我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系

社會(huì)保險(xiǎn)授課講義3

我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付社會(huì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)學(xué)系教師:王儷玲老師我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第1頁(yè)老人問(wèn)題

生活財(cái)源(提早退休)--退休金給付

醫(yī)療、長(zhǎng)期看護(hù)--醫(yī)療保險(xiǎn)解決方法延長(zhǎng)退休年齡

政府創(chuàng)辦國(guó)民年金老年給付及醫(yī)療給付提倡企業(yè)退休金制度提倡個(gè)人儲(chǔ)蓄活動(dòng)(IRAAccount)

老人減稅購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人年金保險(xiǎn)長(zhǎng)期看護(hù)保險(xiǎn)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第2頁(yè)我國(guó)人口老化情況近30年來(lái)臺(tái)灣平均餘命情況，在1980年時(shí)，男性平均餘命為69.56歲，而女性為74.54歲；到了1990年時(shí)，男性平均餘命為71.33，女性為76.75；而到時(shí)，男性平均餘命為73.47，而女性為79.70，可知臺(tái)灣人口平均餘命從過(guò)去幾十年間是逐年增加。

我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第3頁(yè)我國(guó)人口老化情況根據(jù)內(nèi)政部統(tǒng)計(jì)，在1993年臺(tái)灣超過(guò)65歲以上老年人口有150萬(wàn)人，約佔(zhàn)總?cè)丝?％；到了老年人口已經(jīng)達(dá)到220萬(wàn)人，已經(jīng)佔(zhàn)臺(tái)灣總?cè)丝?.74％，並且預(yù)估到了時(shí)老年人口百分比將會(huì)達(dá)到15％，2036年時(shí)老年人口百分比會(huì)達(dá)到22％。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第4頁(yè)老年人退休後財(cái)源之風(fēng)險(xiǎn)分析活太久風(fēng)險(xiǎn)(LongevityRisk)投資風(fēng)險(xiǎn)(InvestmentRisk)通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)(InflationRisk)政府或企業(yè)退休金給付減少或不充分(SocialSecurity/PrivatePensionBenefitCut)ex:社會(huì)保險(xiǎn)退休給付減少或雇主(惡意)倒閉、辭退時(shí)不發(fā)放退休金 =>無(wú)足夠退休金我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第5頁(yè)退休金制度分類(lèi)確定給付制（DefinedBenefitPlan）固定給付制不具投資風(fēng)險(xiǎn)，較能透過(guò)制度設(shè)計(jì)保障通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)確定提撥制（DefinedContributionPlan）固定提撥制有投資風(fēng)險(xiǎn)，只能隨著投資報(bào)酬率可部份承擔(dān)通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)混合制（HybridPlan）我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第6頁(yè)退休金制度之分類(lèi)確定給付制(DefinedBenefitPlan,DB)

--是由雇主或政府承諾在員工退休時(shí)，支付確定金額退休金，此金額可為固定額度或由一定公式計(jì)算而得，退休金投資風(fēng)險(xiǎn)完全由雇主或政府承擔(dān)。 (ex：國(guó)民年金、公勞保、勞基法退休金)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第7頁(yè)退休金制度之分類(lèi)確定給付制(DefinedBenefitPlan,DB)

成立退休基金專(zhuān)職投資管理人員（精算、財(cái)務(wù)投資）雇主承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)（不足額時(shí)多提撥）退休基金額外報(bào)酬屬於給付提供者（政府或雇主）

我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第8頁(yè)退休金制度之分類(lèi)確定提撥制(DefinedContributionPlan,DC)

--是雇主或政府在員工服務(wù)期間，定時(shí)固定提撥一定金額到員工退休金帳戶(hù)以籌措退休金所需費(fèi)用，而員工退休後所能領(lǐng)到退休金金額則視帳戶(hù)之投資績(jī)效而定，退休金投資風(fēng)險(xiǎn)完全由員工承擔(dān)。

(ex:勞基法新制草案–個(gè)人帳戶(hù)制）我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第9頁(yè)退休金制度之分類(lèi)確定提撥制(DefinedContributionPlan,DC)

成立個(gè)人帳戶(hù)個(gè)人做投資管理決策個(gè)人承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)（不足額時(shí)多提撥）退休金全部報(bào)酬屬於個(gè)人

我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第10頁(yè)DB與DC區(qū)別給付有確定公式雇主決定投資標(biāo)雇主負(fù)擔(dān)全部給付風(fēng)險(xiǎn)雇主在給付不足或剩餘時(shí)必須調(diào)整提撥率提撥有明確公式員工決定投資標(biāo)員工自負(fù)退休所得風(fēng)險(xiǎn)雇主沒(méi)有給付不足問(wèn)題DBDC我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第11頁(yè)確定給付制v.s確定提撥制退休金制度風(fēng)險(xiǎn)確定給付制確定提撥制投資風(fēng)險(xiǎn)由雇主承擔(dān)由員工承擔(dān)生存風(fēng)險(xiǎn)利用年金方式給付即可防止利用年金方式給付即可防止通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)通常依最後薪資計(jì)算，可防止退休前之通膨風(fēng)險(xiǎn)須透過(guò)高投資報(bào)酬率才可防止倒閉風(fēng)險(xiǎn)政府退休給付保證保險(xiǎn)無(wú)此風(fēng)險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)倒閉風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第12頁(yè)一次給付之優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)

保險(xiǎn)人較無(wú)行政上之負(fù)擔(dān)，負(fù)債已還故無(wú)須再做投資管理或承擔(dān)投資與通貨膨漲風(fēng)險(xiǎn)一次給付金額較大，可使個(gè)人做彈性使用，比如用來(lái)投資或經(jīng)商退休金一次領(lǐng)回，沒(méi)用完者能夠當(dāng)遺產(chǎn)留給自己後代

缺點(diǎn)

一次給付易導(dǎo)致浪費(fèi)或投資失當(dāng)，個(gè)人需承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)

若不適當(dāng)規(guī)劃或通貨膨漲嚴(yán)重時(shí)，所領(lǐng)到一次給付退休金額度可能不夠用，個(gè)人需承擔(dān)通貨膨漲與活太久風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第13頁(yè)年金給付之優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)提供老人終身收入以保障活太久風(fēng)險(xiǎn)給付額度固定能夠維持一定生活所需，沒(méi)有導(dǎo)致浪費(fèi)或投資失當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

缺點(diǎn)保險(xiǎn)人有較高行政成本，負(fù)債未了故必須承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)隨著人口老化，若給付隨著通貨膨漲調(diào)整時(shí)，保險(xiǎn)人需承擔(dān)通貨膨漲與活太久風(fēng)險(xiǎn)，很可能會(huì)造成基金財(cái)務(wù)困難我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第14頁(yè)免於飢餓定義

依據(jù)貧窮線(各國(guó)定義不一)國(guó)際間以所得之中位數(shù)註一之50%美國(guó) 40%北歐各國(guó) 60%

依據(jù)平均生活必須花費(fèi)之費(fèi)用60%我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第15頁(yè)

社會(huì)保險(xiǎn)基礎(chǔ)保障

職業(yè)退休給付

公保養(yǎng)老相關(guān)給付

國(guó)民年金（未實(shí)施）勞保老年相關(guān)給付

軍保、農(nóng)保（都沒(méi)有養(yǎng)老給付）公務(wù)人員退休撫恤制度勞基法勞工退休制度（舊制）勞工退休條例（新制）我國(guó)退休相關(guān)給付主要體系我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第16頁(yè)臺(tái)灣退休金制度三大支柱第一層：政府提供養(yǎng)老給付制度 (Old-AgeBenefitofSocialInsurance) ex:勞工保險(xiǎn)、公教人員保險(xiǎn)、國(guó)民年金(未實(shí)施)第二層：職業(yè)/企業(yè)退休金制度(OccupationalPension)ex:勞基法退休金(舊制)、勞工退休條例(新制) 公務(wù)人員退休金制度第三層：個(gè)人退休儲(chǔ)蓄(PersonalSavings) ex:個(gè)人退休儲(chǔ)蓄或購(gòu)買(mǎi)商業(yè)年金保險(xiǎn)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第17頁(yè)已領(lǐng)各項(xiàng)老人津貼47%已領(lǐng)公教、勞保老年給付49%臺(tái)灣老年社會(huì)保險(xiǎn)基礎(chǔ)保障範(fàn)圍約96萬(wàn)人約45萬(wàn)人無(wú)任何保障22%參加公教、勞保63%已領(lǐng)公教、軍、勞保老年給付5%未參加公教、軍、勞保32%25~64歲65歲以上約757萬(wàn)人約60萬(wàn)人約384萬(wàn)人約100萬(wàn)人1,201萬(wàn)人206萬(wàn)人重複領(lǐng)保險(xiǎn)及津貼約35萬(wàn)人老年福利生活津貼發(fā)放對(duì)象

25~64歲未參加公教、軍、勞保人中，包含農(nóng)民110萬(wàn)人、雇主19萬(wàn)人、學(xué)生4萬(wàn)人、主婦230萬(wàn)人、身心障礙21萬(wàn)人1我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第18頁(yè)確定給付退休金制度（definedbenefitplan）保險(xiǎn)費(fèi)：投保薪資5.5%(60-80%由政府及雇主補(bǔ)助）基金財(cái)務(wù)：隨收隨付制基金，過(guò)去八年間基金平均投資報(bào)酬率5.3%領(lǐng)取資格：加保年資已經(jīng)滿(mǎn)且年滿(mǎn)55歲者;在同一投保單位加保年資滿(mǎn)25年退職給付標(biāo)準(zhǔn):一次領(lǐng)取養(yǎng)老給付（近年內(nèi)將改為年金給付）以最後三年平均月投保薪資為給付基礎(chǔ)投保1年到者，每滿(mǎn)一年加發(fā)一個(gè)月，第開(kāi)始每滿(mǎn)一年加發(fā)兩個(gè)月，最高為45個(gè)月。所得替換率：約15-25%(假設(shè)利率=4%，不考慮通貨膨脹成本)第一層給付--勞工保險(xiǎn)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第19頁(yè)勞保:一、被保險(xiǎn)人:強(qiáng)制勞工保險(xiǎn)是一種強(qiáng)制性團(tuán)體保險(xiǎn)，依現(xiàn)行勞保條例規(guī)定，年滿(mǎn)十五歲以上，六十歲以下勞工，均應(yīng)以其雇主或所屬團(tuán)體或機(jī)構(gòu)為投保單位，全部參加勞工保險(xiǎn)為被保險(xiǎn)人。（一）受僱於僱用勞工五人以上公、民營(yíng)工廠、礦場(chǎng)、鹽場(chǎng)、農(nóng)場(chǎng)、牧場(chǎng)、林場(chǎng)、茶場(chǎng)產(chǎn)業(yè)勞工之交通、公用事業(yè)之員工。（二）受僱於僱用五人以上企業(yè)、行號(hào)之員工。（三）受僱於僱用五人以上之新聞、文化、公益及合作事業(yè)之員工。（四）依法不得參加公務(wù)人員保險(xiǎn)或私立學(xué)校教職員保險(xiǎn)之政府機(jī)關(guān)及公、私立學(xué)校之員工。（五）受僱從事漁業(yè)生產(chǎn)之勞動(dòng)者。（六）在政府登記有案之職業(yè)訓(xùn)練機(jī)構(gòu)接收訓(xùn)練者。（七）無(wú)一定顧主或自營(yíng)作業(yè)而參加職業(yè)工會(huì)者。前項(xiàng)規(guī)定，於經(jīng)主管機(jī)關(guān)認(rèn)定其工作性質(zhì)及環(huán)境無(wú)礙身心健康之未滿(mǎn)十五歲勞工亦適用之。前二項(xiàng)所稱(chēng)勞工，包含在職外國(guó)籍員工(勞工保險(xiǎn)條例第六條)

。

我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第20頁(yè)被保險(xiǎn)人:自願(yuàn)上述各業(yè)以外勞工，僱用未滿(mǎn)五人者員工實(shí)際從事勞動(dòng)僱主參加海員總工會(huì)或船長(zhǎng)工會(huì)為會(huì)員外僱船員，自願(yuàn)參加勞工保險(xiǎn)者，得比照辦理但於參加保險(xiǎn)後，非依勞工保險(xiǎn)條例訂定，不得中途申辦退保。至於被保險(xiǎn)人加保滿(mǎn)十五年被裁減資遣者，亦得自願(yuàn)繼續(xù)參加保險(xiǎn)至符合請(qǐng)領(lǐng)老人給付之日止。凡應(yīng)徵招服兵役者，派遣出國(guó)考查、研習(xí)或提供服務(wù)者、因傷病請(qǐng)假致留職停薪定有期間者、在職勞工年逾六十歲繼續(xù)工作者，或因案停職或被羈押未經(jīng)法院判定確定者，均得繼續(xù)參加勞工保險(xiǎn)(勞工保險(xiǎn)條例第八條)。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第21頁(yè)勞保之養(yǎng)老給付請(qǐng)領(lǐng)資格

在被保險(xiǎn)人參加滿(mǎn)一年，並且年滿(mǎn)60歲;女性被保險(xiǎn)人年滿(mǎn)55歲;加保年資已經(jīng)滿(mǎn)且年滿(mǎn)55歲者;在同一投保單位加保年資滿(mǎn)25年退職，參加保險(xiǎn)年資合計(jì)已滿(mǎn)25年而年滿(mǎn)50歲退職者擔(dān)任具危險(xiǎn)、堅(jiān)強(qiáng)體力等特殊工作合計(jì)滿(mǎn)五年，年滿(mǎn)55歲退職者。(如坑內(nèi)工、潛水工、捆工、板模工、泥水工、鋼筋工、鷹駕工??等是)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第22頁(yè)勞保之養(yǎng)老給付給付標(biāo)準(zhǔn)以平均月投保薪資為給付基礎(chǔ)(最後36個(gè)月平均)投保1年到者，每滿(mǎn)一年加發(fā)一個(gè)月，第開(kāi)始每滿(mǎn)一年加發(fā)兩個(gè)月，滿(mǎn)六個(gè)月以一年計(jì)算，最高為45個(gè)月。假如被保險(xiǎn)人年滿(mǎn)60歲而繼續(xù)工作者，超過(guò)60歲以後保險(xiǎn)年資最多以五年為限，在退職時(shí)候合併到60歲以前年資計(jì)算，最多以50個(gè)月為限。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第23頁(yè)勞保基金財(cái)務(wù)大黑洞現(xiàn)在全國(guó)符合勞保老年給付資格人超過(guò)一百萬(wàn)人（年滿(mǎn)五十五歲、勞保投保年資超過(guò)十五年者），這百萬(wàn)名勞工勞保退休給付總額高達(dá)七千億元，但當(dāng)前撲滿(mǎn)裡只有四千五百億元，少了二千五百億元。也就是說(shuō)，現(xiàn)在全部符合勞保退休資格人，若全部退休，可能有三分之一人領(lǐng)不到勞保老年給付。

商業(yè)周刊電子報(bào)提供.08.24

我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第24頁(yè)勞保改制-老年年金制據(jù)勞委會(huì)統(tǒng)計(jì)，平均每件勞保退休金金額約90萬(wàn)元，上班族大約三年就會(huì)花光，所以勞委會(huì)擬將老年給付改為年金制未來(lái)老年給付改為年金後，依照投保年資，每滿(mǎn)一年發(fā)給1%投保薪資總給付額將較當(dāng)前增加1.5倍當(dāng)基金餘額不足時(shí)，每年提昇費(fèi)率0.25%，亦即未來(lái)雇主人事成本將隨之提升摘自95年3月15日《工商時(shí)報(bào)》

我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第25頁(yè)勞保改制--分項(xiàng)保險(xiǎn)制將保險(xiǎn)區(qū)分為老年給付、職災(zāi)保險(xiǎn)、普通事故保險(xiǎn)三類(lèi)，三者財(cái)務(wù)皆獨(dú)立管理，且三者費(fèi)率分開(kāi)計(jì)算勞工也可視其特征參加不一樣保險(xiǎn)，達(dá)到降低被保險(xiǎn)人與投保單位成本負(fù)擔(dān)壓力

摘自92年12月23日《中國(guó)時(shí)報(bào)》我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第26頁(yè)確定給付退休金制度（definedbenefitplan）保險(xiǎn)費(fèi)：投保薪資7.15%(員工負(fù)擔(dān)35%，政府負(fù)擔(dān)65%)基金財(cái)務(wù)：隨收隨付制基金，過(guò)去十年間基金平均投資報(bào) 酬率6.5%領(lǐng)取資格：加保年資滿(mǎn)且年滿(mǎn)55歲者;給付標(biāo)準(zhǔn):一次領(lǐng)取養(yǎng)老給付（將計(jì)畫(huà)改為年金給付）被保險(xiǎn)人當(dāng)月保險(xiǎn)俸給為給付標(biāo)準(zhǔn)每滿(mǎn)一年加發(fā)1.2個(gè)月，最高為36個(gè)月。所得替換率：約15-20%(假設(shè)利率=4%，不考慮通貨膨脹成本)第一層給付–公教人員保險(xiǎn)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第27頁(yè)公保之養(yǎng)老給付適用對(duì)象法定機(jī)關(guān)編制內(nèi)有給專(zhuān)任人員公立學(xué)校編制內(nèi)有給專(zhuān)任教職員依照私立學(xué)校法規(guī)定，辦理財(cái)團(tuán)法人登記並經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)立案之學(xué)校編制內(nèi)有給專(zhuān)任教職員。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第28頁(yè)公保之養(yǎng)老給付（二）請(qǐng)領(lǐng)資格凡被保險(xiǎn)人依法退休、資遣或是繳費(fèi)滿(mǎn)且年滿(mǎn)55歲而離職退休者，給予一次養(yǎng)老給付給付標(biāo)準(zhǔn)以被保險(xiǎn)人當(dāng)月保險(xiǎn)俸給為給付標(biāo)準(zhǔn)依照被保險(xiǎn)人保險(xiǎn)年資每滿(mǎn)一年就給付1.2個(gè)月，最多以36個(gè)月為限制，畸零月數(shù)按照百分比給付我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第29頁(yè)軍公教18%優(yōu)惠爭(zhēng)議羨煞全民連戰(zhàn)退休所得替換率136％公務(wù)員退休所得替換率世界頂級(jí)抗議軍公教18%優(yōu)惠存款政策轉(zhuǎn)變遊行平和結(jié)束我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第30頁(yè)連戰(zhàn)退休所得替換率136％

存入1400萬(wàn)元，每個(gè)月可領(lǐng)21萬(wàn)元利息「公保養(yǎng)老給付」與「一次退休金」總和都可支領(lǐng)18％利息公保養(yǎng)老給付部分:248,000*36=892,8000

(服務(wù)逾即可支領(lǐng)本俸乘36個(gè)月)當(dāng)前支領(lǐng)每個(gè)月金額470,000現(xiàn)任副總統(tǒng)每個(gè)月所得346,750==135.54%我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第31頁(yè)公務(wù)員退休所得替換率世界頂級(jí)各國(guó)退休所得替換率

*依勞退舊制在退休後得領(lǐng)到退休金者不到10%，絕大多數(shù)僅領(lǐng)到勞保退休金公務(wù)員勞工美國(guó)80%43%法國(guó)70%53%德國(guó)75~80%75%英國(guó)56.25%20%臺(tái)灣90~110%→75~95%*27%我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第32頁(yè)抗議軍公教18%優(yōu)惠存款政策轉(zhuǎn)變大遊行

由全國(guó)軍警公教退休聯(lián)盟發(fā)起「１２１０」遊行靜坐活動(dòng)五大訴求：

阿扁道歉、部長(zhǎng)下臺(tái)限期建立國(guó)民年金兩岸裁減軍事預(yù)算徹查退輔基金弊端公教開(kāi)放組織工會(huì)等我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第33頁(yè)當(dāng)前還未實(shí)施，主要目標(biāo)是提供退休金給未能參加任何社會(huì)保險(xiǎn)制度人確定給付退休金制度（definedbenefitplan）保險(xiǎn)費(fèi)：750元(政府補(bǔ)助20%)基金財(cái)務(wù)：隨收隨付制基金領(lǐng)取資格：加保年資滿(mǎn)且年滿(mǎn)60歲者;給付標(biāo)準(zhǔn)每個(gè)月給付7500元，給付隨薪資成長(zhǎng)率與通貨膨脹率調(diào)整。第一層給付–國(guó)民年金我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老年金給付的主要體系第34頁(yè)項(xiàng)目「國(guó)民年金法(草案)」對(duì)象1.未參加公、軍、勞保之年滿(mǎn)二十五歲至六十四歲之國(guó)民強(qiáng)制參加，因不含農(nóng)民，所以不到384萬(wàn)人。2.農(nóng)民於本保險(xiǎn)或農(nóng)保間擇一參加。保險(xiǎn)費(fèi)率