銀行“銀關(guān)保”業(yè)務(wù)會計核算辦法模版

****銀行“銀關(guān)?！睒I(yè)務(wù)會計核算辦法“銀關(guān)保”業(yè)務(wù)是指依據(jù)有關(guān)進出口稅費擔保的關(guān)于規(guī)定,由銀行對納稅義務(wù)人在一定時期內(nèi)通過網(wǎng)上支付方式申請支付的進出口稅費提供的總擔保，使企業(yè)取得“先放后征”優(yōu)惠政策的業(yè)務(wù)。納稅義務(wù)人未履行稅費支付義務(wù)的，**銀行應當履行相應的擔保義務(wù)。一、“銀關(guān)?！睒I(yè)務(wù)的基本規(guī)定(一）“銀關(guān)?！睒I(yè)務(wù)中,企業(yè)保函開立的賬務(wù)處理流程按現(xiàn)行做法,手續(xù)費預扣、手續(xù)費預扣撤銷與手續(xù)費轉(zhuǎn)收入、稅費實扣、銀關(guān)保墊款由“銀關(guān)通”業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)動核心系統(tǒng)自動履行,企業(yè)歸還墊款由核心系統(tǒng)自動履行。(二)企業(yè)通過向銀關(guān)通系統(tǒng)發(fā)送繳款請求,實現(xiàn)主動付款,到期限日未進行主動付款的,銀關(guān)通系統(tǒng)聯(lián)動核心系統(tǒng)進行扣款處理。企業(yè)賬戶余額不足，銀行墊款的，墊款發(fā)生額為差額墊款,即對企業(yè)稅、費款不足部分進行差額墊款。(三）企業(yè)預儲賬戶應為具備通兌標志的基本存款賬戶或一般存款賬戶。(四）在取單行開立以下內(nèi)部賬戶:1.“352４０9中間業(yè)務(wù)往來”增設(shè)業(yè)務(wù)代碼,“０68２-81代扣海關(guān)關(guān)費”,本科目用以核算代扣的海關(guān)關(guān)費費用;２.在“３５２601待結(jié)算財政費用”下增設(shè)“0552－4銀關(guān)保實扣關(guān)稅款”，本賬戶核算實扣的海關(guān)稅款費用及發(fā)生的稅款墊款3.在“3６02２１現(xiàn)金管理手續(xù)費收入”科目下新增業(yè)務(wù)代碼“2207銀關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)費收入”,核算銀關(guān)保業(yè)務(wù)手續(xù)費收入。（五）“銀關(guān)通”系統(tǒng)自動按每筆稅、費金額1‰的費率計算手續(xù)費并傳送核心系統(tǒng)，最低10元,最高至５0元人民幣（異地業(yè)務(wù)已收取)。異地業(yè)務(wù)加收異地業(yè)務(wù)手續(xù)費，收費標準參照電子匯劃標準下限收取。“銀關(guān)保”業(yè)務(wù)手續(xù)費從企業(yè)繳款賬戶中扣收后,集中轉(zhuǎn)入取單行內(nèi)部賬戶。二、會計核算辦法(一)保函開立、注銷的會計核算企業(yè)交存保證金申請開立保函及企業(yè)申請注銷保函時，均按《****銀行銀關(guān)保保函業(yè)務(wù)會計核算辦法(*版）》進行處理，會計分錄(略）。(二）預扣的會計核算“銀關(guān)通”系統(tǒng)接收到電子口岸發(fā)來的預扣指令，會聯(lián)動核心系統(tǒng)到預扣通知報文中的繳款賬戶扣收手續(xù)費入內(nèi)部賬戶，會計分錄為:借：３30１０１單位活期存款—付款人戶

貸：360２２1(22０７-21)銀關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)費收入在“銀關(guān)通”系統(tǒng)成功扣減企業(yè)關(guān)稅保函余額后，向電子口岸返回擔保成功信息，賬務(wù)處理略。企業(yè)開戶銀行柜員每天將在核心系統(tǒng)打印報表編號01０４的客戶回單“****銀行(分行）借記通知”給企業(yè)。取單行柜員打印報表編號為１413的“****銀行借方匯總記賬憑證”，隨傳票裝訂保管。（三）預扣撤銷的會計核算“銀關(guān)通”系統(tǒng)接收到電子口岸發(fā)來的預扣撤銷指令，聯(lián)動核心系統(tǒng)返還已扣減的手續(xù)費。會計分錄為:借:3３01０1單位活期存款—付款人戶（紅字)貸：360221(22０７-21）銀關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)費收入(紅字)企業(yè)關(guān)稅保函余額恢復,“銀關(guān)通”系統(tǒng)向電子口岸返回預扣撤銷成功信息,賬務(wù)處理（略）。企業(yè)開戶銀行柜員每天在核心系統(tǒng)打印報表編號為01０4的客戶回單“****銀行（分行）借記通知”給企業(yè)。取單行柜員打印報表編號為1413的“****銀行借方匯總記賬憑證”，隨傳票裝訂保管。核心系統(tǒng)會自動調(diào)整企業(yè)賬計息積數(shù),如遇結(jié)息日前日發(fā)生預扣費用退回時,柜員進行沖補賬交易后，系統(tǒng)只調(diào)整計息積數(shù),利息在下季度補計。（四)實扣的會計核算“銀關(guān)通”系統(tǒng)在接到企業(yè)發(fā)來繳款請求時，會聯(lián)動核心系統(tǒng)到預扣通知報文中的繳款賬戶扣款,會計分錄為:1.取單行與開戶銀行為同一網(wǎng)點借：3３0１0１單位活期存款—付款人戶貸:352601(0552-4)待結(jié)算財政費用—銀關(guān)保實扣關(guān)稅款或352４09（0682-81)中間業(yè)務(wù)往來—銀關(guān)保實扣關(guān)費款２.取單行與開戶銀行為不同網(wǎng)點開戶銀行借：330１０1單位活期存款—付款人戶貸：有關(guān)賬戶(自動履行稅、費款清算,分錄略)取單行借：有關(guān)賬戶(自動履行稅、費款清算，分錄略)貸：3５2601(05５2-４）待結(jié)算財政費用—銀關(guān)保實扣關(guān)稅款或352409（０68２-８１）中間業(yè)務(wù)往來—銀關(guān)保實扣關(guān)費款開戶銀行柜員每天在核心系統(tǒng)打印報表編號為01０4客戶回單“****銀行(ｘx分行)借記通知”給企業(yè),取單行柜員在核心系統(tǒng)打印報表編號為１４1３的“****銀行借方匯總記賬憑證”,隨當天傳票裝訂保管。（五)墊款的會計核算

“銀關(guān)通”系統(tǒng)在企業(yè)繳款期限日上午7:４0,將未主動繳款的企業(yè)有關(guān)扣款信息自動傳送核心系統(tǒng),在核心系統(tǒng)履行扣款后，差額部分由核心系統(tǒng)自動進行墊款處理。會計分錄為:１.取單行與開戶銀行為同一網(wǎng)點扣款時，核心系統(tǒng)到預扣通知報文中的繳款賬戶扣款，對企業(yè)賬戶費用不足部分進行墊款,墊款發(fā)生額應記入保函開立行墊款賬戶。會計分錄為:借:330101單位活期存款—付款人戶（開戶銀行)借:314４0３（0243）擔保墊款（保函開立行)貸：352601（0552－4)待結(jié)算財政費用—銀關(guān)保實扣關(guān)稅款或3524０９(0６８2-81）中間業(yè)務(wù)往來—銀關(guān)保實扣關(guān)費款2.取單行與開戶銀行為不同網(wǎng)點扣款時核心系統(tǒng)到預扣通知報文中的繳款賬戶扣款，對企業(yè)賬戶費用不足部分進行墊款，墊款發(fā)生額應記入保函開立行墊款賬戶，會計分錄為:開戶銀行借：３30１０1單位活期存款—付款人戶貸：有關(guān)賬戶(自動履行稅、費款清算,分錄略)保函開立行借:31４403（0243）擔保墊款貸:有關(guān)賬戶(自動履行稅、費款清算，分錄略)取單行借：有關(guān)賬戶（自動履行稅、費款清算，分錄略）貸：352601（0５５2-4)待結(jié)算財政費用—銀關(guān)保實扣關(guān)稅款或３52409(0682-81)中間業(yè)務(wù)往來—銀關(guān)保實扣關(guān)費款扣款次日,開戶銀行柜員在核心系統(tǒng)打印報表編號為0104的客戶回單“****銀行（xx行)借記通知”給企業(yè)，取單行柜員在核心系統(tǒng)打印報表編號為1413的“****銀行借方匯總記賬憑證”，隨傳票裝訂保管。墊款時，保函開立行柜員在核心系統(tǒng)用0０51交易打印“****銀行借方匯總記賬憑證”作為記賬憑證，隨傳票裝訂保管。造成或產(chǎn)生的墊款計息方式按**人民銀行規(guī)定的流動資金貸款同檔次利率上浮3０％—50％執(zhí)行，各經(jīng)辦行應依據(jù)有關(guān)本地＊場情形自主決定流動資金貸款利率的套用檔次和上浮比率,并在系統(tǒng)中進行維護(詳見國際結(jié)算系統(tǒng)銀關(guān)保操作手冊）,計息周期為月，罰息及復利的計收依照核心系統(tǒng)現(xiàn)行規(guī)定，會計分錄(略）。(六)稅費劃轉(zhuǎn)會計核算取單行柜員每天用“５304銀關(guān)通(保)取單通知查詢”交易查詢，選擇“銀關(guān)?！边M入，在查詢到有關(guān)繳稅期限通知時，調(diào)出該筆稅單明細信息查看。并于當天安排專人到海關(guān)取回紙質(zhì)專用繳款憑證,取單行應及時履行取回的紙質(zhì)專用繳款憑證稅款的劃轉(zhuǎn)。詳細處理為:稅單取回后，柜員每天用“5966銀關(guān)通(保）稅費支付指令狀態(tài)查詢”交易查看“實扣成功”的稅單,對“實扣成功”的稅單,柜員使用“97１6銀關(guān)通（保)稅費核單入庫”交易，從核心系統(tǒng)中調(diào)出稅費電子數(shù)據(jù)信息,與紙質(zhì)專用繳款憑證內(nèi)容進行逐項核對相符后，提交確認并在系統(tǒng)提示下打印確認憑條。因向國庫劃款需要以匯總方式進行,取單行需依據(jù)有關(guān)稅費憑證進行匯總劃轉(zhuǎn)或直接劃轉(zhuǎn)，詳細如下：1.稅費憑證包含銀關(guān)通和銀關(guān)保方式支付的稅單或費單的,由于我行不同方式的核算科目不一樣，因此需要先把兩個科目的稅或費費用匯總至一個內(nèi)部賬上(分行自行開立21１5-5000以后的賬戶，當天清零）,再一筆劃給國庫或海關(guān)收款行。（１)取單行與收款行為同一網(wǎng)點的:取單行依據(jù)電子清單，通過核心系統(tǒng)有關(guān)交易手工履行稅費費用的合并并劃轉(zhuǎn),手工進行核心系統(tǒng)賬務(wù)處理：對于稅的處理借:3５2601(0552-2）待結(jié)算財政費用—代扣海關(guān)關(guān)稅352601（055２－4)待結(jié)算財政費用—銀關(guān)保實扣關(guān)稅款貸：341299（2115-分行自行開立50０0以后賬戶）其他待處理貸方結(jié)算費用借：341299（21１5-分行自行開立50０0以后賬戶）其他待處理貸方結(jié)算費用貸:3３０101單位活期存款—海關(guān)稅款賬戶對于費的處理借：3５２４09（0682-75）中間業(yè)務(wù)往來—代扣海關(guān)關(guān)費35240９(068２-8１)中間業(yè)務(wù)往來—銀關(guān)保實扣關(guān)費款貸：３4129９（２115-分行自行開立50０0以后賬戶)其他待處理貸方結(jié)算費用借:３41２99(2１15-分行自行開立５000以后賬戶)其他待處理貸方結(jié)算費用貸：33０10１單位活期存款—海關(guān)費款賬戶(２）取單行與收款行為不同網(wǎng)點的:取單行依據(jù)電子清單,通過核心系統(tǒng)有關(guān)交易手工履行稅費費用的合并并劃轉(zhuǎn),手工進行核心系統(tǒng)賬務(wù)處理:對于稅的處理借:３52６0１（0552-2)待結(jié)算財政費用—代扣海關(guān)關(guān)稅３52601（０５５2-4)待結(jié)算財政費用—銀關(guān)保實扣關(guān)稅款貸:34129９（2１15-分行自行開立500０以后賬戶)其他待處理貸方結(jié)算費用借：３4１2９9（211５-分行自行開立５０００以后賬戶)其他待處理貸方結(jié)算費用貸:有關(guān)賬戶(自動清算分錄略）對于費的處理借:352409(０682-75）中間業(yè)務(wù)往來—代扣海關(guān)關(guān)費３52409(0６8２-81）中間業(yè)務(wù)往來—銀關(guān)保實扣關(guān)費款貸:34129９（2１１5－分行自行開立５0０0以后賬戶)其他待處理貸方結(jié)算費用借：341２９９（21１5-分行自行開立5０00以后賬戶）其他待處理貸方結(jié)算費用貸:有關(guān)賬戶（自動清算分錄略)收款行借:有關(guān)賬戶（自動清算分錄略）貸:3301０1單位活期存款—海關(guān)稅(費）款賬戶收款行可用“808７系統(tǒng)內(nèi)來賬憑證打印”打印憑證。(３）取單行與收款行為跨系統(tǒng)網(wǎng)點的:取單行依據(jù)電子清單,通過核心系統(tǒng)有關(guān)交易手工履行稅費費用的合并并劃轉(zhuǎn)，手工進行核心系統(tǒng)賬務(wù)處理:對于稅的處理借:35２６01(0552-2）待結(jié)算財政費用—代扣海關(guān)關(guān)稅352601（0５５2-4)待結(jié)算財政費用—銀關(guān)保實扣關(guān)稅款貸：3４1299（２１15－分行自行開立5000以后賬戶）其他待處理貸方結(jié)算費用借:341299(21１5-分行自行開立5000以后賬戶）其他待處理貸方結(jié)算費用貸:有關(guān)賬戶對于費的處理借：352409(0682-７５)中間業(yè)務(wù)往來—代扣海關(guān)關(guān)費3５2409(068２-81）中間業(yè)務(wù)往來—銀關(guān)保實扣關(guān)費款貸:３41299（2115-分行自行開立5000以后賬戶)其他待處理貸方結(jié)算費用借:3４１2９９（２115-分行自行開立50０0以后賬戶)其他待處理貸方結(jié)算費用貸:有關(guān)賬戶2.稅費憑證只包含銀關(guān)通或銀關(guān)保一種方式支付的稅單或費單的,參照上述分錄，劃轉(zhuǎn)相應方式的稅費款，但是不通過2１15下的內(nèi)部過渡戶，直接劃給國庫或海關(guān)收款行。（七）歸還墊款的會計核算核心系統(tǒng)自動到預扣通知報文中的繳款賬戶扣款，沖減墊款。同時,進行歸還罰息、復利的處理,詳細賬務(wù)處理同核心現(xiàn)行規(guī)定，會計分錄(略）。企業(yè)開戶銀行柜員在核心系統(tǒng)打印“****銀行對公貸款扣款回單”給企業(yè),取單行柜員打印“****銀行借方匯總記賬憑證”，隨傳票裝訂保管。保函開立行在核心系統(tǒng)打印“****銀行墊款明細清單”，隨傳票裝訂保管。附件：憑證格式1－11附件１(憑證實際大小與核心打印憑證相同）****銀行（xx分行)借記通知流水號：交易日期:┏━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓┃付款單位名稱│┃┃│┃┠──────┼────────────────────────┬────┬────────────────────┨┃付款單位賬號││憑證編號│┃┠──────┼────────────────────────┼────┼────────────────────┨┃收款單位名稱│銀關(guān)保業(yè)務(wù)暫收手續(xù)費│收款銀行│┠──────┼────────────────────────┼────┼────────────────────┨┃收款單位賬號││起息日│┃┠──────┼────────────────────────┼────┼────────────────────┨┃交易名稱││金額│┃┠──────┼────────────────────────┴────┴────────────────────┨┃摘要│＂銀關(guān)保＂業(yè)務(wù)暫扣手續(xù)費┗━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛注：如日期、流水號、賬號、摘要、金額相同,系重復打印。經(jīng)辦柜員:()(銀行蓋章）附件２(憑證實際大小與核心打印憑證相同）****銀行(xｘ分行)借記通知流水號:交易日期：┏━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓┃付款單位名稱│┃┃│┃┠──────┼────────────────────────┬────┬────────────────────┨┃付款單位賬號││憑證編號│┃┠──────┼────────────────────────┼────┼────────────────────┨┃收款單位名稱│銀關(guān)保業(yè)務(wù)暫收手續(xù)費│收款銀行│┠──────┼────────────────────────┼────┼────────────────────┨┃收款單位賬號││起息日│┃┠──────┼────────────────────────┼────┼────────────────────┨┃交易名稱││金額│負數(shù)金額┠──────┼────────────────────────┴────┴────────────────────┨┃摘要│＂銀關(guān)保"業(yè)務(wù)手續(xù)費撤銷┗━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛注:如日期、流水號、賬號、摘要、金額相同,系重復打印。經(jīng)辦柜員:()(銀行蓋章)附件3(憑證實際大小與核心打印憑證相同）****銀行(xx分行)借記通知流水號:交易日期：┏━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓┃付款單位名稱│┃┃│┃┠──────┼────────────────────────┬────┬────────────────────┨┃付款單位賬號││憑證編號│┃┠──────┼────────────────────────┼────┼────────────────────┨┃收款單位名稱銀關(guān)保業(yè)務(wù)實扣稅、費│收款銀行│┠──────┼────────────────────────┼────┼────────────────────┨┃收款單位賬號││起息日│┃┠──────┼────────────────────────┼────┼────────────────────┨┃交易名稱││金額│正數(shù)金額┠──────┼────────────────────────┴────┴────────────────────┨┃摘要│"銀關(guān)保"業(yè)務(wù)實扣稅、費費用┗━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛注:如日期、流水號、賬號、摘要、金額相同,系重復打印。經(jīng)辦柜員:(）(銀行蓋章)附件:4****銀行(xx分行)借記通知流水號：交易日期:┏━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓┃付款單位名稱│┃┃│┃┠──────┼────────────────────────┬────┬────────────────────┨┃付款單位賬號││憑證編號│┃┠──────┼────────────────────────┼────┼────────────────────┨┃收款單位名稱銀關(guān)保業(yè)務(wù)實扣稅、費│收款銀行│┠──────┼────────────────────────┼────┼────────────────────┨┃收款單位賬號││起息日│┃┠──────┼────────────────────────┼────┼────────────────────┨┃交易名稱││金額│負數(shù)金額┠──────┼────────────────────────┴────┴────────────────────┨┃摘要│"銀關(guān)保"業(yè)務(wù)實扣稅、費費用撤銷┗━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛注：如日期、流水號、賬號、摘要、金額相同，系重復打印。經(jīng)辦柜員:()(銀行蓋章)附件５（憑證實際大小與核心打印憑證相同）****銀行借方匯總記賬憑證機構(gòu)號:3６66機構(gòu)名稱：*＊分行閔行支行幣種:人民幣日期:*年０**月２0日━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━業(yè)務(wù)種類|筆數(shù)｜金額──────────────────────────────銀關(guān)保業(yè)務(wù)暫收手續(xù)費|｜──────────────────────────────合計||━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━主管復核制表-－－----－-------－-------－-－-－----－--－-－---－----－----－--------－----－－------－-－-－---------流水號|賬號|賬戶名|金額-------------－---－-----------－----－---－--－------－－-－-----－-－-－-－----－--－--－-－--－－－-----企業(yè)賬戶企業(yè)名稱-－----－----－---－-－－-----－-----------－－------－-－-------------－-----－------－-------－－－－--附件６（憑證實際大小與核心打印憑證相同)****銀行借方匯總記賬憑證機構(gòu)號：3６66機構(gòu)名稱:**分行閔行支行幣種:人民幣日期：*年0**月20日━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━業(yè)務(wù)種類｜筆數(shù)｜金額──────────────────────────────銀關(guān)保業(yè)務(wù)手續(xù)費撤銷｜|負數(shù)金額──────────────────────────────合計||━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━主管復核制表----－-------－-－------－－-－------－－－---------－--－-------－---－--－-－--－-----－-－－---－-------流水號|賬號|賬戶名｜金額-----－--－-－－-----－－-－---－-－----－-------－--------－-----------------－------－---－------－--企業(yè)名稱－－---－-－------－--－－-－---－---－-----------－－-----－---－------－-------------------------－-－-－-－－----------－-－－－－------－-－---－-－--－－-------－-----------－－---－-－-－----－-－-------－--－附件7(憑證實際大小與核心打印憑證相同)****銀行借方匯總記賬憑證機構(gòu)號:3６66機構(gòu)名稱:**分行閔行支行幣種:人民幣日期:*年0**月20日━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━業(yè)務(wù)種類｜筆數(shù)｜金額──────────────────────────────銀關(guān)保業(yè)務(wù)實扣關(guān)稅、費款||──────────────────────────────合計｜｜━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━主管復核制表－－－－--－------－-－--－－-－----－----－-------－---－－---－-－---－－－－----------------－－－－--------－流水號｜賬號|賬戶名|金額------－---－--－-------－------－-－－-------－---－-－－---－-----－----------－-－-----－-----－--－－-企業(yè)名稱-－--－-----－-－--－-－-－-－－--------－-－-－---－-－－－-－－－--－－-－－-－－---－-----------－－-－--－--－----附件８(憑證實際大小與核心打印憑證相同）****銀行借方匯總記賬憑證機構(gòu)號:３666機構(gòu)名稱:**分行閔行支行幣種：人民幣日期：＊年0*＊月20日━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━業(yè)務(wù)種類｜筆數(shù)｜金額──────────────────────────────銀關(guān)保業(yè)務(wù)關(guān)稅、費款撤銷|｜負數(shù)金額──────────────────────────────合計｜|━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━主管復核制表-－----------－----------------－－-------－－－－---－－---－－－------－-－－－-－－-－---－---－-－-----－--流水號｜賬號|賬戶名｜金額---－---－---－-----－－－－------------－--－-－---－-----－-－－---－---－－－-----－-－--－---－--－-----－-企業(yè)名稱-－--－------－－-----------－-----－--－-－－---－--------－－-－-------－－----－－－---------－－-------附件9****銀行借方匯總記賬憑證機構(gòu)號:366６機構(gòu)名稱:**分行閔行支行幣種：人民幣日期：*年0**月2０日━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━業(yè)務(wù)種類|筆數(shù)｜金額──────────────────────────────銀關(guān)保業(yè)務(wù)擔保墊款||──────────────────────────────合計||━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━主管復核制表－-----－－---－---－---－---－-－－-------－－---－--－－-----－-－-----－---－-------------------－---－-流水號|賬號|賬戶名|金額－----－-－----－---－--－－－－-----------－----－－---－-－-－--－--－-－-----－----－-------－----－--－---｜墊款賬號|銀關(guān)保業(yè)務(wù)擔保墊款-------－-－---－－-－-－---－-----－-－------－－--－-----------－---－-－-----－－－----------－－－----－-附件10****銀行借方匯總記賬憑證機構(gòu)號:３666機構(gòu)名稱：**分行閔行支行幣種：人民幣日期：*年0＊＊月20日━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━業(yè)務(wù)種類｜筆數(shù)|金額──────────────────────────────銀關(guān)保業(yè)務(wù)企業(yè)歸還墊款|──────────────────────────────合計|━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━主管