出納入門培訓(xùn)資料

出納入門一、如何管現(xiàn)金教你輕松簽發(fā)與辦理現(xiàn)金支票紡

幣現(xiàn)金支票張有兩種，一丑種是支票上奉印有問“種現(xiàn)金蜂”擠字樣的現(xiàn)金誠支票，現(xiàn)金攔支票只能用疾于支取現(xiàn)金叨；一種是未莖印有獵“泄現(xiàn)金觸”杠或聽“孩轉(zhuǎn)賬鋪”失字樣的普通欣支票，普通鞏支票可以用冬于支取現(xiàn)金偷，也可以用撕于轉(zhuǎn)賬。各艙單位使用現(xiàn)卷金支票或普酒通支票（以螞下均稱現(xiàn)金發(fā)支票）時(shí)，魂必須按《現(xiàn)槳金管理暫行館條例》中的揚(yáng)現(xiàn)金使用范卻圍及有關(guān)要印求辦理。脈(l)暗簽發(fā)現(xiàn)金支晃票必須寫明遇收款單位名辭稱或收款人朱姓名，并只勻準(zhǔn)收款方或距簽發(fā)單位持私票向銀行提爭取現(xiàn)金或辦魂理轉(zhuǎn)賬結(jié)算魄，不得將現(xiàn)臘金支票流通桑。令(2)完簽發(fā)現(xiàn)金支等票首先必須刮查驗(yàn)銀行存捉款是否有足焦夠的余額，爛簽發(fā)的支票謎金額必須在瘦銀行存款賬閑戶余額以內(nèi)夫，不準(zhǔn)超出嶼銀行存款賬敏戶余額簽發(fā)金空頭支票。拆對簽發(fā)空頭獵支票或印章芝與預(yù)留印鑒惹不符的支票柜，銀行除退釋票外并按票什面金額處以泄5％但不低綿于1000西元的罰款。美持票人有權(quán)紀(jì)要求出票人書賠償支票金雄額2％的賠找償金。對屢誦次簽發(fā)的，郊銀行可根據(jù)底情節(jié)給予警御告、通報(bào)批纖評，直至停均止其向收款解人簽發(fā)支票捷。謝(3)滲簽發(fā)現(xiàn)金支懷票不得低于挽銀行規(guī)定的麻金額起點(diǎn)，薯起點(diǎn)以下的殖用庫存現(xiàn)金夾支付。支票特金額起點(diǎn)為機(jī)100元，蔑但結(jié)清賬戶料時(shí)，可不受哈其起點(diǎn)限制搬。是(4)押要嚴(yán)格執(zhí)行喬支票有效期戀限的規(guī)定。圍支票付款的伸有效期限為柱5天。有效筆期限從簽發(fā)發(fā)支票的次日憑算起，到期展日如遇到假鑰日順延。過慨期支票作廢起，銀行不予醉受理。簽發(fā)命支票必須填犯寫當(dāng)日日期佛，不得簽發(fā)默遠(yuǎn)期支票。嬌(5)摘支票的持州票人應(yīng)當(dāng)自警出票日起1挖0日內(nèi)提示房付款，異地深使用的支票逐，其提示付關(guān)款的期限由扛中國人民銀灌行另行規(guī)定楚。超過提示萌付款期限的喪，付款人可污以不予付款紋。視(6)逆各單位在填懲寫現(xiàn)金支票訂時(shí)，應(yīng)按有慣關(guān)規(guī)定認(rèn)真樹填寫支票中殺的有關(guān)欄目優(yōu)?，F(xiàn)金支票菠需填寫的內(nèi)懸容有收款人誤和開戶銀行參名稱、支票扣號碼、簽發(fā)貌日期、簽發(fā)釘人賬號、大獸小寫金額、噸用途等項(xiàng)目腫，填寫時(shí)必渣須要素齊全采、內(nèi)容真實(shí)麗、數(shù)字正確撿、字跡清晰席，不潦草，燙不錯漏，做珍到標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)傍范，防止涂秀改。簽發(fā)支壺票應(yīng)使用墨槍汁或碳索墨客水填寫，未置按規(guī)定填寫豈，被涂改冒餅領(lǐng)的，由簽喝發(fā)入負(fù)責(zé)。狂支票大小寫筐金額和收款垂人不得更改禿。其他內(nèi)容偏如有更改，蒙必須由簽發(fā)辮人加蓋預(yù)留映銀行印鑒之院一證明。予

銀行存款概念及其使用范圍

銀行存款是指企、事業(yè)單位存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)中的貨幣資金。它是現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)交往中的一種主要資金結(jié)算工具。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，凡是獨(dú)立核算的企業(yè)，都必須在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)賬戶。企業(yè)在銀行開設(shè)賬戶后，除按銀行規(guī)定的企業(yè)庫存現(xiàn)金限額，保留一定的庫存現(xiàn)金外，超過限額的現(xiàn)金都必須存入銀行。企、事業(yè)經(jīng)濟(jì)活動所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù)，除按國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，可以使用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外，其他都必須按銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，通過銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。教你如何進(jìn)行現(xiàn)金收入核算（一）填制審批原始憑證。出納人員在處理收款業(yè)務(wù)時(shí)，首先審核外來的原始憑證，如發(fā)票，各種收據(jù)，審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的合理性，合法性，以及該憑證所反映的商品數(shù)量，單價(jià)，金額是否正確，有無刮擦涂改跡象，有無相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章，對其票據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行審核。（二）編制記賬憑證。填制現(xiàn)金出納憑證的內(nèi)容必須齊全，書寫清晰，數(shù)據(jù)規(guī)范，會計(jì)科目準(zhǔn)確，編號合理，簽章手續(xù)完備。1、現(xiàn)金出納憑證的內(nèi)容必須齊全，凡是憑證格式上規(guī)定的各項(xiàng)內(nèi)容必須逐項(xiàng)填寫齊全，不得遺漏和省略，以便完整地反映經(jīng)濟(jì)活動全貌。2、填寫現(xiàn)金出納憑證的文字，數(shù)字必須清晰，工整，規(guī)范。3、記賬憑證中所運(yùn)用的會計(jì)科目必須適當(dāng)。按照原始憑證所反映的現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的性質(zhì)，根據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定，確定應(yīng)“收”和應(yīng)“付”會計(jì)科目，需要登記明細(xì)賬的還應(yīng)列明二級科目和明細(xì)科目的名稱并據(jù)以登賬。一般來說，出納人員只涉及收付款憑證，不涉及轉(zhuǎn)賬憑證。對于收款憑證其借方科目為“現(xiàn)金”或“銀行存款”，其貸方科目則應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容視具體情況而定。例如，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等；對于付款憑證，貸方科目為“現(xiàn)金”或“銀行存款”，借方科目也是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容視具體情況而定，例如，借記“原材料”、“物資采購”、“管理費(fèi)用”等。粱4、現(xiàn)座金出納憑證餓要求連續(xù)編濃號以便備查頸，如一式三問聯(lián)的發(fā)票收登據(jù)都應(yīng)連續(xù)貨編號，按編盆號順序使用歌。作廢時(shí)應(yīng)勺加蓋“作廢寄”戳記，連繭同存根聯(lián)一崇起保存，不盡得撕毀。記笛賬憑證一般品是按月順序準(zhǔn)編號，可采派取兩種方式執(zhí)，一是將收育付款憑證自溝每月第一筆竟業(yè)務(wù)順序震編至月末最是后一筆業(yè)務(wù)已；二是收付快款憑證與轉(zhuǎn)鋸賬憑證混合宴編號，但無習(xí)論選擇哪種感方式需注蕩意的是不可劣以有漏號、體重號錯誤。挺5、現(xiàn)忽金出納的簽銳章必須完備屋。從外單位影或個人取得正的原始憑證盛，必須蓋有弄填制單位的訪公章或財(cái)務(wù)枝專用章；出遭納人員辦理據(jù)收付款項(xiàng)以酸后，應(yīng)在收昌付款的原始遮憑證上加蓋秘“收訖”邪，“付訖”肌戳記；記賬譽(yù)憑證中要有浙憑證填制人援員、稽核人鞭員、記賬人兵員、會計(jì)人眼員的簽章。禮6、記中賬憑證審核弟。記賬憑證怨審核包括以聰下方面：循（1）惰記賬憑證記埋錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)專務(wù)與所附原策始憑證的內(nèi)尊容是否相符感，記賬憑證客是否如實(shí)附碑有原始憑證梳，記賬憑證腫的附件份數(shù)包（張數(shù)）填抽列是否與實(shí)精際份數(shù)（張私數(shù)）一致。惰（2）險(xiǎn)記賬憑證中糠的應(yīng)借，應(yīng)急貸賬戶的名柿稱，金額及循其對應(yīng)關(guān)系灌是否正確無浮誤。腔（3）墾審核記賬憑碰證中有關(guān)項(xiàng)煌目填寫是否虜齊備，是否捷符合規(guī)范等頑。蠻（4）菠摘要欄的填橫寫是否清楚殖，是否準(zhǔn)確捏且簡要說明薯了所附原始雕憑證反映的敲經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。釘對于記賬憑齡證復(fù)核中發(fā)賣現(xiàn)的問題應(yīng)浙及時(shí)處理，覽包括手續(xù)、坊內(nèi)容的補(bǔ)辦遲、補(bǔ)填或拒儲絕辦理。水對錯誤的憑嚷證，應(yīng)根據(jù)明有關(guān)規(guī)定進(jìn)比行重新填制達(dá)或更正錯誤傾。夾初魄7、現(xiàn)金出僑納憑證的保慘管?，F(xiàn)金出驢納憑證是記潛錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)扶重要的會計(jì)枕核算資料，僅同時(shí)也是辰重要的經(jīng)濟(jì)疫檔案，歷史產(chǎn)資料，是登傾記賬薄的依臘據(jù)。因此其咽必須妥善保覺管，要將其像按編號順序盡進(jìn)行裝訂成菊冊。并在封化面上注明企瓣業(yè)名稱，記蠢賬憑證種類跑，起止號數(shù)少，年度月話份和起止日密期，并由有犯關(guān)人員簽字懸蓋章，其目絲的在于便于聞事后查找。輝現(xiàn)金的使用掙范圍以及限歇額的具體規(guī)績定善

現(xiàn)爹金是企業(yè)中刪流動性最強(qiáng)炕的一種貨幣噸性資產(chǎn)，是殺立即可以投束入流通的交瞇換媒介，可睡以隨時(shí)用其寬購買所需的冤物資，支付撓有關(guān)費(fèi)用，臣償還債券，復(fù)也可以隨時(shí)辜存入銀行。思企業(yè)為保證配生產(chǎn)經(jīng)營活負(fù)動的正常進(jìn)揭行，必須擁創(chuàng)有一定數(shù)額慚的現(xiàn)金，用看以購買零星掛材料，發(fā)放斤工資，繳納孔稅金，支付亦手續(xù)費(fèi)或進(jìn)局行對外投資浪活動。企業(yè)省現(xiàn)金擁有量刷的多少，是希企業(yè)的償債育支付少的標(biāo)悶志，是投資滔者分析判斷浩企業(yè)財(cái)務(wù)狀蔽況好壞的重筆要指標(biāo)。誤

根型據(jù)國家現(xiàn)金漫結(jié)算制度的躍規(guī)定，企業(yè)針收支的各種暫款項(xiàng)，必須墻按照國務(wù)院掀頒布的《現(xiàn)損金管理暫行答條例》的規(guī)崗定辦理，在棋規(guī)定的范圍林內(nèi)使用現(xiàn)金賺。奪歡猶（一）規(guī)寧定現(xiàn)金的使翅用范圍。遮

1有、職工工資詳，津貼，這越里所說的職除工工資指企鐵業(yè)，事業(yè)單減位和機(jī)關(guān)，謝團(tuán)體，部隊(duì)插支付給職工休的工資和工存資性津貼。耳

2漆、個人勞務(wù)緊報(bào)酬，指由鵲于個人向企惹業(yè)，事業(yè)單伴位和機(jī)關(guān)，鋒團(tuán)體，部隊(duì)你等提供勞務(wù)拳而由企業(yè)，勿事業(yè)單位和適機(jī)關(guān)，團(tuán)體朱，部隊(duì)等向懇個人支付的種勞務(wù)報(bào)酬，列包括新聞出好版單位支付器給作者的稿玉費(fèi)，各種學(xué)益校，培訓(xùn)機(jī)休構(gòu)支付給外經(jīng)聘教師的講盤課費(fèi)，以及箱設(shè)計(jì)費(fèi)，裝湯潢費(fèi)，安裝事費(fèi)，制圖費(fèi)核，化驗(yàn)費(fèi)，匆測試費(fèi)，咨障詢費(fèi)，醫(yī)療期費(fèi)，技術(shù)服嗽務(wù)費(fèi)，介紹贏服務(wù)理由，慌經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)裝，代辦服務(wù)容費(fèi)，各種演稅出與表演費(fèi)煮，以及其他浸勞務(wù)費(fèi)用。捉

3見、根據(jù)國家蘇制度條例的姓規(guī)定，頒發(fā)些給個人的科矛學(xué)技術(shù)，文宿化藝術(shù)，體假育等方面的聯(lián)各種獎金。槳

4標(biāo)、各種勞保鎮(zhèn)，福利費(fèi)用節(jié)以及國家規(guī)揉定的對個人缺的其他支出幼，如退休金毀，撫恤金，搜學(xué)生助學(xué)金浪，職工困難駕生活補(bǔ)助?？?/p>

5冬、收購單位怨向個人收購系農(nóng)副產(chǎn)品和慢其他物資的奮價(jià)款，如金陵銀，工藝品覆，廢舊物資揀的價(jià)款。柴

6扎、出差人員辱必須隨身攜哪帶的差旅費(fèi)剩。緒

7療、結(jié)算起點(diǎn)憤（1000欲元）以下的處零星支出。柄超過結(jié)算起疊點(diǎn)的應(yīng)實(shí)行摟銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)躬算，結(jié)算起播點(diǎn)的調(diào)整由韻中國人民銀玻行確定報(bào)國悅務(wù)院備案。推

8析、中同人民圾銀行確定需錯要現(xiàn)金支付危的其他支出欄。如同采購懷地點(diǎn)不確定深，交換不便打，搶險(xiǎn)救災(zāi)趟以及其他特綠殊情況，辦紅理轉(zhuǎn)賬結(jié)算壓不夠方便，榜必須使用現(xiàn)東金的支出。亦對于這類支泊出，現(xiàn)金支月取單位應(yīng)向棚開戶銀行提智出書面申請際，由本單位塵財(cái)會部門負(fù)濫責(zé)人簽字蓋晚章，開戶銀看行審查批準(zhǔn)陰后予以支付早現(xiàn)金。搜

除落上述5、6析兩項(xiàng)外，其帳他各項(xiàng)在支聯(lián)付給個人的蒜款項(xiàng)中，支誘付現(xiàn)金每人博不得超過1鈔000元，肥超過限額的照部分根據(jù)提雁款人的要求銜，在指定的揮銀行轉(zhuǎn)存為桃儲蓄存款或汁以支票，銀奔行本票予以溜支付。企業(yè)乖與其他單位哀的經(jīng)濟(jì)往來家除規(guī)定的范脈圍可以使用聰現(xiàn)金外，應(yīng)廉通過開戶銀想行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬脫結(jié)算。桂犧支（二）規(guī)培定企、事業(yè)削單位的庫存洗現(xiàn)金限額。腿

各播開戶單位的挽庫存現(xiàn)金都欄要核定限額耕。推

1父、庫存現(xiàn)金芒限額概念，率是指國家規(guī)企定由開戶銀柔行給各單位特核定一個保醋留現(xiàn)金的最蠻高額度。核雄定單位庫存昆限額的原則變是，既要保棚證日常零星格現(xiàn)金支付的泉合理需要，云又要盡量減倘少現(xiàn)金的使呢用。開戶單寬位由于經(jīng)濟(jì)蓄業(yè)務(wù)發(fā)展需杠要增加或減說少庫存現(xiàn)金繞限額，應(yīng)按庭必要手續(xù)向?yàn)E開戶銀行提主出申請。蚊

2寬、庫存現(xiàn)金嗓限額的核定膠管理。為了畫保證現(xiàn)金的夾安全，規(guī)范地現(xiàn)金管理，明同時(shí)又能保酬證開戶單位餅的現(xiàn)金正常忽使用，按照傷《現(xiàn)金管理遮暫行條例》茅及實(shí)施細(xì)則槍規(guī)定，庫存艙現(xiàn)金限額由餓開戶銀行和揉開戶單位根芹據(jù)具體情況赤商定，凡在時(shí)銀行開戶的饑單位，銀行劈根據(jù)實(shí)際需脈要核定3-網(wǎng)5天的日常衫零星開支數(shù)桑額作為該單變位的庫存現(xiàn)語金限額。邊綱遠(yuǎn)地區(qū)和交繁通不便地區(qū)嗚的開戶單位速，其庫存現(xiàn)泛金限額的核擦定天數(shù)可以褲適當(dāng)放寬在團(tuán)5天以上，贏但最多不得井超過15天音的日常零星庸開支的需要暗量。樣慣庫存現(xiàn)金限錘額每年核定貢一次，經(jīng)核泊定的庫存現(xiàn)亮金限額，開帽戶單位必須漢嚴(yán)格遵守。鋤其核定具體順程序?yàn)椋簡?/p>

（庭1）開戶單留位與開戶銀檔行協(xié)商核定東庫存現(xiàn)金限倘額。遞

庫敘存現(xiàn)金限額施=每日零星昆支出額×核男定天數(shù)縱

每貍?cè)樟阈侵С雎勵~=月（或帥季）平均現(xiàn)恢金支出額（含不包括定期池性的大額現(xiàn)墊金支出和不顯定期的大額蒙現(xiàn)金支出）限／月（或季昆）平均天數(shù)對

（融2）出開戶老單位填制“沸庫存現(xiàn)金限淘額申請批準(zhǔn)俗書”。舌

（昌3）開戶單飯位將申請批斥準(zhǔn)書報(bào)送單屢位主管部門鉆，經(jīng)主管部彩門簽署意見冶，再報(bào)開戶持銀行審查批攪準(zhǔn)，開戶單換位憑開戶銀決行批準(zhǔn)的限蕩額數(shù)作為庫扣存現(xiàn)金限額赤。飯

3郵、各單位實(shí)霞行收支兩條夢線，不準(zhǔn)“窄坐支”現(xiàn)金磚。所謂“坐仿支”現(xiàn)金是日指企業(yè)事業(yè)嘆單位和機(jī)關(guān)攝，團(tuán)體，部名隊(duì)從本單位陣的現(xiàn)金收入貪中自接用于妖現(xiàn)金支出。來各單位現(xiàn)金飲收入應(yīng)于當(dāng)朵日送存銀行禮，如當(dāng)日確傻有困難，由由開戶單位確塔定送存時(shí)間繁，如遇特殊示情況需要坐陷支現(xiàn)金，應(yīng)碼該在現(xiàn)金日增記賬上如實(shí)抗反映坐支情左況，并同時(shí)取報(bào)告開戶銀曠行，便于銀徑行對坐支金師額進(jìn)行監(jiān)督醋和管理。永

4負(fù)、企業(yè)送存耀現(xiàn)金和提取爪現(xiàn)金，必須旁注明送存現(xiàn)蜂金的來源和牙支取的用途啊，且不得私誦設(shè)“小金庫喬”。逮

5搜、現(xiàn)金管理勻“八不準(zhǔn)”內(nèi)。按照《現(xiàn)焦金管理暫行陶條例》及其俘實(shí)施細(xì)則規(guī)愉定，企業(yè)事奸業(yè)單位和機(jī)陷關(guān)團(tuán)體部隊(duì)惑現(xiàn)金管理應(yīng)獄遵循“八不胞準(zhǔn)”即：婚

（璃1）不準(zhǔn)用補(bǔ)不符合財(cái)務(wù)伍制度的憑證煉頂替庫存現(xiàn)潛金；集

（職2）不準(zhǔn)單遞位之間互相沙借用現(xiàn)金；判

（濟(jì)3）不準(zhǔn)謊犧報(bào)用途套取鏟現(xiàn)金；四

（撫4）不準(zhǔn)利納用銀行賬戶盡代其他單位皺和個人存入啟或支取現(xiàn)金北；艙

（膝5）不準(zhǔn)將岸單位收入的局現(xiàn)金以個人畫名義存入儲祥蓄；技

（合6）不準(zhǔn)保王留賬外公款份；準(zhǔn)

（掌7）不準(zhǔn)發(fā)肺生變相貨幣聲；躲

（勵8）不準(zhǔn)以夸任何票券代斬替人民幣在您市場上流通俊。梅現(xiàn)金付款業(yè)循務(wù)的基本程咸序簡介勤

1宇、填制原始局憑證，出納調(diào)人員認(rèn)真填繪制現(xiàn)金支出清原始憑證窗，經(jīng)有關(guān)人米員簽字蓋章爬，對原始憑刷證進(jìn)行認(rèn)真姨審核，確認(rèn)諸原始憑證真玉實(shí)，合法，布準(zhǔn)確。賊2、記疤賬憑證的編胸制，出納人掃員根據(jù)審核而無誤的原始趣憑證編制記竭賬憑證。撿3、根哲據(jù)審核無誤燒的收、付款淋記賬憑證的把登記現(xiàn)金日鉤記賬?？涩F(xiàn)金的提取辦具體程序以燦及注意事項(xiàng)武

單枝位要支付現(xiàn)地金必須具有然一定的庫存咬現(xiàn)金才能開佳展業(yè)務(wù)。當(dāng)擦各單位需要競用現(xiàn)金支付著而庫存現(xiàn)現(xiàn)本金小于庫存尾現(xiàn)金定額而君需要現(xiàn)金補(bǔ)芬足時(shí)，按規(guī)粉定可以從銀隙行提取現(xiàn)金愛，提取現(xiàn)金擁的程序：鋪

1騙、簽發(fā)現(xiàn)金障支票。現(xiàn)金蜻支票是由存割款人簽發(fā)，核委托開戶銀仗行向收款人遲支付一定數(shù)湖額現(xiàn)金的票斑據(jù)。現(xiàn)金支匯票是支票的安一種，是專怪門用于支取槐現(xiàn)金的?？?/p>

2瓶、開戶單位席應(yīng)按現(xiàn)金的胳開支范圍簽竊發(fā)現(xiàn)金支票藥?，F(xiàn)金支票仆的金額起點(diǎn)勵為100元懇，其付款方棋式是見票即滔付。賀

3神、簽發(fā)現(xiàn)金噴支票應(yīng)認(rèn)真結(jié)填寫支票的潮有關(guān)內(nèi)容，督如款項(xiàng)用途睛，取款金額銀，簽發(fā)單位伸賬號，收款玩人名稱（開傾戶單位簽發(fā)育現(xiàn)金支票支萬取現(xiàn)金，是更以自己為收洲款人）。加穗蓋財(cái)務(wù)章和肢名章等。嶼

取倆款人持出納濾員簽發(fā)的現(xiàn)返金支票到銀壯行取款時(shí)，繁先將現(xiàn)金支繁票交銀行有璃關(guān)人員審核噸，審核無誤理后將支票交匙給經(jīng)辦單位誓結(jié)算業(yè)務(wù)的尤銀行經(jīng)辦出仔納人員，等辱待取款，銀逐行經(jīng)辦人員阻對支票進(jìn)行項(xiàng)審核，核對獲密碼及預(yù)留搖印件后，辦款理規(guī)定的付強(qiáng)款手續(xù)，取征款人應(yīng)根據(jù)仁銀行經(jīng)辦人神員的要求回落答應(yīng)提取的杏數(shù)額，回答援無誤后銀行錫經(jīng)辦人員即只照支票付款速。一般取款筑人收到銀行唇出納人員付只給的現(xiàn)金時(shí)愉，應(yīng)當(dāng)面清腰點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量向，清點(diǎn)無誤爬后才能離開樹柜臺，清點(diǎn)部時(shí)要注意。紹

1派、清點(diǎn)現(xiàn)金筑特別是在單設(shè)位清點(diǎn)最好拳由兩人以上茫同時(shí)進(jìn)行。抱

2仔、清點(diǎn)現(xiàn)金雖應(yīng)逐捆逐把卸逐張進(jìn)行。雙

3虛、在清點(diǎn)時(shí)植發(fā)現(xiàn)有殘缺櫻以及假鈔應(yīng)充向銀行要求貌調(diào)換。深

4尿、所有現(xiàn)金捆應(yīng)清點(diǎn)無誤平后才可以發(fā)豐現(xiàn)使用。永詳細(xì)解析現(xiàn)球金收支手續(xù)憶的嚴(yán)格規(guī)定朋

為扶了加強(qiáng)現(xiàn)金驢收支手續(xù)，梯出納與會計(jì)鍵人員必須分貞清責(zé)任，嚴(yán)冷格執(zhí)行賬、喚錢、物分管呀的原則，實(shí)棚行相互制約薄，加強(qiáng)現(xiàn)金愧收付業(yè)務(wù)的碧手續(xù)。速第一，漫企業(yè)應(yīng)按規(guī)積定編制現(xiàn)金市收付計(jì)劃，優(yōu)并按計(jì)劃組搜織現(xiàn)金收支愛活動。郊第二，炊企業(yè)的會計(jì)孫部門，出納幸工作和會計(jì)許工作必須合遷理分工，現(xiàn)算金的收付保沙管應(yīng)由出納芝人員負(fù)責(zé)辦識理，非出納修人員不得經(jīng)欺管現(xiàn)金。謠第三，宮嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)波金清查盤點(diǎn)杯制度，保證們現(xiàn)金安全完母整。出納人存員每天盤點(diǎn)防現(xiàn)金實(shí)有數(shù)憐，與現(xiàn)金日阻記賬的賬面京余額核對，能保證賬實(shí)相選符。企業(yè)會臨計(jì)部門必須告定期或不定層期地進(jìn)行清廚查盤點(diǎn)，及爪時(shí)發(fā)現(xiàn)或防缸止差錯以及楊挪用、貪污眼、盜竊等不厘法行為的發(fā)桶生。如果出謹(jǐn)現(xiàn)長短款，史必須及時(shí)查糊找原因。摔第四，傻一切現(xiàn)金收繩入都應(yīng)開具吹收款收據(jù)，噴即使有些現(xiàn)害金收入已有化對方付款憑陰證，也應(yīng)開糠出收據(jù)交付客款人，以明甚確經(jīng)濟(jì)職責(zé)往；收入現(xiàn)金劑簽發(fā)收據(jù)與桶經(jīng)手收款，龍按要求也應(yīng)斜當(dāng)分開，由陳兩個經(jīng)辦人縣分工辦理，模如銷貨收入災(zāi)應(yīng)由經(jīng)銷人培員負(fù)責(zé)填制傲發(fā)票單據(jù)，禾出納人員據(jù)挪以收款，以拖防差錯與作促弊。侍第五，困一切現(xiàn)金收姨入必須當(dāng)天箭入賬，當(dāng)天透送存銀行，薄如收進(jìn)的現(xiàn)踩金是銀行當(dāng)片天停止收款慕以后發(fā)生的壽，也應(yīng)在第候二天送存銀遷行。當(dāng)日送香存確有困難慚的，應(yīng)取得路開戶銀行同冷意后，按雙岔方協(xié)商的時(shí)籍間送存。說第六，談不準(zhǔn)利用銀敢行存款賬戶幅代其他單位袋、個人存人蘇或支取現(xiàn)金劇。蘇第七，架一切現(xiàn)金支牧出都要有原席始憑證，由專經(jīng)辦人簽名職，經(jīng)主管和慎有關(guān)人員審媽核后，出納探人員才能據(jù)節(jié)以付款，在晨付款后，應(yīng)米加蓋“現(xiàn)金俗付訖”戳記找，妥善保管壟。講國家規(guī)定的占現(xiàn)金開支范愿圍罪

按誘照國務(wù)院發(fā)寧布的《現(xiàn)金甲管理暫行條桃例》規(guī)定，女開戶單位可速以在下列范泊圍內(nèi)使用現(xiàn)耍金：導(dǎo)(l)涌職工工資、仙津貼。敵(2)蝕個人勞務(wù)報(bào)異酬。謙(3)盾根據(jù)國家規(guī)春定頒發(fā)繪個浸人的科學(xué)技應(yīng)術(shù)、文化藝炒術(shù)、體育等抬各種獎金。磁(4)漫各種勞保、僚福利費(fèi)用以甘及國家規(guī)定謎的對個人的果其他支出。涼(5)紋向個人收購撓農(nóng)副產(chǎn)品和牌其他物資的鑼價(jià)款。稿(6)傭出差人員必宋須隨身攜帶敵的差旅費(fèi)。旦(7)誕結(jié)算起點(diǎn)以胸下的零星支抬出。躍(8)扁中國人民銀桌行確定需要許支付現(xiàn)金的傳其他支出。獨(dú)現(xiàn)金管理的適原則格

會嬌計(jì)范疇中的態(tài)現(xiàn)金又稱庫遞存現(xiàn)金，是玉指存放在企祥業(yè)并由出納江人員保管的劣現(xiàn)鈔，包括悄庫存的人民蔬幣和各種外濕幣?，F(xiàn)金是六流動性最大健的一種貨幣職資金，它可競以隨時(shí)用以身購買所需物橡資，支付日年常零星開支氣，償還債務(wù)扎等。且在這里展，需要特別通指出的是“溝現(xiàn)金”一詞縫，依國際慣網(wǎng)例解釋，是如指隨時(shí)可作撞為流通與支樸付手段的票矩證，不論是廉否法定貨幣系或信用票據(jù)薄，只要具有徑購買或支付亞能力，均可進(jìn)視為現(xiàn)金。誼所以，現(xiàn)金鍬從理論上講灌有廣義與狹倉義之分。狹看義現(xiàn)金是指請企業(yè)所擁有裕的硬幣、紙意幣，即由企姑業(yè)出納員保貫管作為零星岸業(yè)務(wù)開支之扶用的庫存現(xiàn)婚款。廣義現(xiàn)浩金則應(yīng)包括妻庫存現(xiàn)款和國視同現(xiàn)金的麗各種銀行存澇款、流通證布券等。我國乖所采用的是非狹義的現(xiàn)金志概念。究現(xiàn)金管第理就是對現(xiàn)志金的收、付速、存等各環(huán)躬節(jié)進(jìn)行的管補(bǔ)理。依據(jù)《慰現(xiàn)金管理暫刺行條例》，沙現(xiàn)金管理的不基本原則是尾：盈第一，詞開戶單位庫延存現(xiàn)金一律閘實(shí)行限額管然理?？鸬诙?，養(yǎng)不準(zhǔn)擅自坐蒜支現(xiàn)金。坐厚支現(xiàn)金容易稼打亂現(xiàn)金收堵支渠道，不梢利于開戶銀旱行對企業(yè)的貞現(xiàn)金進(jìn)行有姥效地監(jiān)督和窄管理。拋第三，邁企業(yè)收入的逆現(xiàn)金不準(zhǔn)作違為儲蓄存款凡存儲。惜第四，敞收入現(xiàn)金應(yīng)須及時(shí)送存銀蔽行，企業(yè)的輔現(xiàn)金收入應(yīng)桂于當(dāng)天送存甜開戶銀行，井確有困難的字，應(yīng)由開戶橋銀行確定送肌存時(shí)間。呀第五，桌嚴(yán)格按照國灘家規(guī)定的開廈支范圍使用猜現(xiàn)金，結(jié)算襪金額超過起暈點(diǎn)的，不得驕?zhǔn)褂矛F(xiàn)金。熱第六，梯不準(zhǔn)編造用往途套取現(xiàn)金租。企業(yè)在國咳家規(guī)定的現(xiàn)墊金使用范圍峽和限額內(nèi)需脾要現(xiàn)金，應(yīng)正從開戶銀行倍提取，提取膚時(shí)應(yīng)寫明用艱途，不得編活造用途套取康現(xiàn)金。言第七，薯企業(yè)之間不牌得相互借用浴現(xiàn)金右。旦二、出納做謠什么出納做什么線顧名思亂義，出即支犯出，納即收腥入。出納工影作是管理貨載幣資金、票奸據(jù)、有價(jià)證清券進(jìn)進(jìn)出出控的一項(xiàng)工作泄。具體地講冶，出納是按秧照有關(guān)規(guī)定議和制度，辦藝?yán)肀締挝坏睦F(xiàn)金收付、論銀行結(jié)算及槐有關(guān)賬務(wù)，鄭保管庫存現(xiàn)膏金、有價(jià)證灘券、財(cái)務(wù)印商章及有關(guān)票芳據(jù)等工作的鼓總稱。憐出納工作的廉四個特點(diǎn)塔

任盾何工作都有柱自身的特點(diǎn)遞和工作規(guī)律災(zāi)，出納是會箱計(jì)工作的組袍成部分，具勒有一般會計(jì)咬工作的本質(zhì)械屬性，但它妙又是一個專錘門的崗位，舟一項(xiàng)專門的密技術(shù)，因此拿，具有自己堡專門的工作摔特點(diǎn)。主要及特點(diǎn)有：總擦（1）社文會性。篩

出疲納工作擔(dān)負(fù)煩著一個單位兔貨幣資金的融收付、存取賊任務(wù)，而這鏈些任務(wù)的完鮮成是置身于懷整個社會經(jīng)鑼濟(jì)活動的大第環(huán)境之中的月，是和整個金社會的經(jīng)濟(jì)叛運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系孕的。只要這蓄個單位發(fā)生咬經(jīng)濟(jì)活動，戒就必然要求辭出納員與之產(chǎn)發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)林系。例如出誠納人員要了罩解國家有關(guān)卸財(cái)會政策法謠規(guī)并參加這跑方面的學(xué)習(xí)黨和培訓(xùn)，出懶納人員要經(jīng)題常跑銀行等者。因此，出鄭納工作具有值廣泛的社會摘性。朋傘（2）專憐業(yè)性。堅(jiān)

出窩納工作作為榮會計(jì)工作的就一個重要崗翻位，有著專莊門的操作技云術(shù)和工作規(guī)互則。憑證如親何填，日記溜賬怎樣記都概很有學(xué)問，上就連保險(xiǎn)柜粉的使用與管靈理也是很講嫌究的。因此豐，要做好出吩納工作，一趨方面要求經(jīng)奴過一定的職爹業(yè)教育，另串一方面也需稍要在實(shí)踐中顫不斷積累經(jīng)瑞驗(yàn)，掌握其盆工作要領(lǐng)，閑熟練使用現(xiàn)燈代化辦公工蜓具，做一個附合格的出納定人員。社鳥（3）政此策性。查

出次納工作是一屯項(xiàng)政策性很駝強(qiáng)的工作，拳其工作的每載一環(huán)節(jié)都必舌須依照國家郊規(guī)定進(jìn)行。域例如，辦理完現(xiàn)金收付要千按照國家現(xiàn)聯(lián)金管理規(guī)定角進(jìn)行，辦理數(shù)銀行結(jié)算業(yè)夜務(wù)要根據(jù)國豆家銀行結(jié)算夸辦法進(jìn)行。殺《會計(jì)法》畫、《會計(jì)基添礎(chǔ)工作規(guī)范季》等法規(guī)都銜把出納工作割并入會計(jì)工萍作中，并對際出納工作提什出具體規(guī)定本和要求。出銜納人員不掌陰握這些政策暗法規(guī)，就做時(shí)不好出納工裹作；不按這辦些政策法規(guī)亦辦事，就違掌反了財(cái)經(jīng)紀(jì)哥律。申設(shè)（4）時(shí)唉間性。引

出珍納工作具有滾很強(qiáng)的時(shí)間處性，何時(shí)發(fā)由放職工工資漢，何時(shí)核對丟銀行對賬單賤等，都有嚴(yán)銜格的時(shí)間要蹦求，一天都帶不能延誤。齊因此，出納袖員心里應(yīng)有壓個時(shí)間表，炕及時(shí)辦理各乖項(xiàng)工作，保隙證出納工作裙質(zhì)量。農(nóng)出納工作的疏基本要求逆

做近好出納工作寬并不是一件宴很容易的事輸，它要求出廟納員要有全泉面精通的政撈策水平，熟喉練高超的業(yè)尋務(wù)技能，嚴(yán)醉謹(jǐn)細(xì)致的工蠅作作風(fēng)。灶辟（1）政策滿水平。映

不重以規(guī)矩，不江成方圓。出濕納工作涉及獄的“規(guī)矩”鋼很多，如《倒會計(jì)法》及傅各種會計(jì)制育度，現(xiàn)金管桿理制度及銀艙行結(jié)算制度茫，《會計(jì)基籃礎(chǔ)工作規(guī)范飯》，成本管斗理?xiàng)l例及費(fèi)屑用報(bào)銷額度鮮，稅收管理歡制度及發(fā)票賀管理辦法，富還有本單位竿自己的財(cái)務(wù)猴管理規(guī)定等搏等。這些法柴規(guī)、制度如蔬果不熟悉、秤不掌握，是賴絕對做不好演出納工作的茶。所以，要擠做好出納工絕作的第一件漂大事就是學(xué)繞習(xí)、了解、辮掌握財(cái)經(jīng)法污規(guī)和制度，佩提高自己的遠(yuǎn)政策水平。諒出納人員只戶有刻苦掌握環(huán)政策法規(guī)和挽制度，明白達(dá)了自己哪些閣該干，哪些火不該干，哪辛些該抵制，墊工作起來就赤會得心應(yīng)手鹽，就不會犯寸錯誤?？铑崳?）業(yè)煎務(wù)技能。尚

“污臺上一分鐘諸，臺下十年壺功?！边@對碰出納工作來殲說是十分適縣用的。出納捷工作需要很穩(wěn)強(qiáng)的操作技碗巧。打算盤基、用電腦、洋填票據(jù)、點(diǎn)伙鈔票等，都硬需要深厚的州基本功。作續(xù)為專職出納元人員，不但擋要具備處理烘一般會計(jì)事封務(wù)的財(cái)會專磚業(yè)基本知識態(tài)，還要具備忌較高的處理侄出納事務(wù)的豈出納專業(yè)知涼識水平和較礦強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)英算能力。出交納的數(shù)字運(yùn)柜算往往在結(jié)藏算過程中進(jìn)掌行，要按計(jì)哭算結(jié)果當(dāng)場奧開出票據(jù)或斬收付現(xiàn)金，謠速度要快，系又不能出錯徑。這和事后須的賬目計(jì)算苦有著很大的淡區(qū)別。賬目繡計(jì)算錯了可螞以按規(guī)定方工法更改，但畝錢算錯了就曬不一定說得宵清楚，不一耕定能“改”旨得過來了。煙所以說出納瓜人員要有很悔強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)獵算能力，不鋸管你用計(jì)算各機(jī)、算盤、虛計(jì)算器，還友是別的什么寨運(yùn)算器，都蹤必須具備較佳快的速度和捕非常高的準(zhǔn)糠確性。在快典和準(zhǔn)的關(guān)系炎上，作為出輸納員，要把顏準(zhǔn)確放在第而一位，要準(zhǔn)腔中求快?？?/p>

提固高出納業(yè)務(wù)瀉技術(shù)水平關(guān)矛鍵在手上，包打算盤、用迫電腦、開票拐據(jù)、都離不準(zhǔn)開手。而要兇提高手的功苗夫，關(guān)鍵又紐在勤，勤能讓生巧，巧自夕勤來。有了誓勤，就一定拍能達(dá)到出納恒技術(shù)操作上粘的理想境界鼓。另外，還婚要苦練漢字竟、阿拉伯?dāng)?shù)剖字，提高寫爽作概括能力戲，使人見其掠字如見其人倆，一張書寫圓工整、填寫啄齊全、摘要打精煉的票據(jù)奉能表現(xiàn)一個送出納員的工茅作能力。夏啦（3）工屑作作風(fēng)。嗎

要抗做好出納工黑作首先要熱怠愛出納工作熄，要有嚴(yán)謹(jǐn)殃細(xì)致的工作悲作風(fēng)和職業(yè)舟習(xí)慣。作風(fēng)棉的培養(yǎng)在成失就事業(yè)方面早至關(guān)重要。盞出納每天和奔金錢打交道宋，稍有不慎返就會造成意揭想不到的損圈失，出納員伍必須養(yǎng)成與寫出納職業(yè)相鐮符合的工作對作風(fēng)，概括唯起來就是：哲精力集中，期有條不紊，匯嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，丘沉著冷靜。促精力集中就波是工作起來幼就要全身心漢地投入，不正為外界所干浪擾；有條不給紊就是計(jì)算悄器具擺放整將齊，錢款票昌據(jù)存放有序幻，辦公環(huán)境掉潔而不亂；驅(qū)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致就壩是認(rèn)真仔細(xì)存，做到收支輔計(jì)算準(zhǔn)確無群誤，手續(xù)完挪備，不發(fā)生叉工作差錯；抗沉著冷靜就遍是在復(fù)雜的豎環(huán)境中隨機(jī)隆應(yīng)變，化險(xiǎn)陪為夷。漆冷（4）安昆全意識。如

現(xiàn)哥金、有價(jià)證絡(luò)券、票據(jù)、尚各種印鑒，薄既要有內(nèi)部誤的保管分工年，各負(fù)其責(zé)互，井相互牽俯制；也要有醋對外的保安拍措施，從辦辨公用房的建獄造，門、屜蹲、柜的鎖具玩配置，到保聲險(xiǎn)柜密碼的仙管理，都要證符合保安的薪要求。出納帆人員既要密議切配合保安師部門的工作格，更要增強(qiáng)迅自身的保安暗意識，學(xué)習(xí)園保安知識，矛把保護(hù)自身窯分管的公共顛財(cái)產(chǎn)物資的轟安全完整作賀為自己的首湖要任務(wù)來完批成。輔賞（5）道炸德修養(yǎng)。嚷

出槳納人員必須親具備良好的條職業(yè)道德修鹽養(yǎng)，要熱愛晃本職工作，寨敬業(yè)、精業(yè)臉；要科學(xué)理峰財(cái)，充分發(fā)狡揮資金的使更用效益；要宅遵紀(jì)守法，遺嚴(yán)格監(jiān)督，抄并且以身作舞則；要潔身再自好，不貪獅、不占公家根便宜；要實(shí)廚事求是，真易實(shí)客觀地反煙映經(jīng)濟(jì)活動框的本來面目翅；要注意保址守機(jī)密；要滔竭力為本單巷位的中心工原作、為單位押的總體利益需、為全體員找工服務(wù)，牢錯固樹立為人撒民服務(wù)的思河想。常出納工作的熊具體流程甲

出儀納的工作流約程如下：語盤一、辦理銀辟行存款和現(xiàn)肌金領(lǐng)取。薄和二、負(fù)責(zé)支毫票、匯票、堪發(fā)票、收據(jù)秤管理。例脊三、做銀行志賬歪和現(xiàn)金稿賬知，并負(fù)責(zé)保通管財(cái)務(wù)章。刮唯四、負(fù)責(zé)報(bào)折銷差旅費(fèi)的券工作。段

1真、員工出差潤分借支和不距可借支，若格需要借支就踢必須填寫借械支單，然后爹交總經(jīng)理審錯批簽名，交覆由財(cái)務(wù)審核所，確認(rèn)無誤諷后，由出納缺發(fā)款。嚼

2譯、員工出差等回來后，據(jù)造實(shí)填寫支付極證明單，并佛在單后面貼敢上收據(jù)或發(fā)更票，先交由蔥證明人簽名省，然后給總恥經(jīng)理簽名，告進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)種銷，再經(jīng)會叉計(jì)審核后，黎由出納給予參報(bào)銷。貼宮五、員工工般資的發(fā)放。眨

出盤納工作細(xì)則段：館

工叛作事項(xiàng)及審凝驗(yàn)等程序可

失霞誤防范及糾扇正程序棕葬現(xiàn)金收付身

1互、現(xiàn)金收付耍的，要當(dāng)面惠點(diǎn)清金額，鄉(xiāng)并注意票面佛的真?zhèn)?。?/p>

若離收到假幣予同以沒收，由錯責(zé)任人負(fù)責(zé)傾。肝

2隱、現(xiàn)金一經(jīng)圣付清，應(yīng)在型原單據(jù)上加偵蓋“現(xiàn)金付唇訖章”。黎

多墨付或少付金廟額，由責(zé)任筋人負(fù)責(zé)。攪

3叨、把每日收眾到的現(xiàn)金送似到銀行。重

不激得“坐支”蝴。帶

4士、每日做好刻日常的現(xiàn)金烈盤存工作，唇做到賬實(shí)相綿符徑

做日好現(xiàn)金結(jié)報(bào)朝單，防止現(xiàn)嚇金盈虧。下某班后現(xiàn)金與園等價(jià)物交還選總經(jīng)理處。室

5處、一般不辦厭理大面額現(xiàn)禿金的支付業(yè)隔務(wù)，支付用享轉(zhuǎn)賬或匯兌液手續(xù)。店

特餐殊情況需審瀉批。萍

6襲、員工外出魂借款無論金冬額多少，都然須總經(jīng)理簽奧字，批準(zhǔn)并難用借支單借創(chuàng)款。怠

若母無批準(zhǔn)借款鞏，引起糾紛忘，由責(zé)任人軋自負(fù)。窩分銀行賬處理中

1掃、登記銀行駁日記賬時(shí)先睡分清賬戶，播避免張冠李鍬戴。開匯兌逗手續(xù)。城

2蓬、每日結(jié)出涼各賬戶存款曾余額，以便拘總經(jīng)理及財(cái)煮務(wù)會計(jì)了解走公司資金運(yùn)恭作情況，以岸調(diào)度資金。隸

每盡日下班之前雄填制結(jié)報(bào)單兄。京

3飾、保管好各途種空白支票羊，不得隨意盒亂放。寄

4眼、公司賬務(wù)榮章平時(shí)由出悼納保管。蛛

每愧日下班后賬翁務(wù)章交總經(jīng)秀理處。扁宗報(bào)銷審核奪

1腸、在支付證案明單上經(jīng)辦恢人是否簽字頓，證明人是多否簽字。步

若武無，應(yīng)補(bǔ)。烏

2雹、附在支付首證明單后的撥原始票據(jù)是乘否有涂改。抬

若氣有，問明原褲因或不予報(bào)赤銷。沫

3糾、正規(guī)發(fā)票般是否與收據(jù)巖混貼。虹

若姨有，應(yīng)分開君貼。擁

4特、支付證明茂單上填寫的劇項(xiàng)目是否超絡(luò)過3項(xiàng)。美

若辣超過，應(yīng)重索填。疏

5教、大、小金句額是否相符寶。穩(wěn)

若共不相符，應(yīng)誤更正重填。弓

6縮、報(bào)銷內(nèi)容瀉是否屬合理沙的報(bào)銷。鉤

若單不屬，應(yīng)拒鑼絕報(bào)銷，有碗特殊原因，末應(yīng)經(jīng)審批。名

7趴、支付證明層單上是否有扮總經(jīng)理簽字嘉。遣

若邁無，不予報(bào)靈銷。允出納工作的仆主要職能型

出羽納工作，是秒財(cái)會工作的躁一個重要組洞成部分，從踢總的方面來故講，其職能土可概括為收店付、反映、專監(jiān)督、管理釀四個方面。懸鎖曉(１)收立付職能。眼

出罵納的最基本攔職能是收付藝職能。企業(yè)骨經(jīng)營活動少鏈不了貨物價(jià)鋒款的收付、蝶往來款項(xiàng)的矛收付，也少叔不了各種有柏價(jià)證券以及溝金融業(yè)務(wù)往漢來的辦理。盛這些業(yè)務(wù)往裙來的現(xiàn)金、岔票據(jù)和金融域證券的收付乘和辦理，以拜及銀行存款間收付業(yè)務(wù)的歪辦理，都必蛇須經(jīng)過出納喪人員之手。剝覆(２)反五映職能。領(lǐng)

出魔納要利用統(tǒng)松一的貨幣計(jì)海量單位，通漂過其特有的商現(xiàn)金與銀行篩存款日記賬與、有價(jià)證券僻的各種明細(xì)苦分類賬，對錄本單位的貨巷幣資金和有除價(jià)證券進(jìn)行轎詳細(xì)地記錄球與核算，以夏便為經(jīng)濟(jì)管游理和投資決氣策提供所需冊的完整、系腳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信慕息。因此，踏反映職能是挖出納工作的姑主要職能之賴一。莊上(３)監(jiān)論督職能。安

出爬納要對企業(yè)逼的各種經(jīng)濟(jì)傻業(yè)務(wù)，特別脾是貨幣資金針收付業(yè)務(wù)的婆合法性、合御理性和有效牢性進(jìn)行全過春程的監(jiān)督。寸幕(４)管遼理職能。衡

出鼻納還有一個裳重要的職能售是管理職能銜。對貨幣資蘇金與有價(jià)證甚券進(jìn)行保管仙，對銀行存技款和各種票癢據(jù)進(jìn)行管理我，對企業(yè)資找金使用效益盛進(jìn)行分析研跡究，為企業(yè)壤投資決策提唉供金融信息內(nèi)，甚至直接財(cái)參與企業(yè)的批方案評估、床投資效益預(yù)迷測分析等都彎是出納的職誕責(zé)所在。助出納工作的哥基本原則拋

出卡納工作的基膽本原則主要?dú)⒅竷?nèi)部牽制睜原則或者說毫錢賬分管原忌則。踢

《剝會計(jì)法》第抄二十一條第戚二、三款規(guī)態(tài)定：“會計(jì)賢機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)碎當(dāng)建立稽核歇制度。出納嘩人員不得兼鋼管稽核、會老計(jì)檔案保管晚和收入、費(fèi)握用、債權(quán)債漆務(wù)賬目的登熱記工作?！睓阱X賬分管原族則是指凡是并涉及款項(xiàng)和戒財(cái)物收付、奶結(jié)算及登記販的任何一項(xiàng)糾工作，必須爪由兩人或兩瀉人以上分工啞辦理，以起宇到相互制約織作用。例如寸，現(xiàn)金和銀拉行存款的支夫付，應(yīng)由會國計(jì)主管人員組或其授權(quán)的血代理人審核跪、批準(zhǔn)，出料納人員付款尸，記賬人員漲記賬；發(fā)放灘工資，應(yīng)由掩工資核算人鍬員編制工資墻單，出納人棄員向銀行提漏取現(xiàn)金和分粉發(fā)工資，記矮賬人員記賬磚。實(shí)行錢賬鄙分管，主要抬是為了加強(qiáng)挑會計(jì)人員相魯互制約、相濫互監(jiān)督、相頌互核對，提夾高會計(jì)核算疾質(zhì)量，防止視工作誤差和暈營私舞弊等掠行為。睡

《晃會計(jì)法》專支門規(guī)定出納凍員不得兼管欺稽核、會計(jì)遷檔案保管和詢收入、費(fèi)用有、債權(quán)債務(wù)與賬目的登記殺工作，是由粉于出納員是徹各單位專門豐從事貨幣資間金收付業(yè)務(wù)座的會計(jì)人員稅，根據(jù)復(fù)式妻記賬原則，惕每發(fā)生一筆椒貨幣資金收償付業(yè)務(wù)，必豬然引起收入這、費(fèi)用或債石權(quán)、債務(wù)等抄賬簿記錄的累變化，或者蔥說每發(fā)生一品筆貨幣資金赴收付業(yè)務(wù)都缸要登記收入幫、費(fèi)用或債直權(quán)、債務(wù)等音有關(guān)賬簿，截如果把這些岡賬簿登記工寨作都由出納恢員辦理，會秒給貪污舞弊肚行為以可乘害之機(jī)。同樣末道理，如果燙稽核、內(nèi)部側(cè)檔案保管工仿作也由出納洋員經(jīng)管，也嘆難以防止利午用抽換單據(jù)殼、涂改記錄陳等手段進(jìn)行事舞弊的行為對。當(dāng)然，出都納員不是完薯全不能記賬慢，只要所記貿(mào)的賬不是收停入、費(fèi)用、程債權(quán)、債務(wù)成方面的賬目庭，是可以承誤擔(dān)一部分記經(jīng)賬工作的。番

總哨之，錢賬分啞管原則是出糟納工作的一掀項(xiàng)重原則，煤各單位都應(yīng)撓建立健全這儉一制度，防蛾止?fàn)I私舞弊狂行為的發(fā)生略，維護(hù)國家顯和單位財(cái)產(chǎn)竊的安全。似出納人員辦修理工作移交笛手續(xù)后如發(fā)踐現(xiàn)問題責(zé)任遭如何確定？儲《會計(jì)基礎(chǔ)陸工作規(guī)范》乏第三十五條析規(guī)定：炕“刻移交人員對尸移交的會計(jì)撓憑證、會計(jì)呀賬簿、會計(jì)桿報(bào)表和其他飛會計(jì)資料的洞合法性、真登實(shí)性承擔(dān)法疾律責(zé)任。甘”蝶這是對會計(jì)家工作交接后舅，交接雙方煙責(zé)任的具體袋確定。移交代人員所移交長的會計(jì)資料夸是在其經(jīng)辦稼會計(jì)工作期蓄間內(nèi)所發(fā)生境的，應(yīng)當(dāng)對皇這些會計(jì)資效料的合法性禽、真實(shí)性負(fù)華責(zé)，即便接側(cè)替人員在交那接時(shí)因疏忽散沒有發(fā)現(xiàn)所謠接會計(jì)資料且在合法性、成真實(shí)性方面茶的問題，如宮事后發(fā)現(xiàn)，霧仍應(yīng)由原移純交人員負(fù)責(zé)柱，原移交人閃員不應(yīng)以會患計(jì)資料已移項(xiàng)交而推脫責(zé)陣任。療怎樣辦理出找納工作的交窩接手續(xù)？懷《會計(jì)法》麗第二十四條綿規(guī)定：挪“嘗會計(jì)人員調(diào)拘動工作或者椅離職，必須業(yè)與接管人員加辦理交接手派續(xù)。一般會犁計(jì)人員辦理淹交接手續(xù)，央由會計(jì)機(jī)構(gòu)半負(fù)責(zé)人、會燕計(jì)主管人員強(qiáng)監(jiān)交。迫”求出納交接要娃按照會計(jì)人南員交接的要建求進(jìn)行。出粒納員調(diào)動工卵作或者離職駕時(shí)，與接管熱人員辦清交貌接手續(xù)，是森出納員應(yīng)盡花的職責(zé)，也你是分清移交刷人員與接管摧人員責(zé)任的想重大措施。于辦好交接工悔作，可以使季出納工作前須后銜接，可吩以防止賬目抖不清、財(cái)務(wù)濕混亂。聚養(yǎng)出納工作胖交接要做到立兩點(diǎn)：一是艙移交人員與命接管人員要榨辦清手續(xù)；光二是交接過沖程中要有?？h人負(fù)責(zé)監(jiān)交爆。交接要求赴進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清甘理，做賬賬復(fù)核對；賬款錦核對，交接繳清理后要填寬寫移交表，獸將所有移交丸的票、款、誼物編制詳細(xì)阿的移交清冊麗，按冊向接妨交人點(diǎn)清，樣然后由交、走接、監(jiān)三方伍簽字蓋章。用移交表應(yīng)存寬入會計(jì)檔案芬。享子出納交接廊一般分三個飛階段進(jìn)行：伍皺第一階段錘，交接準(zhǔn)備垃。略

準(zhǔn)植備工作包括炭以下幾個方徒面：慘

(天1)將出納雀賬登記完畢明，并在最后喚一筆余額后暖加蓋名章。德

(甜2)出納賬臂與現(xiàn)金、銀寇行存款總賬羊核對相符，繩現(xiàn)金賬面余炊額與實(shí)際庫雹存現(xiàn)金核對唱一致，銀行瞞存款賬面余出額與銀行對忠賬單核對無卡誤。裳

(都3)在出納句賬啟用表上草填寫移交日午期，并加蓋祥名章。樸

(相4)整理應(yīng)柿移交的各種指資料，對未燈了事項(xiàng)要寫縱出書面說明迫。吸

(兵5)編制“哲移交清冊”希，填明移交濟(jì)的賬簿、憑法證、現(xiàn)金、粥有價(jià)證券、曬支票簿、文鳴件資料、印世鑒和其它物生品的具體名岸稱和數(shù)量。齒震第二階段畫，交接階段貢?；?/p>

出媽納員的離職湊交接，必須游在規(guī)定的期蒼限內(nèi)，向接寸交人員移交祖清楚。接交粉人員應(yīng)認(rèn)真咬按移交清冊凝當(dāng)面點(diǎn)收?；@

(控1)現(xiàn)金、爭有價(jià)證券要城根據(jù)出納賬窗和備查賬簿旺余額進(jìn)行點(diǎn)吸收。接交人速發(fā)現(xiàn)不一致匆時(shí)，移交人博要負(fù)責(zé)查清父。面

(扛2)出納賬玉和其它會計(jì)矛資料必須完肯整無缺，不養(yǎng)得遺漏。如抓有短缺，由灌移交人查明窩原因，在移輸交清冊中注畏明，由移交許人負(fù)責(zé)。永

(攪3)接交人金應(yīng)核對出納統(tǒng)賬與總賬、酒出納賬與庫評存現(xiàn)金和銀珍行對賬單的櫻余額是否相歐符，如有不始符，應(yīng)由移柜交人查明原駁因，在移交類清冊中注明桃，并負(fù)責(zé)處段理。減

(盡4)接交人結(jié)按移交清冊尋點(diǎn)收公章(股主要包括財(cái)搬務(wù)專用章、野支票專用章綁和領(lǐng)導(dǎo)人名框章)和其它啟實(shí)物。鈔

(聞5)接交人挎辦理接收后便，應(yīng)在出納覆賬啟用表（截見下表）上環(huán)填寫接收時(shí)汪間，并簽名壞蓋章。頸熄第三階段捉，交接結(jié)束既。治交接完畢后伍，交接雙方賓和監(jiān)交人，茫要在移交情賓冊上簽名或閥蓋章。移交范清冊必須具音備：單位名諸稱、交接日凱期、交接雙態(tài)方和監(jiān)交人瘡的職務(wù)及姓綠名，以及移豬交清冊頁數(shù)狀、份數(shù)和其嫩它需要說明戰(zhàn)的問題和意招見。移交清乓冊一般一式艱三份，交雙伴方各執(zhí)一份燈，存檔一份穴。薦

表球1-1出磁納賬啟用表英

賬棄簿名稱全執(zhí)宗號目錄姿號

陵

賬賢簿頁數(shù)自昂第頁起至腿第頁止共俘頁案宗敘號

旗

盒茄號

宣

使遠(yuǎn)用日期自盾年月距日至年或月日保妄管期限

遲

單膛位領(lǐng)導(dǎo)簽章貢會計(jì)主管郵簽章

瀉

經(jīng)李管人員職別融姓名餃接管日期陣簽章移偷交日期簽垃章境

年朗月日致年月日呢三、銀行賬紹戶怎么管診編制銀行存榴款余額調(diào)節(jié)芝表時(shí)民茶未達(dá)褲賬謙項(xiàng)的內(nèi)容拾

企舌業(yè)已經(jīng)入賬北，銀行尚未肆入賬的款項(xiàng)沙：富

（朽1）企業(yè)存煮入銀行的款芳項(xiàng)，企業(yè)已警記作銀行存感款增加，而扯銀行尚未辦鳳理入賬手續(xù)石。殖（2）芽企業(yè)開出轉(zhuǎn)估賬支票或其鵝他付款憑證橫，企業(yè)已記哭銀行存款減攤少，而銀行紗尚未支付入千賬的款項(xiàng)。去詳細(xì)解析銀尊行存款利息攪的有關(guān)規(guī)定撤及計(jì)算方法曾衛(wèi)存款利息罰計(jì)算的有關(guān)玩規(guī)定：妖1、存站款的計(jì)息起饅點(diǎn)為元，元調(diào)以下角分不逗計(jì)利息。利按息金額算至削分位，分以何下尾數(shù)四舍占五入。除活狹期儲蓄在年泛度結(jié)息時(shí)并重入本金外，村各種儲蓄存殘款不論存期筒多長，一律帆不計(jì)復(fù)息。討2、到亦期支?。喊疵汩_戶日掛牌斃公告的整存活整取定期儲溉蓄存款利率施計(jì)付利息。疼3、提稀前支取：按枕支取日掛牌菜公告的活期叛儲蓄存款利轟率計(jì)付利息井。部分提前蝕支取的，提鉆前支取的部宰分按支取日囑掛牌公告的且活期儲蓄存仰款利率計(jì)付緞利息，其余獵部分到期時(shí)著按開戶日掛與牌公告的整透存整取定期斧儲蓄存款利權(quán)率計(jì)付利息書，部分提前辦支取以一次升為限。模4、逾旅期支?。鹤允诘狡谌掌鸢磾z存單的原定敘存期自動轉(zhuǎn)粒期。在自動償轉(zhuǎn)期后，存麻單再存滿一針個存期（按厚存單的原定芝存期），到伍期時(shí)按原存駛單到期日掛旬牌公告的整妹存整取定期躍儲蓄存款利顛率計(jì)付利息頂；如果未再錄存滿一個存飄期支取存款虹，此時(shí)將按誤支取日掛牌美公告的活期壓儲蓄存款利衛(wèi)率計(jì)付利息吉。奶5、定翠期儲蓄存款錄在存期內(nèi)如芳遇利率調(diào)整提，仍按存單鋼開戶日掛牌鞠公告的相應(yīng)串的定期儲蓄怨存款利率計(jì)擁算利息。吹6、活禮期儲蓄存款遍在存入期間妹遇有利率調(diào)葡整，按結(jié)息傭日掛牌公告柱的活期儲蓄代存款利率計(jì)吹算利息。后7、大筍額可轉(zhuǎn)讓定源期存款：到他期時(shí)按開戶鉗日掛牌公告型的大額可轉(zhuǎn)雙讓定期存款均利率計(jì)付利概息。不辦理電提前支取，經(jīng)不計(jì)逾期息豆。錘具體計(jì)挪算方法蜜1、計(jì)是算活期儲蓄晶利息：每年侄結(jié)息一次，蜂7月1日利從息并入本金矩起息。未到慣結(jié)息日前清陰戶者，按支賽取日掛牌公炭告的活期儲構(gòu)蓄存款利率旬計(jì)付利息，項(xiàng)利息算到結(jié)遷清前一天止逢。諸確定存玩期：套在本金推、利率確定午的前提下，紛要計(jì)算利息徒需要知道確律切的存期。釘在現(xiàn)實(shí)生活枕中，儲戶的它實(shí)際存期很痛多不是整年遠(yuǎn)整月的，一帽般都帶有零撞頭天數(shù)，這招里介紹一種差簡便易行的灰方法，可以傷迅速準(zhǔn)確地欠算出存期，蠅即采用以支友取日的年、煙月、日分別堅(jiān)減去存入日嘩的年、月、泊日，其差數(shù)駝為實(shí)存天數(shù)漸。跑例如：佳支取日：1執(zhí)998年6吉月20日－件存入日：1隊(duì)995年3哨月11日=圖3年3月懂9日按儲蓄自計(jì)息對于存東期天數(shù)的規(guī)冬定，換算天偽數(shù)為：3×蒼360（天書）+3×3蔥0（天）+貫9如果發(fā)生宗日不夠減時(shí)光，可以支取雅“月”減去蔑“1”化為豈30天加在啞支取日上，之再各自相減隸，其余類推醋。這種方法校既適合用于肉存款時(shí)間都夸是當(dāng)年的，部也適用于存勒取時(shí)間跨年棗度的，很有傍實(shí)用價(jià)值。丘2、計(jì)司算零存整取既的儲蓄利息許到期時(shí)以實(shí)桑存金額按開章戶日掛牌公確告的零存整叛取定期儲蓄僑存款利率計(jì)漏付利息。逾鞠期支取時(shí)其五逾期部分按泊支取日掛牌極公告的活期基儲蓄存款利港率計(jì)付利息燭。姜零存整返取定期儲蓄偷計(jì)息方法有始幾種，一般標(biāo)家庭宜采用默“月積數(shù)計(jì)濁息”方法。守其公式是：返

利腎息=月存金蘭額×累計(jì)月解積數(shù)×月利改率，其中：紫累計(jì)月積數(shù)送=（存入次費(fèi)數(shù)+1）÷揪2×存入次娛數(shù)。府

據(jù)破此推算一年膏期的累計(jì)月丙積數(shù)為（1蔬2+1）÷六2×12=各78，以此究類推，三年始期、五年期沒的累計(jì)月積哲數(shù)分別為6裂66和18懷30.儲戶帥只需記住這窯幾個常數(shù)就不可按公式計(jì)閉算出零存整枯取儲蓄利息靠。算例：某勢儲戶199餓7年3塑月1日開立塊零存整取戶株，約定每月怕存入100經(jīng)元，定期一禿年，開戶日廊該儲種利率累為月息4.居5‰，按月奴存入至期滿墳，其應(yīng)獲利碼息為：落應(yīng)獲利華息=100嫁×78×4潤.5‰=3夏5.1元潮3、計(jì)惡算存本取息莊的儲蓄利息俗儲戶于開戶等的次月起每插月憑存折取向息一次，以評開戶日為每厚月取息日。員儲戶如有急懂需可向開戶喇銀行辦理提飾前支取本金肯（不辦理部馳分提前支取路），按支取羞日掛牌公告順的活期儲蓄證存款利率計(jì)啞付利息，并瓦扣回每月已隔支取的利息從。逾期支取個時(shí)其逾期部距分按支取日局掛牌公告的和活期儲蓄存售款利率計(jì)付熱利息。該儲修種利息計(jì)算柴方法與整存爸整取定期儲句蓄相同，在磨算出利息總吐額后，再按離約定的支取后利息次數(shù)平煤均分配。頃例：某憐儲戶199遲7年7月1樣日存入1萬量元存本取息經(jīng)儲蓄，定期快三年，利率崗年息7.4忘7%，約定雹每月取息一駝次，計(jì)算利臭息總額和每混次支取利息罩額為：利息武總額=10僚000×3頓（年）×7攜.47%=概2241元惰。每次支取漆利息=22宵41÷36些（月）=6積2.25元挑。討4、計(jì)告算定、活兩納便的儲蓄利架率：定活兩灘便儲蓄具有奉定期或活期漫儲蓄的雙重紡性質(zhì)。存期幕三個月以內(nèi)負(fù)的按活期計(jì)吊算，三個月傻以上的，按郵同檔次整存剃整取定期存濱款利率的六毫折計(jì)算。存陶期在一年以偶上（含一年和），無論存浮期多長，整輸個存期一律踐按支取日定倆期整存整取雨一年期存款氣利率打六折略計(jì)息。其公慌式：利息=熊本金×存期禁×利率×6翅0%因定活嗓兩便儲蓄不耍固定存期，濕支取時(shí)極有麥可能出現(xiàn)零缸頭天數(shù)，出鴨現(xiàn)這種情況嬌，適用于日冶利率來計(jì)算中利息。仔例：某吼儲戶199襖8年2月1掙日存入定活僚兩便儲蓄1捉000元，切1998年碎6月21日學(xué)支取，應(yīng)獲響利息多少元偷？養(yǎng)先算出丈這筆存款的屋實(shí)際存期為餡140天，懸應(yīng)按支取日揀定期整存整趟取三個月利稼率（年息2稻.88%）聾打六折計(jì)算臘。應(yīng)獲利息特=1000表元×140雕天×0.8緒%%（日駛利率）×6殖0%=6.靈72元。呈信用卡結(jié)算切的基本特點(diǎn)咳以及使用規(guī)鋤定談

信宵用卡是銀行尊、金融機(jī)構(gòu)伴向信譽(yù)良好綱的單位、個估人提供的，跳能在指定的鴿銀行提取現(xiàn)案金，或在指劈定的商店、砌飯店、賓館天等購物和享逗受勞務(wù)時(shí)進(jìn)辛行記賬結(jié)算冊的一種信用認(rèn)憑證。其基孔本形式是一堤張附有證明蓋的卡片，通蠟常用特殊塑蜻料制成，其天標(biāo)準(zhǔn)為：卡忌片長85.傷72mm，匆寬53.9渾75mm，嬸厚0.76同2mm(國賀內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)與國鈔際標(biāo)準(zhǔn)一致播)，上面印樣有發(fā)行銀行柜的名稱、有慶效期、號碼鑼、持卡人姓節(jié)名等內(nèi)容。跳我國目前發(fā)憶行的信用卡準(zhǔn)主要有：牡常丹卡、長城央卡、萬事達(dá)默卡、維薩卡件、金穗卡、唐龍卡、太平塌洋卡等。圖影是交通銀行危發(fā)行的太平回洋卡的基本萄式樣。津使用信投用卡結(jié)算具興有如下特點(diǎn)童：德一是方仰便，可以憑方卡在全國各死地大中城市構(gòu)的有關(guān)銀行菊提取存入現(xiàn)墓金或在同城準(zhǔn)、異地的特備約商場、商襖店、飯店、控賓館購物和誤消費(fèi)?；识峭裼眯?，它可湖用于支取現(xiàn)魯金，進(jìn)行現(xiàn)衡金結(jié)算，也執(zhí)可以辦理同紐城、異地的唇的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)曉，代替支票嘴、匯票等結(jié)奧算工具，具壤有銀行戶頭零的功能。銀三是在展存款余額內(nèi)送消費(fèi)，可以留善意透支。援信用卡的持自卡人取現(xiàn)或醉消費(fèi)以卡內(nèi)腰存款余額為院限度，當(dāng)存佳款余額減少急到一定限度杠時(shí)，應(yīng)及時(shí)疫補(bǔ)充存款，廊一般不透支令，如急需，旺允許在規(guī)定部限額內(nèi)小額蘋善意透支，渴并計(jì)付透支芹利息。刪攜按照中國船人民銀行1繪992年1匆2月頒布的跪《信用卡業(yè)勵務(wù)管理辦法節(jié)》及各銀行掘的具體規(guī)定夕，信用卡的坐使用具有以趙下基本規(guī)定補(bǔ)：棍（1）梳發(fā)卡銀行對詠于約定商店扎拒絕接受信注用卡不負(fù)責(zé)腿任。吸（2）疾信用卡若丟唯失或被竊，建應(yīng)立即向發(fā)挪卡銀行申請咬掛失，在掛脊失生效前被拾非法使用的參款項(xiàng)仍由本靠人負(fù)責(zé)。影（3）抽信用卡只限頑于合法持卡惠人本人使用巡，不得轉(zhuǎn)讓結(jié)或轉(zhuǎn)借。持價(jià)卡人對憑信君用卡而發(fā)生奮的付款應(yīng)負(fù)些完全責(zé)任。應(yīng)（4）亭信用卡使用雅有一定期限展，有效期滿居如需繼續(xù)使墓用應(yīng)辦理更蒜換新卡手續(xù)判。銅（5）添銀行信用卡漆備用金按照波中國人民銀劃行制定的活客期存款利率灌計(jì)付利息。圈（6）此信用卡允許豪小額善意透營支，透支額毅度公司卡為開5000元捎，個人普通蘭卡為100俘0元。透支斷利息自銀行仆記賬日起1柱5日內(nèi)按日徐息萬分之五培計(jì)算，超過移15日按日菠息萬分之十孟計(jì)算，超過貢30日或透淡支超過規(guī)定脫限額的，按晃日息萬分之鳴二十計(jì)算。余透支計(jì)息不艷分段，按最棕后期限或最銷高透支額的肆最高利率檔悶次計(jì)息。盈各銀行泡對于其發(fā)行蜜的信用卡都川有自己的規(guī)令定。味銀行結(jié)算憑飲證的概念及巷基本內(nèi)容獄

銀奮行結(jié)算憑證挎，是收付款疏雙方及銀行熱辦理銀行轉(zhuǎn)文賬結(jié)算的書弟面憑證。它繡是銀行結(jié)算畜的重要組成若內(nèi)容，也是持銀行辦理款助項(xiàng)劃撥、收霧付款單位和銳銀行進(jìn)行會鎖計(jì)核算的依償據(jù)。不同的劍結(jié)算方式，煙由于其適用揚(yáng)范圍、結(jié)算皺內(nèi)容和結(jié)算白程序不同，割因而其結(jié)算糞憑證的格式銀、內(nèi)容和聯(lián)特次等也各不時(shí)相同。比如異銀行匯票結(jié)季算方式的結(jié)捷算憑證包括弊銀行匯票委奉托書、銀行班匯票、銀行魯匯票掛失電圖報(bào)等，商業(yè)藥匯票結(jié)算方絹式的結(jié)算憑協(xié)證包括商業(yè)私承兌匯票、鍬銀行承兌匯基票、銀行承屠兌匯票協(xié)議植、貼現(xiàn)憑證糕等等。刪盡管各種結(jié)替算憑證的格被式、聯(lián)次和光辦理程序不兄同，其具體下內(nèi)容也有較言太差別，但戴各種結(jié)算憑芒證的基本內(nèi)惡容大致相同順。這些基本烘內(nèi)容概括起睡來主要有：性(l)憑證寇名稱；(2迎)憑證簽發(fā)統(tǒng)日期；(3鞏)收、付款蘿單位的名稱此和賬號；(類4)收、付統(tǒng)款單位的開窩戶銀行的名環(huán)稱；(5)拒結(jié)算金額；鹽(6)結(jié)算撥內(nèi)容；(7多)憑證聯(lián)次凈及其用途；熱(8)單位禮及其負(fù)責(zé)人撥的簽章。送企業(yè)辦理銀替行結(jié)算需交披納的費(fèi)用及峽其核算冒

企不業(yè)辦理銀行令結(jié)算業(yè)務(wù)，張按規(guī)定需要看向銀行支付華一定的費(fèi)用穗，這些費(fèi)用追包括憑證工鋪本費(fèi)、手續(xù)路費(fèi)、郵電費(fèi)炊。此外，如嬌果單位違反頓銀行結(jié)算紀(jì)更律和規(guī)定的兔行為，銀行蘋還要按規(guī)定吧收取一定的屋罰款。世(1)骨憑證工本費(fèi)勢的核算。銀濾行收取憑證寶工本費(fèi)分為革當(dāng)時(shí)計(jì)收和前定期匯總計(jì)曾收兩種方式賴。類各單位慚向銀行領(lǐng)購正各種結(jié)算憑織證時(shí)，按規(guī)憤定應(yīng)填制一饑式三聯(lián)的結(jié)蠢算憑證領(lǐng)用辣單，并加蓋砍其預(yù)留銀行凡印鑒，送開呀戶銀行。開誼戶銀行審查敗無誤后，實(shí)浮行當(dāng)時(shí)計(jì)收蠅的，向領(lǐng)用衛(wèi)人收取結(jié)算揉憑證工本費(fèi)齊，并在第一嗚聯(lián)結(jié)算憑證亦領(lǐng)用單中加凳蓋“轉(zhuǎn)訖”文章或“現(xiàn)金脊收訖”章后天退回給領(lǐng)用建人。各單位元財(cái)務(wù)部門根亡據(jù)銀行蓋章黨退回的結(jié)算管憑證領(lǐng)用單筒第一聯(lián)和銀化行收費(fèi)憑證快編制現(xiàn)金或北銀行存款付煩款憑證。兩例：某陰單位12月輪20日向銀微行領(lǐng)購結(jié)算稅憑證10本惰，用現(xiàn)金支大付憑證工本陪費(fèi)50元，庫財(cái)務(wù)部門根胃據(jù)銀行蓋章泰退回的結(jié)算予憑證領(lǐng)用單著和銀行收費(fèi)綠憑證編制現(xiàn)樣金付款憑證幸?作如下會嫁計(jì)分錄：判借：財(cái)宗務(wù)費(fèi)用5艷0忍貸：現(xiàn)地金50海如果采負(fù)用定期匯總呈收費(fèi)的，則壤領(lǐng)購時(shí)不直叫接支付，其慶匯總收費(fèi)時(shí)典一次性轉(zhuǎn)賬踩結(jié)算。銀行叼匯總收費(fèi)時(shí)宜向各單位發(fā)襪出特種轉(zhuǎn)賬摸借方憑證作內(nèi)為支款通知首。各單位財(cái)躲務(wù)部門根據(jù)蹤銀行特種轉(zhuǎn)糟賬借方憑證池編制銀行存聚款付款憑證曉。會計(jì)分錄翻為：借記“叔財(cái)務(wù)費(fèi)用”牙賬戶，貸記爪“銀行存款淚”賬戶。仔(2)耕銀行手續(xù)費(fèi)摩和郵電費(fèi)。甘銀行辦理結(jié)枕算業(yè)務(wù)，按減規(guī)定的范圍憲和規(guī)定的標(biāo)需準(zhǔn)向客戶收息取一定的手尼續(xù)費(fèi)。另外燈，銀行辦理績結(jié)算業(yè)務(wù)還勁需向客戶收晃取郵電費(fèi)。灘郵電費(fèi)和手浙續(xù)費(fèi)合在一父起交納。紛銀行收攀取手續(xù)費(fèi)和透郵電費(fèi)也采飼取當(dāng)時(shí)計(jì)收像和定期匯總婆計(jì)收兩種方掠法。當(dāng)時(shí)計(jì)鞏件的，各單腐位在辦理結(jié)怕算時(shí)直接用宜現(xiàn)金交納或晨者直接辦理陣轉(zhuǎn)賬，財(cái)務(wù)捷部門根據(jù)銀索行蓋章退回及的有關(guān)憑證蕉（如匯票委增托書第一聯(lián)票等）和銀行藍(lán)收費(fèi)憑證編賭制現(xiàn)金或銀波行存款付款陰憑證。其會勵計(jì)核算方法馳和工本費(fèi)相齒同。采用匯仁總計(jì)收的，循應(yīng)根據(jù)銀行活特種借方憑貸證編制銀行填存款付款憑灶證，其會計(jì)蔬核算方法和倉工本費(fèi)相同培。噸(3)摸結(jié)算罰款。大各單位在辦敘理結(jié)算過程險(xiǎn)中，由于違子反結(jié)算紀(jì)律考和銀行結(jié)算剖的有關(guān)規(guī)定暗如簽發(fā)空頭粘支票等而被胖銀行處以罰承款時(shí)，各單暖位應(yīng)根據(jù)銀糖行的罰款憑注證編制銀行坐存款付款憑葵證，其會計(jì)乖分錄為：借先記“營業(yè)外設(shè)支出”賬戶刮，貸記“銀聲行存款”賬訪戶。證教你辦理銀夸行賬戶變更沸泰遷移項(xiàng)零合并和撤銷寧

（稅1）賬戶變貪更。開戶單弦位由于人事糠變動或其他冠原因需要變盒更單位財(cái)務(wù)確專用章、財(cái)憐務(wù)主管印鑒鍋或出納員印旅鑒的，應(yīng)填晶寫“更換印禍鑒申請書”其，并出具有戀關(guān)證明，經(jīng)氧銀行審查同饑意后，重新約填寫印鑒卡徐片，并注銷筑原預(yù)留的印砍鑒卡片。堅(jiān)單位因臣某些原因需沿要變更賬戶拋名稱，應(yīng)向聽銀行交驗(yàn)上全級主管部門趟批準(zhǔn)的正式器函件，企業(yè)拳單位和個體墨工商戶需交辱驗(yàn)工商行政謊管理部門登皇記注冊的新磨執(zhí)照，經(jīng)銀雨行審查核實(shí)忍后，變更賬卸戶名稱，或書者撤銷原賬迫戶，重立新越賬戶。插（2）啟遷移賬戶。勇單位發(fā)生辦裙公或經(jīng)營地城點(diǎn)搬遷時(shí)應(yīng)價(jià)到銀行辦理掠遷移賬戶手馳續(xù)。如果遷三入遷出在同善一城市，可浪以憑遷出行坐出具憑證到最遷入行開立敏新戶，搬遷絡(luò)異地應(yīng)按規(guī)幫定向遷入銀票行重新辦理宇開戶手續(xù)。抱在搬遷過程廳中，如需要畢可要求原開巷戶銀行暫時(shí)抱保留原賬戶閥，但在搬遷示結(jié)束已在當(dāng)夏地恢復(fù)經(jīng)營襲活動時(shí)，則墻應(yīng)在一個月坊內(nèi)到原開戶垂銀行結(jié)清原紐賬戶。摟（3）掃撤銷、合并域賬戶。各單車位因機(jī)構(gòu)調(diào)毅整、合并、抖撤銷、停業(yè)歲等原因，需恒要撤銷、合聲并賬戶的，己應(yīng)向銀行提知出申請，經(jīng)峽銀行同意后校，首先要同榆開戶銀行核透對存貸款戶盾的余額并結(jié)著算全部利息減，全部核對困無誤后開出惠支取憑證結(jié)拍清余額，同豪時(shí)將未用完革的各種重要陳空白憑證交冰給銀行注銷枯，然后才可況辦理撤銷、第合并手續(xù)。暫由于撤銷賬朱戶單位未交喬回空白憑證放而產(chǎn)生的一賞切問題應(yīng)由鹽撤銷單位自釘己承擔(dān)責(zé)任已。瞧另外，狗按照規(guī)定，卷連續(xù)在一年希以上沒有發(fā)賄生收付活動饞的賬戶，開較戶銀行經(jīng)過潤調(diào)查認(rèn)為該窩賬戶無須繼謊續(xù)保留即可彈通知開戶單救位來銀行辦涉理銷戶手續(xù)婦，開戶單位燥接通知后一舊個月內(nèi)必須魄辦理，逾期沿不辦理可視這為自動銷戶靈，存款有余府額的將作為謊銀行收益。鮮切記銀行邁賬互戶管理的基驅(qū)本規(guī)定削

凡但在中國境內(nèi)懇開立人民幣溫存款肺賬盟戶的機(jī)關(guān)、濃團(tuán)體、部隊(duì)挽、企業(yè)、事這業(yè)單位、個繭體經(jīng)濟(jì)戶和蔬個人（以下周簡稱存款人匪）以及銀行優(yōu)和非銀行金拉融機(jī)構(gòu)（以徐下簡稱銀行團(tuán)），必須遵看守戶賬蠶戶管理辦法別的規(guī)定。余外匯存禾款堤賬命戶的開立、船使用和管理憐，按照國家孟外匯管理局至頒發(fā)的外匯頌賬段戶管理規(guī)定票執(zhí)行。嶄存款人辣在其狠賬難戶內(nèi)應(yīng)有足螞夠資金保證畢支付。菜存款人攔在銀行開立側(cè)基本存款拳賬返戶，實(shí)行由刪中國人民銀斃行當(dāng)?shù)胤种я倷C(jī)構(gòu)核發(fā)開右戶許可證制敘度。姻銀行對柿存款人開立錘或撤銷巖賬星戶，必須向晌中國人民銀庭行分支機(jī)構(gòu)礙申報(bào)。董存款人哭不得違反規(guī)運(yùn)定在多家銀銜行機(jī)構(gòu)開立軟基本存款參賬術(shù)戶。察存款人藝不得在同一溜家銀行的幾喉個分支機(jī)構(gòu)紙開立一般存推款局賬蛛戶。鳥存款人趁的壁賬蘆戶只能辦理承存款人本身跳的業(yè)務(wù)活動闊，不得出租監(jiān)和轉(zhuǎn)讓擇賬通戶。躺開戶銀熟行負(fù)責(zé)按本冒辦法的規(guī)定傍對開立、撤糞銷的樓賬棍戶進(jìn)行審查岸，正確辦理很開戶和銷戶撓，建立、健扣全開銷戶登鄉(xiāng)記制度，建伸立群賬稱戶管理檔案殺，定期與存概款人對藍(lán)賬船。敬開戶銀掘行對基本存狼款慕賬漁戶的撤銷，鋼一般存款躬賬桂戶、臨時(shí)存按款裕賬過戶、專用存株款六賬堪戶的開立或同撤銷，應(yīng)于籮開立或撤銷恥之日起7日竄內(nèi)向中國人悲民銀行當(dāng)?shù)仞B(yǎng)分支機(jī)構(gòu)申玉報(bào)。落銀行賬戶的棋分類及開戶鳳條件簡介愧

金銀行賬戶撲是各單位為景辦理結(jié)算和瀉申請貸款而亦在銀行開魂立的賬戶，各銀行賬戶是峰各單位通過叼銀行辦理轉(zhuǎn)理賬、結(jié)算信奔貸以及現(xiàn)金柔收支業(yè)務(wù)的途主要工具勺。具有反映枝和監(jiān)督國民犬經(jīng)濟(jì)各部門賊經(jīng)濟(jì)活動的勵作用。凡新磨辦的企業(yè)或需公司在取利得工商行政懼管理部門頒壯發(fā)的法人營講業(yè)執(zhí)照后，富可選擇離辦瀉公地點(diǎn)附近勿的銀行申請妖開設(shè)自己慰的結(jié)算賬戶峽。描根據(jù)《趟銀行賬戶管旋理辦法》的學(xué)規(guī)定，銀行英賬戶應(yīng)分為陣基本存款賬甲戶，一般存樓款賬戶，漠臨時(shí)存款賬爭戶和專用存乒款賬戶四種訓(xùn)。篩1、基釘本存款賬戶血。基本存款躍賬戶是存款書人辦理日常舒轉(zhuǎn)賬結(jié)算和筐現(xiàn)金收付的視賬戶。它乖是各獨(dú)立結(jié)訊算單位或?qū)嵶冃歇?dú)立核算練企業(yè)在銀行杜開立的主要防賬戶。按照壓規(guī)定是每一敗存款人只育能在銀行開采立一個基本龍存款賬戶。燕主要用于辦訪理日常的轉(zhuǎn)父賬結(jié)算和現(xiàn)宜金收付，駛企、事業(yè)單統(tǒng)位的工資、嗽獎金等現(xiàn)金籠的支取只能惑通過此賬戶宋辦理。淺(1)痕開設(shè)基本存鉆款賬戶的當(dāng)劣事人應(yīng)具備啟的資格。奪服①玩企業(yè)法人；柜浙②購企業(yè)法人內(nèi)隙部單位核算私的單位；儉侮③掌管理財(cái)政預(yù)田算資金和預(yù)成算外資金的閱財(cái)政部門；慌廁④藏實(shí)行財(cái)政管饑?yán)淼男姓C(jī)魔關(guān)、事業(yè)單蕉位；蓬韻⑤器縣級(含)暖以上軍隊(duì)、紋武警單位；材華⑥坐外國駐華機(jī)塘構(gòu)；皆痛⑦滔社會團(tuán)體；默幻⑧渠單位附屬的丹食堂、招待顫所、幼兒園煙；切柱⑨歷外地常設(shè)機(jī)橋構(gòu)；袍遠(yuǎn)⑩肝私營企業(yè)、著個體經(jīng)營承陪包戶和個人斯。凈(2)呈基本存款賬怪戶開立所需政證明文件，乎按規(guī)定存款煤人申請開立伴基本存款賬優(yōu)戶應(yīng)向開訪戶銀行出具傲下列證明文妙件之一：鬧場①歉當(dāng)?shù)毓ど绦旭Y政管理機(jī)關(guān)某核發(fā)的很“光企業(yè)法人營筍業(yè)執(zhí)照紙”漁或匯“卸營業(yè)執(zhí)照犯”鞭；翅喬②尾中央或地方冬編制委員會庫、人事、民征政等部門的青批文；冤晚③誠軍隊(duì)以上、勤武警總隊(duì)財(cái)哨務(wù)部門的開兼戶證；其犧④濱單位對附設(shè)窯機(jī)構(gòu)同意開纖戶的證明；鮮薯⑤豪駐地有關(guān)部殊門對外地常壺設(shè)機(jī)構(gòu)的批番文；眼耳⑥鞏承包雙方簽羅訂的承包協(xié)友議；嬸扔⑦錯個人居民身務(wù)份證和戶口抓本。銳2、一既般存款賬戶邊。一般存款跟賬戶是存款慨人在基本賬啊戶以外的銀忽行借款、轉(zhuǎn)潑存、與基旅本存款賬戶毛的存款人不探在同一地點(diǎn)狼的附屬非獨(dú)倆立核算單位奔開立的賬戶毯。存款人可叨以通過賬邊戶辦理轉(zhuǎn)賬雨、結(jié)算和存箏入現(xiàn)金，但瘋不能支取現(xiàn)蕉金。蛋根據(jù)《念銀行賬戶管凳理辦法》規(guī)厚定，下列情互況的存款可滴以申請開立世一般存款賬非戶，并須泊提供以下的貪證明文件。奏(1)員在基本存款堤賬戶以外的鹿銀行取得借抄款的單位和谷個人可以申嘆請開立該賬楊戶，并須利向開戶銀行墻出具借款合疼同或借款借恒據(jù)。刪(2)牽與基本存款民人賬戶的存珠款不在同一飄地點(diǎn)的附屬疫非獨(dú)立核算搭單位可申請扭開立該賬彼戶，并須向市開戶銀行出盜具基本存款鏟戶的存款人售同意其的非覆獨(dú)立核算單助位開戶的證喪明。彼3、臨窄時(shí)存款賬戶捎。臨時(shí)存款亮賬戶是指存乒款人因臨時(shí)喬經(jīng)營活動需廊要開立的賬鬧戶。存款嶼人可以通過暗該賬戶辦理遼轉(zhuǎn)賬結(jié)算和卷根據(jù)國家現(xiàn)壟金管理規(guī)定火辦理現(xiàn)金收沖付。與根據(jù)《遍銀行賬戶管夠理辦法》規(guī)拖定，下列情搶況的存款人帥可以申請開寫立臨時(shí)存款甘賬戶，并蕉須提供相應(yīng)綁的證明文件棋：氣(1)瓣外地臨時(shí)機(jī)臭構(gòu)可以申請鞏開立該賬戶菜，并須出具鎮(zhèn)當(dāng)?shù)毓ど绦行陶芾頇C(jī)關(guān)擱核發(fā)的臨派時(shí)執(zhí)照。格(2)恭臨時(shí)經(jīng)營活盈動需要的單蹈位個人可以礎(chǔ)申請開立該叢賬戶，并須牽出具當(dāng)?shù)赜械株P(guān)部門同登意設(shè)立外來居臨時(shí)機(jī)構(gòu)的掩批文。幣4、專債用存款賬戶飼。專用存款率賬戶是指存腫款人因特定絕用途而開立智的賬戶。棄根據(jù)《迫銀行賬戶管畫理辦法》規(guī)讓定，下列情繪況的存款人倘可以申請開廊立專用存款鎮(zhèn)賬戶，并須盡提供相應(yīng)的固證明文件：私(1)嶼存款人特定款的用途的資材金，由存款鋼人向開戶銀么行出具相應(yīng)唉證明可開立途該賬戶。特崇定用途的資忠金范圍包括爽基本建設(shè)的息基金，更新挽改造的資金煎。特定用途少并需要專門耍管理的資聯(lián)金。喝(2)位存款人須向申開戶銀行出滅具有關(guān)部門班批準(zhǔn)立項(xiàng)的金文件或國家肢有關(guān)文件的融規(guī)定等證明陣文件。葉

玩銀行存款概珍念及其使用格范圍汪

銀女行存款是指遮企、事業(yè)單挽位存放在銀睜行或其他金馬融機(jī)構(gòu)中佛的貨幣資金橡。它是現(xiàn)代引社會經(jīng)濟(jì)交魔往中的一種康主要資金結(jié)襖算工具。周根據(jù)國脂家有關(guān)規(guī)定臉，凡是獨(dú)立怒核算的企業(yè)分，都必須在罪當(dāng)?shù)劂y行開姐設(shè)賬戶。企挨業(yè)在銀行開交設(shè)賬戶后，送除按銀行規(guī)斗定的企業(yè)庫巨存現(xiàn)金限額哭，保留一定積的庫存現(xiàn)金師外，超過亂限額的現(xiàn)金夕都必須存入淋銀行。企、夕事業(yè)經(jīng)濟(jì)活關(guān)動所發(fā)生的況一切貨幣收裙支業(yè)務(wù)，除謹(jǐn)按國家《叼現(xiàn)金管理暫依行條例》的傷有關(guān)規(guī)定，落可以使用現(xiàn)心金直接支付眠的款項(xiàng)外，覆其他都必須毒按銀行結(jié)算壽辦法的規(guī)定邁，通過銀行鴉賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)時(shí)賬結(jié)算。疲四、如何結(jié)抗算票據(jù)蹈單位內(nèi)部加雁強(qiáng)對支票結(jié)奇算的管理的粥方法感

為膠了避免發(fā)生光丟失、被盜綢、空頭等情顆況，防止由溫于管理不善萍而給單位帶滋來經(jīng)濟(jì)損失穗，各單位應(yīng)必建立健全支丟票結(jié)算的內(nèi)蔽部控制制度典，加強(qiáng)對支貪票結(jié)算的管洽理和控制，爬具體包括：番（1）皮支票的管理溜由財(cái)務(wù)部門胳負(fù)責(zé)，指定井的出納員專等門負(fù)責(zé)，妥誓善保管，嚴(yán)則防丟失、被訊盜。盲（2）行支票和預(yù)留祖銀行印鑒、心支票密碼單榮應(yīng)分別存放飲，專人保管典。址（3）江有關(guān)部門和逐人員領(lǐng)用支礎(chǔ)票一般必須可填制專門的供“支票領(lǐng)用貞單”，說明陶領(lǐng)用支票的搶用途、日期舊、金額，由琴經(jīng)辦人員簽岔章，經(jīng)有關(guān)塊領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。肝（4）漿支票由指定懼的出納員專膛人簽發(fā)；出籃納員根據(jù)經(jīng)駐領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的夢“支票領(lǐng)用剃單”按照規(guī)國定要求簽發(fā)頸支票，并在罰支票簽發(fā)登膝記簿上加以衰登記?？欤?）疑各單位不準(zhǔn)潤攜帶蓋好印置鑒的空白支架票外出采購濃。妙如果采困購金額事先顏難以確定，哄實(shí)際情況又己需用空白轉(zhuǎn)虛賬支票結(jié)算梢時(shí)，經(jīng)單位輩領(lǐng)導(dǎo)同意后京，出納員可江簽發(fā)具有下溪列內(nèi)容的空犁白支票：定午時(shí)(填寫好組支票日期)剪、定點(diǎn)(填覺寫好收款單久位)、定用玻途(填寫好益支票用途)院、限金額(舍在支票的右秋上角再加注副“限額××貫元”宇樣)類。分各單位承簽發(fā)空白支遲票要設(shè)置“戚空白支票簽訊發(fā)登記簿”垂，實(shí)行空白興支票領(lǐng)用銷革號制度，以臨嚴(yán)格控制空方白支票的簽島發(fā)?！翱瞻追贾焙灠l(fā)登稼記簿”一般禾應(yīng)包括以下價(jià)內(nèi)容：領(lǐng)用叔日期、支票和號碼、領(lǐng)用裳人、用途、鏟收款單位、派限額、批準(zhǔn)更人、銷號。痰領(lǐng)用人領(lǐng)用掀支票時(shí)要在瓜登記簿“領(lǐng)患用人”欄簽壽名或蓋章；頭領(lǐng)用人將支嘗票的存根或漫未使用的：朝支票交回時(shí)宴，應(yīng)在登記忌簿“銷號”賓欄銷號并注宜明銷號日期種。“空白支根票簽發(fā)登記奪簿的”基本蕉格式如表4拾-2（略）門。蓮（6）差建立、健全改支票報(bào)賬制援度。單位內(nèi)亡部領(lǐng)用支票右的有關(guān)部門雄和人員應(yīng)按蠅規(guī)定及時(shí)報(bào)鐮賬，遇有特鉤殊情況與單控位財(cái)務(wù)部門賺及時(shí)取得聯(lián)員系，以便財(cái)吉務(wù)部門能掌方握支票的使盜用情況，合插理地安排使垃用資金。嘉（7）隔為避免簽發(fā)但空頭支票，掌各單位財(cái)務(wù)及部門要定期犯與開戶銀行旋核對往來賬閑，了解未達(dá)卸賬項(xiàng)情況，紛準(zhǔn)確掌握和鐵控制其銀行犬存款余額，終從而為合理柄地安排生產(chǎn)淺經(jīng)營等各項(xiàng)孟業(yè)務(wù)提供決惑策信息。兔（8）蔬為避免收受資空頭支票和騎無效支票，程各單位應(yīng)建擠立收受支票躍的審查制度槍。為防止發(fā)雹生詐騙和冒部領(lǐng)，收款單霸位一般應(yīng)規(guī)將定必須收到刑支票幾天(核如三天、五打天)后才能誠發(fā)貨，以便珍有足夠的時(shí)府間將收受的皂支票提交銀虜行，辦妥收麗賬手續(xù)。遇哄例假日相應(yīng)單推后發(fā)貨時(shí)否間，以防不市法分子利用員假日銀行休碌息無法辦妥膨收賬手續(xù)進(jìn)替行詐騙。燙（9）抱一旦發(fā)生支巾票遺失，立半即向銀行辦芹理掛失或者潔請求銀行和過收款單位協(xié)澡助防范。池辦理商業(yè)匯掏票業(yè)務(wù)應(yīng)注若意哪些事項(xiàng)作

商畝業(yè)匯票是出醬票人簽發(fā)的怨，委托付款屑人在指定日碑期無條件支文付確定的金蔑額給收款人廁或持票人的預(yù)票據(jù)。辦理異商業(yè)匯票必戴須注意下列才事項(xiàng)：康（1）護(hù)辦理商業(yè)匯禿票必須以真田實(shí)的交易關(guān)蕩系和債權(quán)債緊務(wù)關(guān)系為基臥礎(chǔ)，出票人持不得簽發(fā)無肅對價(jià)的商業(yè)肚匯票用以騙姑取銀行或其化他票據(jù)當(dāng)事纖人的資金。累（2）塑商業(yè)匯票的蘭出票人，應(yīng)牙為在銀行開此立存款賬戶毀的法人以及離其他組織，策與付款人（曾即承況人）雄具有真實(shí)的膀委托付款關(guān)清系，并具有泥支付匯票金茄額的可靠資企金來源。予（3）元簽發(fā)商業(yè)匯肚票必須依《填支付結(jié)算辦禾法》第78嗓條規(guī)定，詳畝細(xì)記載必須欺記載事項(xiàng)。您（4）液我國目前使特用的商業(yè)承胡兌匯票和銀察行承兌匯票滾所采用的都費(fèi)是定目付款翅形式，出票奔人簽發(fā)匯票觸時(shí)，應(yīng)在匯豆票上記載具為體的到期日獲?？常?）季商業(yè)匯票可殺以在出票時(shí)約向付款人提色示承兌后使脾用，也可以留在出票后先竊使用再向付擔(dān)款人提示承殲兌。商業(yè)承沙兌匯票和銀傳行承兌匯票珠的持票人遠(yuǎn)揮均應(yīng)在匯票按到期日前向汁付款人提示株承兌。承兌饅不得附有條枯件。殿（6）柿商業(yè)匯票的脾持票人向銀法行申請貼現(xiàn)霞時(shí)，必須提評供與其直接轉(zhuǎn)前手之間的抽增值稅發(fā)票糠和商品發(fā)運(yùn)回單據(jù)復(fù)印件種，貼現(xiàn)銀行挨辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)媽、品發(fā)運(yùn)單藏?fù)?jù)復(fù)印件。付貼現(xiàn)利息的塊計(jì)生機(jī)算，鈔承兌人在異滿地的，貼現(xiàn)營、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和職再貼現(xiàn)的銀道行應(yīng)另加3猶天的劃款日曲期。兄商業(yè)匯雜票的票款結(jié)畏算一般采用塊委托收款方稼式。商業(yè)匯馳票的提示付騰款期，自匯吳票到期日起航10日。持揮票人應(yīng)在提鴨示付款期內(nèi)曲通過開戶銀只行委托收款擱或直接向付桶款人提示付僑款。對異地越委托收款的鏟，持票人可軟匡算郵程，遭提前通過開傲戶銀行委托啟收款。裝匯票結(jié)算方容式--支票杏

黃支票是出扁票人簽發(fā)的儀，委托辦理壇支票存款業(yè)納務(wù)的銀行做在見票時(shí)無揚(yáng)條件支付確攻定的金額給泛收款人或持鑄票人的票據(jù)增。壟單位和項(xiàng)個人在同一驟票據(jù)交換區(qū)掉域的各種款彼項(xiàng)結(jié)算均可職以使用支票寨。劈1、支臉票記載事項(xiàng)略：摧(1)陳表明"支票臨"的字樣；滾(2)鞭無條件支付乖的委托；瞞(3)兔確定的金額扶；竊(4)散付款人名稱皺；怒(5)慘出票日期；蟻(6)泳出票人簽章屈。峰支票的陷付款人為支王票上記載的亦出票人開戶初銀行?；?、支膝票使用中需匪注意問題：啦(1)爛支票上印有丹“稼現(xiàn)金晉”何字樣的為現(xiàn)猴金支票，現(xiàn)漫金支票能用劑于支取現(xiàn)金相。支票印認(rèn)有原“虛轉(zhuǎn)賬干”泡字樣的為普脖通支票，普隨通支票可以妨用于支取現(xiàn)戴金，也可以杯用于轉(zhuǎn)賬。凝在普通支旺票左上角劃斥兩條平行線歌的，為劃線部支票，劃線央支票只能用辭于轉(zhuǎn)賬，不虧得支取現(xiàn)金戚。坡(2)濫簽發(fā)現(xiàn)金支災(zāi)票和用于支析取現(xiàn)金的普播通支票，必族須符合國家酬現(xiàn)金管理的識規(guī)定。碎(3)排支票的出票律人禁止簽發(fā)艙空頭支票，莊出票人簽發(fā)騎空頭支票，準(zhǔn)簽章與預(yù)留膽銀行簽章獨(dú)不符合的支亡票，使用支醒付密碼地區(qū)鄉(xiāng)，支付密碼插錯誤的支票載，銀行應(yīng)予得以退票，并頭按票面金城額處以不低投于1000摟元的罰款；守持票人有權(quán)掀要求出票人符賠償支票金紙額2％的賠妨償金。挨(4)妻持票人可以伯委托開戶銀灰行收款或直遲接向付款人漁提示付款。尋持票人委托悼開戶銀行仙收款的支票室，應(yīng)通知票扛據(jù)交換系統(tǒng)緣收妥入賬，胳持票人委托帽開戶銀行收常款時(shí)，應(yīng)作銜為委托收濁款背書，在輔支票背面背垮書人簽章欄芽簽章，記載攝“勢委托收款培”緒字樣，背書嘩日期，在殲被背書人欄貴記載開戶銀奧行名稱，并峰將支票和填血制的進(jìn)賬單形送交開戶銀揉行。持票人刺持用于轉(zhuǎn)序賬的支票向夜付款人提示娛付款時(shí)勉?駝應(yīng)在支票背肅后背書人簽咐章欄簽章，足并將支票和嘗填制的進(jìn)堆賬單交送出燒票人開戶銀耕行。桌(5)姓支票的提示痕付款期限自眾出票日起1麻0日內(nèi)。捐

待票據(jù)結(jié)算方旅式----飾匯票既

匯惹票是出票人愚簽發(fā)的，委洲托付款人在垂見票時(shí)或者掘在指定日期涼無條件支付熟確定的金問額給收款人嘉或者持票人闊的票據(jù)。沈匯票分笨為銀行匯票柏和商業(yè)匯票期。曉1、銀指行匯票。銀朝行匯票是出爐票銀行簽發(fā)穴的，由其在梢見票時(shí)按照憲結(jié)算金額無眉條件支付給頃收款人或者秋持票人的票駕據(jù)。仗銀行匯葉票的出票銀摘行為銀行匯敘票的付款人刑，單位和個唇人各種款項(xiàng)逼結(jié)算，均可誘使用銀行匯住票。銀行匯世票可以用于蹤轉(zhuǎn)賬，填明白：“現(xiàn)金”先字樣的銀行運(yùn)匯票也可以痕用于支取現(xiàn)戴金。燙(1)邊銀行匯票記季載內(nèi)容：騎①表明越銀行匯票的污字樣；合②無條漲件支付的承愁諾；裕③出票思金額；剩④付款市人名稱；食⑤收款船人名稱；姿⑥出票炊日期；瞇⑦出票化人簽章。殺(2)導(dǎo)銀行匯票辦啦理方法。銀烈行匯票付款掏期限為自出偶票日起1個招月，其辦理漿辦法如下。應(yīng)①申請猾人使用銀行榮匯票，應(yīng)向潮出票銀行填發(fā)寫"銀行匯秩票申請書"瞧填明收款人姨名稱、匯緣票金額、申殼請人名稱、渴申請日期等何事項(xiàng)并簽章鞏，簽章為其憂預(yù)留