財(cái)務(wù)報(bào)表分析計(jì)算公式匯總

財(cái)務(wù)報(bào)表分計(jì)算公式總第一章：1.變百分比

分析項(xiàng)目金—分析基金額分析基準(zhǔn)金

×100%P192.構(gòu)比率

某項(xiàng)指標(biāo)值總體值

×100%P233.定動(dòng)態(tài)比=

分析期數(shù)額固定基期數(shù)

×100%P284.環(huán)動(dòng)態(tài)比=

分析期數(shù)額前期數(shù)額

×100%P28第二章：5.營(yíng)資本流動(dòng)產(chǎn)—流動(dòng)債。P127流動(dòng)資產(chǎn)6.流比率P129流動(dòng)負(fù)債7.流比率8.流比率

（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債+流動(dòng)負(fù)流動(dòng)負(fù)債營(yíng)運(yùn)資金+流負(fù)債流動(dòng)負(fù)債

P129P1299.流比率1+

營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)負(fù)債

P129注：（6—9流動(dòng)率的計(jì)算式）中流動(dòng)資產(chǎn)包括：貨幣資金、短期投資、收票據(jù)、收賬款、他應(yīng)收款、存等。流負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、他應(yīng)付款應(yīng)付利息應(yīng)付股利應(yīng)付稅費(fèi)、付職工薪等。流動(dòng)資產(chǎn)通指流動(dòng)資凈額。10.動(dòng)比=

速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債

P13311.動(dòng)資=貨幣資金短期資+應(yīng)票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他收款P134第五章：12.金比=

現(xiàn)金+期有價(jià)券流動(dòng)負(fù)債

P137負(fù)債總額13.產(chǎn)負(fù)債=P144資產(chǎn)總額14.權(quán)比=

所有者權(quán)益額資產(chǎn)總額

P14715.產(chǎn)負(fù)債+股權(quán)比率=

負(fù)債總額+所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額

×100%P147負(fù)債總額所有者權(quán)總額16.產(chǎn)負(fù)債+股權(quán)比率=×100%+×100%P147資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額17.產(chǎn)負(fù)債+股權(quán)比率=100%P14718.權(quán)比=1—資產(chǎn)負(fù)率。P14819.權(quán)比=

負(fù)債總額所有者權(quán)益額

×100%P14920.權(quán)比=

負(fù)債總額/資總額資產(chǎn)負(fù)債率==P149所有者權(quán)益額/資產(chǎn)總股權(quán)比率

21.權(quán)比=

資產(chǎn)總額—有者權(quán)益額1=—1P149所有者權(quán)益額股權(quán)比22.益乘=23.益乘=

資產(chǎn)總額所有者權(quán)益額負(fù)債總額+所者權(quán)總額所有者權(quán)益額

P150P15024.益乘=1+產(chǎn)權(quán)率P15025.益乘=

資產(chǎn)總額1=P151所有者權(quán)益額股權(quán)比負(fù)債總額26.形資產(chǎn)務(wù)比率×100%P152有形資產(chǎn)總負(fù)債總額27.形資產(chǎn)務(wù)比率×100%P152資產(chǎn)總額—形資產(chǎn)負(fù)債總額28.形凈值務(wù)比率×100%P152有形凈值總負(fù)債總額29.形凈值務(wù)比率×100%P152所有者權(quán)益額—無形產(chǎn)30.息保障數(shù)

息稅前利潤(rùn)利總額利息費(fèi)用=P154利息費(fèi)用利費(fèi)用31利息保障數(shù)

凈利潤(rùn)所得稅利息費(fèi)利息費(fèi)用

P15432.金流量息保障倍數(shù)

息稅前經(jīng)營(yíng)動(dòng)現(xiàn)金凈量現(xiàn)金利息支

P157=

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)凈流量+金所得支出+現(xiàn)金利息出現(xiàn)金利息支33.付賬款轉(zhuǎn)天數(shù)

應(yīng)付賬款平余額×360天賒購(gòu)凈額

P18134.金周=營(yíng)業(yè)周期—應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)數(shù)P181=存貨轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)賬款轉(zhuǎn)天數(shù)—應(yīng)賬款周轉(zhuǎn)數(shù)35.運(yùn)資=流動(dòng)資產(chǎn)總額—流動(dòng)負(fù)債額。P127第六章：36.產(chǎn)周轉(zhuǎn)（次數(shù)）37.產(chǎn)周轉(zhuǎn)（天數(shù)）

計(jì)算期的資周轉(zhuǎn)額計(jì)算期資產(chǎn)均占用額計(jì)算期天數(shù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次數(shù)）

P167P167以上兩個(gè)公（36、37）中，通常以1年為計(jì)算期，1年的數(shù)通常按360天計(jì)算38.收賬款轉(zhuǎn)率

賒銷收入凈應(yīng)收賬款平余額

P170公式分子中應(yīng)收賬款指包括會(huì)報(bào)表中的“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票”等全部銷應(yīng)收賬，而且是扣除壞賬準(zhǔn)后的凈額應(yīng)收賬款平余額的一簡(jiǎn)化的辦是用期初應(yīng)收賬款與期末應(yīng)收賬款和除以2。是沒有立即到貨款的營(yíng)業(yè)務(wù)收。計(jì)算公式：賒銷收入凈=賒銷收入賒銷退回賒銷折讓—賒銷折扣P170

其中賒銷收指的36039.收賬款轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款周率

應(yīng)收賬款平余額×360天賒銷收入

P171

40.收賬款轉(zhuǎn)天數(shù)

應(yīng)收賬款平余額×360天主營(yíng)業(yè)務(wù)收

P17141.貨周轉(zhuǎn)=

主營(yíng)業(yè)務(wù)成存貨平均余

P174公式中，存平均余額的是全年用在存貨上的資金的平均數(shù)額。一簡(jiǎn)化的辦就是用期存貨與期末存貨的算平均數(shù)來表存貨的均余額。42.貨周轉(zhuǎn)數(shù)

360存貨周轉(zhuǎn)率

存貨平均余×360=主營(yíng)業(yè)務(wù)成

P17643.業(yè)周=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)天數(shù)P17944.金周=營(yíng)業(yè)周期—應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)數(shù)P181=應(yīng)收款周轉(zhuǎn)數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)數(shù)—應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)45.付賬款轉(zhuǎn)率

賒購(gòu)凈額應(yīng)付賬款平余額

P181360應(yīng)賬款平均余額×天46.付賬款轉(zhuǎn)天數(shù)=P181應(yīng)付賬款周率賒購(gòu)凈額注：以上兩公式（、46）中的賒購(gòu)凈，只能以期存貨增凈額這一指標(biāo)來代替，即：本期存貨增凈額銷貨本+末存貨—初存貨47.運(yùn)資本轉(zhuǎn)率

銷售凈額平均營(yíng)運(yùn)資

P18348.動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)率

主營(yíng)業(yè)務(wù)收流動(dòng)資產(chǎn)平余額

P183第48式中流動(dòng)資產(chǎn)平均余額

流動(dòng)資產(chǎn)期余額+流動(dòng)資產(chǎn)末余額249.動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)

360流資產(chǎn)平均余額×=P186流動(dòng)資產(chǎn)周率主業(yè)務(wù)收入50.定資產(chǎn)轉(zhuǎn)率

主營(yíng)業(yè)務(wù)收固定資產(chǎn)平余額

P189第50式中固定資產(chǎn)平均余額

固定資產(chǎn)期余額+固定資產(chǎn)末余額2固定資產(chǎn)余指的是固資產(chǎn)凈值即固定資產(chǎn)原價(jià)扣減累計(jì)折舊后的額。51.定資產(chǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)

360固資產(chǎn)平均余額×=P189固定資產(chǎn)周率主業(yè)務(wù)收入52.資產(chǎn)周率

主營(yíng)業(yè)務(wù)收平均資產(chǎn)總

P192第52式中平均資產(chǎn)總額=

期初資產(chǎn)總+期末資總額253.資產(chǎn)周率

主營(yíng)業(yè)務(wù)收流動(dòng)資平均余額×P192流動(dòng)資產(chǎn)平余額平資產(chǎn)總額=流動(dòng)產(chǎn)周轉(zhuǎn)×流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)平比重54.資產(chǎn)周率

主營(yíng)業(yè)務(wù)收固定資平均余額×P192固定資產(chǎn)平余額平資產(chǎn)總額=固定產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)總資產(chǎn)比重55.資產(chǎn)周期第七章：

360總資產(chǎn)平均余額×=P192總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)主業(yè)務(wù)收入

56.資產(chǎn)收率

凈利潤(rùn)總資產(chǎn)平均

×100%P200其中，總資平均額=

期初總資產(chǎn)期末總產(chǎn)2

（注：第54公式以后為口徑57.資產(chǎn)收率58.資產(chǎn)收率

凈利潤(rùn)所得稅總資產(chǎn)平均凈利潤(rùn)利息總資產(chǎn)平均

×100%以稅前息后為口徑）P201×100%（以稅息前為口）P20159.資產(chǎn)收率

凈利潤(rùn)利息+所得稅總資產(chǎn)平均

×100%以息稅為口徑）P20160.資產(chǎn)收率

凈利潤(rùn)銷售收入×銷售收入總資產(chǎn)均額=銷售利率×總產(chǎn)周轉(zhuǎn)率P203凈收益61.益凈利=所有者權(quán)益=銷售利率×

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（1資產(chǎn)負(fù)債）

P29562.售收入額銷售收—銷售退回銷售折扣銷售折讓63.釋每股益

屬于普通股東的當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)行在外普股的加權(quán)均數(shù)64.面攤薄資產(chǎn)收益率

凈利潤(rùn)期末凈資產(chǎn)

×100%P204.65.權(quán)平均資產(chǎn)收益率

凈利潤(rùn)凈資產(chǎn)平均

×100%P204其中，凈資平均額=66.杜邦等式：

期初凈資產(chǎn)期末凈產(chǎn)2凈資產(chǎn)收益=

總資產(chǎn)收益×平均總產(chǎn)平均凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)收率×權(quán)益數(shù)P206=總資產(chǎn)益率×

1股權(quán)比率67.期資金益率

息稅前利潤(rùn)平均長(zhǎng)期資

×100%中，（1平均長(zhǎng)期金=

（期初長(zhǎng)期債+初股東益）+（期末長(zhǎng)負(fù)債+期末股東益）2（2息稅前利=利潤(rùn)總額財(cái)費(fèi)用68.本保值值率

扣除客觀因后的期末有者權(quán)益期初所有者益

×100%P20969.產(chǎn)現(xiàn)金量收益率

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)的現(xiàn)金流資產(chǎn)平均總

×100%P21170.動(dòng)資產(chǎn)益率

凈利潤(rùn)流動(dòng)資產(chǎn)平額

P212

71.定資產(chǎn)益率

凈利潤(rùn)固定資產(chǎn)平額

P213固定資產(chǎn)平值是固定產(chǎn)的平均額，即固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊得到的凈。72.售毛利=

銷售收入凈—銷售成銷售收入凈

×100%銷售收入凈指產(chǎn)品銷收入扣除售退回、銷售折讓與折讓后的凈額P21473.售毛利=1—銷售本率。74.售毛=銷售收入凈額—銷售成本075.售凈利=

凈利潤(rùn)銷售收入

×100%P21776.股收=

凈利潤(rùn)發(fā)行在外普股的加權(quán)均數(shù)發(fā)行在外普股的加權(quán)均數(shù)=期發(fā)行在普通股股（當(dāng)期發(fā)行普通股數(shù)×已發(fā)時(shí)間÷報(bào)期時(shí)間）—（期回購(gòu)普股股數(shù)×回購(gòu)時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間）購(gòu)時(shí)間一般照天數(shù)計(jì)。P22077.股時(shí)的年度基本每股收益P221

公式中，已行時(shí)間、告期時(shí)間已回(1).每股理論權(quán)價(jià)=

（行權(quán)前發(fā)在外普通的公允價(jià)+配股收到款項(xiàng)）行權(quán)后發(fā)行外的普通股數(shù)(2).調(diào)整系數(shù)

行權(quán)前每股允價(jià)值每股理論除價(jià)格(3).因配股重計(jì)算的年度基本股收益=

上年度基本股收益調(diào)整系數(shù)(4).本年度基每股收=歸屬于普通股東的當(dāng)凈利潤(rùn)÷行權(quán)前發(fā)在外的普通股股數(shù)×調(diào)整系數(shù)×行權(quán)前普股發(fā)行在的時(shí)間權(quán)+行權(quán)后發(fā)在外普通股加權(quán)平均數(shù)78.股現(xiàn)金量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)凈流量發(fā)行在外的通股平均數(shù)

P22379.股股=

現(xiàn)金股利總發(fā)行在外的通股股數(shù)

P223發(fā)行在外的通股股數(shù)指年末發(fā)在外的普通股股數(shù)，而不是全年發(fā)在外的平股數(shù)80.盈率

每股市價(jià)每股收益

P224每股股利81.利支付=×100%P225每股收益82.利收益=

每股股利股價(jià)

×100%P225每股股利83.利發(fā)放=×100%每股收益每股市價(jià)每股利=××100%每股收益每股市價(jià)=市盈×股利益率P22584.動(dòng)資產(chǎn)潤(rùn)率85.動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)率

凈利率流動(dòng)資產(chǎn)平值銷售收入流動(dòng)資產(chǎn)平值

86.定資產(chǎn)率

固定資產(chǎn)總資產(chǎn)

流動(dòng)資產(chǎn)比=

流動(dòng)資產(chǎn)總資產(chǎn)第八章：87.售（營(yíng)）增長(zhǎng)率

本年銷售（業(yè)）增長(zhǎng)上年銷售（業(yè)）額

×100%P242公式中，（1本年銷（營(yíng)業(yè)）增額是企業(yè)年銷售（業(yè)）收入上年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的差額，計(jì)算公式為本年銷售（業(yè)）增長(zhǎng)=本銷售（業(yè)）收入上年銷售營(yíng)業(yè)）收。如本年銷售營(yíng)業(yè)收入低于上年本年銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額用“—”示。（2）上年銷（營(yíng)業(yè)）入總額是企業(yè)上年全年銷售（營(yíng)業(yè)）收入總。88.年銷售營(yíng)業(yè)）平均增長(zhǎng)率=（

年末銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額三年前年末銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額

—1P245公式中，三前年末銷（營(yíng)業(yè)）入總額指企業(yè)三年前的銷售（營(yíng)業(yè)收入。例假如本年是2006年，則三年年末銷售營(yíng)業(yè)）收總額是指2003年企業(yè)銷（營(yíng)業(yè)）入。89.資產(chǎn)增率

本年總資產(chǎn)長(zhǎng)額年初資產(chǎn)總

×100%P246公式中，（1本年總產(chǎn)增長(zhǎng)額是企業(yè)本年末資產(chǎn)總與年初資總額的差額，計(jì)算公式為：本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)=資產(chǎn)總年末數(shù)—資總額年初。）年資產(chǎn)總額是資產(chǎn)總額年初數(shù)。90.年總資平均增長(zhǎng)率（

年末資產(chǎn)總額三年前年末資產(chǎn)總額

—1）×100%P24791.動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)率92.定資產(chǎn)長(zhǎng)率93.形資產(chǎn)長(zhǎng)率

本年流動(dòng)資增長(zhǎng)額年初流動(dòng)資額本年固定資增長(zhǎng)額年初固定資額本年無形資增長(zhǎng)額年初無形資額

×100%P248×100%P248×100%P24894.工增長(zhǎng)=

本年員工增人數(shù)年初員工總

×100%P24895.定資產(chǎn)新率

平均固定資凈值平均固定資原值

×100%P248公式中；）平均定資產(chǎn)凈值是指企業(yè)固資產(chǎn)凈值年初數(shù)同末數(shù)的平均值；（2）平均定資產(chǎn)原值是指企固定資產(chǎn)值的年初同年末數(shù)的平均值。96.本積累=

本年所有者益增長(zhǎng)額年初所有者益

×100%P250公式中，（1本年所者權(quán)益增長(zhǎng)是指企業(yè)年所有者益與上年有者權(quán)益的差額，計(jì)算公式為：本年所有者益增長(zhǎng)額所有權(quán)益年末數(shù)所有者權(quán)年初數(shù)。果本年所有者權(quán)益減少，用“—”表示。（2）年初有者權(quán)是指所有權(quán)益的年初數(shù)。97.利增長(zhǎng)=

本年每股股增長(zhǎng)額上年每股股

×100%P252公式中：（1本年股增長(zhǎng)額為本發(fā)放每股利與上年放每股股的差額，計(jì)算公式為：本年每股股利增長(zhǎng)額本年放每股股—上年發(fā)放每股股利。若本年發(fā)放每股股利小上年發(fā)放股股利，以“—”表示）上每股股利為年度企業(yè)股發(fā)放的利數(shù)。

98.年資本均增長(zhǎng)率（

年末所有者權(quán)益總額三年前末所有者權(quán)益總額

—1P251公式中：（1年末所者權(quán)益總額指所有者益年末數(shù)三年前年末有者權(quán)益指企