋有單位財務專用章和會計、出納人員私章。3、費用報銷必需運用正式收據(jù)，嚴禁白條列支。4、費用報銷單據(jù)上必需寫清事由、經(jīng)手人，購物還應由驗收人簽字后，先交稽核審核，再交單位法人代表審批簽字，最終由出納付款。5、嚴禁以領(lǐng)做支，以轉(zhuǎn)做支，做到收有憑，付有據(jù)。如弄虛作假，虛列支出，按有關(guān)法規(guī)處理。財產(chǎn)清查制度1、依據(jù)本校財產(chǎn)物資管理實施細則，財產(chǎn)清查的范圍為：專用設備、一般設備、教學儀器、圖書、低值易耗用品。2、財產(chǎn)清查由學校校產(chǎn)管理領(lǐng)導小組組織，校產(chǎn)管理員與各室專管員詳細實施，學校會計幫助進行。3、專用設備、一般設備、教學儀器、圖書每學期末清查核對。一般在學期結(jié)束前一個月內(nèi)進行，低值易耗用品每月核對各室的記錄，期末清查核點。4、清查方法：①抽查：在學期中不定期進行；每學期至少進行一次。②全面檢查：一般在學期末及年終進行。清查后做好財產(chǎn)清查登記表。5、清查中發(fā)覺的財產(chǎn)盤盈盤虧，按有關(guān)規(guī)定進行財務處理，剛好調(diào)整帳簿記錄。盤虧的財產(chǎn)應查明緣由，如因管理不善或運用不當造成的，將追究有關(guān)人員責任。6、每學期各處室財產(chǎn)管理進行評比。對管理規(guī)范，帳、物、卡清晰，仔細負責，成果突出的處室和個人進行嘉獎。7、倉庫、醫(yī)務室、食堂等參照上述執(zhí)行。學校內(nèi)部財務管理制度1．仔細貫徹執(zhí)行《會計法》，編制學校財務核算，合理運用經(jīng)費。2．嚴格按國家有關(guān)法律和政策規(guī)定，依法收取各項收入。全部收入剛好解繳財政專戶。3．嚴格限制學校開支，統(tǒng)籌支配經(jīng)費。對教學設備、辦公用品的選購 ，要依據(jù)支配，精打細算，從嚴駕馭。每年年初制定用款支配，年中檢查調(diào)整，年末進行用款支配分析并總結(jié)制度執(zhí)行狀況。4．學校物資的選購 ，要貨比三家，保證質(zhì)量，力求物美價廉。行政經(jīng)費不得私借，如為學校購物確需借款，需經(jīng)校長同意，并剛好結(jié)算。5．學校經(jīng)費的運用，堅持執(zhí)行“一支筆”審批和主辦會計負責制度，三百元以內(nèi)由校長審批；三百元以上由總校長審批。