2022年納稅評(píng)估類(lèi)全市國(guó)稅系統(tǒng)崗位練兵競(jìng)賽試卷印刷版

………………裝訂線……………單位：國(guó)稅局姓名：準(zhǔn)考證號(hào)：2014年度全市國(guó)稅系統(tǒng)崗位練兵………………裝訂線……………單位：國(guó)稅局姓名：準(zhǔn)考證號(hào)：（納稅評(píng)估類(lèi)）題型不定項(xiàng)選擇題實(shí)務(wù)題合計(jì)得分得分評(píng)分人一、）1、習(xí)近平提出要把（）作為推進(jìn)改革工作的重點(diǎn)，真抓實(shí)干，蹄疾步穩(wěn)，務(wù)求實(shí)效。A．抓創(chuàng)新B．抓落實(shí)C．抓時(shí)效D．抓務(wù)實(shí)2、黨的十八大報(bào)告中提出全黨要堅(jiān)定（）。 A．道路自信B．理論自信C．方式自信D．制度自信3、便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)包括公開(kāi)行政審批清單、提高辦稅服務(wù)效率、（）、減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)、促進(jìn)誠(chéng)信納稅、公開(kāi)執(zhí)法權(quán)力清單等系列行動(dòng)內(nèi)容。A．加強(qiáng)廉政自律建設(shè)B．全面推行首問(wèn)責(zé)任制C．加強(qiáng)紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)D．稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量建設(shè)4、自2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于（）萬(wàn)元（含）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A．5B．6C．8D．105、電信業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后，下面適用稅率正確的有（）。A．基礎(chǔ)電信服務(wù)稅率為6%B．基礎(chǔ)電信服務(wù)稅率為11%C．增值電信服務(wù)稅率為6%D．增值電信服務(wù)稅率為11%6、為加強(qiáng)基層建設(shè)工作，省局明確了基層定位，部署了五項(xiàng)建設(shè)，包括基層組織體系建設(shè)、基層業(yè)務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)、（）。A．基層領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)B．基層內(nèi)控制度建設(shè)C．基層干部隊(duì)伍建設(shè)D．基層保障能力建設(shè)7、安徽省國(guó)稅系統(tǒng)績(jī)效管理的工作環(huán)節(jié)包括（）。A．績(jī)效計(jì)劃B．過(guò)程管理C．績(jī)效考評(píng)D．結(jié)果運(yùn)用8、2014年10月23日，中共十八屆四中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》提出，全面推進(jìn)依法治國(guó)，總目標(biāo)是建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義法治體系，建設(shè)社會(huì)主義法治國(guó)家，堅(jiān)持（）。 A．依法治國(guó)B．依法執(zhí)政C．依法行政D．依法治理9、根據(jù)《安徽省國(guó)稅系統(tǒng)納稅評(píng)估工作規(guī)程(試行)》的規(guī)定，納稅評(píng)估實(shí)施的主要工作環(huán)節(jié)包括（）。A．約談舉證B．信息采集C．調(diào)查核實(shí)D．評(píng)定處理10、企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率較上年有所加快，而企業(yè)的銷(xiāo)售收入則負(fù)增長(zhǎng)，可能存在（）問(wèn)題。A．企業(yè)隱瞞收入B．企業(yè)虛增成本C．企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難D．企業(yè)現(xiàn)金收取率下降11、行業(yè)納稅評(píng)估模型建設(shè)思路是（）。A．信息充分應(yīng)用 B．風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化排查C．專(zhuān)業(yè)指標(biāo)分析 D．服務(wù)效能優(yōu)先12、分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時(shí)，采用的資產(chǎn)類(lèi)評(píng)估分析指標(biāo)是（）。A．資產(chǎn)負(fù)債率B．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 C．凈資產(chǎn)收益率D．存貨周轉(zhuǎn)率13、納稅評(píng)估指標(biāo)是稅務(wù)機(jī)關(guān)篩選評(píng)估對(duì)象，進(jìn)行重點(diǎn)分析時(shí)所選用的主要指標(biāo)，分為通用分析指標(biāo)和（）兩大類(lèi)。A．普遍分析指標(biāo)B．特定分析指標(biāo)C．單項(xiàng)分析指標(biāo)D．專(zhuān)項(xiàng)分析指標(biāo)14、利用稅負(fù)進(jìn)行增值稅納稅評(píng)估時(shí)還應(yīng)考慮的因素（）。A．季節(jié)性因素B．政策因素C．價(jià)格因素D．經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生較大變化15、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，決定簡(jiǎn)并和統(tǒng)一增值稅征收率，自2014年7月1日起將6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為（）。A．3%B．4%C．5%D．6%16、某定期定額征收個(gè)體工商戶(hù)，2014年11月銷(xiāo)售貨物共收取現(xiàn)金30000元。該個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A．1200.00B．1165.05C．291.26D．017、根據(jù)省局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)戶(hù)執(zhí)法工作的通知》的規(guī)定，下列稅務(wù)工作事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)可以進(jìn)戶(hù)執(zhí)法的是（）。A．風(fēng)險(xiǎn)核查B．納稅評(píng)估C．執(zhí)法督察D．一般納稅人資格認(rèn)定18、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《納稅信用管理辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定，有下列情形之一的納稅人，本年度不能評(píng)為A級(jí)（）。A．實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)3年的B．上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的C．非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的D．不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的19、自2014年10月1日起，下列（）重大稅收違法案件由省國(guó)稅局公布。A．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的B．虛開(kāi)普通發(fā)票，票面額累計(jì)500萬(wàn)元以上的C．虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開(kāi)稅款數(shù)額500萬(wàn)元以上的D．以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，查補(bǔ)稅款金額300萬(wàn)元以上的20、自2013年度起，下列（）業(yè)務(wù)事項(xiàng)不并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。A．縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)B．縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，未指定專(zhuān)門(mén)用途的 C．企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會(huì)計(jì)上已做實(shí)際處理的D．企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，作為收入處理的21、某商業(yè)零售企業(yè)，2014年存貨發(fā)生以下（）情形，應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，同時(shí)出具損失情況分析報(bào)告。A．零星失竊商品形成損失100萬(wàn)元B．自然災(zāi)害形成損失20萬(wàn)元C．顧客退貨形成損失510萬(wàn)元D．運(yùn)輸失事形成損失10萬(wàn)元22、安徽A公司為在日本市場(chǎng)打開(kāi)銷(xiāo)路，需要日本B公司為其在日本市場(chǎng)提供業(yè)務(wù)運(yùn)作咨詢(xún)服務(wù)。2014年10月，A公司向B公司支付咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)106萬(wàn)元。A公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)需要扣繳企業(yè)所得稅和增值稅分別是（）。A．10，6B．0，6 C．10，0D．0，023、納稅評(píng)估員李某為黨員，在納稅評(píng)估過(guò)程中利用職務(wù)上的便利，將應(yīng)當(dāng)由其親屬個(gè)人支付的費(fèi)用，讓其評(píng)估對(duì)象支付，且情節(jié)較重，按規(guī)定應(yīng)給予李某（）處分。A．警告 B．嚴(yán)重警告C．撤銷(xiāo)黨內(nèi)職務(wù)或者留黨察看 D．開(kāi)除黨籍24、根據(jù)《安徽省國(guó)稅系統(tǒng)績(jī)效管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列納稅評(píng)估指標(biāo)已納入績(jī)效管理考核的是（）。A．評(píng)估滯納金加收率B．評(píng)估發(fā)現(xiàn)問(wèn)題比例C．評(píng)估入庫(kù)稅款變動(dòng)與稅收收入變動(dòng)配比情況D．戶(hù)均入庫(kù)稅款數(shù)額25、2013年8月某縣國(guó)稅局收到市局派發(fā)的50戶(hù)納稅評(píng)估任務(wù)，該縣于2014年5月全部完成了評(píng)估任務(wù)，共評(píng)估入庫(kù)稅款500萬(wàn)元，加收滯納金50萬(wàn)元。其中，評(píng)估時(shí)已失蹤走逃3戶(hù)；評(píng)估移送稽查1戶(hù)；行業(yè)鑒定錯(cuò)誤1戶(hù)；經(jīng)案頭審核疑點(diǎn)全部排除且未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)，未涉及查補(bǔ)稅款及滯納金5戶(hù)。該縣局本次納稅評(píng)估戶(hù)均評(píng)估稅款是（）。A．10萬(wàn)元B．11萬(wàn)元C．12.5萬(wàn)元D．13.75萬(wàn)元26、安徽省國(guó)稅局已在（）網(wǎng)站開(kāi)通官方微博。A．新浪B．騰訊C．網(wǎng)易D．搜狐27、下列納稅評(píng)估指標(biāo)表述正確的是（）。A．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（利潤(rùn)總額+利息支出）÷平均總資產(chǎn)B．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=利潤(rùn)總額÷平均總資產(chǎn)C．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（利潤(rùn)總額+利息支出）÷平均凈資產(chǎn)D．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=利潤(rùn)總額÷平均凈資產(chǎn)

28、根據(jù)《安徽省國(guó)稅系統(tǒng)首問(wèn)責(zé)任制實(shí)施辦法》的規(guī)定，首問(wèn)責(zé)任人具有為納稅人辦理或有效指引納稅人辦理涉稅事項(xiàng)的（）責(zé)任。A．說(shuō)明B．指引C．答復(fù)D．承辦29、2014年6月，甲企業(yè)由于管理不善損毀產(chǎn)品一批。已知損失產(chǎn)品賬面價(jià)值為8000元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格10000元；當(dāng)期產(chǎn)品總的生產(chǎn)成本為42000元。其中耗用外購(gòu)材料、低值易耗品等價(jià)值為30000元，外購(gòu)貨物均適用17％增值稅稅率。則以下會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 10971.43貸:庫(kù)存商品 10000應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）971.43B．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11700貸:庫(kù)存商品 10000應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1700C．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢9700貸:庫(kù)存商品 8000應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1700D．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢8971.43貸:庫(kù)存商品 8000應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）971.4330、甲公司為增值稅一般納稅人，2014年2月采用自營(yíng)方式建造一條生產(chǎn)線，實(shí)際領(lǐng)用外購(gòu)原材料含稅價(jià)值234萬(wàn)元（上月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。另外領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，賬面價(jià)值為240萬(wàn)元，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17％，計(jì)稅價(jià)格為260萬(wàn)元；發(fā)生的在建工程人員工資和福利費(fèi)分別為130萬(wàn)元和18.2萬(wàn)元。假定該生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)；不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)。該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A．588.2B．666.4C．622.2D．582.831、明星布業(yè)公司應(yīng)收鵬程服飾公司1200萬(wàn)元貨款，鵬程服飾公司近期因外銷(xiāo)市場(chǎng)上出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題銷(xiāo)售量急劇下降，難以?xún)斶€明星布業(yè)公司欠款。明星布業(yè)公司已對(duì)其計(jì)提了100萬(wàn)元的壞賬損失準(zhǔn)備，雙方協(xié)商以鵬程服飾公司的一棟閑置廠房來(lái)抵債，廠房市價(jià)為1000萬(wàn)元，明星布業(yè)公司為了辦理廠房的產(chǎn)權(quán)變更首先發(fā)生了10萬(wàn)元的手續(xù)費(fèi)，則明星布業(yè)公司收到抵債的辦公樓的入賬價(jià)值以及因債務(wù)重組而影響損益的金額分別是（）萬(wàn)元。A．1010；100B．1210；100C．1200；110D．1000；20032、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第8號(hào)——資產(chǎn)減值的規(guī)定，資產(chǎn)的可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列（）兩者之間的較高者確定。A．資產(chǎn)的公允價(jià)值B．資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額C．資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量D．資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值33、關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A．按營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定，在確定銷(xiāo)售額時(shí)可以差額扣除的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額按扣除之后的銷(xiāo)售額計(jì)算B．試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人C．試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理D．應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人34、《綜合辦公系統(tǒng)》包含了（）信訪管理、督查督辦、信息采編、宣傳管理等業(yè)務(wù)模塊。A．文件管理B．信息服務(wù)C．工作安排D．會(huì)議管理35、在Excel中可以輸入數(shù)字、（）等內(nèi)容。A．字符B．日期C．時(shí)間D．公式36、公務(wù)外出確需接待的，派出單位應(yīng)當(dāng)向接待單位發(fā)出（），告知內(nèi)容、行程和人員。A．介紹信B．公函C．工作通知D．電話(huà)預(yù)約37、根據(jù)《安徽省國(guó)稅系統(tǒng)稅收票證管理實(shí)施辦法》規(guī)定，應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理的稅收票證包括（）。A．出口貨物完稅分割單B．稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現(xiàn)專(zhuān)用） C．稅收完稅證明D．稅務(wù)代保管資金專(zhuān)用收據(jù)38、下列可以用來(lái)在表格數(shù)組的首列查找指定的值的函數(shù)是（）。A．LOOKUPB．VLOOKUPC．ROUNDUPD．HLOOKUP39、某市國(guó)稅局需要公布一份涉及納稅人義務(wù)的稅收規(guī)范性文件,應(yīng)使用（）文種進(jìn)行公布。A．公告B．批復(fù)C．通知D．決定40、不得在非涉密計(jì)算機(jī)中處理和存儲(chǔ)的信息有（）。A．涉密的文件B．個(gè)人隱私文件C．涉密的圖紙D．已解密的圖紙得分評(píng)分人二.實(shí)務(wù)題（本類(lèi)題共80分，第1題7分，第2題12分，第3題15分，第4題18分，第5題28分。）實(shí)務(wù)題一：某造紙廠成立于2012年，為增值稅一般納稅人。該廠主要生產(chǎn)高強(qiáng)度瓦楞紙，有紙車(chē)6臺(tái)：1575型3臺(tái)，1760型1臺(tái)，1880型1臺(tái)，2400型1臺(tái)，單臺(tái)紙車(chē)日設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力分別為8噸、10噸、13噸、15噸。2013年1760型紙車(chē)的生產(chǎn)時(shí)間為140天，其它型號(hào)紙車(chē)的生產(chǎn)時(shí)間均為240天；賬面產(chǎn)量10200噸，產(chǎn)品平均銷(xiāo)售不含稅單價(jià)1250元∕噸。2013年申報(bào)銷(xiāo)售收入元，應(yīng)納增值稅387967元，稅負(fù)2.7%。假設(shè)當(dāng)年生產(chǎn)的已全部銷(xiāo)售。利用進(jìn)項(xiàng)稅額控制額模型測(cè)算企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)無(wú)異常。根據(jù)以上情況，請(qǐng)運(yùn)用增值稅納稅評(píng)估方法測(cè)算分析可能存在的涉稅問(wèn)題。實(shí)務(wù)題二:某電器有限公司成立于2011年5月，同年8月認(rèn)定為增增值稅一般納稅人。2014年6月評(píng)估人員對(duì)該公司2013年納稅情況開(kāi)展納稅評(píng)估。相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)如下：2013年度資產(chǎn)負(fù)債表部分?jǐn)?shù)據(jù)（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)834722固定資產(chǎn)合計(jì)359369所有者權(quán)益合計(jì)524563累計(jì)折舊30652012-2013年度利潤(rùn)表部分?jǐn)?shù)據(jù)對(duì)比（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目2012年度2013年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24622894主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20322384利潤(rùn)總額113103投資收益002013年現(xiàn)金流量表部分?jǐn)?shù)據(jù)（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目金額銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金3851固定資產(chǎn)折舊35取得投資收益所收到的現(xiàn)金0存貨年初數(shù)+購(gòu)進(jìn)支付的現(xiàn)金—存貨年末數(shù)2363針對(duì)上述資料，請(qǐng)分析企業(yè)可能存在的涉稅問(wèn)題。實(shí)務(wù)題三：2014年7月市國(guó)稅局對(duì)江南機(jī)床制造公司2013年度納稅情況進(jìn)行納稅評(píng)估。該公司系增值稅一般稅人，適用增值稅稅率17%、企業(yè)所得稅稅率25%，適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2013年部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2012年12月購(gòu)入固定資產(chǎn)一批，并于當(dāng)月全部投入使用。企業(yè)全部按6年采取直線法計(jì)提折舊，均無(wú)殘值。固定資產(chǎn)包括車(chē)間機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，原值120萬(wàn)元；與生產(chǎn)有關(guān)的生產(chǎn)工具一件，原值60萬(wàn)元；電子設(shè)備一臺(tái)，原值5萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，該批固定資產(chǎn)應(yīng)按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提折舊。（2）2013年4月將公司生產(chǎn)的A機(jī)床5臺(tái)對(duì)外投資，換取非同一控制下B公司股份，商定以換出貨物價(jià)值為股權(quán)價(jià)值，互不支付對(duì)價(jià)。A機(jī)床單臺(tái)成本為14萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值為20萬(wàn)元。（3）2013年6月用公司生產(chǎn)的A機(jī)床一臺(tái),用于與C公司換取鋼材28噸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票20萬(wàn)元，增值稅額3.4萬(wàn)元。（4）2013年8月將外購(gòu)的部分鋼材用于廠房建設(shè)，成本3萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值3.2萬(wàn)元。（5）2013年11月將一臺(tái)2011年10月購(gòu)進(jìn)的設(shè)備租賃給D公司，合同約定租賃期5年，租賃費(fèi)用共23萬(wàn)元(含稅)。當(dāng)月預(yù)收租賃費(fèi)11萬(wàn)元，其余部分每年12月底等額收取。假設(shè)公司2013年度公司無(wú)其他業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題：1、請(qǐng)計(jì)算調(diào)整業(yè)務(wù)（1）的應(yīng)納稅所得額。2、請(qǐng)編制填寫(xiě)業(yè)務(wù)（2）、（3）、（4）、（5）的會(huì)計(jì)分錄。實(shí)務(wù)題四:安徽省某運(yùn)輸企業(yè)于2013年9月注冊(cè)成立并辦理稅務(wù)登記，2013年10月認(rèn)定為營(yíng)改增增值稅一般納稅人，專(zhuān)門(mén)從事道路貨物運(yùn)輸。2013年度的主要經(jīng)營(yíng)情況及涉稅指標(biāo)如下（以下涉及收入均為不含稅收入）：（1）企業(yè)自有運(yùn)輸車(chē)輛10輛，另有8輛社會(huì)個(gè)體車(chē)輛掛靠企業(yè)經(jīng)營(yíng)。（2）企業(yè)營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，全部為提供貨物運(yùn)輸服務(wù)收入。（3）企業(yè)營(yíng)業(yè)成本5500萬(wàn)元，其中燃油支出3000萬(wàn)元，運(yùn)輸車(chē)輛修理費(fèi)支出800萬(wàn)元。企業(yè)燃油支出、修理費(fèi)支出中取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的比重分別為20%和60%。（4）企業(yè)帳載利潤(rùn)總額-28萬(wàn)元，應(yīng)收帳款借方余額3600萬(wàn)，應(yīng)付賬款貸方余額3200萬(wàn)元。（5）安徽省國(guó)稅局公布道路貨物運(yùn)輸業(yè)的理論稅負(fù)為4.82%，燃油支出和維修費(fèi)用約占其成本的30%和10%。假設(shè)企業(yè)無(wú)其他涉稅業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)以上資料回答下面問(wèn)題：1、請(qǐng)計(jì)算企業(yè)的增值稅稅負(fù)、燃油支出占營(yíng)業(yè)成本的比例、維修費(fèi)用占營(yíng)業(yè)成本的比例。2、請(qǐng)分析企業(yè)可能存在的涉稅疑點(diǎn)問(wèn)題并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。3、假如你作為納稅評(píng)估主評(píng)人員，請(qǐng)列出實(shí)地核查環(huán)節(jié)的主要核查項(xiàng)目。實(shí)務(wù)題五:2014年8月10日，省局派發(fā)江南縣開(kāi)開(kāi)服飾有限公司納稅評(píng)估任務(wù)。該企業(yè)在國(guó)稅部門(mén)繳納增值稅和企業(yè)所得稅，全年申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅金6271242.63元，申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅金5834452.43元；調(diào)查核實(shí)該公司2013年實(shí)有生產(chǎn)工人80名，管理人員20名。當(dāng)?shù)赝?lèi)企業(yè)人均月工資3000元左右，全年賬面工資支出150萬(wàn)元，人均月產(chǎn)值3萬(wàn)元左右；正常情況下服裝企業(yè)毛利率約為12%，同類(lèi)企業(yè)增值稅稅負(fù)率為3%，企業(yè)全年外發(fā)加工產(chǎn)品銷(xiāo)售收入約800萬(wàn)元。假如你作為主評(píng)人員，請(qǐng)你組織相關(guān)人員開(kāi)展納稅評(píng)估。相關(guān)申報(bào)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息見(jiàn)下表。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告（節(jié)選）掃描結(jié)果指標(biāo)名稱(chēng)權(quán)值指標(biāo)值預(yù)警值下限預(yù)警值上限單