2022-2023年山西省忻州市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)匯總（含答案）

2022-2023年山西省忻州市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(30題)1.10月5日，甲向乙借款1000元，同時(shí)簽訂了一份質(zhì)押合同，約定甲于10月8日將一頭母牛作為質(zhì)物交付給乙，甲如期交付。12月6日，母牛生下小牛一頭。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.質(zhì)押合同的生效時(shí)間為10月5日

B.質(zhì)權(quán)的設(shè)立時(shí)間為10月8日

C.小牛應(yīng)歸乙所有

D.小牛應(yīng)歸甲所有，但可作為質(zhì)權(quán)的標(biāo)的

2.下列關(guān)于上市公司收購(gòu)人權(quán)利義務(wù)的表述中，不符合上市公司收購(gòu)法律制度規(guī)定的是（）A.收購(gòu)人在要約收購(gòu)期內(nèi)，不得賣(mài)出被收購(gòu)公司的股票

B.收購(gòu)人持有的被收購(gòu)上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.收購(gòu)人在收購(gòu)要約期限屆滿前15日內(nèi)，不得變更其收購(gòu)要約，除非出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約

D.收購(gòu)人在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷(xiāo)其收購(gòu)要約

3.

第

13

題

某企業(yè)2009年度投資收益發(fā)生120萬(wàn)元.其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益80萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益15萬(wàn)元；境外投資企業(yè)分回收益25萬(wàn)元(被投資企業(yè)境外所得稅率20%)。另有境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得30萬(wàn)元，該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額為（）萬(wàn)元。

4.

第

22

題

可以成為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人的只能是下列的（）。

A.美國(guó)公民甲B.中國(guó)公民乙C.中國(guó)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)D.美國(guó)公司在中國(guó)的分公司

5.某企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為3萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。

A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05

6.甲企業(yè)專(zhuān)門(mén)從事薯片生產(chǎn)加工，其持有乙薯片加工企業(yè)55％的股份，甲企業(yè)與乙企業(yè)上－會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額均超過(guò)了15億元，為了達(dá)到進(jìn)－步的控制，甲企業(yè)收購(gòu)了乙加工公司剩余45％的股份，達(dá)到了全資控股，關(guān)于該收購(gòu)行為，下列符合反壟斷法律制度說(shuō)法的是（）。

A.由于甲企業(yè)和乙企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)額達(dá)到了申報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)，因此需要進(jìn)行申報(bào)

B.甲企業(yè)此時(shí)并購(gòu)股權(quán)的行為不需要向國(guó)務(wù)院反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)申報(bào)

C.由于甲企業(yè)和乙企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)額未達(dá)到申報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)，因此不需要進(jìn)行申報(bào)

D.并購(gòu)股權(quán)取得控制權(quán)的行為不屬于經(jīng)營(yíng)者集中的方式，不涉及申報(bào)的問(wèn)題

7.

第

7

題

上市公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交臨時(shí)報(bào)告并予公告的是（）。

8.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以（）。

A.實(shí)施免稅B.減按90%計(jì)入收入總額C.減半征收D.減征30%稅款

9.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)出口貨物中，不屬于享受增值稅出口免稅并退稅政策的是()。A.A.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

D.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口的貨物

10.關(guān)于試用買(mǎi)賣(mài)合同，下列表述正確的是（）。

A.如果試用買(mǎi)賣(mài)的當(dāng)事人沒(méi)有約定使用費(fèi)，則出賣(mài)人可以主張買(mǎi)受人支付使用費(fèi)

B.在試用期內(nèi)，買(mǎi)受人將標(biāo)的物抵押給他人，此行為不視為買(mǎi)受人同意購(gòu)買(mǎi)

C.當(dāng)事人約定標(biāo)的物經(jīng)過(guò)試用或者檢驗(yàn)符合一定要求時(shí)，買(mǎi)受人應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)標(biāo)的物的，此情形不屬于試用買(mǎi)賣(mài)

D.當(dāng)事人約定買(mǎi)受人在一定期間內(nèi)可以調(diào)換或退還標(biāo)的物的，此情形也屬于試用買(mǎi)賣(mài)

11.第

2

題

下列有關(guān)上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定說(shuō)法正確的是（）。

A.上市公司一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)重大資產(chǎn)金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額的20％的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)

B.上市公司可以不設(shè)獨(dú)立董事

C.上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會(huì)秘書(shū)，主要職責(zé)在于對(duì)控股股東及其選任的上市公司的董事、高級(jí)管理人員，以及其與公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易等進(jìn)行監(jiān)督

D.董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)

12.根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度的規(guī)定，企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓原則上通過(guò)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)公開(kāi)進(jìn)行，轉(zhuǎn)讓方可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和工作進(jìn)度安排，采取信息預(yù)披露和正式披露相結(jié)合的方式，通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)網(wǎng)站分階段對(duì)外披露產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，公開(kāi)征集受讓方。其中正式披露信息時(shí)間不得少于()。

A.5個(gè)工作日B.10個(gè)工作日C.20個(gè)工作日D.40個(gè)工作日

13.某位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005年成立且當(dāng)年獲利，按當(dāng)時(shí)規(guī)定，適用企業(yè)所得稅稅率15％，獲利年度起享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2009年應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，則2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.13．5B.15C.27D.37．5

14.在下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是（）。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給職工

C.將委托加工收回的貨物用于本企業(yè)在建工程

D.將自制的貨物用于對(duì)外投資

15.

第

8

題

經(jīng)營(yíng)者不執(zhí)行政府指導(dǎo)價(jià)、政府定價(jià)以及法定的價(jià)格干預(yù)措施、緊急措施的，責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，可以并處違法所得（）倍以下的罰款。

16.甲向某保險(xiǎn)公司投保人壽保險(xiǎn)，甲為被保險(xiǎn)人，甲指定其秘書(shū)乙為受益人。保險(xiǎn)期間內(nèi)，甲、乙因交通事故意外身亡，且不能確定死亡時(shí)間的先后。該起交通事故由丙承擔(dān)全部責(zé)任?，F(xiàn)甲的繼承人和乙的繼承人均要求保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)金。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.保險(xiǎn)金應(yīng)全部交給甲的繼承人

B.保險(xiǎn)金應(yīng)全部交給乙的繼承人

C.保險(xiǎn)金應(yīng)由甲和乙的繼承人平均分配

D.保險(xiǎn)公司承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任后有權(quán)向丙追償

17.下列關(guān)于合營(yíng)企業(yè)合營(yíng)務(wù)方出資的表述中，符合中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A.合營(yíng)合同規(guī)定一次繳清出資的，合營(yíng)務(wù)方應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起9個(gè)月內(nèi)繳清

B.合營(yíng)合同規(guī)定分期繳付出資的，合營(yíng)各方第一期出資不得低于投資總額的15%

C.合營(yíng)一方未按合同規(guī)定的期限繳清出資的，即為自動(dòng)退出合營(yíng)企業(yè)

D.合營(yíng)各方未能在規(guī)定的期限內(nèi)繳付出資的，視同合營(yíng)企業(yè)自動(dòng)解散

18.股份有限公司的下列事項(xiàng)不可以由股東大會(huì)以一般決議通過(guò)的是()。

A.修改公司章程

B.董事會(huì)擬訂的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案

C.公司年度預(yù)算方案、決算方案

D.董事會(huì)成員的任免及其報(bào)酬和支付辦法

19.甲曾擔(dān)任某國(guó)有獨(dú)資公司董事，后因違反規(guī)定造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失被免職。根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，甲自被免職之日起一定期限內(nèi)，不得再擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資公司的董事。該期限是()。

A.2年B.3年C.5年D.10年

20.第

13

題

某煤礦8月份生產(chǎn)銷(xiāo)售煤炭50萬(wàn)噸，另自用煤炭10萬(wàn)噸加工煤炭制品。已知該煤礦適用的稅額為1.2元/噸，該煤礦8月份應(yīng)納的資源稅額為（）。

A.60萬(wàn)元B.64萬(wàn)元C.72萬(wàn)元D.76萬(wàn)元

21.

第

22

題

某投資者發(fā)出部分要約，擬收購(gòu)A上市公司3000萬(wàn)股的股份，如果預(yù)受要約股份為4000萬(wàn)股，其中B股東預(yù)受要約股份為100萬(wàn)股。收購(gòu)期限屆滿．該投資者應(yīng)收購(gòu)B股東的股份數(shù)額是（）。

A.30萬(wàn)股B.50萬(wàn)股C.75萬(wàn)股D.100萬(wàn)股

22.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形是()

A.需要增加預(yù)算總支出的

B.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的

C.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的

D.地方各級(jí)政府因上級(jí)政府增加不需要本級(jí)政府提供配套資金的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化的

23.《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙企業(yè)至少有()普通合伙人。

A.1個(gè)B.2個(gè)C.3個(gè)D.4個(gè)

24.

第

16

題

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立時(shí)，登記機(jī)關(guān)應(yīng)在收到設(shè)立申請(qǐng)文件之日起（）日內(nèi)做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定。

A.5B.10C.15D.30

25.下列關(guān)于增值稅和消費(fèi)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

A．增值稅和消費(fèi)稅屬于商品稅

B．商品稅亦稱(chēng)商品和勞務(wù)稅

C．消費(fèi)稅只是對(duì)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、進(jìn)口等某一環(huán)節(jié)征稅

D．理論上說(shuō)，凡是征收消費(fèi)稅的商品，必定是征收了增值稅的商品

26.2013年4月30日，甲到某商店買(mǎi)衣服，該商店故意隱瞞實(shí)情，將一件有隱蔽質(zhì)量問(wèn)題的衣服賣(mài)給了甲，甲仔細(xì)檢查后未發(fā)現(xiàn)。5月6日甲穿該衣服上班，單位同事發(fā)現(xiàn)該衣服存在質(zhì)量問(wèn)題。甲找商店退貨，被拒絕。于是甲于6月1日向人民法院起訴了該商店。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下述觀點(diǎn)正確的是（）。

A.甲的訴訟時(shí)效期間為2年

B.訴訟時(shí)效期間自2013年4月30日開(kāi)始計(jì)算

C.訴訟時(shí)效自甲向人民法院提起訴訟時(shí)中止

D.訴訟時(shí)效自甲向人民法院提起訴訟時(shí)中斷

27.甲、乙因買(mǎi)賣(mài)貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開(kāi)庭審理時(shí)，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過(guò)仲裁方式解決。對(duì)該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

B.仲裁協(xié)議無(wú)效，法院繼續(xù)審理

C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

28.下列有關(guān)公開(kāi)發(fā)行股票的說(shuō)法正確的是（）。

A.必須是向特定對(duì)象發(fā)行股票

B.向累計(jì)超過(guò)150人的特定對(duì)象發(fā)行證券為公開(kāi)發(fā)行股票

C.向累計(jì)超過(guò)100人的特定對(duì)象發(fā)行證券為公開(kāi)發(fā)行股票

D.公開(kāi)發(fā)行股票，依法采取承銷(xiāo)方式的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人

29.根據(jù)代理法律制度的規(guī)定，下列行為中，可以代理的是()。

A.訂立遺囑B.婚姻登記C.收養(yǎng)子女D.簽訂買(mǎi)賣(mài)合同

30.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行的下列行為，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.任免國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)理

B.任免國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)

C.向國(guó)有資本控股公司提出董事人選

D.向國(guó)有資本參股公司提出應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事人選

二、多選題(20題)31.

第

31

題

中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)依法解散時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立清算委員會(huì)進(jìn)行清算。下列各項(xiàng)中，可以成為清算委員會(huì)成員的是（）。

A.合營(yíng)企業(yè)的董事B.中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師C.第三國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師D.審批機(jī)關(guān)的工作人員

32.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列情形中,不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押的有()。

A.出質(zhì)人未在票據(jù)上記載&dquo;質(zhì)押”字樣,另行書(shū)面簽訂質(zhì)押合同后,將票據(jù)背書(shū)交付給被背書(shū)人

B.出質(zhì)人在票據(jù)上背書(shū)記載&dquo;質(zhì)押”字樣并簽章后,將票據(jù)交付給被背書(shū)人

C.出質(zhì)人在票據(jù)上只記載了&dquo;質(zhì)押”字樣,但未簽章便將票據(jù)背書(shū)交付給被背書(shū)人

D.出質(zhì)人未在票據(jù)上記載&dquo;質(zhì)押”字樣,口頭約定質(zhì)押后,將票據(jù)背書(shū)交付給被背書(shū)人

33.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于投保人的告知義務(wù)，下列表述正確的有()。

A.保險(xiǎn)人因投保人未如實(shí)告知而享有的合同解除權(quán)，自保險(xiǎn)人知道有解除事由之日起，超過(guò)60Et不行使而消滅

B.保險(xiǎn)人因投保人未如實(shí)告知而享有的合同解除權(quán)，自合同成立之日起超過(guò)1年的，保險(xiǎn)人不得解除合同

C.投保人故意不履行如實(shí)告知義務(wù)的，保險(xiǎn)人對(duì)于合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，并不退還保險(xiǎn)費(fèi)

D.對(duì)投保人因重大過(guò)失未履行如實(shí)告知義務(wù)的，對(duì)保險(xiǎn)事故的發(fā)生有嚴(yán)重影響，保險(xiǎn)人對(duì)于合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)當(dāng)退還保險(xiǎn)費(fèi)

34.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，對(duì)有限責(zé)任公司股東會(huì)的下列決議投反對(duì)票的股東，可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)決議的有（）。

A.公司合并、分立的決議

B.公司轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的決議

C.公司增資、減資的決議

D.公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿，股東會(huì)會(huì)議通過(guò)修改章程使公司存續(xù)的決議

35.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，普通合伙企業(yè)出現(xiàn)虧損時(shí)，由合伙人分擔(dān)責(zé)任。下，列有關(guān)虧損分擔(dān)的表述中，正確的有()。

A.合伙協(xié)議有約定比例的，按約定比例

B.合伙協(xié)議沒(méi)有約定比例的，由合伙人協(xié)商決定，個(gè)人財(cái)產(chǎn)仍不足時(shí)，以投資人的

C.合伙協(xié)議沒(méi)有約定比例的，由各合伙人家庭共有財(cái)產(chǎn)清償平均分擔(dān)

D.合伙協(xié)議可以約定由執(zhí)行合伙事務(wù)的

36.根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，被代理人死亡后，下列情形中，委托代理人實(shí)施的代理行為有效的有()。

A.代理人不知道并且不應(yīng)當(dāng)知道被代理人死亡

B.被代理人的繼承人予以承認(rèn)

C.授權(quán)中明確代理權(quán)在代理事務(wù)完成時(shí)終止

D.被代理人死亡前已經(jīng)實(shí)施，為了被代理人的繼承人的利益繼續(xù)代理

37.

第

29

題

根據(jù)上市公司證券發(fā)行的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的表述中，正確的有（）。

38.下列關(guān)于保證期間的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）

A.一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月

B.保證合同對(duì)保證期間約定不明的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月

C.保證合同約定的保證期間等于主債務(wù)履行期限的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起2年

D.主債務(wù)履行期限約定不明的，保證期間自債權(quán)人要求債務(wù)人履行義務(wù)的寬限期滿之日起計(jì)算

39.某體育用品公司進(jìn)口一批高爾夫球具，海關(guān)完稅價(jià)格100萬(wàn)元，應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅30萬(wàn)元，則進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納（）。（消費(fèi)稅稅率為10％）

A.消費(fèi)稅13萬(wàn)元B.消費(fèi)稅14．44萬(wàn)元C.增值稅22．1萬(wàn)元D.增值稅24．56萬(wàn)元

40.第二審法院對(duì)上訴案件經(jīng)過(guò)審理后所作出的下列裁判中，正確的有()。

A.原判決認(rèn)定事實(shí)清楚，適用法律正確，判決駁回上訴，維持原判決

B.原判決適用法律錯(cuò)誤，裁定撤銷(xiāo)原判決，發(fā)回原審法院重審

C.原判決認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤，裁定撤銷(xiāo)原判決，發(fā)回原審法院重審

D.原判決違反法定程序，可能影響案件正確判決，裁定撤銷(xiāo)原判決，發(fā)回原審法院重審

41.甲、乙、丙共同投資設(shè)立一個(gè)普通合伙企業(yè)，在合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲擬以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)借款。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有（）

A.無(wú)須經(jīng)乙、丙同意，甲可以出質(zhì)

B.經(jīng)乙、丙同意，甲可以出質(zhì)

C.未經(jīng)乙、丙同意，甲私自出質(zhì)的，其行為無(wú)效

D.未經(jīng)乙、丙同意，甲私自出質(zhì)給善意第三人造成損失的，由甲承擔(dān)賠償責(zé)任

42.下列的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的壟斷待為，屬于《反壟斷法》調(diào)整范圍的有()。

A．中華人民共和國(guó)境內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的壟斷行為

B．中華人民共和國(guó)境內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的非壟斷行為

C．中華人民共和國(guó)境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的壟斷行為，對(duì)境內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)沒(méi)有影響的

D．中華人民共和國(guó)境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的壟斷行為，對(duì)境內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生排除影響的

43.下列情形中導(dǎo)致要約失效的有()。

A．拒絕要約的通知到達(dá)要約人

B．要約人依法撤銷(xiāo)要約

C．承諾期限屬滿，要約人未作出承諾

D．受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更

44.

第

26

題

相對(duì)股票投資而言，債券投資的優(yōu)點(diǎn)有（）。

A.投資收益高B.本金安全性高C.投資風(fēng)險(xiǎn)小D.市場(chǎng)流動(dòng)性好

45.下面對(duì)租賃合同描述正確的有（）。

A.甲與乙口頭訂立了租期一年的租房合同，該合同由于沒(méi)有采取書(shū)面形式應(yīng)視為不定期租賃

B.租賃期限不得超過(guò)二十年，但在期限屆滿后可以續(xù)訂

C.在租賃期間因占有、使用租賃物獲得的收益，歸承租人所有，但當(dāng)事人另有約定的除外

D.如果租賃合同雙方?jīng)]有對(duì)租金支付期限達(dá)成意思表示一致，則該租賃合同不生效

46.甲、乙、丙準(zhǔn)備設(shè)立一家普通合伙企業(yè)，其擬定的合伙協(xié)議中的下列內(nèi)容中，不符合規(guī)定的有()。

A.以勞務(wù)出資的甲對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

B.企業(yè)名稱(chēng)中只標(biāo)明“合伙”字樣

C.由乙執(zhí)行企業(yè)事務(wù)

D.出資最多的丙有權(quán)修改合伙協(xié)議

47.第

41

題

依照有關(guān)法律的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)效民事行為與可撤銷(xiāo)民事行為的聯(lián)系和區(qū)別的表述中，正確的有（）。

A.無(wú)效民事行為與可撤銷(xiāo)民事行為都欠缺法律行為的有效要件

B.無(wú)效民事行為與可撤銷(xiāo)民事行為都從行為開(kāi)始起就沒(méi)有法律約束力

C.可撤銷(xiāo)民事行為被依法撤銷(xiāo)后，其效力與無(wú)效民事行為一樣，自行為開(kāi)始時(shí)無(wú)效

D.可撤銷(xiāo)民事行為被依法撤銷(xiāo)后，其法律后果與無(wú)效民事行為相同

48.

49.關(guān)于合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，下列說(shuō)法正確的有()。

A.合伙企業(yè)的原始財(cái)產(chǎn)是各合伙人實(shí)際繳納的財(cái)產(chǎn)

B.合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)具有獨(dú)立性和完整性

C.合伙人在合伙企業(yè)清算前，一般不得請(qǐng)求分割合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)

D.合伙人在合伙企業(yè)清算前私自轉(zhuǎn)移合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的，合伙企業(yè)不得以此對(duì)抗善意第三人

50.某投資公司通過(guò)證券交易所的交易持有甲上市公司股票，2013年5月1日時(shí)達(dá)到了5％，根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列有關(guān)該情況的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.該公司應(yīng)該在2013年5月1日起3日內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書(shū)面報(bào)告，并予以公告

B.該公司應(yīng)該在2013年5月1日起2日內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書(shū)面報(bào)告，并予以公告

C.在法定報(bào)告和公告的期限內(nèi)，該公司不得銷(xiāo)售該上市公司的股票，但可以繼續(xù)購(gòu)買(mǎi)該上市公司的股票

D.在法定報(bào)告和公告的期限內(nèi)，該公司不得再行買(mǎi)賣(mài)該上市公司的股票

三、判斷題(10題)51.作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。（）

A.是B.否

52.

第

48

題

供應(yīng)商認(rèn)為自己的權(quán)益受到損害的，可以在知道或者應(yīng)知其權(quán)益受到損害之日起7個(gè)工作日內(nèi)，以書(shū)面形式或口頭形式向采購(gòu)人提出質(zhì)疑。（）

A.是B.否

53.一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決，另一方當(dāng)事人可以按照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定向仲裁庭申請(qǐng)執(zhí)行。（）

A.是B.否

54.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，投資方企業(yè)不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。()

A.是B.否

55.上市公司占表決權(quán)股份總數(shù)的3％以上的股東的提案，由股東大會(huì)審議。（）

A.是B.否

56.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)特別重大損失被免職的，自免職之日起5年內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。（）

A.是B.否

57.先履行合同的一方當(dāng)事人行使不安抗辯權(quán)，因有確切證據(jù)證明另一方喪失履行債務(wù)的能力，因此無(wú)須通知對(duì)方當(dāng)事人。（）

A.是B.否

58.甲股份有限公司申請(qǐng)股票上市，已知其注冊(cè)資本為5億元人民幣，其公開(kāi)發(fā)行的股份最少應(yīng)當(dāng)達(dá)到公司股份總數(shù)的10%。()

A.是B.否

59.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。（）

A.是B.否

60.某企業(yè)利用其經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，違背交易相對(duì)人的意愿，搭配銷(xiāo)售商品或附加其他不合理?xiàng)l件的行為，既屬于《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》中所規(guī)定的限制競(jìng)爭(zhēng)行為，也屬于《反壟斷法》中規(guī)定的濫用市場(chǎng)支配地位的行為。（）

A.是B.否

四、簡(jiǎn)答題(5題)61.某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售電風(fēng)扇，成本每臺(tái)200元，出廠不含稅單價(jià)為280元/臺(tái)。4月該廠購(gòu)銷(xiāo)情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇零部件，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售金額100000元，注明稅款17000元，購(gòu)入后10%用于集體福利；（2）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售800臺(tái)電風(fēng)扇，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了3%的銷(xiāo)售折扣；（3）向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售500臺(tái)電風(fēng)扇，并支付運(yùn)輸單位8000元運(yùn)雜費(fèi)用，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7000元，裝卸費(fèi)1000元；（4）銷(xiāo)售本廠自用4年的小轎車(chē)一輛，含稅售價(jià)80000元；（5）當(dāng)期隨同銷(xiāo)售電風(fēng)扇發(fā)出包裝物收取押金20000元，合同約定的期限為3個(gè)月，沒(méi)收逾期仍未收回的包裝物押金11000元；（6）本廠將10臺(tái)電風(fēng)扇獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工。假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下：準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=7000×7%+17000=17490（元）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=800×（1-3%）×280×17%+500×280×17%+11000×17%+10×200×17%=62947.6（元）應(yīng)納增值稅額=62947.6-17490=45457.6（元）要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題，并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由、計(jì)算出正確的增值稅應(yīng)納稅額。

62.(2)B企業(yè)與A公司是何種關(guān)系?B企業(yè)是否可以提議本次股東大會(huì)討論與A公司的原材料供應(yīng)合同?如果其提議是不合法的，說(shuō)明理由。如果其提議是合法的，應(yīng)如何通過(guò)該事項(xiàng)?

63.(簡(jiǎn)答題)甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專(zhuān)門(mén)從事家用電器生產(chǎn)和銷(xiāo)售。2016年6月發(fā)生如下事項(xiàng)：

(1)將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈(zèng)送給偏遠(yuǎn)地區(qū)的小學(xué)，該批冰箱和微波爐在市場(chǎng)上的含稅售價(jià)共為58.5萬(wàn)元。

(2)將自產(chǎn)的家用電器分別移送上海和深圳的分支機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，不含稅售價(jià)分別為250萬(wàn)元和300萬(wàn)元，該公司實(shí)行統(tǒng)一核算。

(3)為本公司職工活動(dòng)中心購(gòu)人健身器材，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為20萬(wàn)元，增值稅額為3.4萬(wàn)元。

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分別回答下列問(wèn)題(答案中的金額單位用“萬(wàn)元"表示)：

(1)事項(xiàng)(1)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額；如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(2)事項(xiàng)(2)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額；如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(3)事項(xiàng)(3)中，甲公司負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

64.甲公司欲購(gòu)買(mǎi)乙公司生產(chǎn)的塔吊，因缺乏資金，遂由丙公司提供融資租賃。4月1日，甲公司與丙公司簽汀了融資租賃合同。4月10日，丙公司根據(jù)甲公司的選擇，與乙公司簽訂了買(mǎi)賣(mài)合同。由于塔吊存在腹量問(wèn)題，吊裝的物品墜落并砸傷行人丁，甲公司被迫停產(chǎn)修理。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：

(1)甲公司是否有權(quán)請(qǐng)求丙公司承擔(dān)修理塔吊的費(fèi)用?并說(shuō)明理由。

(2)甲公司能否以塔吊存在質(zhì)量問(wèn)題并發(fā)生事故為由，延付或拒付租金?并說(shuō)明理由。

(3)丁是否有權(quán)請(qǐng)求丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任?并說(shuō)明理由。

65.某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為娛樂(lè)業(yè)，2013年的財(cái)務(wù)資料如下：

(1)營(yíng)業(yè)收入1500萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅300萬(wàn)元；

(2)營(yíng)業(yè)成本750萬(wàn)元；

(3)管理費(fèi)用320萬(wàn)元；

(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用108萬(wàn)元；

(5)營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元，其中包括購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入100萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益100萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益109萬(wàn)元；

(6)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括違法經(jīng)營(yíng)罰款10萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元。

要求：

(1)計(jì)算該企業(yè)所得稅前允許扣除的公益性捐贈(zèng)。

(2)計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

五、綜合題(5題)66.某市符合條件的軟件企業(yè)(增值稅一般納稅人)為居民企業(yè)，2009年3月份成立并經(jīng)過(guò)認(rèn)定，當(dāng)年獲利。2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款200萬(wàn)元。2014年年初，該企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)2013年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下：(一)相關(guān)財(cái)務(wù)資料(1)取得國(guó)債利息收入160萬(wàn)元。取得境內(nèi)甲上市公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益100萬(wàn)元，已知軟件企業(yè)已連續(xù)持有甲公司股票10個(gè)月。(2)2013年4月購(gòu)買(mǎi)《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元，購(gòu)人當(dāng)月實(shí)際投入使用，企業(yè)已按規(guī)定計(jì)提了折舊。(3)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元。(4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬(wàn)元、向非金融企業(yè)借款利息超過(guò)銀行同期同類(lèi)貸款利息18萬(wàn)元。(5)全年已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元(其中職工培訓(xùn)費(fèi)4萬(wàn)元)，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3．5萬(wàn)元。(二)匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況(1)國(guó)債利息收入和投資收益調(diào)減應(yīng)納稅所得額=160+100=260(萬(wàn)元)(2)購(gòu)買(mǎi)并實(shí)際投入使用的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=30×10％=3(萬(wàn)元)(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20+18=38(萬(wàn)元)(4)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整職工福利費(fèi)扣除限額=200×14％=28(萬(wàn)元)工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2％=4(萬(wàn)元)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2．5％=5(萬(wàn)元)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35—28+4—3．5+10一5=12．5(萬(wàn)元)(5)全年應(yīng)納稅所得額=800—260—3+38+12．5=587．5(萬(wàn)元)(6)全年應(yīng)納所得稅額=587．5×25％=146．88(萬(wàn)元)(7)當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額：200—146．88=53．12(萬(wàn)元)要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：(1)分析指出該軟件生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處，并說(shuō)明理由。(2)計(jì)算2013年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款(列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))。

67.（一）2002年4月，甲租用乙的一間平房經(jīng)營(yíng)日用品，雙方約定，租用期為3年，每年租金為6000元；每半年結(jié)算一次租金。雙方未就維修義務(wù)的承擔(dān)作出約定。

2003年7月，由于當(dāng)?shù)剡B日降雨，致使該租賃房屋承重墻下沉并出現(xiàn)了3厘米寬的裂縫，房屋有倒塌的危險(xiǎn)。甲要求乙維修，乙未答復(fù)。甲無(wú)奈自己請(qǐng)來(lái)建筑隊(duì)，對(duì)房屋進(jìn)行加固維修，共花費(fèi)人民幣1260元。但房屋倒塌危險(xiǎn)仍未消除。

當(dāng)年10月，甲與乙結(jié)算當(dāng)期的房租時(shí)，要求扣除其花費(fèi)的維修費(fèi)用并提出解除合同，乙不同意，甲隨后搬離該房屋。

要求：根據(jù)上述事實(shí)及《合同法》的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

56.甲是否有權(quán)要求扣除維修費(fèi)用？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

68.中國(guó)某公司擬與外國(guó)某公司共同投資設(shè)立一中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，雙方約定，企業(yè)總投資額為1200萬(wàn)美元，注冊(cè)資本為520萬(wàn)美元。其中，中方出資360萬(wàn)美元，外方出資160萬(wàn)美元。各方出資自企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)一次繳清。中外雙方這一約定，符合中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定。()

69.北京某廣告公司2012年1月1日認(rèn)定為增值稅試點(diǎn)一般納稅人，2012年2月經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得廣告發(fā)布收入，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票1份，注明不含稅銷(xiāo)售額110萬(wàn)元。（2）應(yīng)支付給境外企業(yè)設(shè)計(jì)費(fèi)10.6萬(wàn)元（含稅）。（3）支付給本市企業(yè)設(shè)計(jì)費(fèi)21.2萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票1份，注明不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)以上情況分析回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算支付給境外企業(yè)設(shè)計(jì)費(fèi)需要代扣代繳的增值稅。（2）如果當(dāng)月抵扣支付給境外單位設(shè)計(jì)費(fèi)的增值稅，該廣告公司需要取得什么憑證？（3）假設(shè)該公司當(dāng)月全部取得了相關(guān)的抵扣憑證，計(jì)算該廣告公司2012年2月需要繳納的增值稅70.甲公司是主板上市公司，股本總額10億元，資產(chǎn)總額30億元。2021年擬將一部分資產(chǎn)(12億元)出售給乙公司，另擬通過(guò)非公開(kāi)發(fā)行公司債券的方式籌集1億元資金，并初擬了發(fā)行方案，內(nèi)容如下：(1)擬發(fā)行的公司債券規(guī)模為1億元，期限5年，面值10元；(2)發(fā)行對(duì)象為不超過(guò)233名的合格投資者。董事會(huì)討論后，對(duì)公司債券發(fā)行方案中不符合法律規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行了修改。甲公司召開(kāi)的臨時(shí)股東大會(huì)對(duì)資產(chǎn)出售和公司債券發(fā)行事項(xiàng)分別進(jìn)行了表決，出席該次股東大會(huì)的股東共持有4．5億股有表決權(quán)的股票，關(guān)于資產(chǎn)出售的議案獲得3．2億股贊成票，關(guān)于發(fā)行公司債券的議案獲得2．3億股贊成票，該次股東大會(huì)宣布兩項(xiàng)議案均獲得通過(guò)。會(huì)后會(huì)議記錄由出席會(huì)議的全體股東進(jìn)行了簽名。在上述兩項(xiàng)方案的表決中，持股比例為0．1％的股東張三均投了反對(duì)票。根據(jù)前述表決結(jié)果，張三認(rèn)為，兩議案的贊成票數(shù)均未達(dá)到法定比例，不能形成有效的股東大會(huì)決議。張三還對(duì)甲公司的資產(chǎn)出售事項(xiàng)持反對(duì)意見(jiàn)，遂要求公司回購(gòu)其持有的甲公司的全部股份，被公司拒絕。隨后，張三書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)對(duì)公司全體董事提起訴訟，稱(chēng)公司全體董事在資產(chǎn)出售事項(xiàng)中低估了公司資產(chǎn)的價(jià)值，未盡到勤勉義務(wù)，給公司造成巨大損失，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，亦被拒絕，張三遂直接向人民法院提起股東代表訴訟，人民法院裁定不予受理。要求：根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。(1)公司債券發(fā)行對(duì)象的數(shù)量是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。(2)關(guān)于會(huì)議記錄的簽名是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。(3)甲公司的資產(chǎn)出售的議案是否已經(jīng)表決通過(guò)?并說(shuō)明理由。(4)甲公司的發(fā)行公司債券的議案是否已經(jīng)表決通過(guò)?并說(shuō)明理由。(5)甲公司是否有義務(wù)回購(gòu)張三所持公司的股份?并說(shuō)明理由。(6)人民法院對(duì)張三的起訴裁定不予受理，是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。六、問(wèn)答題(1題)71.若b公司向前手行使追索權(quán)，誰(shuí)可以拒絕承擔(dān)責(zé)任?說(shuō)明理由。

參考答案

1.C(1)選項(xiàng)AB：質(zhì)押合同是諾成合同，質(zhì)物占有的轉(zhuǎn)移不是質(zhì)押合同的生效要件，而是質(zhì)權(quán)的生效要件；(2)選項(xiàng)CD：質(zhì)權(quán)人收取孳息，并非取得孳息的所有權(quán)，而是將孳息作為質(zhì)押標(biāo)的。

2.B選項(xiàng)A符合，收購(gòu)人在要約收購(gòu)期內(nèi)，不得賣(mài)出被收購(gòu)公司的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買(mǎi)入被收購(gòu)公司的股票；

選項(xiàng)B不符合，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>

選項(xiàng)CD，均符合上市公司收購(gòu)法律制度規(guī)定。

綜上，本題應(yīng)選B。

3.C本題考核應(yīng)納稅額的計(jì)算。境內(nèi)的投資收益免稅；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅；境外投資收益補(bǔ)稅。該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額=(15+30)×25%+25÷(1-20%)×(25%－20%)=12.81(萬(wàn)元)。

4.B根據(jù)規(guī)定：設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的主體只能是中國(guó)公民。

5.A(1)不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額；(2)交通違章罰款不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額；(3)對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；(4)2015年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=(50+3+1)×15%=8.1(萬(wàn)元)。

6.B本題考核經(jīng)營(yíng)者集中免于申報(bào)的情形。根據(jù)規(guī)定，參與集中的－個(gè)經(jīng)營(yíng)者擁有其他每個(gè)經(jīng)營(yíng)者50％以上有表決權(quán)的股份或者資產(chǎn)的，免于申報(bào)。本題中，甲企業(yè)和乙企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)額雖然達(dá)到了申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)．但甲企業(yè)在并購(gòu)之前已經(jīng)持有乙企業(yè)50％以上的股份，再進(jìn)行收購(gòu)的，不需要進(jìn)行申報(bào)。

7.D本題考核上市公司臨時(shí)報(bào)告中的重大事件。根據(jù)規(guī)定，公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定，屬于臨時(shí)報(bào)告中需要披露的重大事件。

8.B【正確答案】B

【答案解析】本題考核稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入減按90%計(jì)入收入總額。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9.A解析：本題考核增值稅的免稅并退稅政策。來(lái)料加工復(fù)出口的貨物，即原料進(jìn)口免稅，加工后復(fù)出口不辦理退稅。

10.C本題考核試用買(mǎi)賣(mài)合同。試用買(mǎi)賣(mài)的當(dāng)事人沒(méi)有約定使用費(fèi)或者約定不明確，出賣(mài)人主張買(mǎi)受人支付使用費(fèi)的，人民法院不予支持，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；在試用期內(nèi)，買(mǎi)受人對(duì)標(biāo)的物實(shí)施了出賣(mài)、出租、設(shè)定擔(dān)保物權(quán)等非試用行為的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定買(mǎi)受人同意購(gòu)買(mǎi)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；當(dāng)事人約定標(biāo)的物經(jīng)過(guò)試用或者檢驗(yàn)符合一定要求時(shí)，買(mǎi)受人應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)標(biāo)的物的，不屬于試用買(mǎi)賣(mài)，選項(xiàng)C正確；當(dāng)事人約定買(mǎi)受人在一定期間內(nèi)可以調(diào)換或退還標(biāo)的物的，此情形不屬于試用買(mǎi)賣(mài)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

11.D本題考核上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)重大資產(chǎn)金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額的“30％”的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立董事和董事會(huì)秘書(shū)，董事會(huì)秘書(shū)主要負(fù)責(zé)股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股權(quán)管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜。

【該題針對(duì)“上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12.C此題暫無(wú)解析

13.B答案B，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》公布前已批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過(guò)渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行。該企業(yè)2005年獲利，2009年處于減半期間，可以享受20%減半的稅收優(yōu)惠。因此該企業(yè)2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅=150×20%×50%=15（萬(wàn)元）。

14.B本題考核增值稅視同銷(xiāo)售行為。將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給職工屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的行為，不屬于視同銷(xiāo)售行為。【提示】需注意，將“購(gòu)進(jìn)的貨物”用于非應(yīng)稅項(xiàng)目或集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，不屬于視同銷(xiāo)售行為。

15.C經(jīng)營(yíng)者不執(zhí)行政府指導(dǎo)價(jià)、政府定價(jià)以及法定的價(jià)格干預(yù)措施、緊急措施的，責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，可以并處違法所得五倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，可以處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓。

16.A(1)選項(xiàng)ABC：受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先；受益人(乙)先于被保險(xiǎn)人(甲)死亡，沒(méi)有其他受益人的，保險(xiǎn)金應(yīng)作為“被保險(xiǎn)人”(甲)的遺產(chǎn)；(2)選項(xiàng)D：代位求償制度僅限于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，人身保險(xiǎn)并不適用。

17.D

18.A本題考核股份有限公司股東大會(huì)的職權(quán)。股份有限公司的下列事項(xiàng)可由股東大會(huì)以一般決議通過(guò)：董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的工作報(bào)告；董事會(huì)擬訂的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員的任免及其報(bào)酬和支付方法；公司年度預(yù)算方案、決算方案；公司年度報(bào)告；法律、行政法規(guī)規(guī)定或者公司章程規(guī)定的應(yīng)當(dāng)以特別決議通過(guò)的事項(xiàng)以外的其他事項(xiàng)。選項(xiàng)A修改公司章程屬于特別決議事項(xiàng)。

19.C

20.C本題考核點(diǎn)為資源稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。（50＋10）×1.2＝72（萬(wàn)元）

21.C解析：本題考核上市公司要約收購(gòu)。預(yù)受要約股份的數(shù)量超過(guò)預(yù)定收購(gòu)數(shù)量時(shí)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)按照同等比例收購(gòu)預(yù)受要約的股份，即75萬(wàn)股(3000÷4000×100)。

22.D

23.A

24.C本題考核點(diǎn)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的工商登記。登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到設(shè)立申請(qǐng)文件之日起15日內(nèi)，對(duì)符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法規(guī)定條件的予以登記，發(fā)給營(yíng)業(yè)執(zhí)照；對(duì)不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法規(guī)定條件的，不予登記，并發(fā)給企業(yè)登記駁回通知書(shū)。

25.C

26.D(1)選項(xiàng)A：出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的訴訟時(shí)效期間；(2)選項(xiàng)B：訴訟時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算，在本題中，訴訟時(shí)效期間應(yīng)當(dāng)從5月6日開(kāi)始計(jì)算；(3)選項(xiàng)CD：甲于6月1日向人民法院提起訴訟，引起訴訟時(shí)效中斷，而非中止。

27.D解析：本題考核仲裁相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法院受理后，另一方在首次開(kāi)庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無(wú)效的除外；另一方在首次開(kāi)庭前未對(duì)法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。本題中，乙在開(kāi)庭審理時(shí)才提出雙方簽有仲裁協(xié)議，而沒(méi)有在開(kāi)庭前提出，那么視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理。正確答案是D選項(xiàng)。

28.D解析：公開(kāi)發(fā)行，是指發(fā)行人面向社會(huì)公眾，即不特定的公眾投資者進(jìn)行的證券發(fā)行。公開(kāi)發(fā)行必須嚴(yán)格遵循《證券法》有關(guān)信息披露的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，為公開(kāi)發(fā)行：①向不特定對(duì)象發(fā)行證券；②向累計(jì)超過(guò)200人的特定對(duì)象發(fā)行證券。因此選項(xiàng)A、B、C均不正確。發(fā)行人中請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，依法采取承銷(xiāo)方式的，或者公開(kāi)發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)行保薦制度的其他證券的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人，因此選項(xiàng)D是正確的。

29.D依照法律規(guī)定或者行為性質(zhì)必須由本人親自進(jìn)行的行為(如訂立遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女)不能代理。

30.D國(guó)家出資企業(yè)中應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事、監(jiān)事，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉產(chǎn)生。（P445）

【該題針對(duì)“（2015年）國(guó)家出資企業(yè)管理者的選擇與考核制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

31.AB中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)依法解散時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立清算委員會(huì)進(jìn)行清算。清算委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)由合營(yíng)企業(yè)的董事中選任，董事不能擔(dān)任或不適合擔(dān)任清算委員會(huì)成員時(shí)，可以聘請(qǐng)中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師擔(dān)任。

32.ACD本題考核“質(zhì)押背書(shū)“知識(shí)點(diǎn)。如果沒(méi)有在票據(jù)上記載質(zhì)押字樣,進(jìn)行了背書(shū)簽章,不屬于質(zhì)押背書(shū)構(gòu)成了普通的背書(shū)轉(zhuǎn)讓。如果僅是簽訂質(zhì)押合同,沒(méi)有進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓簽章,也不構(gòu)成質(zhì)押背書(shū)。

33.CD本題考核投保人的告知義務(wù)。保險(xiǎn)人因投保人未如實(shí)告知而享有的合同解除權(quán)，自保險(xiǎn)人知道有解除事由之日起，超過(guò)30日不行使而消滅；自合同成立之日起超過(guò)兩年的，保險(xiǎn)人不得解除合同；發(fā)生保險(xiǎn)事故的保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。因此選項(xiàng)AR表述錯(cuò)誤。

34.ABD本題考核有限責(zé)任公司股東股權(quán)回購(gòu)。有下列情形之一的，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)：(1)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件的；(2)公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；(3)公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過(guò)決議修改章程使公司存續(xù)的。

35.AB選項(xiàng)D：普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議絕對(duì)不得約定將全部利潤(rùn)分配給“部分”合伙人或者由“部分"合伙人承擔(dān)全部虧損。

36.ABCD被代理人死亡后，有下列情形之一的，委托代理人實(shí)施的代理行為有效：(1)代理人不知道并且不應(yīng)當(dāng)知道被代理人死亡；(2)被代理人的繼承人予以承認(rèn)；(3)授權(quán)中明確代理權(quán)在代理事務(wù)完成時(shí)終止；(4)被代理人死亡前已經(jīng)實(shí)施，為了被代理人的繼承人的利益繼續(xù)代理。

37.CD本題考核上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的規(guī)定。非公開(kāi)發(fā)行股票的特定對(duì)象應(yīng)當(dāng)符合股東大會(huì)決議規(guī)定的條件，其發(fā)行對(duì)象不超過(guò)10名。所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%.所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)豢毓晒蓶|實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。所以C選項(xiàng)和D選項(xiàng)正確。

38.BC（1）未約定保證期間的，保證期間為6個(gè)月；（選項(xiàng)A正確）

（2）保證期間約定不明的，保證期間為2年。（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）

均自主債務(wù)履行期屆滿之日起算。（選項(xiàng)D正確）

選項(xiàng)C錯(cuò)誤，保證合同約定的保證期間早于或者等于主債務(wù)履行期限的，視為沒(méi)有約定，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月。

綜上，本題應(yīng)選BC。

39.BDBD【解析】進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅：組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率），故進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(100+30)÷(1－10%)×10%=14.44（萬(wàn)元）。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=(100+30)÷(1－l0%)×17%=24.56（萬(wàn)元）。

40.ACD解析：本題考核審判程序。根據(jù)規(guī)定，第二審人民法院對(duì)上訴案件，經(jīng)過(guò)審理，原判決適用法律錯(cuò)誤的，依法改判。因此選項(xiàng)B不正確。

41.BCD選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)BCD正確，《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意；未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無(wú)效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

綜上，本題應(yīng)選BCD。

42.AD

43.ABD

44.BCD相對(duì)于股票投資而言，債券投資的優(yōu)點(diǎn)有：本金安全性高、投資風(fēng)險(xiǎn)小和市場(chǎng)流動(dòng)性好。投資收益高屬于股票投資的優(yōu)點(diǎn)。

45.ABC承租人應(yīng)當(dāng)按照約定的期限支付租金。對(duì)支付期限沒(méi)有約定或者約定不明確，依照合同法第六十一條的規(guī)定仍不能確定，租賃期間不滿一年的，應(yīng)當(dāng)在租賃期間屆滿時(shí)支付；租賃期間一年以上的，應(yīng)當(dāng)在每屆滿一年時(shí)支付，剩余期間不滿一年的，應(yīng)當(dāng)在租賃期間屆滿時(shí)支付。（P303）

【該題針對(duì)“（2015年）租賃合同的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

46.AB解析：本題考核合伙協(xié)議的內(nèi)容。普通合伙企業(yè)全體合伙人都對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；普通合伙企業(yè)名稱(chēng)中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“普通合伙”字樣，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。修改或補(bǔ)充合伙協(xié)議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意；但合伙協(xié)議另有約定的除外，所以D選項(xiàng)正確。

47.ACD依照有關(guān)法律規(guī)定，可撤銷(xiāo)的民事行為可以因行為人自愿的撤銷(xiāo)行為而自始?xì)w于無(wú)效。在該行為撤銷(xiāo)前，其效力已經(jīng)發(fā)生，未經(jīng)撤銷(xiāo)，其效力不消滅?？梢?jiàn)，其效力的消滅以撤銷(xiāo)為條件，而無(wú)效民事行為自始當(dāng)然無(wú)效。故選項(xiàng)8不合題意，其他三項(xiàng)表述正確，故選A、C、D。此題考核的是可撤銷(xiāo)民事行為的特征。

48.ACD

49.BCD本題考核合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)。合伙企業(yè)的原始財(cái)產(chǎn)是全體合伙人“認(rèn)繳"的財(cái)產(chǎn)，而非各合伙人“實(shí)際繳納”的財(cái)產(chǎn)。

50.AD本題考核證券轉(zhuǎn)讓的限制規(guī)定。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到5％時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書(shū)面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告；在上述期限內(nèi)，不得再行買(mǎi)賣(mài)該上市公司的股票。

51.Y

52.N本題考核政府采購(gòu)活動(dòng)事項(xiàng)的質(zhì)疑。質(zhì)疑必須以書(shū)面形式提出，以口頭形式提出質(zhì)疑沒(méi)有法律效力，采購(gòu)人或采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)可以不予答復(fù)。

53.N一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決，另一方當(dāng)事人可以按照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定向“人民法院”申請(qǐng)執(zhí)行。

54.Y

55.N本題考查股東大會(huì)的會(huì)議制度。上市公司的股東大會(huì)還有權(quán)對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議；審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的5％以上的股東的提案；審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的其他事項(xiàng)。

56.N造成國(guó)有資產(chǎn)“特別重大損失”被免職的，“終身”不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。

57.N此題暫無(wú)解析

58.Y本題考核點(diǎn)是股票上市交易條件。申請(qǐng)股票上市的條件之一是：公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上。

59.Y本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。

60.Y本題考核市場(chǎng)支配地位主體的行為界定。61.企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在的問(wèn)題（1）外購(gòu)零部件中的17000元稅款只能抵扣90%，用于集體福利的10%不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。根據(jù)規(guī)定，外購(gòu)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（2）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售800臺(tái)電風(fēng)扇的銷(xiāo)售額不得扣減3%的銷(xiāo)售折扣。根據(jù)規(guī)定，銷(xiāo)售折扣（現(xiàn)金折扣）屬于理財(cái)性支出，不應(yīng)扣減銷(xiāo)售額。（3）到期沒(méi)收的包裝物押金屬于含稅收入，應(yīng)該換算成不含稅收入計(jì)稅。（4）該電風(fēng)扇廠銷(xiāo)售使用過(guò)的小轎車(chē)應(yīng)按照4%征收率減半征收增值稅。（5）獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工的10臺(tái)電風(fēng)扇不應(yīng)按照成本價(jià)格計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，應(yīng)視同銷(xiāo)售，按照同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅。正確的增值稅應(yīng)納稅額（1）該電風(fēng)扇廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=7000×7%+17000×（1-10%）=490+15300=15790（元）（2）該電風(fēng)扇廠當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅=（800+500+10）×280×17%+11000÷（1+17%）×17%=62356+1598.29=63954.29（元）（3）該電風(fēng)扇廠銷(xiāo)售使用過(guò)小轎車(chē)的應(yīng)納增值稅額=80000÷（1+4%）×4%×50%=1538.46（元）（4）當(dāng)期該電風(fēng)扇廠應(yīng)納增值稅=63954.29-15790+1538.46=49702.75（元）。

62.(1)根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司的董事會(huì)有權(quán)決議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)。該次股東大會(huì)召開(kāi)的時(shí)間合法，首先董事會(huì)的決議是2006年9月1日做出的，股東大會(huì)于1O月8日召開(kāi)，符合在2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的法律規(guī)定；其次，股東大會(huì)的通知于9月8日發(fā)出，10月8日召開(kāi)會(huì)議，也符合股東大會(huì)召開(kāi)15日之前應(yīng)將會(huì)議審議的事項(xiàng)通知各股東的要求。本次會(huì)議由B企業(yè)的代表主持也是合法的?！豆痉ā芬?guī)定，股份有限公司的股東大會(huì)會(huì)議由董事會(huì)召集，董事長(zhǎng)主持；董事長(zhǎng)不能或者不履行職務(wù)的，由副董事長(zhǎng)主持；副董事長(zhǎng)不能或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主持；董事會(huì)不能或者不履行召集股東大會(huì)會(huì)議職責(zé)的，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)召集和主持；監(jiān)事會(huì)不召集和主持的，連續(xù)90日以上單獨(dú)或合并持有公司10%以上股份的股東可以自行召集和主持。8企業(yè)主持本次股東大會(huì)不符合上述規(guī)定。

(2)B企業(yè)是A公司的關(guān)聯(lián)股東。8企業(yè)在本次會(huì)議上提議討論原材料供應(yīng)合同的事項(xiàng)不

合法，因?yàn)椤豆痉ā芬?guī)定，臨時(shí)股東大會(huì)不得對(duì)通知中未列明的事項(xiàng)作出決議。如果臨時(shí)股東大會(huì)通知中列明了該事項(xiàng)，本次會(huì)議可以討論，但是8企業(yè)作為A公司的關(guān)聯(lián)股東，依法不應(yīng)當(dāng)參與投票表決，其所代表的有表決權(quán)的股份數(shù)不計(jì)入有效表決總數(shù)，股東大會(huì)決議的公告應(yīng)當(dāng)充分披露非關(guān)聯(lián)股東的表決情況。63.(1)甲公司需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，視同銷(xiāo)售貨物，繳納增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=58.5÷(1+17％)×17％=8.5(萬(wàn)元)。

(2)甲公司需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售的，視同銷(xiāo)售貨物，繳納增值稅，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。在本題中，甲公司實(shí)行統(tǒng)一核算，而珠海、上海、深圳不屬于同一縣(市)，相關(guān)移送行為應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，繳納增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=250×17％+300×17％=93.5(萬(wàn)元)。

(3)甲公司負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。根據(jù)規(guī)定，購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。在本題中，甲公司購(gòu)人的健身器材用于集體福利(職工活動(dòng)中心)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

64.(1)甲公司無(wú)權(quán)請(qǐng)求丙公司承擔(dān)修理塔吊的費(fèi)用。根據(jù)規(guī)定，融資租賃期間，維修義務(wù)由承租人承擔(dān)。

(2)甲公司不得以塔吊存在質(zhì)量問(wèn)題并發(fā)生事故為由，延付或拒付租金。根據(jù)規(guī)定，在融資租賃合同中，租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，出租人不承擔(dān)責(zé)任，但承租人依賴(lài)出租人的技能確定租賃物或者出租人干預(yù)選擇租賃物的除外。

(3)丁無(wú)權(quán)請(qǐng)求丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財(cái)產(chǎn)損害的，出租人不承擔(dān)責(zé)任。

65.(1)

利潤(rùn)總額＝(1500＋500)－(300＋750＋320＋108＋300)＝222(萬(wàn)元)

公益性捐贈(zèng)限額＝222×12％＝26．64(萬(wàn)元)

(2)

國(guó)債利息收入免征所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。

國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益100萬(wàn)元、股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬(wàn)元應(yīng)繳納所得稅，無(wú)需進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整。

違法經(jīng)營(yíng)的罰款不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。

實(shí)際發(fā)生公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元，稅前扣除限額為26．64萬(wàn)元，所以調(diào)增30－26．64＝3．36(萬(wàn)元)。

應(yīng)納稅所得額＝222—100＋10＋3．36＝135．36(萬(wàn)元)

2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝135．36×25％＝33．84(萬(wàn)元)

66.【綜合題答案】(1)在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處：①連續(xù)持有境內(nèi)上市公司股票不足12個(gè)月取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不屬于免稅收入。在本題中，財(cái)務(wù)人員將股息、紅利等權(quán)益性投資收益調(diào)減應(yīng)納稅所得額。不合法。②企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，而不是從應(yīng)納稅所得額中抵免。在本題中，直接調(diào)減應(yīng)納稅所得額，不合法。③新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100×50％=50(萬(wàn)元)。根據(jù)規(guī)定。“三新”研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)