學(xué)院票據(jù)報(bào)銷管理辦法

學(xué)院票據(jù)報(bào)銷管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)學(xué)院票據(jù)報(bào)銷的管理，確保財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性、規(guī)范性，達(dá)到客觀反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目的，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，特制定本辦法。第二條本辦法所認(rèn)定的票據(jù)為合法的原始票據(jù)，包括定額發(fā)票、機(jī)打發(fā)票（含財(cái)政票據(jù)）和自制票據(jù)。發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。財(cái)政票據(jù)，是指由財(cái)政部門監(jiān)（?。┲?、發(fā)放、管理,國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織（以下簡(jiǎn)稱“行政事業(yè)單位”）依法收取非稅收入或者從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí)，向公民、法人和其他組織開具的憑證。第二章票據(jù)報(bào)銷的認(rèn)定第三條報(bào)銷人發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)取得的原始票據(jù)，必須是合法的正式票據(jù)，即定額發(fā)票、機(jī)打發(fā)票（含財(cái)政票據(jù)）和自制票據(jù)。收據(jù)及白條不予報(bào)銷。第四條票據(jù)的要素必須齊備，票面上要如實(shí)填列：①票據(jù)名稱；②票據(jù)填制日期；③票據(jù)出具單位的發(fā)票專用章；④經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；⑤購買方或付款方名稱；⑥要真實(shí)準(zhǔn)確的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡(jiǎn)略;⑦業(yè)務(wù)事項(xiàng)的數(shù)量、單價(jià)、金額；票據(jù)記載的大小寫金額,大小寫金額必須相等。定額發(fā)票應(yīng)要求開票單位加蓋公章。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始票據(jù)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回,要求經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充。在學(xué)院報(bào)銷的付款單位應(yīng)為：?jiǎn)挝幻Q：納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話：第五條原始票據(jù)不能涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始票據(jù)有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正（大、小寫金額錯(cuò)誤只能重開），更正處應(yīng)加蓋出票單位的公章或由填制人簽章。在取得原始票據(jù)時(shí)，要注意辨別原始票據(jù)的真?zhèn)危ㄆ睋?jù)查詢網(wǎng)址：），虛假的原始票據(jù)不能作為會(huì)計(jì)核算的憑據(jù)。經(jīng)辦人在查詢票據(jù)真實(shí)性后，定額發(fā)票須打印出查詢結(jié)果作為報(bào)銷依據(jù)（連號(hào)票可只打印其中一張定額發(fā)票的查詢結(jié)果），經(jīng)辦人對(duì)票據(jù)的驗(yàn)舊、真?zhèn)呜?fù)責(zé)。定額發(fā)票超過驗(yàn)舊期一個(gè)月，不予認(rèn)定。第六條原始票據(jù)開據(jù)單位：屬經(jīng)營(yíng)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,必須開據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的現(xiàn)行統(tǒng)一機(jī)打的發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的定額發(fā)票；屬行政事業(yè)單位的，必須開據(jù)財(cái)政部門監(jiān)制的機(jī)打“行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)”、“非經(jīng)營(yíng)性票據(jù)”或財(cái)政部門批準(zhǔn)使用的其他票據(jù)。對(duì)不合規(guī)范的原始票據(jù)，會(huì)計(jì)人員不予辦理報(bào)銷。第七條購買實(shí)物的原始票據(jù)，如發(fā)票上不能全部書寫購買實(shí)物時(shí)，還須附出貨清單，出貨清單要有同發(fā)票銷售方一致的印章。合同與發(fā)票、銷售清單所列內(nèi)容必須一致。第八條自制原始票據(jù)應(yīng)列有事由、標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)量、金額填寫符合規(guī)范要求。其中工資勞務(wù)發(fā)放表應(yīng)有制表人、審核人、簽發(fā)人、領(lǐng)款人及領(lǐng)款人身份證號(hào)和銀行賬號(hào)、開戶行等欄目；領(lǐng)用物資表應(yīng)有制表人、審核人、領(lǐng)用人簽字等內(nèi)容。如因工作特殊需要，需向農(nóng)民等個(gè)人購買農(nóng)產(chǎn)品等物品而無法取得正規(guī)發(fā)票的（經(jīng)辦人去稅務(wù)局代開不予認(rèn)定），必須取得對(duì)方收款人出具的收款證明，且須注明：物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、業(yè)務(wù)日期、收款人地址、收款人簽名并加蓋手印，并須填制“職業(yè)技術(shù)學(xué)院領(lǐng)款單”，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可視為有效票據(jù)。第九條教職工報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，乘坐交通工具的票據(jù)遺失一律不得報(bào)銷車費(fèi)。出差一律不報(bào)銷油費(fèi)、過路費(fèi)及等價(jià)的車費(fèi)，在有過路費(fèi)票和機(jī)打住宿票等能證明出差真實(shí)性的基礎(chǔ)上，可報(bào)銷相應(yīng)的伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。第十條乘坐火車出差的憑火車票報(bào)銷，報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)不需要票據(jù)，以出差天數(shù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。報(bào)銷會(huì)議差旅費(fèi)時(shí)，若出差遇到假期，延后的返程車票（僅指開會(huì)地到學(xué)院地）可報(bào)銷，會(huì)議期外的公雜費(fèi)、伙食費(fèi)不能報(bào)銷。國(guó)內(nèi)機(jī)票報(bào)銷時(shí)需提供《航空運(yùn)輸電子客票行程單》，否則不予報(bào)銷。在國(guó)內(nèi)購買國(guó)際機(jī)票，報(bào)銷時(shí)須提供《航空運(yùn)輸電子客票行程單》（國(guó)際）。在國(guó)外購買國(guó)際機(jī)票，報(bào)銷時(shí)須提供收據(jù)（或發(fā)票）原件、國(guó)際機(jī)票原件（或電子客票行程單）和登機(jī)牌。國(guó)外票據(jù)由經(jīng)辦人提供翻譯件并簽名負(fù)責(zé)。第十一條參加各種培訓(xùn)（會(huì)議）需附相關(guān)單位的培訓(xùn)（會(huì)議）通知，開會(huì)通知須蓋章（電話通知以審批完畢的出差審批表為依據(jù)）。所開票據(jù)發(fā)文單位與出票單位應(yīng)一致。若發(fā)文單位與出票單位不一致的，培訓(xùn)（會(huì)議）文件中應(yīng)有委托證明，若無委托證明，不一致單位所開票據(jù)，會(huì)計(jì)人員不予辦理報(bào)銷。第十二條根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，開票單位不具備開票業(yè)務(wù)資格所開票據(jù)，會(huì)計(jì)人員不予辦理報(bào)銷。第十三條電子發(fā)票不能重復(fù)報(bào)銷。報(bào)銷的電子發(fā)票由經(jīng)辦人在空白處簽字并承諾，本張發(fā)票不重復(fù)報(bào)銷。第十四條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，一個(gè)月內(nèi)須報(bào)賬完畢，特殊情況不得超過三個(gè)月，逾期計(jì)財(cái)處不予受理。第三章票據(jù)報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定第十五條各類報(bào)銷的票、證、單據(jù)等，均應(yīng)按資金來源注明支出項(xiàng)目，一事一報(bào)（如教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)等）。第十六條單據(jù)（發(fā)票）報(bào)賬單的粘貼按魚鱗狀排列，粘貼整齊，不得超出粘貼線。粘貼時(shí)一律使用漿糊或膠水,嚴(yán)禁使用訂書釘或其他方式。第十七條報(bào)銷憑證應(yīng)由報(bào)銷人親自填寫；必須用黑色簽字筆或藍(lán)黑色鋼筆填寫，嚴(yán)禁使用圓珠筆、鉛筆填寫。第十八條報(bào)銷票面不得涂改、亂劃。第十九條金額前面用“yen；”封口。第二十條報(bào)銷單上均須填寫所附費(fèi)用票據(jù)張數(shù)。第二十一條報(bào)銷所附票據(jù)