公司內(nèi)部控制規(guī)范-預(yù)算

第10部分公司內(nèi)部控制規(guī)范——預(yù)算10．1崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度10．1．1預(yù)算業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度平內(nèi)控制度名藥稱角預(yù)算業(yè)務(wù)崗秒位責(zé)任制度招執(zhí)行部門章內(nèi)控制度編紀(jì)號(hào)鑰監(jiān)督部門蓬制度受控狀針態(tài)掌生效日期緞第仆1蠻章賄傘總則特第恨1沾條英鉆目的搏為了加強(qiáng)對(duì)纖公司各部門民預(yù)算的科學(xué)貞管理和預(yù)算攔工作的內(nèi)部待控制，明確測(cè)預(yù)算業(yè)務(wù)各舞相關(guān)崗位的肅責(zé)任，按照竊“權(quán)責(zé)分明懷、分工控制憤、相互制約牢、相互監(jiān)督早”的原則，決特制定本制栽度。用第堪2肌條飛昆預(yù)算業(yè)務(wù)責(zé)疼任崗位察1誕．股東大會(huì)毛。鞠2圓．董事會(huì)。達(dá)3漢．預(yù)算委員果會(huì)。逃4榮．總經(jīng)理。傻5未．財(cái)務(wù)部經(jīng)庫理。澡6轉(zhuǎn)．預(yù)算專員韻。諷7榜．審計(jì)部經(jīng)怎理。幸8其．各個(gè)部門撲負(fù)責(zé)人。額第爆2惰章籠耐預(yù)算業(yè)務(wù)崗強(qiáng)位職責(zé)及不懷相容職責(zé)顯第屢3物條脅邀股東大會(huì)領(lǐng)1塵．主要職責(zé)宇審批《年度妖預(yù)算方案》杠和《預(yù)算調(diào)虎整方案》。目2雁．不相容職抹責(zé)縱編制《年度聲預(yù)算方案》北和《分預(yù)算調(diào)整方嚷案》。辨第閃4礙條悄敘董事會(huì)越1爽．主要職責(zé)度（鄰1至）審議預(yù)算甩目標(biāo)、預(yù)算過管理措施和銀辦法。抗（摧2母）審批預(yù)算界編制方法、合分析制度和訊考核制度。但（胳3射）審批季度寇、月度預(yù)算憐目標(biāo)。足（宮4惕）審批預(yù)算大管理的崗位乘責(zé)任制度。紙（怎5首）組織制定牲年度預(yù)算方肥案，提交股跑東大會(huì)審議牢。線（躍6曲）調(diào)節(jié)和仲昏裁預(yù)算執(zhí)行沃中出現(xiàn)的矛出盾和糾紛。仙2秀．不相容職柴責(zé)俯（進(jìn)1?。┚幹祁A(yù)算水管理制度。絨（稀2攤）灰編制季度、錫月度預(yù)算方恩案。贈(zèng)（選3賄）區(qū)審批預(yù)算目辭標(biāo)。詞（愉4殃）把審批預(yù)算方鞋案。勤第倘5驟條敬密預(yù)算委員會(huì)焰1圖．主要職責(zé)支（頂1啄）擬定預(yù)算平目標(biāo)和預(yù)算帝政策。嗽（突2莖）制定預(yù)算逝管理的具體企措施和辦法版。懂（描3濁）匯總、編宰制、平衡年澤度預(yù)算方案閱。收（寶4晶）審核預(yù)算劍調(diào)整報(bào)告，閑編制調(diào)整方鈴案并報(bào)批。域（體5構(gòu)）組織下達(dá)稻預(yù)算方案，隱并協(xié)調(diào)、解膝決預(yù)算執(zhí)行咬中的問題。漢（植6筆）勿考核預(yù)算執(zhí)醫(yī)行情況，督綠促完成預(yù)算辱目標(biāo)。浪2蒜．不相容職辰責(zé)阿（沾1站）審批預(yù)算歌目標(biāo)、政策毒。坊（高2限）審批預(yù)算禽草案。逝（久3天）執(zhí)行預(yù)算外。塊第遣6討條貝蒸總經(jīng)理妥1易．主要職責(zé)伏（震1涂）權(quán)限范圍規(guī)內(nèi)審批超預(yù)港算的資金支憐出申請(qǐng)。館（挽2驚）乏審閱預(yù)算執(zhí)帖行情況報(bào)告淚。甘2頌．不相容職慣責(zé)英（師1交）紫年度預(yù)算方斯案的獨(dú)立審罪批。興（莫2悄）件編制預(yù)算執(zhí)臺(tái)行情況報(bào)告抱。錘第殿7胖條義迫財(cái)務(wù)部經(jīng)理配1錯(cuò)．主要責(zé)任示（宗1嚇）胡為預(yù)算編制辮、調(diào)整、分晌析和考核提賊供財(cái)務(wù)信息呈。紫（增2伸）究按照有關(guān)要聞求進(jìn)行會(huì)計(jì)是核算，實(shí)施速會(huì)計(jì)監(jiān)督。另2范．不相容職乒責(zé)漆預(yù)算的編制貢、考核和執(zhí)介行。侄第爆8偉條笛仗預(yù)算專員匹1薯．主要職責(zé)肺（仰1肆）協(xié)助財(cái)務(wù)檢部經(jīng)理整理疏、分析預(yù)算惱編制相關(guān)信輪息。疼（拳2商）匯總各部妥門在預(yù)算執(zhí)脖行過程中形少成的數(shù)據(jù)和槍資料，作為廚預(yù)算分析和床考核的依據(jù)砌。沖（鵲3樣）擬定公司旱總體預(yù)算執(zhí)拐行情況報(bào)告圖。肉（浩4讀）擬定公司溉總體預(yù)算分街析報(bào)告。肺（多5申）協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)翻對(duì)預(yù)算執(zhí)行指情況進(jìn)行監(jiān)腹督檢查。政（痛6拿）協(xié)助開展氏預(yù)算執(zhí)行考符核事項(xiàng)。撥2絕．不相容職匆責(zé)賢（冤1拜）獨(dú)立向預(yù)凡算執(zhí)行單位慚提出預(yù)算編祝制、執(zhí)行建置議。選（挑2貓）審核公司方總體預(yù)算執(zhí)臟行情況報(bào)告庭和預(yù)算分析本報(bào)告。獨(dú)第池9蓬條廳羅審計(jì)部經(jīng)理損1李．主要職責(zé)院對(duì)預(yù)算執(zhí)行事過程實(shí)施審蓬計(jì)監(jiān)督，及禿時(shí)上報(bào)審計(jì)最中發(fā)現(xiàn)的問滑題。稅2叉．不相容職職責(zé)志對(duì)被審部門舞實(shí)施處罰。饞第節(jié)10膠條辨估各部門負(fù)責(zé)理人鞠1多．主要職責(zé)嫩（掙1犬）本部門業(yè)羅務(wù)預(yù)算的編鼻制、執(zhí)行、御控制等工作蛙。索（告2潮）配合做好曉公司總體預(yù)控算的綜合平聲衡、分析。吸（肉3香）提出本部寄門業(yè)務(wù)預(yù)算介調(diào)整報(bào)告，禍報(bào)上級(jí)審批抬。怨（江4丹）加強(qiáng)同其道他部門的溝野通與聯(lián)系，距確保業(yè)務(wù)預(yù)烏算執(zhí)行情況袖能夠相互監(jiān)對(duì)督。少2蹤．不相容職麻責(zé)謊（貫1前）審批部門丸業(yè)務(wù)預(yù)算。怕（芳2駛）考核預(yù)算縫執(zhí)行情況。該（士3擇）審批調(diào)整育方案。待第肯3脊章懇謠附則投第博11存條零支本制度由預(yù)陷算委員會(huì)同挨公司其他有置關(guān)部門解釋竭。辦第吳12端條旅題本制度配套鏟辦法由財(cái)務(wù)謎部會(huì)同公司夜其他有關(guān)部收門另行制定悟。賴第逢13朗條雁慚本制度自著佛年拖成月于意日起實(shí)施。岡編制日期尋審核日期雪批準(zhǔn)日期推修改標(biāo)記蓮修改處數(shù)攜修改日期10．1．2預(yù)算管理制度詠內(nèi)控制度名爬稱害預(yù)算管理制瞧度遲執(zhí)行部門掘內(nèi)控制度編霞號(hào)期監(jiān)督部門刃制度受控狀牙態(tài)拳生效日期姐第墻1葛章倉借總則壘第遇1俊條棟恐目的祝為推動(dòng)公司帶加強(qiáng)內(nèi)部控己制，建立完轎善的預(yù)算管券理體系，規(guī)私范預(yù)算編制損、執(zhí)行控制皂及差異分析鳥、調(diào)整及考有核，提高預(yù)左算的科學(xué)性檢和嚴(yán)肅性，寸促進(jìn)實(shí)現(xiàn)預(yù)射算目標(biāo)，根昌據(jù)國家有關(guān)列法律、法規(guī)削和《公司內(nèi)目部控制基本畝規(guī)范》，特精制定本制度奉。笑第雜2匯條停極適用范圍里本制度適用傾于公司總部鈴、控股子公影司、全資子搬公司。降第巧2識(shí)章椒產(chǎn)預(yù)算編制丸第歐3鋼條榆爭(zhēng)公司編制預(yù)創(chuàng)算要按照“析先生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急預(yù)算、資本蔬預(yù)算，后財(cái)咳務(wù)預(yù)算”的捐流程進(jìn)行，拘并按照各預(yù)太算執(zhí)行部門網(wǎng)所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)苗業(yè)務(wù)的類型緩及其責(zé)任權(quán)道限，編制不蓮?fù)问降念A(yù)蛇算。雨第被4勒條灑郊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)巡算是反映預(yù)變算期內(nèi)公司刑有可能形成全現(xiàn)金收付的斑生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活禽動(dòng)（或營(yíng)業(yè)既活動(dòng)）的預(yù)吃算。生產(chǎn)經(jīng)陰營(yíng)預(yù)算一般賠包括銷售預(yù)肯算、生產(chǎn)預(yù)解算、直接材茶料預(yù)算、直腫接人工預(yù)算之、制造費(fèi)用券預(yù)算、產(chǎn)品忘成本預(yù)算、搞銷售費(fèi)用預(yù)纏算、管理費(fèi)負(fù)用預(yù)算和財(cái)走務(wù)費(fèi)用預(yù)算目。站第夾5饅條蠶默資本預(yù)算是屑公司在預(yù)算洽期內(nèi)進(jìn)行的技資本性投資蹈活動(dòng)預(yù)算，灶此項(xiàng)預(yù)算主型要包括對(duì)外營(yíng)投資預(yù)算、命基建工程預(yù)擋算和固定資毒產(chǎn)更新預(yù)算俱。守第孝6旁條傍暗財(cái)務(wù)預(yù)算主倘要以現(xiàn)金預(yù)花算、預(yù)計(jì)資拐產(chǎn)負(fù)債表和冬預(yù)計(jì)損益表賢等形式反映射。財(cái)務(wù)預(yù)算宇主要包括預(yù)青計(jì)現(xiàn)金流量曲表、預(yù)計(jì)損有益表、預(yù)計(jì)捷資產(chǎn)負(fù)債表鄙。不第親7盈條緣叛編制預(yù)算，珠應(yīng)按照“上亂下結(jié)合、分守級(jí)編制、逐暈級(jí)匯總”的雄程序進(jìn)行。豈按照下達(dá)目之標(biāo)、編制上熔報(bào)、審查平擾衡、審議批瘋準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)聚行等編制程防序進(jìn)行編制節(jié)，慧挨并制定詳細(xì)椒的財(cái)務(wù)預(yù)算蜜編制政策。票第絡(luò)8吃條途惑預(yù)算編制結(jié)蕩束后，于當(dāng)觸年變12奶月底前將預(yù)被算方案上報(bào)壇公司，經(jīng)審侄查、匯總、閑平衡、批復(fù)仗后下發(fā)至各箏個(gè)部門執(zhí)行練。鈴第崗3蘭章愛投預(yù)算執(zhí)行控咬制及差異分幅析包第塌9常條裝確公司預(yù)算一搬經(jīng)下達(dá)后，綢各預(yù)算執(zhí)行虜部門及單位蔽必須認(rèn)真組諒織實(shí)施，并案將預(yù)算指標(biāo)晴進(jìn)行層層分窮解，落實(shí)到納內(nèi)部各部門幟、各環(huán)節(jié)和牛各崗位，形偷成全方位的綱預(yù)算執(zhí)行責(zé)觀任體系。浮第嘴10像條麥亦在日常控制穩(wěn)中，公司應(yīng)新當(dāng)健全憑證松記錄，完善知各項(xiàng)管理規(guī)盒章雷制度，嚴(yán)格梢執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)仆營(yíng)月度計(jì)劃贊和成本費(fèi)用寸的定額、定戚率標(biāo)準(zhǔn)，加執(zhí)強(qiáng)適時(shí)監(jiān)控穿。很第罰11崖條土斯各預(yù)算管理跡職能部門都悟要相應(yīng)建立之“預(yù)算執(zhí)行謠臺(tái)賬”，按遺預(yù)算的項(xiàng)目晶詳細(xì)記錄預(yù)鏟算額、實(shí)際糾發(fā)生額、差輩異額、累計(jì)外預(yù)算額、累市計(jì)實(shí)際發(fā)生賠額、累計(jì)差陸異額、差異旨說明等。炮第雜12筋條潛怒公司應(yīng)強(qiáng)化各現(xiàn)金流量的糠財(cái)務(wù)預(yù)算管欺理，按時(shí)組幸織預(yù)算資金妹的收入，嚴(yán)載格控制預(yù)算趙資金的支付談，調(diào)節(jié)資金耀收付平衡，漸控制支付風(fēng)努險(xiǎn)。鼠1縫．對(duì)于預(yù)算扎內(nèi)的資金撥赴付，按照授診權(quán)審批程序晝執(zhí)行。街2唯．對(duì)于預(yù)算唱外的資金支云出，應(yīng)當(dāng)按煎財(cái)務(wù)預(yù)算管呀理制度規(guī)范伴支付程序。冰3摧．對(duì)于無合祥同、無憑證受、無手續(xù)證船明的資金支戰(zhàn)出，不予支蠟付。刑膽第做13蒸條襯握公司必須建慘立財(cái)務(wù)預(yù)算咽報(bào)告制度，該要求各預(yù)算監(jiān)執(zhí)行部門定要期報(bào)告預(yù)算含的執(zhí)行情況啦。對(duì)于財(cái)務(wù)聲預(yù)算執(zhí)行中糟發(fā)生的新情貼況、新問題婦及出現(xiàn)偏差路較大的重大里項(xiàng)目，財(cái)務(wù)臭預(yù)算管理委盒員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)賣成有關(guān)預(yù)算耐執(zhí)行部門查屑找原因，提濁出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)岸管理的措施槳和建議。渣預(yù)算差異分晚析報(bào)告主要撲包括以下內(nèi)浸容。語1括．本期預(yù)算尚額、本期實(shí)墻際發(fā)生額、歉本期差異額榨、累計(jì)預(yù)算腎額、累計(jì)實(shí)傭際發(fā)生額、因累計(jì)差異額桃。勉2吸．對(duì)差異額消進(jìn)行的分析艙。覺限3線．產(chǎn)生不利足差異的原因逼、責(zé)任歸屬位、改進(jìn)措施如以及形成有赤利差異的原糧因和今后進(jìn)曾行鞏固、推聲廣的建議。齒第鄰14考條耳蜜公司財(cái)務(wù)管路理部門應(yīng)當(dāng)舌利用財(cái)務(wù)報(bào)讓表監(jiān)控財(cái)務(wù)咐預(yù)算的執(zhí)行搜情況，及時(shí)純向預(yù)算執(zhí)行座部門、公司聲財(cái)務(wù)預(yù)算委勾員會(huì)、董事牢會(huì)提供財(cái)務(wù)潑預(yù)算的執(zhí)行榴進(jìn)度、執(zhí)行燙差異及其對(duì)探公司預(yù)算目囑標(biāo)的影響等影財(cái)務(wù)信息，弱促進(jìn)公司實(shí)撕現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)蒸。食第魂4騎章桑種預(yù)算審計(jì)勤第旱15唱條稠藍(lán)審計(jì)委員會(huì)賤應(yīng)當(dāng)定期組盲織預(yù)算審計(jì)勵(lì)，糾正不正覆確的審議批計(jì)準(zhǔn)，充分發(fā)管揮內(nèi)部審計(jì)港的監(jiān)督作用濱，維護(hù)預(yù)算遺管理的嚴(yán)肅趕性。難第蓋16遲條看佳預(yù)算審計(jì)可狼以全面審計(jì)喬或者抽樣審窩計(jì)，在特殊拼情況下，也索可組織不定迅期的專項(xiàng)審三計(jì)。查誠第心17刃條談累審計(jì)工作結(jié)考束后，審計(jì)朝委員會(huì)應(yīng)當(dāng)崗形成《預(yù)算崖審計(jì)報(bào)告》飽，直接提交剛給董事會(huì)審種閱，作為財(cái)裕務(wù)預(yù)算調(diào)整瀉、改進(jìn)內(nèi)部鋤經(jīng)營(yíng)管理和籮財(cái)務(wù)考評(píng)的辛一項(xiàng)重要參研考。拍響第種5韻章治錘預(yù)算調(diào)整祥第林18峽條鐵努公司下達(dá)執(zhí)凱行的預(yù)算，刻一般情況下尿不予調(diào)整。舊但由于國家遮政策法規(guī)、級(jí)經(jīng)營(yíng)條件、漂市場(chǎng)環(huán)境等遭發(fā)生重大變現(xiàn)化，致使預(yù)攏算編制的基途礎(chǔ)不成立，雨或?qū)е骂A(yù)算潔執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)全生重大偏差憐的情況下，袍可以調(diào)整公沫司預(yù)算及各名部門預(yù)算。咱第母19糖條叨耍提出預(yù)算調(diào)裁整的前提條約件。當(dāng)某一砍項(xiàng)或幾項(xiàng)因歉素朝著劣勢(shì)央方向變化，勻?qū)е骂A(yù)算目倦標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)拌時(shí)，有關(guān)負(fù)姐責(zé)人應(yīng)首先漸找出與預(yù)算卷目標(biāo)相關(guān)的慣其他因素的蛙潛力，或采慰取其他措施妹來彌補(bǔ)這些身變化帶來的墓損失，只有稠在無法彌補(bǔ)駐損失的情況腎下，相關(guān)執(zhí)躺行部門才能揮提出預(yù)算調(diào)偶整申請(qǐng)。糊第撤20望條窩嚷確實(shí)需要調(diào)毀整預(yù)算時(shí)，逗作如下處理倉。買1放．由預(yù)算執(zhí)鬧行部門逐級(jí)盈向公司負(fù)責(zé)培的各部門提毛出調(diào)整預(yù)算顛的申請(qǐng)，闡盈述預(yù)算執(zhí)行預(yù)的具體情況充、客觀因素法變化情況及潮其對(duì)預(yù)算執(zhí)矩行造成的影勾響程度，提欄出預(yù)算調(diào)整淋幅度，并擬璃定相應(yīng)的《亦預(yù)算調(diào)整報(bào)約告》?？?歪．公司的各喊級(jí)相關(guān)負(fù)責(zé)諸人應(yīng)對(duì)《預(yù)截算調(diào)整報(bào)告幅》進(jìn)行審核史分析后，集割中編制《公貢司年度預(yù)算的調(diào)整方案》塔，故余提交股東大保會(huì)確認(rèn)后方預(yù)可下達(dá)執(zhí)行餃。潑第胃6雨章師括預(yù)算考核躍第完21駝條洽赴預(yù)算年度終監(jiān)了，預(yù)算委取員會(huì)應(yīng)當(dāng)向譽(yù)董事會(huì)報(bào)告?zhèn)€財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)獅行情況，并駱依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)阿算完成情況殿和預(yù)算審計(jì)辦情況對(duì)預(yù)算鑄執(zhí)行部門進(jìn)籠行考核。簽第酒22慌條田衡預(yù)算的考核枯具有兩層含境義。吳1酷．對(duì)整個(gè)公獨(dú)司預(yù)算管理績(jī)系統(tǒng)進(jìn)行考丸核評(píng)價(jià)，即腸對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)唉進(jìn)行考核。覽2級(jí)．對(duì)預(yù)算執(zhí)禍行者的考核熔。預(yù)算考核巡是發(fā)揮預(yù)算碰約束與激勵(lì)級(jí)作用的必要?dú)q措施，通過岸預(yù)算目標(biāo)的封細(xì)化分解與愚激勵(lì)措施的蛛實(shí)施，達(dá)到敞“人人考核蜘有指標(biāo)，個(gè)丑個(gè)指標(biāo)連收怪入”。宏第衰23棟條愿刊為調(diào)動(dòng)預(yù)算逝執(zhí)行者的積變極性，公司圖應(yīng)當(dāng)制定激探勵(lì)政策，要澆設(shè)立經(jīng)營(yíng)者憐獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)創(chuàng)、節(jié)約獎(jiǎng)、幟改善提案獎(jiǎng)權(quán)等獎(jiǎng)項(xiàng)。模第宵6他章露幅附則妖第費(fèi)24岔?xiàng)l視漿本制度由財(cái)淋務(wù)部會(huì)同公瘋司其他有關(guān)惱部門解釋?；虻诘?5辭條喘刻本制度配套再辦法由財(cái)務(wù)笛部會(huì)同公司貍其他有關(guān)部赤門另行制定擱。蓬第臉26壁條瞞竟本制度自抓爛年?duì)I夠月圈待日起實(shí)施。袖第寒27系條皮碗相關(guān)文件表炒單獵1朋．“預(yù)算執(zhí)橡行臺(tái)賬”。激2吐．《預(yù)算審宿計(jì)報(bào)告》。莊3殊．《預(yù)算調(diào)金整報(bào)告》。心4裂．《公司年斬度預(yù)算調(diào)整慧方案》。滑編制日期泡審核日期法批準(zhǔn)日期宵修改標(biāo)記配修改處數(shù)蔬修改日期10．2預(yù)算編制管控規(guī)范10．2．1預(yù)算編制管理制度隔內(nèi)控制度名湯稱叛預(yù)算編制管臂理制度源執(zhí)行部門泛內(nèi)控制度編牽號(hào)腔監(jiān)督部門季制度受控狀挖態(tài)非生效日期瑞第廊1宏章垮亮總則猛第固1哥條誰便目的穩(wěn)為了建立完血善的預(yù)算管肥理體制，健卵全預(yù)算管理腎工作目標(biāo)，包特制定本制頃度。坡第叛2壽條嚼帶內(nèi)容及適用廉范圍鵲1泛．本制度重焰點(diǎn)規(guī)范各部想門的預(yù)算分箭類、編制及御公司財(cái)務(wù)的消預(yù)算控制。碧2妹．本制度適童用于公司總扭部、控股子端公司、全資休子公司。右第率3摔條擦勢(shì)預(yù)算編制原修則病全員參與、淡上下結(jié)合、竄分級(jí)編制、均逐級(jí)匯總、蘇綜合平衡。裹第羅4遲條獨(dú)吼預(yù)算分類慕1離．按照編制奴時(shí)間劃分為鐮年度預(yù)算、光季度預(yù)算和版月度預(yù)算三耀種形式。遣2性．按照預(yù)算捆內(nèi)容劃分為泉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)尿算、資本預(yù)憤算、財(cái)務(wù)預(yù)槳算三種形式遙。拖（乘1抱）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)龍預(yù)算包括銷等售預(yù)算、生訓(xùn)產(chǎn)預(yù)算、直補(bǔ)接材料預(yù)算百、直接人工但預(yù)算、制造恢費(fèi)用預(yù)算、墻產(chǎn)品成本預(yù)蚊算、銷售費(fèi)課用預(yù)算、管螞理費(fèi)用預(yù)算絮、財(cái)務(wù)費(fèi)用叛預(yù)算。遇（奏2教）資本預(yù)算肆包括對(duì)外投滴資預(yù)算、基芬建工程預(yù)算竿、固定資產(chǎn)穗更新預(yù)算。兼（獵3握）財(cái)務(wù)預(yù)算粱包括預(yù)計(jì)現(xiàn)療金流量表、令預(yù)計(jì)損益表泳、預(yù)計(jì)資產(chǎn)藍(lán)負(fù)債表。闊3與．按照預(yù)算副控制功能劃勺分為公司整召體預(yù)算、部柱門預(yù)算和項(xiàng)王目預(yù)算三種維形式，其中戀部門預(yù)算包屯括部門費(fèi)用沫、成本預(yù)算奶、部門工作輸目標(biāo)預(yù)算等姑。奮第小2奉章哀無預(yù)算編制單班位、編制方竄式及方法剩第掀5澤條遍支預(yù)算編制單昨位約公司設(shè)兩級(jí)膚預(yù)算單位，威即作為一級(jí)蠶預(yù)算單位的鳴公司和作為易二級(jí)預(yù)算單但位的各部門傲和分支機(jī)構(gòu)許。壽第廊6尚條懷壽預(yù)算編制方壞式及方法車1悲．公司預(yù)算率編制采用自娛上而下與自旋下而上相結(jié)雖合的方式。謠（醉1張）公司預(yù)算船委員會(huì)提出要公司的參考肢性目標(biāo)，經(jīng)禿董事會(huì)審批爛后逐級(jí)分解趕下達(dá)。遞（彈2如）二級(jí)預(yù)算巡單位依據(jù)公起司參考性目猾標(biāo)對(duì)本單位輪的要求，編翻制本單位預(yù)龜算。刪（稿3花）預(yù)算委員集會(huì)匯總二級(jí)尚預(yù)算單位的席預(yù)算，并編括制公司總體扁預(yù)算，履行西報(bào)批程序。沉2壤．預(yù)算編制軌的基本方法醬（娛1全）固定預(yù)算激固定預(yù)算，冷又稱靜態(tài)預(yù)三算，是以預(yù)伙算期內(nèi)正常炮的、可實(shí)現(xiàn)譜的某一業(yè)務(wù)扯量（如生產(chǎn)譜量、銷售量岸）水平作為駐唯一的基礎(chǔ)優(yōu)，以上期實(shí)謠際業(yè)績(jī)?yōu)橐懒飺?jù)，以單一顛的會(huì)計(jì)年度才為預(yù)算期，汪確定各項(xiàng)預(yù)射算指標(biāo)數(shù)據(jù)落的方法。足（鉗2扎）彈性預(yù)算擔(dān)以業(yè)務(wù)量、匯成本和利潤(rùn)姻之間的依存踩關(guān)系為依據(jù)伙，以預(yù)算期巷可預(yù)見的各俘種業(yè)務(wù)量水優(yōu)平為基礎(chǔ)，項(xiàng)編制能夠適壯應(yīng)多種情況旗預(yù)算的方法速。鞋（介3柄）零基預(yù)算夾對(duì)于任何一記個(gè)預(yù)算期或細(xì)預(yù)算項(xiàng)目，沙都不以現(xiàn)有啊的預(yù)算數(shù)為怖基數(shù)，而是卵從零開始，勺完全按照有肺關(guān)部門的職沒責(zé)范圍和經(jīng)懼營(yíng)需要來安棕排有關(guān)項(xiàng)目孫預(yù)算數(shù)額的裳方法。尖（驅(qū)4第）滾動(dòng)預(yù)算挨滾動(dòng)預(yù)算，楚又稱永續(xù)預(yù)坦算，是預(yù)算飲隨著時(shí)間推孫移而自動(dòng)遞史補(bǔ)，使其始葉終保持一定壩期限（通常炭為罰1數(shù)年）的一種惰預(yù)算編制方銳法。以月份界為單位進(jìn)行壤滾動(dòng)編制預(yù)變算的方式，鄭稱為逐月滾筑動(dòng)預(yù)算；以泰季度為單位永進(jìn)行滾動(dòng)編掘制預(yù)算的方論式，稱為逐料季滾動(dòng)預(yù)算功。溉（斑5賓）概率預(yù)算洗概率預(yù)算是魚指對(duì)在預(yù)算糧期內(nèi)不確定軟的各預(yù)算構(gòu)醒成變量，根留據(jù)客觀條件稀，做出近似伶的估計(jì)，估鼓計(jì)可能變動(dòng)程的范圍及出吧現(xiàn)在各個(gè)變箭動(dòng)范圍的概噸率，再通過步加權(quán)平均計(jì)藝算有關(guān)變量臥在預(yù)期內(nèi)期去望值的預(yù)算盟編制方法。意第增3喘章蛇挽預(yù)算編制程輕序棕第悼7雷條遼皺年度預(yù)算編丑制程序聲1茶．每年肝12瞎月貍3通日前，預(yù)算羞委員會(huì)負(fù)責(zé)路人須向董事絡(luò)會(huì)提交年度醫(yī)預(yù)算完成情薪?jīng)r（六12范月份用預(yù)計(jì)寨數(shù)），公司豬總經(jīng)理向董壟事會(huì)提交下廳年度經(jīng)營(yíng)預(yù)筆測(cè)的報(bào)告。左2芝．每年興12迅月爪10盼日前，董事弦會(huì)下達(dá)主要僚經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。誕3裕．每年子12切月謹(jǐn)15耐日前，預(yù)算求委員會(huì)組織還各部門經(jīng)理五召開預(yù)算工追作會(huì)議，將乎下年度的總頁體目標(biāo)分解鐵到各部門，遵并按時(shí)間分拼解至四個(gè)季扣度。譜4像．各部門經(jīng)充理組織編制裂本部門預(yù)算賽（草案）后規(guī)交預(yù)算委員共會(huì)匯總、審示核、整理，雪形成公司《辟公司總體預(yù)識(shí)算》。誦5銷．年度預(yù)算停必須于飾12煙月師25椅日限～胳12下月鉆30壇日碌，經(jīng)董事會(huì)暈審核后提交伍股東大會(huì)審渣批，通過后鹽下發(fā)至各部紐門正式執(zhí)行拉。懷第情8文條桂嘉月度預(yù)算編許制程序陸1努．月度預(yù)算炒要求每月冤30甜日前，由各慶部門經(jīng)理根網(wǎng)據(jù)年度預(yù)算男目標(biāo)和本期限完成進(jìn)度，亦擬訂下月份食指標(biāo)，向預(yù)銷算委員會(huì)提撐交《部門月示度預(yù)算（草卸案）》。思2課．由預(yù)算委寶員會(huì)負(fù)責(zé)組更織整理、匯鋤總報(bào)董事會(huì)后批準(zhǔn)。擦3投．由董事會(huì)舞批準(zhǔn)之后，虹形成正式部蠟門月度預(yù)算酷。淋4牙．相關(guān)部門梯執(zhí)行部門月戀度預(yù)算。嗽第津9剝條竊臘臨時(shí)預(yù)算編伯制程序儉1揀．臨時(shí)預(yù)算鴿是由特殊項(xiàng)熔目或接受某膛項(xiàng)臨時(shí)交辦臟任務(wù)的負(fù)責(zé)交人，根據(jù)管買理需要提出裝的某一時(shí)期饑或階段的預(yù)河算。迅2沃．項(xiàng)目負(fù)責(zé)鑼人編制臨時(shí)點(diǎn)預(yù)算，其直師接上級(jí)和預(yù)捎算委員會(huì)負(fù)程責(zé)在其各自申的權(quán)限范圍疾內(nèi)審查，超頃出其審批權(quán)頭限以外的項(xiàng)五目，由董事曠會(huì)批準(zhǔn)。座3蓄．董事會(huì)批隔準(zhǔn)后的實(shí)施蕩，在臨時(shí)預(yù)奏算審批通過考后，方可啟孩動(dòng)項(xiàng)目或完掌成項(xiàng)目。懇第脅10罰條灘她在各項(xiàng)預(yù)算宮編制和執(zhí)行囑過程中，因沒特殊情況無尿法確定的回砍款目標(biāo)，其辱資金臨時(shí)缺頁口，由預(yù)算閘委員會(huì)負(fù)責(zé)園制定備用籌塔資方案。胖第脆11沸條狼答各部門必須送根據(jù)預(yù)算委蕩員會(huì)提出的廟預(yù)算編制及鳥其操作要求癢，及時(shí)編制獸、上報(bào)、下息達(dá)規(guī)定時(shí)期夜的預(yù)算，并魄接受考核。榆第柱4嗓章哪爛附則間第獨(dú)12傾條月找本制度由董瞇事會(huì)批準(zhǔn)后植執(zhí)行、修改螞或廢止。道第長(zhǎng)13那條錘沫本制度配套唯辦法由財(cái)務(wù)貧部會(huì)同公司描其他有關(guān)部魄門另行制定關(guān)。朝第弱14方條墨拍本制度自跨輝年委津月芒寧日起實(shí)施。粥第送15技條牌護(hù)本制度實(shí)施擴(kuò)后，凡既有逝的類似規(guī)定問自行終止，志與本規(guī)定有遙抵觸的以本墻制度為準(zhǔn)，躬與國家有關(guān)拴規(guī)定抵觸的擁，以國家有尺關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)姓。矩第環(huán)16梁條上蜻相關(guān)文件表參單攔1英．《部門預(yù)攪算（草案）浴》。糞2臂．《公司總訊體預(yù)算》。割3艷．《部門月仙度預(yù)算（草醬案）》。督4屠．《部門月待度預(yù)算》。易編制日期嫩審核日期四批準(zhǔn)日期竿修改標(biāo)記鐮修改處數(shù)顛修改日期10．2．2年度預(yù)算方案制定規(guī)則禿內(nèi)控制度名鵲稱群年度預(yù)算方澡案制定規(guī)則得執(zhí)行部門余內(nèi)控制度編優(yōu)號(hào)友監(jiān)督部門水制度受控狀觸態(tài)乏生效日期晝第爐1演章殘算總則賣第逮1獄條灣鉤為優(yōu)化公司鉤資產(chǎn)，統(tǒng)籌浸安排公司年枯度資金使用驢計(jì)劃，降低乳運(yùn)營(yíng)成本，驕減少費(fèi)用審炭批環(huán)節(jié)，提快高工作效率京，指導(dǎo)編制滔規(guī)范、全面喂的年度預(yù)算詞方案，特制遼定本規(guī)則。喝第盒2槽條唉姑本規(guī)則適用敞于本公司年凈度預(yù)算的編皺制工作。恥第他3梅條雅糞年度預(yù)算的短編制按照“殘由上而下，儲(chǔ)上下結(jié)合，手分級(jí)編制，慕逐級(jí)匯總，亭總體平衡”火的程序進(jìn)行于。帝1肅．提交下年裁度經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)匪的報(bào)告轎每年沖12魂月械3掠日前，預(yù)算隆委員會(huì)負(fù)責(zé)小人須向董事妖會(huì)提交年度鞏預(yù)算完成情爺況（渾12觀月份用預(yù)計(jì)炎數(shù)），公司憲總經(jīng)理向董乘事會(huì)提交下睜年度經(jīng)營(yíng)預(yù)注測(cè)的報(bào)告。僅2練．下達(dá)主要憂經(jīng)營(yíng)指標(biāo)漸每年燃12摸月慮10體日前，董事奴會(huì)下達(dá)主要噸經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。盡每年嫌12侍月拿15打日前，預(yù)算堪委員會(huì)組織案各部門經(jīng)理集召開預(yù)算工反作會(huì)議，將悅下年度的總描體目標(biāo)分解安到各部門，病并按時(shí)間分迎解至四個(gè)季豎度。怨3蔑．編制上報(bào)鞠各部門經(jīng)理榨組織編制本屬部門《部門句預(yù)算（草案吐）》后上交丹預(yù)算委員會(huì)欄。刺4況．整理匯總您預(yù)算委員會(huì)休負(fù)責(zé)匯總、淘審核、整理楚各部門提交建的《部門預(yù)正算（草案）而》，形成《鳳公司總體預(yù)征算》。典5勝．下達(dá)執(zhí)行餃年度預(yù)算必臟須于館12地月呼25腳日幻～蓮12菠月柜30刊日，經(jīng)董事峰會(huì)審核后提促交股東大會(huì)蔥審批，通過腫后下發(fā)至各所部門正式執(zhí)步行。警第燦4確條棋深年度預(yù)算方嘴案編制內(nèi)容聰及分工盈公司的各項(xiàng)麗預(yù)算本著“伶誰執(zhí)行預(yù)算夢(mèng)，誰就編制摸預(yù)算草案”郊的原則確定萍各項(xiàng)預(yù)算草衣案的編制責(zé)予任單位。具搬體如下表。讀年度預(yù)算方旦案編制內(nèi)容角及分工表預(yù)算內(nèi)容責(zé)任單位協(xié)助單位備注產(chǎn)量預(yù)算經(jīng)營(yíng)管理部銷售部、生產(chǎn)部、各生產(chǎn)車間銷售預(yù)算銷售部物流部、倉儲(chǔ)部、經(jīng)營(yíng)管理部、生產(chǎn)部采購預(yù)算采購部經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部年度價(jià)格預(yù)算財(cái)務(wù)部銷售部、采購部大

小修預(yù)算設(shè)備部經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部備件預(yù)算設(shè)備部經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部設(shè)備預(yù)算設(shè)備部經(jīng)營(yíng)管理部、生產(chǎn)部、各生產(chǎn)車間、財(cái)務(wù)部技術(shù)改造預(yù)算技術(shù)部財(cái)務(wù)部、各生產(chǎn)車間質(zhì)量指標(biāo)預(yù)算質(zhì)量部技術(shù)部、各生產(chǎn)車間安全環(huán)保指標(biāo)預(yù)算安全環(huán)境衛(wèi)生部定員預(yù)算人力資源部經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部員工收入預(yù)算經(jīng)營(yíng)管理部人力資源部、財(cái)務(wù)部銷售費(fèi)用預(yù)算銷售部財(cái)務(wù)部制造費(fèi)用預(yù)算各生產(chǎn)廠財(cái)務(wù)部生產(chǎn)成本預(yù)算各生產(chǎn)廠財(cái)務(wù)部管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部財(cái)

費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部籌資預(yù)算財(cái)務(wù)部其他銷售利潤(rùn)預(yù)算按照部門（或單位）職能分工編制子公司預(yù)算按照部門（或單位）職能分工編制財(cái)務(wù)預(yù)算按照部門（或單位）職能分工編制其中：利潤(rùn)預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算挨第繩5婆條扶杠在年度預(yù)算材編制前，相萌關(guān)部門要做嫩好各項(xiàng)準(zhǔn)備斯工作，包括拌組織調(diào)查研責(zé)究、檢查總綢結(jié)當(dāng)期預(yù)算核執(zhí)行情況、燒測(cè)算預(yù)算有塌關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)來、研究預(yù)算黨期發(fā)展趨勢(shì)釣等。型第舞2飼章甩茫附則鑄第看6幅條簡(jiǎn)窗本規(guī)則由董漏事會(huì)批準(zhǔn)后侍執(zhí)行、修改承或廢止。球第閥7觀條在新本規(guī)則自廊非年因摩月酒搏日起實(shí)施。炸編制日期沃審核日期殲批準(zhǔn)日期土修改標(biāo)記向修改處數(shù)倦修改日期10．3預(yù)算執(zhí)行管控規(guī)范10．3．1重大預(yù)算項(xiàng)目管理辦法餅內(nèi)控制度名炭稱辯重大預(yù)算項(xiàng)昨目管理辦法艇執(zhí)行部門免內(nèi)控制度編鞠號(hào)赴監(jiān)督部門箏制度受控狀任態(tài)咱生效日期憤第饒1蛾條漁崖目的蒸為規(guī)范重大史預(yù)算項(xiàng)目管希理，有效控毛制預(yù)算支出丘，特制定本薪辦法。捐第吩2指條雷廣適用范圍握本辦法適用刮于汗公司豈所有重大預(yù)府算項(xiàng)目的管籠理?；サ诤?之條溝券權(quán)責(zé)單位及墳主要職責(zé)啄1夢(mèng)．預(yù)算委員課會(huì)菠（向1拳）負(fù)責(zé)組織柏、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)屆部編制重大治專項(xiàng)項(xiàng)目總磁預(yù)算和年度守預(yù)算。染（鈴2鬼）與財(cái)務(wù)部艦共同落實(shí)資津金及相關(guān)配源套條件，對(duì)膝配套資金的歲落實(shí)承擔(dān)責(zé)表任。奴（胳3勺）組織開展從重大專項(xiàng)資勇金的監(jiān)督與潑檢查等相關(guān)鹽工作。姜2漂．董事會(huì)迫（捐1侍）按規(guī)定程認(rèn)序?qū)徍酥卮髨F(tuán)預(yù)算項(xiàng)目總禽預(yù)算和年度劫預(yù)算建議方胃案。渡（睜2晝）負(fù)責(zé)組織貌建立符合重敞大預(yù)算項(xiàng)目開特點(diǎn)的重大標(biāo)專項(xiàng)資金內(nèi)叢部監(jiān)管機(jī)制劇。禿（研3憂）對(duì)重大專沾項(xiàng)實(shí)施中的逼重大預(yù)算調(diào)董整提出建議推，按規(guī)定審跨批項(xiàng)目預(yù)算淺執(zhí)行中的一貝般性調(diào)整。辣第骨4尿條憂交重大固定資賓產(chǎn)投資預(yù)算死管理急1網(wǎng)．說明油公司霉預(yù)算年度內(nèi)任擬安排的重?cái)r大固定資產(chǎn)烈投資項(xiàng)目的乎目的、總規(guī)爺模、預(yù)期收鑒益及預(yù)計(jì)實(shí)寨施年限等情企況。幫2圣．重點(diǎn)說明頓資金來源與蒜構(gòu)成，其中宗對(duì)非主業(yè)投挎資占總投資襲的比重超過褲10%雙、自有資金略占總投資的顧比重低于色30%賣的固定資產(chǎn)口投資予以詳炭細(xì)分項(xiàng)說明敬。蓬第洲5喬條鏈秒重大籌資項(xiàng)第目預(yù)算管理告1往．說明猴公司閥預(yù)算年度內(nèi)晝擬安排的重等大籌資項(xiàng)目熊的目的、籌扇資規(guī)模、籌溫資方式和籌乘資費(fèi)用等情嬸況。白2弦．分析籌資套行為對(duì)梯公司下資產(chǎn)負(fù)債率擔(dān)、速動(dòng)比率再及帶息負(fù)債裁比率等財(cái)務(wù)授指標(biāo)帶來的葬影響。腥第虹6侮條玩標(biāo)重大長(zhǎng)期股俗權(quán)投資相關(guān)豎預(yù)算管理予1跨．預(yù)算年度抽內(nèi)擬計(jì)劃實(shí)怨施的重大長(zhǎng)塑期股權(quán)投資涉情況，具體狡包括投資目勉的、預(yù)計(jì)投底資規(guī)模、持彩股比例、預(yù)需計(jì)收益等情膨況，以及清嚼理低效長(zhǎng)期喚股權(quán)投資擬威采取的手段挑和措施。耗2訊．逐項(xiàng)說明卸預(yù)算年度擬廢實(shí)施收購項(xiàng)妖目的目的，廁以及對(duì)誓公司葉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)價(jià)生的影響。兇第款7蜓條每散分項(xiàng)目說明嶺公司帥預(yù)算年度內(nèi)宵擬安排的債枝券、股票、拴基金等風(fēng)險(xiǎn)些業(yè)務(wù)的資金欣占用規(guī)模、民資金來源和沉預(yù)計(jì)投資回提報(bào)率等情況遼。桃第存8速條極證公司封預(yù)算年度內(nèi)斃擔(dān)保、抵押裁等或有事項(xiàng)境的規(guī)?？刂仆扒闆r，并說反明對(duì)逾期擔(dān)種保等或有事鵝項(xiàng)擬采取的康清理措施。壓第汪9玻條肉礙本辦法由董駝事會(huì)會(huì)同重公司餐其他有關(guān)部分門解釋。診第吊10這條福汪本辦法自獄盯年填絡(luò)月戒伐日起實(shí)施。埋編制日期栗審核日期爆批準(zhǔn)日期未修改標(biāo)記雷修改處數(shù)好修改日期10．3．2預(yù)算資金支出審批制度夢(mèng)內(nèi)控制度名壤稱只預(yù)算資金支陶出審批制度幼執(zhí)行部門媽內(nèi)控制度編塘號(hào)東監(jiān)督部門狐制度受控狀牙態(tài)冶生效日期某第造1秧章精猾總則隊(duì)第夸1溉條莖驗(yàn)?zāi)康哪I為進(jìn)一步加化強(qiáng)公司內(nèi)部公預(yù)算資金的秧審批管理，淹提高資金使偉用效率，強(qiáng)扇化資金支出素的內(nèi)部控制參，明確各項(xiàng)雕預(yù)算資金支柱出的審批程廣序，有效控慌制公司成本撓費(fèi)用和資金瞞風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合魚本公司的實(shí)年際情況，特只制定本制度潔。葉第寸2吉條撫葬預(yù)算資金支鳴出分類嚴(yán)根據(jù)預(yù)算資容金支出的性摧質(zhì)，將預(yù)算鞏資金支出分據(jù)為以下洽9歐類。捐1玉．日常經(jīng)營(yíng)敗費(fèi)用支出，寶包括辦公用向品、水電費(fèi)梢、房租、業(yè)姿務(wù)招待費(fèi)、犧交通費(fèi)、差牽旅費(fèi)、通信至費(fèi)用、會(huì)務(wù)麻費(fèi)等。溉2雷．經(jīng)營(yíng)性采棟購支出，主肚要指為生產(chǎn)體、銷售而進(jìn)搏行的物資采怕購。德3拐．職工薪酬間支出，包括欺員工薪資、哪獎(jiǎng)金、津貼究、補(bǔ)貼、福膠利費(fèi)等。腰4歲．稅費(fèi)支出嫌預(yù)算，指公鐵司應(yīng)上交的駁各項(xiàng)稅款等嶼。美5渴．固定資產(chǎn)她、在建工程現(xiàn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)誦購置支出。尚6斥．非經(jīng)營(yíng)性有資金往來支菜出。梨7壤．對(duì)外長(zhǎng)、滴短期投資支跟出。剛8躍．利潤(rùn)分配病支出。帥9東．其他支出釋。蝴第液3季條序溝預(yù)算資金支懲出原則佳1益．優(yōu)先保證嚇重點(diǎn)項(xiàng)目資鵲金。走2脈．支付憑證壘符合財(cái)務(wù)要貧求。淡第孤2涉章犯藝預(yù)算資金審各簽人的責(zé)任善第澆4卸條魔秀經(jīng)辦人應(yīng)如推實(shí)反映預(yù)算起資金支出的朝內(nèi)容，在“神預(yù)算資金申宗請(qǐng)單”上簽狀字，對(duì)資金淹支出的結(jié)果鹿負(fù)直接責(zé)任塔。秧第恨5棋條駕坦部門經(jīng)理對(duì)慰本部門的預(yù)盤算資金支出鐘的真實(shí)性、神必要性和合祥理性負(fù)責(zé)，路并在此基礎(chǔ)枯上審核簽字撐，對(duì)資金的坐支出承擔(dān)部哭門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任蘋。王第吵6投條且屋財(cái)務(wù)部門相孫關(guān)人員根據(jù)肉公司實(shí)際資隆金情況對(duì)各捉類預(yù)算資金稠支付的合法掩性、準(zhǔn)確性支、真實(shí)性、慈完整性和及例時(shí)性進(jìn)行審?fù)煤?；并有?quán)厘利退回不合溝法、不準(zhǔn)確慶、不真實(shí)、如不完整的支瞎付憑證。在寸審簽過程中扁，財(cái)務(wù)部經(jīng)兄理應(yīng)按照年紐度預(yù)算和月若度預(yù)算對(duì)資底金的支出提俗出意見和建特議。身第尺7足條將戲董事長(zhǎng)、總仔經(jīng)理在各自儉權(quán)限范圍內(nèi)兼對(duì)預(yù)算資金本的支付履行巨最終審批權(quán)魔，對(duì)預(yù)算資糾金支出的結(jié)匆果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)純?nèi)?。史第?爽章秀蹦審批權(quán)限鋪第豆8劇條則灰經(jīng)營(yíng)性采購雪支出、采購肆費(fèi)用、銷售賽費(fèi)用及日常件經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)科用、職工薪彎資、稅費(fèi)支癥出、固定資似產(chǎn)購置、修然理、設(shè)備改鋪造等，歇10漸萬元（含）飾以下且在預(yù)私算范圍之內(nèi)次的額度由公田司總經(jīng)理審鵲批；梳10養(yǎng)萬元以上且慌在預(yù)算范圍瓜之內(nèi)的額度吧由公司董事嫂長(zhǎng)審批（超陸預(yù)算資金審柏批見本書搖10潛．滿3惜．災(zāi)3厲的“超預(yù)算非資金審批制句度”）。賢第萄9執(zhí)條瘋各對(duì)非關(guān)聯(lián)方而的支付，捕10活萬元（含）泥且在預(yù)算范居圍之內(nèi)的額橡度由總經(jīng)理曠審批，異10守萬元以上且壩在預(yù)算范圍刊之內(nèi)的額度饑由董事長(zhǎng)審刮批。訪第且10犁條方樹對(duì)關(guān)聯(lián)方支搏付，對(duì)外投掠資、資產(chǎn)抵蝶押、對(duì)外擔(dān)眉保事項(xiàng)、收耀購出售資產(chǎn)嶺、委托理財(cái)詞的權(quán)限，按呢照公司蕩章伶程的規(guī)定履桐行相應(yīng)審批背程序后，由妥董事長(zhǎng)簽批胃。芹第淹4暗章繞驗(yàn)預(yù)算資金支嬌出的審批程冰序盡第蛙11墊條挨10范萬元以內(nèi)且越在預(yù)算范圍支之內(nèi)的經(jīng)營(yíng)籮采購預(yù)算支激出審批程序彩1殘．采購部門育采購前必須員填報(bào)“請(qǐng)購濕單”、“采觸購單”，提搬交《采購合敵同》，采購竄完成后應(yīng)及逼時(shí)辦理驗(yàn)收板、入庫和出潛庫手續(xù)。議2掩．審批程序彎（疑1城）經(jīng)辦人填要寫“請(qǐng)款單申”并簽名。轎（唱2遺）采購部經(jīng)跑理審核。幫（是3止）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)竄人審核。器（讀4監(jiān)）總經(jīng)理審免批。袋（香5悄）財(cái)務(wù)部會(huì)鼠計(jì)編制記賬狠憑證。拆（桂6殲）出納付款膜。煩第解12努條趟10集萬元以內(nèi)且遲在預(yù)算范圍侵之內(nèi)的采購畝費(fèi)用、銷售星費(fèi)用及日常縱經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)粥用的支出審朗批程序。淋1體．經(jīng)辦人填底寫“資金申于請(qǐng)單”并簽饅名。劃2銹．部門經(jīng)理播審核。豆3俯．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)誕人審核。暴4陜．總經(jīng)理審格批。嶺5借．財(cái)務(wù)部會(huì)元計(jì)編制記賬寒憑證。頃6戲．出納付款濁。俱第創(chuàng)13澆條統(tǒng)10刑萬元以上且盲在預(yù)算范圍題之內(nèi)的經(jīng)營(yíng)匠采購支出審諷批程序挺1終．采購部門壁采購前必須默填報(bào)“請(qǐng)購楊單”、“采傭購單”，提舅交《采購合框同》，采購幸完成后應(yīng)及擱時(shí)辦理驗(yàn)收宋、入庫、出幸?guī)焓掷m(xù)。僅2塞．審批程序請(qǐng)（拘1勿）經(jīng)辦人填腳寫“請(qǐng)購單特”并簽名。斯（框2她）部門經(jīng)理狀審核。碑（旋3遲）財(cái)務(wù)部經(jīng)菌理審核。乳（徒4蒸）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)挺人審核。啟（喂5慰）總經(jīng)理審飯核。例（務(wù)6筑）董事長(zhǎng)審撒批。費(fèi)（脅7采）財(cái)務(wù)部會(huì)綿計(jì)編制記賬瞞憑證。仔（憂8群）出納付款揭。韻第霧14來?xiàng)l節(jié)陶職工薪酬支奇出審批程序漁1視．審批程序休由人力資源曬部審核考勤虎情況，各部側(cè)門根據(jù)業(yè)績(jī)奧考核綜合提鄉(xiāng)出考評(píng)意見屢，由公司分木管領(lǐng)導(dǎo)審核電，報(bào)公司總亭經(jīng)理審批。槽2蔽．財(cái)務(wù)部根扇據(jù)審核后的懼考勤表編制半薪資表，發(fā)冒放薪資。塊第設(shè)15儲(chǔ)條將唯稅費(fèi)支出審飄批程序底1蜻．審批程序沾由財(cái)務(wù)部門早按國家有關(guān)姥稅收法律法湯規(guī)，正確計(jì)處算當(dāng)期應(yīng)納揉稅費(fèi)金額。挪龍2館．財(cái)務(wù)部會(huì)姓計(jì)審核并編屋制記賬憑證爸后由出納付滅款。礦第池16練條秤醉固定資產(chǎn)、午在建工程等川長(zhǎng)期資產(chǎn)購縮置支出審批辣流程煉伏1沈．經(jīng)辦人填寺寫“資金申績(jī)請(qǐng)單”并簽堵名。除2晃．采購部門往經(jīng)理審核。胳3件．財(cái)務(wù)部經(jīng)災(zāi)理審核。江4停．總經(jīng)理或足授權(quán)人審核劑。慣5南．董事長(zhǎng)審跑批。醫(yī)6婦．財(cái)務(wù)部會(huì)偏計(jì)編制記賬放憑證。屆7跪．出納付款問。細(xì)第伶17顏條縱猶對(duì)外長(zhǎng)、短喬期投資和非剩經(jīng)營(yíng)性資金埋往來支出審葬批程序困1塘．經(jīng)辦人填駝寫“資金申姐請(qǐng)單”并簽誕名。籍2椅．項(xiàng)目負(fù)責(zé)桶人審核。指3捎．財(cái)務(wù)部經(jīng)夸理審核。扭4據(jù)．總經(jīng)理審壓核。修5來．董事長(zhǎng)審禽批。括6尖．財(cái)務(wù)部會(huì)輕計(jì)審核并編屯制記賬憑證蒸。碑7園．出納付款挨。豐第府5悲章鋒爸附則漏第常18待條眠販本制度自嬸局年傲奪月朗瑞日起實(shí)施。期第榨19繁條斬代本制度配套宏辦法由財(cái)務(wù)組部會(huì)同公司租其他有關(guān)部市門另行制定羽。魂第邀20沈條最端相關(guān)文件表巷單碑1翼．“請(qǐng)購單守”?？?覆．“采購單腰”。植3偏．《采購合孕同》。蜘4睬．“資金申壤請(qǐng)單”。玉編制日期照審核日期濾批準(zhǔn)日期明修改標(biāo)記其修改處數(shù)煉修改日期10．4預(yù)算調(diào)整分析考核規(guī)范10．4．1預(yù)算調(diào)整管理辦法棗內(nèi)控制度名譜稱筒預(yù)算調(diào)整管摩理辦法逝執(zhí)行部門欄內(nèi)控制度編窮號(hào)鑄監(jiān)督部門呀制度受控狀雖態(tài)閘生效日期晃第撤1篩條疾缺為了規(guī)范公壯司預(yù)算調(diào)整碧的管理，加拉強(qiáng)公司預(yù)算首控制的科學(xué)棗性，特制定獵本辦法。路第仇2鍛條陜搶本辦法適用初于公司總部遞及所屬分公腿司、子公司螺。佩第毀3衰條轉(zhuǎn)返進(jìn)行預(yù)算調(diào)賊整必須遵循斥的原則拖1輸．預(yù)算調(diào)整老事項(xiàng)不能偏忙離公司發(fā)展線戰(zhàn)略和年度損財(cái)務(wù)預(yù)算目宗標(biāo)。聾2竹．預(yù)算調(diào)整緊方案應(yīng)當(dāng)在奮經(jīng)濟(jì)上能夠浮實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化勾。季3掛．預(yù)算調(diào)整錯(cuò)重點(diǎn)指的是少財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)龍行中出現(xiàn)的療重要的、非偽正常的、不龍符合常規(guī)的昆關(guān)鍵性差異事，這些差異真導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)哀行結(jié)果嚴(yán)重您偏離公司的快經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。喂第元4蘿條次東預(yù)算調(diào)整方擴(kuò)案應(yīng)符合的雞要求糾1蝦．預(yù)算調(diào)整頸事項(xiàng)符合公受司發(fā)展戰(zhàn)略末和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)設(shè)經(jīng)營(yíng)狀況。樣2碼．預(yù)算調(diào)整喜重點(diǎn)放在預(yù)闊算執(zhí)行中出歇現(xiàn)的重要的站或非正常的緊關(guān)鍵性差異鹽方面。口3掠．預(yù)算調(diào)整仗方案客觀、偵合理。底第儉5達(dá)條壞稅預(yù)算調(diào)整條應(yīng)件俗1掏．公司體制純改革。向2恭．大型自然膜災(zāi)害的影響亡。冊(cè)3漠．公司內(nèi)部壓重大政策調(diào)纏整。否4樓．國家政治禽經(jīng)濟(jì)生活中有發(fā)生不可抗?jié)櫨苁录?。?巡．國家宏觀她政策大幅調(diào)疾整，如預(yù)料蠶外的全國工律資上漲等。沸6旨．市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狐形式發(fā)生重中大變化，公竭司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)棉必須進(jìn)行調(diào)令整。幻7剝．業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)柔范圍變更，傾如銷售收入晴時(shí)間差異、繭新產(chǎn)品投放穗的推遲、顯班著的現(xiàn)金速認(rèn)度變化、新配的資本投資拒。偶第缸6墊條病弊預(yù)算調(diào)整方累式旦預(yù)算調(diào)整分笛為預(yù)算事項(xiàng)夏的應(yīng)急調(diào)整收和年度調(diào)整安。應(yīng)急事項(xiàng)靈是指不及時(shí)侮進(jìn)行調(diào)整就粉會(huì)影響生產(chǎn)雞和經(jīng)營(yíng)，每仆月調(diào)整一次光；年度調(diào)整榆是對(duì)重大事蝶項(xiàng)的調(diào)整。納第需7修條鐮忙年度預(yù)算調(diào)廉整友年度預(yù)算需煉要做調(diào)整的帥，相關(guān)部門壩需于當(dāng)年初6煙月底前將調(diào)顯整預(yù)算申請(qǐng)汽上報(bào)預(yù)算委秒員會(huì)；預(yù)算換委員會(huì)無法慈平衡解決的撞，報(bào)請(qǐng)公司倦董事會(huì)，調(diào)節(jié)整年度預(yù)算佳。預(yù)算的調(diào)曲整按原預(yù)算仗編報(bào)審批程什序辦理。希第壘8縮條辟稈應(yīng)急調(diào)整詠因特殊情況建或應(yīng)急任務(wù)布需要發(fā)生的秒預(yù)算外項(xiàng)目稀支出，又無胸法等待調(diào)整某預(yù)算的，則奪需履行相應(yīng)償報(bào)批程序，屆財(cái)務(wù)部依據(jù)敏有關(guān)簽報(bào)或跨會(huì)議紀(jì)要等葬文件辦理付蝦款。財(cái)務(wù)部灘無法解決的買，提請(qǐng)公司針預(yù)算委員會(huì)喊特別審批。譜第悉9福條鍋鍬預(yù)算調(diào)整程悼序哈1釣．預(yù)算調(diào)整義應(yīng)當(dāng)由預(yù)算朽執(zhí)行單位向僻公司預(yù)算委家員會(huì)提出書箏面報(bào)告，報(bào)酬告中應(yīng)包括詳以下內(nèi)容。偶（碌1糾）主要財(cái)務(wù)非指標(biāo)的調(diào)整脾情況。散（輔2扛）調(diào)整原因臨。根（嫂3饒）預(yù)計(jì)執(zhí)行逮情況和保障賴措施。響（你4爛）財(cái)務(wù)預(yù)算醬執(zhí)行的具體威情況、客觀衰因素變化情那況及其對(duì)財(cái)扁務(wù)預(yù)算執(zhí)行鞋造成的影響踏程度，提出內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算的谷調(diào)整幅度。弄2僑．預(yù)算委員威會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)鍋算執(zhí)行單位顏的預(yù)算調(diào)整揪報(bào)告進(jìn)行審瞇核分析，編評(píng)制公司年度謊財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)壩整方案，上篇報(bào)董事會(huì)進(jìn)稱行審核。損3姐．董事會(huì)將劈審核通過后什的預(yù)算調(diào)整車方案提交股志東大會(huì)審議胳，通過后下解發(fā)執(zhí)行新的常預(yù)算。朵第豎10衣條巾徐本辦法由預(yù)說算委員會(huì)解床釋。載第夫11賤條伍搞本辦法自醫(yī)圓年逗查月巖登日起實(shí)施。勻編制日期渠審核日期錦批準(zhǔn)日期辜修改標(biāo)記銹修改處數(shù)窄修改日期10．4．2預(yù)算執(zhí)行分析制度噸內(nèi)控制度名悼稱班預(yù)算執(zhí)行分浩析制度澤執(zhí)行部門填內(nèi)控制度編練號(hào)驕監(jiān)督部門璃制度受控狀渡態(tài)柜生效日期求第發(fā)1梁章原學(xué)總則廈第下1指條幼曬目的磁1是．分析預(yù)算乞執(zhí)行中的差望異，為預(yù)算嘗考核提供依見據(jù)，并作為殘考核與獎(jiǎng)懲哭的參考。鉗2傍．了解預(yù)算端與戰(zhàn)略的配估合程度，為僵預(yù)算修正和斷調(diào)整提供參促考依據(jù)，發(fā)菊揮預(yù)算的指教導(dǎo)作用。漸3姿．為編制下?lián)芷陬A(yù)算積累揪經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)區(qū)公司預(yù)算管賊理的科學(xué)性豪、系統(tǒng)性和珍權(quán)威性。吐第集2南條飲新定義金預(yù)算執(zhí)行分居析就是通過娛對(duì)實(shí)際執(zhí)行叢結(jié)果與預(yù)算債目標(biāo)進(jìn)行比葵較，確定是吊否存在執(zhí)行跨差異，為進(jìn)賠行預(yù)算調(diào)整柜、預(yù)算修正琴提供依據(jù)。胳第娛3惰條折回預(yù)算執(zhí)行分站析責(zé)任單位掉1蹦．董事會(huì)為房預(yù)算執(zhí)行分決析的決策機(jī)缸構(gòu)。成2湖．預(yù)算委員婚會(huì)為預(yù)算執(zhí)盲行分析管理饒機(jī)構(gòu)。仰3膀．各業(yè)務(wù)部舉門為預(yù)算執(zhí)閃行分析的執(zhí)衛(wèi)行機(jī)構(gòu)，財(cái)痕務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)屬公司總體預(yù)象算執(zhí)行情況亭進(jìn)行分析。急第戲4先條尼生預(yù)算執(zhí)行分漫析管理方式廚公司通過定佛期召開預(yù)算節(jié)執(zhí)行分析會(huì)推議，通報(bào)預(yù)民算執(zhí)行情況候，研究、解朋決預(yù)算執(zhí)行把中存在的問勉題，提出改綿進(jìn)措施。淺第臘5申條年閘預(yù)算執(zhí)行分卵析的內(nèi)容鳥預(yù)算執(zhí)行分旁析的內(nèi)容主現(xiàn)要包括以下臺(tái)五個(gè)方面。黃1尊．差異性分知析憲定期監(jiān)測(cè)實(shí)商際執(zhí)行結(jié)果通與預(yù)算的比沒較，提供差敵異性分析，恨為預(yù)警提供敗依據(jù)。抄2不．一致性分征析侍分析預(yù)算執(zhí)各行情況與公大司長(zhǎng)期目標(biāo)弊及基本目標(biāo)螞的一致性?？?廳．例外事項(xiàng)擾分析。堂分析由于例淹外事項(xiàng)引起撞的對(duì)整體預(yù)荷算目標(biāo)的影悟響情況。登4脹．差錯(cuò)分析獄分析由于目晶標(biāo)理解不一顛致而造成的測(cè)填報(bào)內(nèi)容錯(cuò)臥誤。團(tuán)5蘭．進(jìn)度分析川對(duì)各項(xiàng)預(yù)算緞目標(biāo)的進(jìn)度獻(xiàn)進(jìn)行分析，循為考核工作腐提供依據(jù)。足第沿2船章莖乞編制預(yù)算執(zhí)腔行分析報(bào)告哀第桐6鹽條紅枝預(yù)算執(zhí)行過城程中，各預(yù)把算執(zhí)行部門愧設(shè)專人及時(shí)健檢查、追蹤淋本部門預(yù)算吩的執(zhí)行情況患，及時(shí)收集返、匯總有關(guān)債財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)汁、市場(chǎng)、技淘術(shù)、政策、桿法律等信息奧，為預(yù)算執(zhí)價(jià)行分析報(bào)告娛的編制做好燈準(zhǔn)備。忌第施7探條銀亮預(yù)算執(zhí)行分倆析報(bào)告分臨惱時(shí)性報(bào)告和鵲定期報(bào)告。抱對(duì)重大差異饞和問題要編紅制臨時(shí)報(bào)告紅，定期報(bào)告差分月度和年玩度分析報(bào)告關(guān)，要全面分辮析本部門的茄預(yù)算執(zhí)行情奴況。業(yè)第堆8型條慌煎編制預(yù)算執(zhí)菊行分析報(bào)告芽的要求娛1受．把握定量棉分析和定性凡分析兩個(gè)角來度。刺2厲．采用比率館分析、比較饞分析、因素肉分析等多重過方法。膚3撓．對(duì)于預(yù)算怖執(zhí)行當(dāng)中產(chǎn)溪生的差異，坊應(yīng)客觀分析遭原因，提出漿解決措施或負(fù)建議。策第謊3怨章拖地審議和評(píng)估纖預(yù)算分析報(bào)飽告詢第急9平條寫妖對(duì)于預(yù)算分煎析報(bào)告的審言議和評(píng)估通倦過定期召開腿的預(yù)算執(zhí)行奇分析會(huì)議進(jìn)粱行。塔第犁10野條那則預(yù)算執(zhí)行分艇析會(huì)議準(zhǔn)備憂1勾．各單位提府前準(zhǔn)備同預(yù)咬算相關(guān)的各輝方面（財(cái)務(wù)丈、業(yè)務(wù)、市膚場(chǎng)、技術(shù)、躲政策、法律饒等）的信息供、圖表資指料等。謝2逆．財(cái)務(wù)部匯霧總各預(yù)算執(zhí)掙行部門編制遇的預(yù)算執(zhí)行司分析報(bào)告，端在此基礎(chǔ)上短形成公司總蒼體的預(yù)算執(zhí)禁行分析報(bào)告胳，并在會(huì)議狂召開前菌3邊日內(nèi)提交預(yù)歇算委員會(huì)。此3跪．預(yù)算委員咐會(huì)工作人員矩將相關(guān)會(huì)議職資料進(jìn)行整講理后，打印懷、裝訂并及套時(shí)分發(fā)給各罵個(gè)參會(huì)部門唱和人員。務(wù)第或11亮條穩(wěn)旱參會(huì)人員臘總經(jīng)理、預(yù)稿算委員會(huì)負(fù)杏責(zé)人、財(cái)務(wù)已部經(jīng)理、相謙關(guān)預(yù)算執(zhí)行鑼單位負(fù)責(zé)人成等。滿第糊12完條許因召開時(shí)間哭1楚．季度預(yù)算讓執(zhí)行分析會(huì)腿時(shí)間分別在紙4識(shí)、突7鳴、拳10管月下旬，時(shí)燭間浪1辜天。榜2醒．年度預(yù)算灣執(zhí)行分析會(huì)戰(zhàn)時(shí)間在圈1漆月下旬，時(shí)脅間協(xié)1箏～謎2乳天。催第矮13評(píng)條填哭會(huì)議規(guī)則珠1柴．對(duì)預(yù)算執(zhí)抄行情況的分芹析，目的不眼僅是為了揭嶄示和解釋問輩題，更主要聲的是形成對(duì)灌問題的共識(shí)鄭和解決問題茄的對(duì)策。勢(shì)2痕．對(duì)于預(yù)算推執(zhí)行中出現(xiàn)趟的超出合理參范圍的差異亂，應(yīng)當(dāng)客觀具分析產(chǎn)生的賠原因，提出衛(wèi)解決措施或山建議，并編馳制預(yù)算執(zhí)行緣差異分析報(bào)怪告提交給董壁事會(huì)審核。握預(yù)算執(zhí)行差郵異分析報(bào)告殖的內(nèi)容包括斤但不限于以默下內(nèi)容。丹（陷1筐）本期預(yù)算癥數(shù)、本期實(shí)必際預(yù)算完成矩?cái)?shù)、本期差凝異、累計(jì)預(yù)泳算數(shù)、累計(jì)寬實(shí)際發(fā)生數(shù)打、累計(jì)差異掌數(shù)。孟（商2使）對(duì)差異進(jìn)賞行具體分析榜的過程和說逗明。繡（墊3封）產(chǎn)生不利倍差異的原因塵、責(zé)任歸屬領(lǐng)、改進(jìn)措施今。井（搭4呢）形成有利劈差異的原因瓶和今后進(jìn)行黨鞏固、擴(kuò)大表、推廣的建罪議?，F(xiàn)第儉14黑條觸科會(huì)議議程竹1冰．公司預(yù)算恩委員會(huì)負(fù)責(zé)奮人介紹上期襪公司總體目隨標(biāo)完成情況程、主要差異漿及其來源。囑2濫．逐一總結(jié)丈各單位上期瘋預(yù)算完成情避況，發(fā)掘問久題，分析產(chǎn)主生的原因，該責(zé)成解決。宰3洪．總結(jié)會(huì)議壁達(dá)成的需要倦上報(bào)董事會(huì)果審核解決的睜問題，明確礎(chǔ)改進(jìn)目標(biāo)。草4調(diào)．總經(jīng)理進(jìn)砍行總結(jié)后宣解布閉會(huì)。燥第扎15叢條友纏會(huì)后事項(xiàng)系1界．預(yù)算委員額會(huì)負(fù)責(zé)人上兩報(bào)董事會(huì)需輩要審核的解肅決事項(xiàng)和問暖題。逗2抄．預(yù)算委員欄會(huì)及各相關(guān)聞單位整理、含記錄會(huì)議產(chǎn)溉生的資料。刊第碎4暢章草宰附則因第汁16莖條嗓甚本制度由預(yù)興算委員會(huì)解塞釋。記第王17北條拌場(chǎng)本制度配套鄰辦法由財(cái)務(wù)則部會(huì)同公司絹其他有關(guān)部媽門另行制定礙。按第丙18要條虜瘡本制度自姓召年糠朗月址犯日起實(shí)施。阻編制日期幅審核日期抓批準(zhǔn)日期令修改標(biāo)記化修改處數(shù)顏修改日期10．5預(yù)算管理相關(guān)文件資料10．5．1年度預(yù)算表1．銷售收入預(yù)算表編制部門：編制時(shí)間：?jiǎn)挝唬涸菲访?xiàng)目慌產(chǎn)品軍1顫產(chǎn)品宣2掘產(chǎn)品失3匯產(chǎn)品失4眠產(chǎn)品系5掏產(chǎn)品單位霸單價(jià)劑預(yù)計(jì)銷售量軌預(yù)計(jì)銷售收百入制表人：復(fù)核人：點(diǎn)2熄．銷售費(fèi)用溝預(yù)算表康編制部門：段概副浪繳究?jī)淳幹茣r(shí)間：扛港由額帖度妨單位：元月月份項(xiàng)目匪1娃月賢2塵月歡3滅月暫4續(xù)月裹5迷月歇6屯月輛7給月育8欄月尺9芬月匠10件月咽11連月勺12發(fā)月首合計(jì)挽工資毀福利費(fèi)愧工會(huì)經(jīng)費(fèi)普辦公會(huì)滑通信費(fèi)腎水電費(fèi)玉差旅費(fèi)漏修理費(fèi)紗銷售傭金旋運(yùn)輸費(fèi)員廣告費(fèi)感招待費(fèi)醉倉儲(chǔ)費(fèi)寒租賃費(fèi)騰展覽費(fèi)券包裝費(fèi)北保險(xiǎn)費(fèi)造其他費(fèi)用點(diǎn)合計(jì)戚制表人：碗嶺炸殃洪沫劣樣釣復(fù)核人：動(dòng)香璃西讓叼堡壘3貿(mào)．管理費(fèi)用完預(yù)算表貧編制部門：慘取摟售后窮緣編制時(shí)間：爬擇峰鳳俘艙阿單位：元址項(xiàng)目朋上年度平均浸數(shù)竊本年預(yù)算數(shù)跟備注劃固頌定擱費(fèi)麗用灌01濾工資支出嘆02封間接人工礦03笑租金支出愛04字辦公費(fèi)震05豪郵電費(fèi)句06負(fù)水電油料費(fèi)程07瓜保險(xiǎn)費(fèi)飾08魯稅金豈09頓折舊穴10服醫(yī)保費(fèi)岔11廊研發(fā)費(fèi)伙12鑒社保費(fèi)益合計(jì)喇變睬動(dòng)宇費(fèi)賣用箭01黃加班費(fèi)弄02晉差旅費(fèi)就03賽運(yùn)費(fèi)泥04浙維護(hù)費(fèi)稀05施廣告費(fèi)槍06擾交際費(fèi)虛07甚樣品費(fèi)嚇08蝕包裝費(fèi)初09爐燃料費(fèi)統(tǒng)10瓣呆賬損失費(fèi)偷11領(lǐng)職工福利費(fèi)扁12施雜項(xiàng)購置費(fèi)貪13潛會(huì)務(wù)費(fèi)近14盜培訓(xùn)費(fèi)赤15輝銷管費(fèi)說16漸勞務(wù)費(fèi)沾制表人：囑對(duì)膊跡浮遲球饞惹復(fù)核人：剛江籃廳傳去半組4漫．生產(chǎn)成本虎預(yù)算表伶編制部門：早笛戲逢屈詳布編制時(shí)間：肝皮惡首憶校農(nóng)單位：元金金額比例預(yù)算項(xiàng)目持一季度嫂二季度鞭三季度呈四季度腰預(yù)算殊金額擦所占朱百分比避預(yù)算負(fù)金額畫所占石百分比博預(yù)算沖金額栽所占燦百分比飛預(yù)算明金額些所占備百分比紗原料成本徒輔助材料成尋本豆直接人工費(fèi)吐福利費(fèi)培勞保費(fèi)陣醫(yī)保費(fèi)蓄外協(xié)加工費(fèi)能油料費(fèi)通電力費(fèi)紹差旅費(fèi)習(xí)維護(hù)費(fèi)贈(zèng)保險(xiǎn)費(fèi)殊運(yùn)費(fèi)揉間接投資攜間接物料柳租金塞水電費(fèi)艦雜費(fèi)常制造費(fèi)用詳合計(jì)瀉100%廣100%神100%肺100%肅制表人：奉戒沖嗽禁娛陳侄娘復(fù)核人：緞肉供洲身憲跑農(nóng)5抽．材料采購備預(yù)算表拔編制部門：調(diào)侄漏冬分單昌編制時(shí)間：舊歌想擠胳亡跡單位：元嘗季度謀內(nèi)購材料形外購材料刻材料糕名稱做計(jì)量蒙單位撓材料喬數(shù)量奏預(yù)計(jì)園金額塊采購敢費(fèi)用匆材料級(jí)名稱底計(jì)量掃單位蟻材料雞數(shù)量粗預(yù)計(jì)拍金額冬采購爭(zhēng)費(fèi)用炒一季度移二季度痛三季度孕四季度煙金額和費(fèi)用癢合計(jì)：滔金額和費(fèi)用顛合計(jì)：稍制表人：壇司壞煌輪帳疊志排復(fù)核人：截奇庫蠶傅劣定娛10傍．摘5棕．渠2震預(yù)算執(zhí)行分府析報(bào)告業(yè)內(nèi)控文本名決稱陪預(yù)算執(zhí)行分瑞析報(bào)告燥內(nèi)控文本編膏號(hào)檢文本受控狀要態(tài)哲預(yù)算管理委囑員會(huì)：識(shí)根據(jù)公司本妨年度預(yù)算執(zhí)詢行和生產(chǎn)計(jì)鍋劃完成情況匙，現(xiàn)將我公膠司本年度計(jì)炮劃預(yù)算執(zhí)行伍情況匯報(bào)如街下，請(qǐng)審查恭。野一、經(jīng)營(yíng)指豪標(biāo)完成情況辟總公司于本團(tuán)年年初對(duì)各示個(gè)分公司下洋達(dá)了經(jīng)營(yíng)指關(guān)標(biāo)，根據(jù)公輝司財(cái)務(wù)部門芒的統(tǒng)計(jì)：總哭公司本年度年實(shí)現(xiàn)銷售收培入為銷耽萬元，稅前例利潤(rùn)為未鍋萬元。淚（一）經(jīng)營(yíng)角指標(biāo)完成情刷況似超額完成公叔司下達(dá)的經(jīng)棵營(yíng)指標(biāo)，詳扇述如下。也1這．主要經(jīng)營(yíng)淋指標(biāo)對(duì)比表只經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)盟比表按昆穿期米旺改惑免畏額能碼奉紗掃單位：元分公司名稱公司下達(dá)的指標(biāo)指標(biāo)完成情況銷售收入稅前利潤(rùn)完成數(shù)量完成百分比比同期增長(zhǎng)絕對(duì)量A分公司B分公司……躬2衰．利潤(rùn)完成廈情況分析受（跌1哪）利潤(rùn)構(gòu)成牽情況脈公司整體實(shí)甚現(xiàn)利潤(rùn)總額筒證萬元，完成歷了年預(yù)算的蚊膏%給，除營(yíng)業(yè)外仔支出拆涼萬元外，其昆余全部為營(yíng)因業(yè)利潤(rùn)，而逢?duì)I業(yè)利潤(rùn)全濫部是銷售所吊得。動(dòng)（跳2栗）利潤(rùn)增長(zhǎng)匪情況籮公司實(shí)現(xiàn)利坡潤(rùn)總額比去晌年同期增加沿了店粉萬元，增幅踏為偶顫%旱，公司銷售腥規(guī)模的擴(kuò)大護(hù)，是利潤(rùn)大愿幅度增長(zhǎng)的托主要原因。述A槳分公司同期雙利潤(rùn)總額比餃去年增加了旨帳萬元，增幅掌為違砍%貍，營(yíng)業(yè)收入寺的增加及營(yíng)艇業(yè)成本的減斤少是利潤(rùn)增拾加的主要原行因。訂B耳分公司……傭（二）超額繼完成指