報關專業(yè)知識經典筆記

報關專業(yè)知識筆記（1至3章SampleText第一章報關概述第一節(jié)報關★1.概念：是指進出口貨物收發(fā)貨人、進出境運輸工具的負責人、進出境物品的所有人或者他們的代理人向海關辦理貨物、物品、或者運輸工具進出境手續(xù)及相關海關事務的過程。2.范圍：進出境運輸工具、進出境貨物、進出境物品3.分類：（1）按照報關的對象:①運輸工具報關.②貨物報關.③物品報關.（2）按照報關的目的:①進境報關.②出境報關.（3）按照報關活動的實施者不同:①自理報關:進出口貨物收發(fā)貨人自行辦理報關手續(xù).②代理報關:接受進出口貨物收發(fā)貨人的委托代理其辦理報關手續(xù).第二節(jié)報關單位★1.概念:報關單位是指在海關注冊登記或已經海關批準，向海關辦理進出口貨物報關納稅等海關事務的境內法人或其他組織。（關鍵詞——境內的法人或其他組織）2.分類：（1）進出口貨物收發(fā)貨人:進出口貨物收發(fā)貨人（又稱經營單位）——主營業(yè)務是對外貿易經營包括貿易型、生產型、倉儲型——由外經貿主管部門審批——自理報關單位——自理報關（不得為其他人報關）——企業(yè)經營需要可辦理異地報關業(yè)務。（2）報關企業(yè):①專業(yè)報關企業(yè):依照海關規(guī)定的程序設立,接受進出口貨物收發(fā)貨人的委托,以進出口貨物收發(fā)貨人的名義辦理進出口貨物報關,納稅等事宜的境內法人.（報關公司或者報關行）主營業(yè)務是（社會化）報關納稅服務——由注冊地海關初審，上報海關總署審批——代理報關（是一種為進出口業(yè)務提供納稅服務的行為）——只能在注冊地海關從事報關服務。②代理報關企業(yè):經營國際貨物運輸代理,國際運輸工具代理等業(yè)務,并接受委托代辦進出口貨物,國際運輸工具的報關,納稅等海關事務的境內法人.主營業(yè)務是國際貨物運輸、代理或國際運輸工具的代理——經營審批是外經貿主管部門或交通主管部門——代理報關——但只能在本企業(yè)承攬承運范圍內受進出口貨物收發(fā)貨人的委托，報關納稅。3.報關單位的法律責任：（1）有下列情形之一，海關暫停報關權：①違反海關法和其他有關法規(guī)，經警告無效的；②不履行納稅義務和其他應履行義務的；③經海關年審不合格的；④內部報關員管理制度不健全的；⑤其他原因需要暫停報關權的。（2）有下列情形之一者，海關取消報關單位的報關權：①主管部門已經撤消其進出口經營權或吊銷工商營業(yè)執(zhí)照的；②報關單位解體或并入其他單位的，專業(yè)、代理報關企業(yè)原有情況發(fā)生變化，已不具備開辦條件的；③犯有走私罪的；④有暫停報關情形，情節(jié)嚴重的。（3）有違法行為但未構成走私行為，按海關規(guī)定處罰；有違法行為且構成走私行為而不構成走私罪的，按走私行為處罰；違法構成走私罪的，依法追究刑事責任；（4）向海關工作人員行賄的，由海關撤消其報關注冊登記，并處以罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第三節(jié)報關活動相關人★1.概念:是指經營海關監(jiān)管倉儲業(yè)務的企業(yè)、保稅監(jiān)管的加工企業(yè)、轉關運輸貨物的境內承運人等。（轉關運輸——指在海關監(jiān)管下，從一個海關運往另外一個海關地點辦理某項海關手續(xù)的行為）2.分類:①海關監(jiān)管貨物倉儲企業(yè)②從事加工貿易生產加工的企業(yè)③轉關運輸貨物的境內承運人④其他3.法律責任:違反《海關法》的有關規(guī)定的，由海關責令改正，可以給予警告、暫停其從事有關業(yè)務，直至撤消注冊。第四節(jié)報關員★1.概念：取得報關員資格，依法在海關注冊，向海關辦理報關納稅等海關事務的人員。2.資格：（p11）自資格證書簽發(fā)之日起3年內未注冊成報關員；連續(xù)2年脫離報關員崗位的證書自動失效。3.權利和義務（p12）。4.報關員的行為規(guī)范：不得同時兼任兩個或者兩個以上報關單位的報關工作；遺失報關員證件的，應自遺失之日起15日內向海關遞交情況說明并登報聲明作廢。5.報關員的法律責任（1）未取得資格從事報關，予以取締，沒收非法所得，并處罰款。（2）非法代理他人報關或者超范圍報關的，責令改正，處以罰款，暫停其執(zhí)業(yè)；情節(jié)嚴重的，取消其報關從業(yè)資格。（3）向海關工作人員行賄的，取消報關從業(yè)資格，并處以罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任，并不得重新取得報關從業(yè)資格證書。（小心呀?。。?）報關員有違反《海關法》行為，海關吊銷其報關員證件的，5年內不得重新申報報關員注冊。（5）報關員有下列情事之一的處以罰款：①轉借、涂改報關員證件的；②未經海關同意，逾期1個月不參加年審的；③未經企業(yè)授權擅自承攬報關業(yè)務的；④不履行海關規(guī)定的報關員義務的；⑤因其他原因需處以罰款的。第五節(jié)報關行業(yè)協(xié)會（基本情況也業(yè)務范圍）★第二章報關與海關監(jiān)管第一節(jié)海關★一、海關的性質1.海關是國家行政機關2.海關是國家進出境監(jiān)督管理機關3.海關的監(jiān)督管理活動是國家行政執(zhí)法活動二、海關的任務1.海關監(jiān)管海關監(jiān)管不是海關監(jiān)督管理的簡稱，海關監(jiān)督管理是海關全部行政執(zhí)法活動的統(tǒng)稱，而海關監(jiān)管則是海關運用國家賦予的權利，通過一系列管理制度與管理程序，依法對進出境運輸工具、貨物、物品、相關人員的進出境活動所實行的行政管理2.海關征稅3.查緝走私4.編制海關統(tǒng)計三、海關的權力1.海關權力的特點（1）特定性（2）獨立性（3）效力先定性（海關的行政行為一旦做出，就應推斷其為合法，再沒有被國家有權機關宣布為違法和無效之前，即使管理相對人認為海關的行政行為侵犯其合法權益，也應該遵守和服從。）（4）優(yōu)益性（行政優(yōu)先權和行政受益權）2.海關權力的內容（1）行政許可權（2）稅費征收權（3）行政監(jiān)督檢查權（4）行政強制權（5）行政處罰權（6）佩帶和使用武器權（7）其他行政權利3.海關行使權利的基本原則（1）合法原則（2）適當原則（3）依法獨立行使原則（4）依法受到保障原則4.海關的管理體制與機構（1）海關實行集中統(tǒng)一管理的垂直領導體制（2）海關機構的設置為：海關總署（包括廣東分署）——直屬海關——隸屬海關，41個直屬海關，304個隸屬海關5.報關與海關管理（p31-p32）報關是否規(guī)范、合法直接影響到海關監(jiān)管的工作量和工作效率。報關活動規(guī)范、守法程度高，海關的監(jiān)管就向簡便發(fā)展。報關是否真實、準確直接關系到國家稅收的應收盡收。報關活動的規(guī)范將會減少走私違法活動的發(fā)生，從而減輕海關緝私的壓力。準確而高質量的報關是我國海關對外貿易統(tǒng)計準確及時的重要保證。第二節(jié)報關管理制度★1.報關管理制度的含義（1）概念：海關依法對報關單位進行資格審定，批準，對其報關行為進行規(guī)范和有效的管理的業(yè)務制度。（2）報關管理制度的作用①報關管理制度是海關完成各項任務的重要保障（海關任務----監(jiān)管，征稅，稽查走私，編制統(tǒng)計）；②維護國家進出口經濟活動正常秩序的重要保證；③報關管理制度是報關單位及其報關員的行為準則。2.報關注冊登記（1）概念：進出口貨物收發(fā)貨人，報關企業(yè)，向海關提供的法律文書，申請報關資格，經海關審核后，準予報關的管理制度。（2）范圍：①進出口貨物收發(fā)貨人，具體有進出口經營權的內資公司、外商投資企業(yè)；②報關企業(yè)，主要包括專業(yè)報關企業(yè)和代理報關企業(yè)。（3）報關注冊登記的條件：報關企業(yè)----必須擁有固定的服務場所和提供服務的必要設備;擁有一定數(shù)額的注冊資金;擁有一定數(shù)量的報關從業(yè)人員進出口收發(fā)貨人----經對外經濟貿易主管部門批準，有權從事對外貿易經營活動的境內法人或者其他組織（4）報關注冊登記的程序：申請——海關審查——頒發(fā)證明書3.異地報關備案（1）概念：已在所在地海關辦理了報關注冊登記手續(xù)的報關單位，為取得在其他海關所轄關區(qū)的報關資格，而在有關主管海關辦理報關備案審批手續(xù)的海關管理制度。（2）條件：①申請異地報關備案的報關單位，一般是自理報關單位。②申請異地報關備案的報關單位必須已在海關辦理報關注冊登記手續(xù)并核發(fā)《自理報關單位注冊登記證明書》。③申請異地報關備案的報關單位必須已經通過海關年審或尚在報關有效期內。異地報關備案的程序：申請——注冊地海關審核——備案地海關頒發(fā)證書4.報關單位的海關年審報關單位每年在規(guī)定的期限內，向海關遞交規(guī)定的文件資料，由海關依法對其報關資格進行年度審核，以確定其是否具備繼續(xù)開展報關業(yè)務條件和資格的一項海關管理制度。海關年審的主要內容包括：報關單位的年報關量及報關業(yè)務情況，報關差錯情況及原因，遵守海關各項有關規(guī)定情況等。5.報關單位報關權的暫停與撤消。6.報關員的注冊與海關年審（1）報關員注冊條件：①報關員必須取得報關從業(yè)資格；②報關員必須受聘于報關單位（2）報關員海關年審幾個時間性的概念：（1）年審報關企業(yè)的年審是每年的1月1日到4月30號提交年審資料，5月31號之前完成年審。（2）報關員年審不合格項的時間項：領取報關員證件之后1年內或連續(xù)一年未報關的；未經海關同意逾期1個月不辦年審的。（3）遺失報關員證15日內向海關遞交情況說明，并登報聲明作廢。海關自作廢之日3個月后補發(fā)，期間不得從事報關業(yè)務。第三章報關與貿易管制第一節(jié)進出口貿易經營管理制度★1.經營權及經營范圍的登記和核準（1）概念：進出口經營權是指在我國境內的法人、其他組織或者個人，依法所取得的對外簽訂進出口貿易合同的資格，又稱對外貿易經營權。（2）經營范圍：①商務部和各省、市、自治區(qū)的專業(yè)外貿公司——有關國計民生的大宗商品和在國際市場上壟斷性、競爭性的以及依照政府間雙邊貿易協(xié)定的商品并負責在其批準的經營范圍代理國內其他企業(yè)進行進出口業(yè)務。②有權自營進出口的生產企業(yè)——進口本企業(yè)生產所需的原輔材料、技術、設備和零部件，出口本企業(yè)自產產品。③對外經營科技產品的科研院所和大專院?！M口本院所科研和生產所需的原輔材料、技術、設備和零部件，出口本院所研制開發(fā)的技術和自產的科技產品。④從事國際承包工程和勞務合作的國際合作公司——按照其國際承包工程和勞務合作項目，外經貿主管部門根據(jù)其項目需要對其進出口經營范圍進行單獨審批。2.國營貿易和指定經營制度（1）國營貿易——農產品和部分重要工業(yè)品（2）指定經營——煙草和部分工業(yè)品第二節(jié)禁止進出口貨物、技術管理★1.概述：我國進出口許可管理制度的主體。2.禁止進口：（禁止進口貨物目錄）（1）目錄第一批，保護自然生態(tài)環(huán)境和生態(tài)資源，象四氯化碳，犀牛角，虎骨等（2）目錄第二批，舊機電產品；（3）目錄第三、四、五批，對環(huán)境有污染的固體廢物；（4）國家法律法規(guī)禁止進口的商品。不符合環(huán)保規(guī)定的廢物，受放射性污染的廢舊金屬（5）其他：右置方向盤的汽車，舊服裝，國產手表復進口，黑人牙膏等（6）禁止進口技術：11個技術領域的26項技術（p50）3.禁止出口：（禁止出口貨物目錄）（1）目錄第一、二批，象四氯化碳，犀牛角，虎骨,有防風固沙作用的發(fā)菜，麻黃草（2）國家法律法規(guī)明文規(guī)定禁止出口的商品，如未定名的或者新發(fā)現(xiàn)并有重要價值的野生植物。（3）其他。禁止出口勞改產品（4）禁止出口技術：25個技術領域的31項技術。如測繪，地質，藥品生產，農業(yè)，核技術第三節(jié)限制進出口貨物、技術管理★1.概述2.限制進口：限制進口貨物管理分為：（1）配額限制（總量控制）①配額管理（絕對數(shù)量限制）——實行配額許可證管理②關稅配額管理（相對數(shù)量限制）——實行配額稅率管理（2）非配額限制（其他限制）——實行各類許可證件管理限制進口技術管理:生物技術、化工技術、石油煉制技術、石油化工技術、生物化工技術和造幣技術等6個技術領域的16項技術?！獙嵭心夸浌芾怼獙嵭性S可證件管理《貨物進出口管理條例》規(guī)定：國家規(guī)定有數(shù)量限制的進口貨物，實行配額管理；其他限制進口貨物實行許可證件管理；實行關稅配額管理的進口貨物，其目錄由國務院外經貿主管部門同國務院有關經濟管理部門制定、調整并公布；屬于關稅配額內進口的貨物，按照配額內稅率繳納關稅；屬于配額外進口的貨物，按照配額外稅率繳納關稅；實行配額管理的限制進口貨物，由國務院外經貿主管部門和國務院經濟管理部門按照國務院規(guī)定的職責劃分進行管理。3.限制出口：限制出口貨物管理分為：（1）配額限制（總量控制）①配額分配管理——實行許可證管理②配額招標管理——實行許可證管理（2）非配額限制（其他限制）——實行各類許可證件管理（3）紡織品配額限制（為履行紡織品雙邊協(xié)議的被動數(shù)量限制）——實行紡織品出口許可證管理《貨物進出口管理條例》規(guī)定：國家規(guī)定有數(shù)量限制的出口貨物，實行配額管理；其他限制出口貨物，實行許可證件管理；實行配額管理的限制出口貨物，由國務院外經貿主管部門和國務院有關經濟管理部門按照國務院的職責劃分管理。第四節(jié)自由進出口貨物、技術管理★1.概述：國家對部分屬于自由進口的貨物實行自動進口管理許可，對所有自由進口的技術實行進口技術合同登記管理。2.基本內容：自由出口貨物、技術不受限制，但對自由出口技術實行出口技術合同登記管理。第五節(jié)進出口檢驗、檢疫管理★1.商品檢驗種類：法定檢驗、合同檢驗、公證鑒定和委托檢驗2.進出境動植物檢疫制度：進境檢疫、出境檢疫、過境檢疫、進出境攜帶和郵寄物檢疫以及進出境運輸工具檢疫等3.國境衛(wèi)生監(jiān)督制度：進出境檢疫、國境傳染病檢測、進出境衛(wèi)生監(jiān)督等第六節(jié)進出口貨物付、收匯管理★1.出口收匯：（外匯核銷形式）國家外匯管理局制發(fā)《出口外匯核銷單》，由貨物的收發(fā)貨人或其代理人填寫，外匯管理部門憑海關出具的出口貨物報關單（出口收匯證明聯(lián)）收匯核銷。2.進口付匯：（外匯核銷形式）進口企業(yè)在進口付匯前，需向付匯銀行申請國家外匯管理局統(tǒng)一制發(fā)的“貿易進口付匯核銷單”憑此辦理付匯，貨物進口后，進口單位或其代理人憑海關出具的進口貨物報關單（付匯證明聯(lián)）向外管局指定銀行辦理付匯核銷。第七節(jié)貿易救濟措施★1.反傾銷措施：（針對不公平競爭）分類形式期限（1）臨時反傾銷措施：①征收臨時反傾銷稅；②要求提供現(xiàn)金保證金，保函或者其他形式的擔保期限：自臨時反傾銷措施決定公告規(guī)定實施之日起，不超過4個月，特殊情形可以延長至9個月。（2）最終反傾銷措施：在正常海關稅費外征收反傾銷稅期限：海關自公告規(guī)定實施之日起執(zhí)行2.反補貼措施（針對不公平競爭）分類形式期限（1）臨時反補貼措施：以現(xiàn)金保證金或者保函作為擔保，征收臨時反補貼稅期限：自臨時反補貼措施決定公告規(guī)定實施之日起，不超過4個月，（2）最終反補貼措施：在正常海關稅費外征收反補貼稅期限：海關自公告規(guī)定實施之日起執(zhí)行3.保障措施（針對公平貿易下的進口產品）分類形式期限（1）臨時保障措施：在緊急情況下，進口國成員國可不經磋商而采取臨時性保障措施形式：增加關稅。期限：臨時保障措施實施期限不得超過200天（2）最終保障措施采取提高關稅，純粹的數(shù)量限制和關稅配額的形式保障措施的實施期限不超過4年，保障措施全部實施期限（包括臨時保障措施）不得超過8年。第八節(jié)主要貿易管制證件及報關規(guī)范★★1.進出口許可證管理進口許可證管理：（1）配額管理（限制商品數(shù)量）（2）非配額管理（限制商品種類）出口許可證管理：（1）配額管理（限制數(shù)量）：①配額許可證管理②招標管理：出口配額招標管理（即有償招標）；出口配額無償招標管理③出口配額有償使用管理（2）非配額管理（限制商品種類）許可證管理①《進口許可證》：使用范圍：——屬進口配額許可證管理的商品：汽車及其關鍵件1類商品——屬非配額管理商品有光盤生產設備、監(jiān)控化學品、易制毒化學品和消耗臭氧層物質4類商品。無須提供《進口許可證》的貿易類別（光盤生產線除外）：l加工貿易項下用于生產出口產品的料件。l暫準進境貨物*無代價抵償貨物l外商獨資企業(yè)進口的投資設備（汽車、光盤生產線除外）l保稅區(qū)、出口加工區(qū)與境外之間進口的貨物②《出口許可證》（p65-p66）（總）進、出口許可證的使用：原則上是“一批一證”制度，即許可證件在其有效期內只能對應同日同運輸工具的同批進、出口貨物作一次性報關使用。對不實行“一批一證”的商品，發(fā)證機關在簽發(fā)許可證時在備注欄上注明“非一批一證”，在其有效期內可使用12次。2.自動進口許可證管理①《自動許可證》的使用：外商投資企業(yè)進口列入《自動進口許可管理目錄》管理商品所申領的《自動許可證》實行“非一批一證”管理，但累計使用不超過6次；其他企業(yè)的機電產品所申領的《自動許可證》原則是“一批一證”，不能一次清關的，可以實行“非一批一證”，最多使用是6次②報關規(guī)范：a確認商品屬于《自動進口許可管理目錄》的范圍——b向外經貿主管部門提出申請——c主管部門收到申請后立即發(fā)放《自動許可證》——d進口貨物——e向海關報關，遞交《自動許可證》——單單相符、單證相符、單貨相符、證貨相符——繳納稅費——海關放行。（假如是可自動進口的重要工業(yè)品的，不是提交《自動許可管理》，而是《重要工業(yè)品證明》，但重要工業(yè)品的進口實行的是“一批一證”）③無須提供出口許可證的貿易類別：l加工貿易項下用于生產出口產品的料件（原油除外）。l加工貿易項下外商提供的不作價進口設備；l貨樣廣告品；l暫準進境貨物；l無代價抵償貨物；l外商投資企業(yè)進口的投資設備（舊設備除外）3.進口廢物管理進口原則適用范圍：可用作原料使用的廢物報關規(guī)范：a到國家環(huán)?？偩稚暾垺哆M口廢物批準證書》——b報關時需交驗檢驗檢疫機構的《入境貨物通關單》《進口廢物批準證書》的使用：國家規(guī)定實行“非一批一證”管理注：進口的廢物不能轉關，（廢紙除外），只能在口岸海關辦理申報進境手續(xù)4.瀕危物種進出口管理①《中華人民共和國瀕危物種進出口管理辦公室野生動植物允許進出口證明書》——即《非公約證明》——“一批一證”②《瀕