第章銀行會(huì)計(jì)和現(xiàn)金管理

TOC\o"1-4"\h\z第6章銀行會(huì)計(jì)和現(xiàn)金管理2第1節(jié)銀行對賬單2第2節(jié)資金頭寸管理5第3節(jié)流動(dòng)性預(yù)測7一,資金計(jì)劃層次7二,預(yù)測7第4節(jié)集團(tuán)資金平衡8TOC\o"1-3"\h\z第6章銀行會(huì)計(jì)和現(xiàn)金管理資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的資金管理主要涉及三個(gè)基礎(chǔ)模塊：銀行會(huì)計(jì)，基金管理和現(xiàn)金管理（如圖6-1）。本章我們介紹銀行會(huì)計(jì)和現(xiàn)金管理模塊。圖6-1資金管理模塊銀行對賬單SAP資金管理的核心基礎(chǔ)功能是銀行對賬單。如圖6-2，SAP的銀行對賬單分為手工銀行對賬單和電子銀行對賬單。手工銀行對賬單就是先手工輸入銀行出具的對賬單，然后在系統(tǒng)中進(jìn)行對賬。在SAP系統(tǒng)中可以維護(hù)各種手工銀行對賬單的格式。電子銀行對賬單是指企業(yè)和銀行通過一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的格式，由銀行把電子格式的對賬單傳給企業(yè)，企業(yè)直接上載對賬單，無需手工操作。SAP系統(tǒng)支持超過16種的電子銀行對賬單格式，其中包括MultiCash和SWIFTMT940等國際通用的格式。圖6-2右下方是SWIFTMT940INTERNATIONAL標(biāo)準(zhǔn)的電子銀行對賬單樣本。從圖中可以看出，電子銀行對賬單是一個(gè)格式化的純文本文件，它用符號和數(shù)字來表示各種信息，比如銀行碼、賬戶碼、對賬單號、期初/期末余額、銀行卡號、支付憑證號等一系列信息。圖6-2銀行對賬單我國的銀行系統(tǒng)目前還沒有統(tǒng)一的電子銀行對賬單格式，所以企業(yè)需要在ERP項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)候和各開戶銀行商定對賬單的格式。同時(shí)，還需要商定提供對賬單的頻率，比如是否可以按天提供對賬單。由于我國不同地區(qū)的發(fā)展水平存在顯著差別，銀行間客戶服務(wù)和技術(shù)水平也存在差異，所以通常情況下，我們往往需要將電子和手工相結(jié)合來錄入銀行對賬單。不論是手工還是電子的，銀行對賬單進(jìn)入SAP系統(tǒng)后，系統(tǒng)將對它進(jìn)行對賬處理。銀行對賬單的處理工作主要是過賬和清賬。如圖6-3，當(dāng)銀行對賬單輸入、上載完畢后，系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)過賬，并自動(dòng)更新總賬。如果對賬單上是一筆款項(xiàng)支付，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成如下分錄：借：銀行存款－XX銀行－未達(dá)貸：銀行存款－XX銀行。蜂烏際外握仗揉圖6-3伐銀行對賬單怪－自動(dòng)記賬寬羽血悼顆蔽圖6-4翻銀行頭寸和取未達(dá)賬項(xiàng)管婚理贈(zèng)對賬單清賬畜的過程就是鉗傳統(tǒng)的將銀便行對賬單和罪銀行日記賬視逐筆核對的雷過程。如圖楊6-4，我授們結(jié)合上一獻(xiàn)章中供應(yīng)商垂自動(dòng)付款的友業(yè)務(wù)來看一由下SAP系亦統(tǒng)是如何完議成對賬單清燕賬的。到對于一個(gè)供斜應(yīng)商來說，住在發(fā)票校驗(yàn)蠢（圖6-4戀中1）時(shí)系奏統(tǒng)自動(dòng)記錄酬應(yīng)付賬款。代當(dāng)運(yùn)行自動(dòng)蘆付款時(shí)（圖淚6-4中2過），系統(tǒng)自蘋動(dòng)生成如下篩分錄：借鴨：應(yīng)付賬款兵－供應(yīng)商明欣細(xì)，貸：銀豆行存款－X艙X銀行－未童達(dá)，同時(shí)該徑供應(yīng)商的應(yīng)節(jié)付款項(xiàng)被自懲動(dòng)清賬。當(dāng)牙對賬單入賬灶時(shí)（圖6-提4中3）系拒統(tǒng)自動(dòng)記賬虧如下，借：卸銀行存款－置XX銀行－撇未達(dá)貸擔(dān)：銀行存款牌－XX銀行小?？s由于敬“意銀行存款－牽XX銀行－協(xié)未達(dá)豎”純科目是采用夫清賬管理的揭，所以每筆莫分錄行都需盞要清賬。在艙清賬的過程裂中有自動(dòng)和掩手工兩種清境賬方式。如探果銀行對賬能單中提供了價(jià)支付憑證號斤（如支票號軟）等信息，幼系統(tǒng)可以自旅動(dòng)捉對清賬最，這就是自什動(dòng)清賬方式搬。但是如果秘銀行對賬單仆信息不全就析只能手工清液賬了。清賬現(xiàn)后的結(jié)果如摩圖6-4下讓方所示，已嘩清項(xiàng)記錄在棋清單下方，究未清項(xiàng)記錄隔在清單上方瘦（代表仍然暮在未達(dá)狀態(tài)慢的款項(xiàng)）。葬資金頭寸管慮理足從圖6-4殲中我們可以葡發(fā)現(xiàn)，在S妨AP系統(tǒng)中側(cè)銀行對賬單早除了對賬的國作用外，還富履行著資金店頭寸管理的勺作用－即管趴理一個(gè)企業(yè)忙的資金都分術(shù)布在什么狀貧態(tài)下。這里己我們用一個(gè)登更復(fù)雜的場香景來說明。鐮圖6-5敵資金頭寸管旗理－業(yè)務(wù)流屬如圖6-5煩,假設(shè)M芽C電腦有限賢公司的總部自在北京，它端在大連、成蜂都和天津各性有一個(gè)銷售粒平臺。大連雜平臺采取的筆是銀行卡付紐款方式。即秋由其在大連窗的開戶銀行張出具專門用家于結(jié)算的銀玩行卡，大連眉平臺將其交捉給客戶。在音SAP系統(tǒng)盛中我們維護(hù)己了銀行卡和曲客戶之間的周對應(yīng)關(guān)系。咬一旦客戶將捏款項(xiàng)匯到這犬張銀行卡中斜，通過銀行誤對賬單，系肢統(tǒng)能立刻顯宣示是哪家客蒜戶付的款。幼而在成都平乎臺采取的是趣傳統(tǒng)的付款莫方式，銷售耐開票后客戶逮通過支票、帽電匯、銀行徒匯票等方式漲付款，財(cái)務(wù)魯人員在接到串單據(jù)的時(shí)候倦在系統(tǒng)中記警錄收款。借大連和成都僅兩個(gè)平臺每容天到賬的銷臨售貨款通過研銀行間的協(xié)醉議定時(shí)劃撥弊到總部在北圓京的開戶銀直行。遣而天津的情跌況有所不同資，天津也使講用銀行卡，摸但它是由本眠部在北京的浩開戶銀行提榨供的。天津垂的客戶通過雜在天津的協(xié)促理行來進(jìn)行仰付款，協(xié)理過行會(huì)直接把油款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到乎北京開戶銀粥行的賬上。存北京，大連料和成都的開乖戶銀行都是時(shí)按天提供銀捧行對賬單。瀉圖6-6展厭示了在上述告的場景中，蛋MC電腦有榨限公司的資鍬金頭寸是如攀何在系統(tǒng)中抽顯示的。晨圖6-6兼資金頭寸管愈理－資金流咐大連平臺是旱圖6-6最社上面的資金附流，客戶使周用異地的銀秧行卡付款，偉當(dāng)大連平臺帆收到當(dāng)?shù)劂y躍行的對賬單懷時(shí)，借：銀消行存款（已慘到賬），貸柳：應(yīng)收賬款概－客戶明細(xì)遠(yuǎn)?？蛻裘骷?xì)橫賬在銷售開堡票時(shí)已被借柜記，它可以傅通過自動(dòng)（橋通過發(fā)票號驗(yàn)或銷售定單籮號）或手工走的方式清賬驚?？砍啥计脚_是另圖6-6中軌間的資金流艱。在銷售開蠶票時(shí)，客戶蹄明細(xì)賬被借藥記。當(dāng)收到盲客戶的支票估或電匯進(jìn)賬言通知單等付財(cái)款憑證時(shí)，避財(cái)務(wù)人員在說系統(tǒng)中做收背款記錄，借皂：銀行存款旬－XX銀行洋未達(dá)，貸：棟應(yīng)收賬款調(diào)－客戶明細(xì)緩。客戶明細(xì)猾賬同時(shí)被清搖賬。當(dāng)上載內(nèi)銀行對賬單弓時(shí)，系統(tǒng)默借：銀行鞭存款－XX網(wǎng)銀行，貸：錄銀行存款－噴XX銀行－獎(jiǎng)未達(dá)。系統(tǒng)旱還會(huì)通過支魔票號等信息篇自動(dòng)對銀行礎(chǔ)未達(dá)進(jìn)行清迫賬，當(dāng)然我猛們也可以使墊用手工清賬吵。斤無論是大連璃還是成都的殘銀行對賬單角，對于在對銀賬單中劃撥塞北京開戶行損的業(yè)務(wù)，系揮統(tǒng)將自動(dòng)罵借：銀行劃派撥中間科目恐貸：銀此行存款（平爭臺的）。而敏北京開戶行達(dá)的對賬單也桿會(huì)自動(dòng)過賬踏為借：凳銀行存款（躬北京）貸壇：銀行劃撥辮中間科目。卻殊天津平臺是灣圖6-6下相方的資金流獻(xiàn)。同樣銷售眠開票時(shí)，客慈戶明細(xì)賬被櫻借記。由于遣銀行卡是北祖京開戶銀行孟提供的，所齊以當(dāng)收到北遵京開戶行的劑對賬單時(shí)，估將借：銀行熟存款（北京淘），貸：客辯戶明細(xì)賬。結(jié)從圖6-6掏中我們可以悟看到，整個(gè)殃公司銷售了川多少，客戶妄付了多少款風(fēng)但還沒有到倍銀行賬上，碰多少資金已做經(jīng)到了各地請銷售平臺的鬧銀行賬上，巾多少資金在酷往回劃撥，鴿多少資金已盛經(jīng)劃撥到了奶本部賬上等銳資金情況在焰系統(tǒng)中被非苗常清晰地跟止蹤了下來。折可見皂通過資金頭膠寸管理，企牢業(yè)的資金鏈囑條可以透明皂地展現(xiàn)出來流動(dòng)性預(yù)測皺在資金頭寸朵管理的基礎(chǔ)拒上，SAP挨系統(tǒng)還使用織資金預(yù)測的訂功能來加強(qiáng)動(dòng)企業(yè)對未來世中短期現(xiàn)金臺流量的預(yù)測哥，及時(shí)預(yù)警鋸，保證企業(yè)疾的安全和信爹譽(yù)。洽資金計(jì)劃層役次璃資金計(jì)劃層冰次反映了各鞭種可能性的摸未來現(xiàn)金流誠量。如圖6隔-7中，綠若色代表現(xiàn)金久流入，紅色善代表現(xiàn)金流綿出。資金計(jì)蔥劃層次大致黎上可以分為螞：插現(xiàn)金和銀行悄存款。恨應(yīng)收賬款到偵期預(yù)測。緞應(yīng)付賬款到慶期預(yù)測。另銷售合同收右款預(yù)測。該采購合同付貝款預(yù)測。葉（2）和（回5）的預(yù)測備數(shù)據(jù)集成自渴各業(yè)務(wù)和財(cái)惰務(wù)部門。它劈們都是根據(jù)哄定單的付款興條款和客戶稀或供應(yīng)商的緊付款習(xí)慣由顧系統(tǒng)自動(dòng)推灶算的。交圖6-7阻流動(dòng)性預(yù)測預(yù)測肌如圖6-7剛所示，資金漢預(yù)測可以按值天或周進(jìn)行廚，圖中橫軸謙代表預(yù)測的鴉時(shí)限，縱軸柜代表了資金搞余額。只考歇慮第（1）舌層,我們得宜到的是目前安的現(xiàn)金頭寸倒，圖中以藍(lán)朗色實(shí)線箭頭億表示。增加陽已經(jīng)確認(rèn)的循應(yīng)收和應(yīng)付茫的到期款等訓(xùn)因素，我們潮就得到了第假一種資金預(yù)飛測，圖中以視綠色虛線箭舌頭表示。再為把銷售合同捎和采購合同巖因素考慮進(jìn)掠去，我們又替可以獲得第座二種資金預(yù)堂測，圖中以奸紅色虛線箭氏頭表示。資謠金預(yù)測二比訴資金預(yù)測一鄰考慮了更多送的因素，顯怕然更適合決朋策支持。但虛是隨著不確優(yōu)定因素的增掏加，資金預(yù)起測二的可變啟性也相應(yīng)增惹加。圖中根較據(jù)資金預(yù)測依二，該企業(yè)個(gè)在第四天（迅或第四周）殘將出現(xiàn)資金恥缺口，資金婚管理部門應(yīng)惠早作安排，休防止因無法之兌付到期債揮務(wù)而產(chǎn)生的偵損失。如圖塵6-7中的如下方粗箭頭桿所示，對于合計(jì)劃層次（復(fù)2）到（5覺），系統(tǒng)中拾可以進(jìn)一步某分析它們的諷構(gòu)成。比如棚某些群體的攀客戶比另一陷些更講信譽(yù)紅也更準(zhǔn)時(shí)。案而某些群體廢的供應(yīng)商比撫另一些更重痰要。系統(tǒng)將揚(yáng)自動(dòng)分析各章個(gè)客戶和供牽應(yīng)商的檔案輝，將預(yù)測細(xì)訴分，從而給釘決策者提供幅更多的信息剃支持。獅雀嫩認(rèn)樣議銷集團(tuán)資金平煩衡廟一個(gè)大型的施集團(tuán)公司往蓬往會(huì)出現(xiàn)這晝樣的情況：碗某些子公司環(huán)有很充足的恢資金儲(chǔ)備，谷而另一些子象公司短期內(nèi)糧有資金缺口到需要從銀行碧融資。如果綠不對這種情誦況進(jìn)行干預(yù)椒和管理，必蓬然造成整個(gè)卻集團(tuán)的財(cái)務(wù)餓費(fèi)用上升。作在流動(dòng)性預(yù)抬測的基礎(chǔ)上顧，集團(tuán)企業(yè)精還可以使用顧資金平衡的軍功能來進(jìn)行艘資金的自動(dòng)險(xiǎn)調(diào)撥，從而跪有效地降低射整個(gè)集團(tuán)的宣財(cái)務(wù)費(fèi)用。絕如圖6-8央，甲、乙兩角公司的資金舊預(yù)測曲線不謀同，資金短傷缺和盈余發(fā)掌生的時(shí)間也齊不同。通過脈資金平衡的黑功能，集團(tuán)吩內(nèi)部就可以撐自動(dòng)平衡不瘡?fù)?/p>