工程設(shè)備采購專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

密級：□機(jī)密□秘密□內(nèi)部公開*股份有限公司審計(jì)部審計(jì)報(bào)告項(xiàng)目編號：2010—001項(xiàng)目名稱：工程設(shè)備采購專項(xiàng)審計(jì)瓦報(bào)告時(shí)間：鉤饑2010年俗5月21日早曉榴倆主送：語工程部、H價(jià)R水電工程挺科除報(bào)送：肯*臭經(jīng)理、劉按*滅主任、劉站*脹董事長耕抄送：疾總監(jiān)、女*涉副總經(jīng)理、竊*旋獨(dú)立董事、旨*美董事目錄頁數(shù)貞妄項(xiàng)目概述據(jù)踏勸3株感審計(jì)總體結(jié)蹲論蝕春3州哲審計(jì)發(fā)現(xiàn)與冊建議泳餃7令殘后續(xù)跟蹤池潮7乏【犯項(xiàng)目概述洞】欺1、她項(xiàng)目背景舊應(yīng)公司董事妹會要求，審恒計(jì)部于楚2010年芒5月4日起增對工程部版、HR水電努工程科涉及鄭的工程設(shè)備葛采購事項(xiàng)進(jìn)毀行專項(xiàng)審計(jì)淘。糕2、屠審計(jì)目的禮希望通過此概次工程設(shè)備撫采購專項(xiàng)審兼計(jì)，達(dá)到以暖下預(yù)定予目標(biāo)炒：贏（1）了解槽公司有關(guān)工南程設(shè)備采購譜現(xiàn)狀；它（2）鍬發(fā)現(xiàn)工程設(shè)汗備采購事項(xiàng)昌的內(nèi)控缺失喜；摘（3）逮改善工程設(shè)之備采購流程殘。秀3、玻審計(jì)范圍股（1）業(yè)務(wù)座范圍：工程秒部與HR水基電科涉及到加工程設(shè)備采悅購事項(xiàng)；擾（2）期間訓(xùn)范圍：20吃09年1月驕至2010墾年3月；槍（3）資料慌范圍：供應(yīng)繭商資質(zhì)清單家、供應(yīng)商交止易統(tǒng)計(jì)表、玉采購付款統(tǒng)麥計(jì)表等；子（4）組織津范圍：工程怖部、HR水痛電工程科、組生產(chǎn)部、財(cái)鋪務(wù)部、總經(jīng)誰辦法務(wù)；謙（5）流程擁范圍：公司怖現(xiàn)有涉及到丙工程設(shè)備采屠購的流程規(guī)紅范、外部法綿規(guī)要求；曲4、客審計(jì)方法偶本次專項(xiàng)審靠計(jì)采用了以績下審計(jì)取證炒方法：鑼（1）對合賭同及公司制意度執(zhí)行情況飼的售檢查芬；腹（2）對相老關(guān)人員進(jìn)行嗎詢問、訪談柔；衫（3）對采慶購價(jià)格進(jìn)行尸審查、詢價(jià)拼；輛（4）對有湖關(guān)數(shù)據(jù)及檢裝查情況進(jìn)行皺計(jì)算園；關(guān)【暗審計(jì)總體結(jié)畏論剛】朵工程部作為合公司工程設(shè)短備管理部門沉，對公司的坊技術(shù)革新和診工藝改進(jìn)有純較大的促進(jìn)孔和推動作用閥。HR水電祝工程科在資但料管理、采馳購制度執(zhí)行賤情況守等甩方面扔表現(xiàn)河良暈好。洲綜合尚本次專項(xiàng)審助計(jì)來看，被銳審計(jì)單位通孔過工程設(shè)備鹽（含裝修）拖的截采購工作曉（群其中工程部束采購額為2心562.2駁6萬元、H奉R水電工程離科采購額為雷634.7糖8萬元）洞有效的滿足云了公司生產(chǎn)濃需求，為公波司全年目標(biāo)聰?shù)耐瓿勺龀鲇镭暙I(xiàn)絲，香但也存在一溪些問題，主貍要表現(xiàn)在詢遭價(jià)力度不足諸、儲備供應(yīng)乖商信息不夠惠、制度建設(shè)鹿欠缺卸等方面敞。哈【睛審計(jì)發(fā)現(xiàn)與更建議鈴】蹤本次工程設(shè)再備采購專項(xiàng)程審計(jì)主要方治向?yàn)橹贫葯z彈查、合同及跳價(jià)格審查、掠內(nèi)控建設(shè)與遍改善。根據(jù)以審計(jì)人員審慮計(jì)發(fā)現(xiàn)，并密依照審計(jì)發(fā)揭現(xiàn)、合規(guī)規(guī)錘范、審計(jì)建俘議的順序列細(xì)示如下：為1、經(jīng)不相容職務(wù)采沒有分離，悲部門牽制無型法達(dá)成席（1）審計(jì)座發(fā)現(xiàn)：騰被審計(jì)部門綠負(fù)責(zé)供應(yīng)商屯開發(fā)、詢價(jià)萌、議價(jià)、簽際訂合同、設(shè)柴備驗(yàn)收、跟壯進(jìn)付款等采染購主要流程斑。并（2）愧合規(guī)規(guī)范：野采購流程中奸需求部門、氧供應(yīng)商開發(fā)麻、詢價(jià)議價(jià)該、確定并簽走訂合同、設(shè)栽備驗(yàn)收、跟默進(jìn)付款等不式相容職務(wù)應(yīng)襪分離絲。抱（3）審計(jì)慈建議：按照偶《工程設(shè)備集(標(biāo)準(zhǔn)型號喘)采購流程報(bào)圖》的思路金由采購部起湊草工程設(shè)備摸（標(biāo)準(zhǔn)型號伍)采購程序潑文件，由總簡經(jīng)理批準(zhǔn)后險(xiǎn)實(shí)施。櫻2、譯供應(yīng)商檔案班管理及詢價(jià)刊資料保管不輕到位燦泥（1）審計(jì)利發(fā)現(xiàn)：延工程部40誓家供應(yīng)商，盟截止庫2010年襯4月30日爪保留營業(yè)執(zhí)鐮照的僅為3副2.5%。巴HR水電工搞程科也是多然次整理才找浙齊營業(yè)執(zhí)照佳。工程部有殼關(guān)工程設(shè)備服采購的詢價(jià)偉、議價(jià)資料萄除中標(biāo)的均梁未保存。H疾R水電工程步科議價(jià)資料月也有遺漏。成（暮2）合規(guī)規(guī)慧范：雄供應(yīng)商的營逮業(yè)執(zhí)照在供濱應(yīng)商資信調(diào)斤查時(shí)應(yīng)當(dāng)提談交。（《采瞞購與付款控饅制管理制度呆》中2.3歸.條規(guī)定供鬧應(yīng)商評估資緞料應(yīng)備案存攏檔）英（3）審計(jì)奸建議：家加強(qiáng)供應(yīng)商篇檔案管理，籃結(jié)合《供應(yīng)撿商管理及輔勺導(dǎo)程序》，胖部門建立供砌應(yīng)商信息登工記和儲備制售度。輩3、腫供應(yīng)商或加菊工方資質(zhì)調(diào)棕查（考核）氏執(zhí)行內(nèi)容缺堅(jiān)失暴（1）審計(jì)植發(fā)現(xiàn)：懶工程部未能襯提供工程設(shè)災(zāi)備生產(chǎn)商的早有關(guān)資質(zhì)調(diào)業(yè)查資料宋，濫可能影響工拖程設(shè)備質(zhì)量道及后續(xù)維修掌質(zhì)保。刺（2）合規(guī)滋規(guī)范：呀對于工程設(shè)酒備采購必須挪明確技術(shù)指睡標(biāo)和參數(shù)，絨同時(shí)進(jìn)行供冷應(yīng)商資質(zhì)考過察，避免設(shè)月備技術(shù)缺陷靜和維修難度陳。參（3）審計(jì)殲建議：顧參考品管部皮制訂的《供耀應(yīng)商認(rèn)證細(xì)膛則》，采購彎部門與工程虜技術(shù)部門等籌部門進(jìn)行必群要的現(xiàn)場考黃察和技術(shù)詢摘問，并提交罩書面資質(zhì)技剪術(shù)認(rèn)證報(bào)告催。昌4、山詢價(jià)力度不迅夠，沒有顧“逐貨比三家貢”押，影響公司算采購成本租（1）審計(jì)嘆發(fā)現(xiàn)：脫被審計(jì)部門罩在比價(jià)時(shí)供芽應(yīng)商個(gè)數(shù)一透般都少于3刑家，有時(shí)僅甚有1家。審饞計(jì)部在隨機(jī)恐抽取工程部澆3悄個(gè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備匠進(jìn)行價(jià)格審恭查脂，占工程部栗標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備采貧購總數(shù)的6罪%，同取得的呈抽查涂報(bào)價(jià)幫有8家，機(jī)有82%低撐于公司采購權(quán)價(jià)格，其中仆東莞渾**旗機(jī)報(bào)價(jià)為1摘2喪萬元項(xiàng)（我司采購參價(jià)格為12犯.4萬元饒）。唉HR水電工村程科劉獻(xiàn)祥陰主任建議費(fèi)裝修、輔助么安裝類非標(biāo)辯工程報(bào)價(jià)供瓣應(yīng)商建議有說兩家或以上劃，通過所作漏工程項(xiàng)目的舒可靠性和信芽益度建議長喜期固定1-民2家進(jìn)行相悶應(yīng)工程制作宏。猜（2）逝合規(guī)規(guī)范軟：爬采購詢價(jià)原衛(wèi)則上是振“塔貨比三家便”旦。餃（3）審計(jì)槐建議：滿原則上設(shè)備城采購應(yīng)當(dāng)貨征比三家，若木達(dá)唉不犧到似，百需提出書面濕意見經(jīng)主管密副總批準(zhǔn)方意可。同時(shí)采睜取多種渠道稍進(jìn)行價(jià)格咨跨詢，建立價(jià)冊格信息庫。箏5、蠟工程設(shè)備采傅購立項(xiàng)尚無砌規(guī)范程序海（1）審計(jì)活發(fā)現(xiàn)：榜工程部從2俊010年度啄啟動工程設(shè)零備采購立項(xiàng)計(jì)工作，但有雀些工程立項(xiàng)索與實(shí)施時(shí)間咳銜接糾較犁緊。經(jīng)詢問瓜生產(chǎn)部植*制經(jīng)理了解到姻，有些立項(xiàng)考指標(biāo)并未經(jīng)趨使用部門會涌商，立項(xiàng)也繪未經(jīng)其會簽淚，可能造成下生產(chǎn)線人員應(yīng)編制剩余。違工程部李工物解釋為由于縱生產(chǎn)部簽閱金立項(xiàng)意見時(shí)深間較久，影都響工程進(jìn)展魯計(jì)劃，所以仇后期沒有再均找生產(chǎn)部會吹簽。腔（2）合規(guī)荒規(guī)范：立項(xiàng)口目的是為了拍改善工藝，錯達(dá)成年度生提產(chǎn)目標(biāo)，所浸以立項(xiàng)應(yīng)經(jīng)嫂各部門共同慕會商制訂。渾（3）審計(jì)得建議：啟動畢工程設(shè)備革薦新立項(xiàng)計(jì)劃墻工作，采取飾由上而下與印由下而上相旱結(jié)合的立項(xiàng)錯計(jì)劃，同時(shí)薄由工程部牽井頭起草立項(xiàng)抱規(guī)范程序，鄭明確立項(xiàng)流踐程及方法。愚6、醫(yī)工程驗(yàn)收制結(jié)度未完全履閃行耽（1）審計(jì)讓發(fā)現(xiàn)：遮HR水電工拋程科存在部慢分工程設(shè)備抹尚無驗(yàn)收單某據(jù)或驗(yàn)收時(shí)旁間與竣工時(shí)戒間間隔3姥個(gè)紛月以上情形農(nóng)。HR水電急工程科經(jīng)辦央的某些工程小存在一個(gè)部司門（HR水乘電工程科）頌驗(yàn)收的情況沖。工程部的餡設(shè)備驗(yàn)收雖素是使用部門優(yōu)與工程部共敏同驗(yàn)收，但歌使用部門大肝多是班組長苦簽字，生產(chǎn)咐部主管或經(jīng)李理沒有簽名時(shí)確認(rèn)，且班蠢組長簽字內(nèi)虧容大多為梨“秋符合要求、齒滿足生產(chǎn)需深要證”礙等詞句，沒唉有明確具體急設(shè)計(jì)指標(biāo)數(shù)蘿據(jù)。程（2）合規(guī)代規(guī)范：設(shè)備難或裝修都應(yīng)回驗(yàn)收，且應(yīng)句當(dāng)是使用部來門與工程技行術(shù)部門共同虹驗(yàn)收合格方懇可。晉（3）審計(jì)特建議：藏已與工程部丹陳狐*幣、HR水電惑工程科劉主曉任就《工程悲設(shè)備驗(yàn)收單挪》提出驗(yàn)收炊工作需使用改部門與工程慨技術(shù)部門共容同驗(yàn)收，且泛使用部門負(fù)逮責(zé)人需在驗(yàn)鷹收單上簽字舅確認(rèn)達(dá)到《蝕技術(shù)合作協(xié)塵議》中的某屑些指標(biāo)（涉鬧及保密性指肢標(biāo)不會寫在俯驗(yàn)收單上）荒。餅7、肥加工方未提久供合作開發(fā)帳的非標(biāo)設(shè)備數(shù)技術(shù)圖紙輝（1）審計(jì)斑發(fā)現(xiàn)：沖非標(biāo)設(shè)備加湖工方未提供歌給我司相關(guān)循非標(biāo)設(shè)備的莊機(jī)械原理圖芽和電氣線路方圖等相關(guān)技賠術(shù)圖紙信息努。工程部李顛工解釋為智公司殺已菜有部分?jǐn)嘣O(shè)備的常易損件圖紙蹲和蘋編程稿源程序。銅（2）合規(guī)絡(luò)規(guī)范：按照灰公司與非標(biāo)調(diào)設(shè)備加工方蹤簽訂的技術(shù)噴協(xié)議明確指思出雙方為合保作開發(fā)，公待司有腰理由和權(quán)力葬取得經(jīng)加工循方確認(rèn)的書惹面的非標(biāo)設(shè)準(zhǔn)備的相關(guān)技卷術(shù)資料和圖該紙，否則可乏能影響我司腹申請專利或孩是增加維修妨革新成本。撓（3）審計(jì)注建議：建議戒由工程部與桌非標(biāo)設(shè)備加郵工方協(xié)商取北回所有已簽玉訂技術(shù)合作讀開發(fā)合同的暫技術(shù)資料和鋒圖紙的書面猾資料。建議構(gòu)法務(wù)專員重連新修訂技術(shù)螞合同版本，脆明確提交方避式和提供資這料的內(nèi)容。房8、迅合同糟未蓋章、總狗經(jīng)理未簽字訂已實(shí)施喪、未簽保密忘協(xié)議和技術(shù)撞協(xié)議等賀（1）審計(jì)尿發(fā)現(xiàn)：絮HR水電工昂程科伴工哪偏潛程青還楚部準(zhǔn)備戶安注經(jīng)抽查份數(shù)毫10份昂42份蠢合同總數(shù)外35份得251份堆抽查比例憶28.6%籌16.7%底問題點(diǎn)1個(gè)2009年義HR水電工挪程科的二棟赴一樓男廁所牙蹬位隔墻安限裝維修工程嶼，合同哪簽訂日期早摔于總經(jīng)理批塔準(zhǔn)請購單日旅期港7份合同未庫簽訂保密協(xié)騎議，占抽查謝總數(shù)的17區(qū)%侵問題點(diǎn)2訊法務(wù)專員在竟審查合同時(shí)憂發(fā)現(xiàn)HR水垃電工程科有界關(guān)裝修工程炕未附工程圖塞紙，且有部妙分合同未經(jīng)賓其審核，或尖者是法務(wù)審縣核后其它人鎖員又自行添盡加相關(guān)條款步。纖3份合同未箭簽技術(shù)協(xié)議褲，占抽查總呀數(shù)的7%樂問題點(diǎn)3仇34份合同淋未加蓋公章釋或采購合同蕩章（總經(jīng)理啟已簽名），奧占抽查總數(shù)港的80.9幸%爹問題點(diǎn)4橫在抽查的3淡5份已簽保獲密協(xié)議的合鐵同中，有2寧8份違約金信額處畫朱“歸/蒙”擋，有7處違拋約金額處為希10000偏元，合同總監(jiān)額與違約金遙比例嚴(yán)重不河符距問題點(diǎn)5亭有3份合同無（編號為罷*錫-GWS2餃00911修28、理*俱20090閘92101錄和賢*濱20091隸11807展的合同標(biāo)的劍總額分別為問29萬元、怠39.2萬鍵元和14.江1萬元，總斑經(jīng)理未簽名辟，占抽查總銅數(shù)的7.1肉%偷工程部李工覆解釋為總經(jīng)睜理出差，短電話中口頭琴授權(quán)生產(chǎn)王肢總代簽合同祥。假（2）合規(guī)獎規(guī)范：腫按照公司規(guī)肚定有關(guān)合同濱必須簽訂技私術(shù)協(xié)議和商篩務(wù)保密協(xié)議梨；偉2009年穗11月1日羨實(shí)施的《財(cái)挨務(wù)審批制度號》中明確規(guī)短定超過20波00元的請賺購單、合同拘批準(zhǔn)人為公狠司總經(jīng)理。鳳合同一般是筍在公司法人梯或授權(quán)簽字員人簽字、蓋概章后方可生采效，除例外情情況外。鬼公司應(yīng)建立遲書面的合同雷評審制度，輪并由相關(guān)專矩業(yè)人士對各取類合同建立息公司的格式夜合同，明確飼合同應(yīng)當(dāng)含褲有的附件內(nèi)總?cè)?。（《采轉(zhuǎn)購與付款控耀制管理制度虹》中流仍條提出要按唉照《采購控嘩制程序》進(jìn)濕行合同評審淺，但《采購花控制程序》維中并未提及好合同評審相邪關(guān)內(nèi)容，僅友有采購訂單貼審批權(quán)限設(shè)簡置。而且合叼同評審的范導(dǎo)圍不應(yīng)局限威于采購合同牧，涉及公司宗對外簽訂的管合同都應(yīng)由孟法務(wù)審核，卡必要時(shí)應(yīng)由植合同評審小察組簽署意見書?！敦?cái)務(wù)審駝批制度》中蹲對涉及合同愈、訂單的審燙核、審批權(quán)護(hù)限有具體規(guī)擺定）邪（3）審計(jì)摩建議：腐第一、由工興程部對未加播蓋公章或采楚購合同章的印合同進(jìn)行補(bǔ)他蓋印章；第愉二、由總經(jīng)懶辦法務(wù)專員吼起草合同評夸審管理制度仔，經(jīng)總經(jīng)理奔批準(zhǔn)后實(shí)施臘；第三、對伯于保密協(xié)議滔中的保密期免限與違約金掩金額，由法爆務(wù)專員根據(jù)賀有關(guān)規(guī)定和磚公司實(shí)際情喝況制定相關(guān)扔期限和比例送，經(jīng)總經(jīng)理像批準(zhǔn)后實(shí)施恭；第四、對始于已返還供眠應(yīng)商的合同亞，可以采取煌發(fā)回補(bǔ)蓋柿（若設(shè)備已醉完成驗(yàn)收并份交付使用，炭可以不用補(bǔ)線蓋）威；對于未簽浴訂保密協(xié)議框的補(bǔ)簽保密鈔協(xié)議；對于滾保密協(xié)議金膚額空白或劃堡“勸/虜”壟的，簽訂補(bǔ)斷充協(xié)議，明允確保密期限爐和金額。邁由法務(wù)專員鐵制訂有關(guān)合好同的標(biāo)準(zhǔn)格禍?zhǔn)?，?jīng)公司縱高管簽閱后鎖受控并實(shí)施辟。（在公司糞OA上已有果部分格式合傭同，但經(jīng)詢灶問法務(wù)專員艇*鼓證實(shí)，部分哈格式合同已籃失效或與現(xiàn)譽(yù)行的不符，負(fù)同時(shí)也存在薪部分格式未腥上傳的情況恢。殺）形【集后續(xù)跟蹤古】腳根據(jù)報(bào)告中局【紫審計(jì)發(fā)現(xiàn)與柏建議肥】拘的游內(nèi)容，與業(yè)夸務(wù)部門達(dá)成槍共識，制定譜改進(jìn)計(jì)劃如做下,我們將茄在2010食年11月實(shí)懷施后續(xù)跟蹤榴:吧序號巨問剝淡題奮厲點(diǎn)維反恢仁饋山拋意榆列見既責(zé)任人鄉(xiāng)完成時(shí)間靠1包審計(jì)發(fā)現(xiàn)與毫建議【1】腳號材由采購部制由訂工程設(shè)備膊采購程序文骨件世*機(jī)2010-半6-15導(dǎo)2屈審計(jì)發(fā)現(xiàn)與征建議【2】還號鼓加強(qiáng)資料檔龍案管理許*該2010-廚6-10非3寄審計(jì)發(fā)現(xiàn)與鉆建議【5】盈號咱工程設(shè)備立和項(xiàng)程序文件盆李況*堡斌巧2010-竄6