XX資產(chǎn)評(píng)估有限公司內(nèi)部管理制度

XXXX資產(chǎn)評(píng)估有限公司內(nèi)部管理制度人事管理制度財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)業(yè)質(zhì)量限制制度業(yè)務(wù)檔案管理制度

XXXX資產(chǎn)評(píng)估有限公司職業(yè)道德規(guī)范一、為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展須要，進(jìn)一步規(guī)范注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的職業(yè)道德行為，提高注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的職業(yè)道德水準(zhǔn)，維護(hù)本公司與全體注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的職業(yè)形象，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，確保獨(dú)立、客觀、公正、謹(jǐn)慎、實(shí)事求是地搞好資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》制定本規(guī)范。二、本規(guī)范所稱職業(yè)道德系指職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任實(shí)力及職業(yè)責(zé)任等的總稱。三、遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，提高執(zhí)業(yè)技能，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量。四、堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，實(shí)事求是地為托付方供應(yīng)客觀、真實(shí)、合法的審計(jì)、評(píng)估報(bào)告，正直、誠(chéng)懇地對(duì)待有關(guān)利益各方。五、接受托付方托付鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，如與托付方存在可能影響本公司獨(dú)立性的利害關(guān)系，本公司不承接該鑒證業(yè)務(wù)，本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不允許發(fā)表鑒證看法。六、執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師如與托付方存在可能影響其獨(dú)立性的干脆或重要間接利害關(guān)系，應(yīng)剛好向所內(nèi)聲明，并實(shí)行回避。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不允許兼任與其執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù)。七、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師要保持和不斷提高專業(yè)勝任實(shí)力，遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等規(guī)范，合理運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范。要駕馭與運(yùn)用職業(yè)新學(xué)問(wèn)、新技術(shù)、新規(guī)則，不斷提高執(zhí)業(yè)水平。八、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，必需依據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)助理人員的職責(zé)分工，作出實(shí)施支配，并對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，按支配完成任務(wù)。九、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行業(yè)務(wù)所形成的結(jié)論和提出的建議，要以充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù)。但對(duì)未審計(jì)、評(píng)估事項(xiàng)不得以職業(yè)身份發(fā)表看法，對(duì)將來(lái)事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度也不做保證。十、執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)覺違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范的事項(xiàng)，要依據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行適當(dāng)處理。十一、執(zhí)業(yè)過(guò)程中，要在維護(hù)社會(huì)公共利益的前提下，竭誠(chéng)為托付方服務(wù)，并應(yīng)依據(jù)約定要求完成托付業(yè)務(wù)。對(duì)托付辦理的事項(xiàng)，要保守托付方的商業(yè)隱私，不得利用其為自己或他人謀取利益。十二、為發(fā)揮資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)的整體優(yōu)勢(shì)，維護(hù)整個(gè)職業(yè)界在社會(huì)公眾中的形象和信譽(yù)，要保持與同行之間的良好工作關(guān)系，做到相互敬重，相互支持，相互溝通，相互協(xié)作。不詆毀同行，不干脆間接地?fù)p害同行利益。不雇用正在其他事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師。注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不得以個(gè)人名義同時(shí)在幾家事務(wù)所執(zhí)業(yè)，不得以不正值手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)。十三、執(zhí)業(yè)中，要保持職業(yè)尊嚴(yán)，堅(jiān)持職業(yè)道德，維護(hù)和提高本職業(yè)的形象。要以本領(lǐng)務(wù)所名義承攬或辦理業(yè)務(wù)，不得以個(gè)人名義或任何不正值手段承攬或辦理業(yè)務(wù)，不得利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便收取禮金、饋贈(zèng)或通過(guò)其他方式獲得個(gè)人利益，不得同時(shí)從事與職業(yè)有利害關(guān)系的任何職業(yè)，不得允許他人以本公司、本人名義承辦業(yè)務(wù)。十四、接受上級(jí)業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)的監(jiān)督、管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，定期匯報(bào)工作。十五、本規(guī)范從批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。XXXX資產(chǎn)評(píng)估有限公司XXXX年XX月

XXXX資產(chǎn)評(píng)估有限公司質(zhì)量限制制度一、為了規(guī)范我所質(zhì)量限制，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，不斷提高執(zhí)業(yè)水平，依據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量限制基本準(zhǔn)則》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理方法施行細(xì)則》、《關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書的規(guī)范看法》，制定本制度。二、本制度所稱質(zhì)量限制是指本領(lǐng)務(wù)所為保證審計(jì)和評(píng)估工作質(zhì)量符合相關(guān)準(zhǔn)則的要求而制定和運(yùn)用的限制政策與程序。限制政策是指本領(lǐng)務(wù)所為保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量符合相關(guān)準(zhǔn)則的要求而實(shí)行的基本方針及策略。限制程序是指本領(lǐng)務(wù)所為貫徹執(zhí)行質(zhì)量政策而實(shí)行的具體措施及方法。三、本領(lǐng)務(wù)所的質(zhì)量限制政策與程序分為兩個(gè)層次，一是對(duì)本公司審計(jì)、評(píng)估工作的全面質(zhì)量限制政策與程序；二是對(duì)各審計(jì)、評(píng)估項(xiàng)目助理人員工作的質(zhì)量限制程序。四、本領(lǐng)務(wù)所對(duì)所執(zhí)行的獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)，包括會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、事企業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)、承包責(zé)任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、離任審計(jì)、基本建設(shè)施工預(yù)（結(jié)）算審計(jì)、驗(yàn)證企業(yè)資本及資產(chǎn)評(píng)估等，均實(shí)行質(zhì)量限制。五、本公司的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師無(wú)論對(duì)什么單位執(zhí)行某種審計(jì)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，都應(yīng)遵守本制度，對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行限制，以保證審計(jì)質(zhì)量和評(píng)估質(zhì)量達(dá)到相關(guān)準(zhǔn)則的要求。六、本領(lǐng)務(wù)所對(duì)非審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)，包括審核、審查、復(fù)核等鑒證業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)服務(wù)、稅務(wù)服務(wù)、管理詢問(wèn)服務(wù)等非鑒證業(yè)務(wù)的質(zhì)量限制，參照本制度實(shí)行。七、本領(lǐng)務(wù)所實(shí)行所長(zhǎng)（主任會(huì)計(jì)師）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的部門經(jīng)理（注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師）負(fù)責(zé)制。設(shè)置有審計(jì)一部，主管會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、承包責(zé)任、經(jīng)濟(jì)效益、離任等審計(jì)業(yè)務(wù)；審計(jì)二部，主管基本建設(shè)施工預(yù)決（結(jié)算）審計(jì)業(yè)務(wù)；驗(yàn)資部，主管驗(yàn)證企業(yè)資本業(yè)務(wù)；資產(chǎn)評(píng)估部，主管企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。八、遵守執(zhí)業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立，客觀、公正原則，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎看法執(zhí)行審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)，發(fā)表審計(jì)看法和出具評(píng)估報(bào)告。1、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在承接審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)、執(zhí)行審計(jì)、評(píng)估程序、取得審計(jì)、評(píng)估證據(jù)、形成審計(jì)看法和評(píng)谷結(jié)論、出具審計(jì)、評(píng)估報(bào)告時(shí)，都必需依法辦理，獨(dú)立自主，做到形式上和實(shí)質(zhì)上獨(dú)立于外部組織和所服務(wù)的對(duì)象。2、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)有關(guān)審計(jì)、評(píng)估事項(xiàng)的調(diào)查、推斷的看法表達(dá)，應(yīng)以客觀事實(shí)為依據(jù)，實(shí)事求是，不摻雜個(gè)人的主觀意愿，不受他人的左右，不允許因個(gè)人偏見，影響分析、推斷的客觀性。3、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，必需以正直、誠(chéng)懇的品質(zhì)，正確對(duì)待利益各方，不允許犧牲一方利益而使另一方受益。4、執(zhí)行審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師和其他執(zhí)業(yè)人員如與客戶存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，應(yīng)向事務(wù)所聲明，并實(shí)行回避。5、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)覺有關(guān)當(dāng)事人有弄虛作假、假公濟(jì)私等違法違紀(jì)行為，應(yīng)在出具報(bào)告中予以指出，嚴(yán)禁為托付人出具假證明。6、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)在審計(jì)、評(píng)估過(guò)程中知悉的被審計(jì)、評(píng)估單位的資料和商業(yè)隱私應(yīng)當(dāng)保密，還應(yīng)確保其業(yè)務(wù)助理人員，其他審計(jì)、評(píng)估人員及本領(lǐng)務(wù)所保守隱私，不得利用其為自己或他人謀取利益。7、為維護(hù)整個(gè)職業(yè)界在社會(huì)公眾中的形象和信譽(yù)，在公允竟?fàn)幍沫h(huán)境下與同行保持良好的工作關(guān)系，事務(wù)所不以不正值手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)；注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不以個(gè)人名義同時(shí)在幾家事務(wù)所執(zhí)業(yè)。九、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)了解客戶基本狀況。確定接受客戶托付的審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)后，簽定審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)約定書，委派注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及其他業(yè)務(wù)人員執(zhí)行審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)。十、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按指定的工作任務(wù)，在了解被審計(jì)、評(píng)估單位基本業(yè)務(wù)狀況、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)、評(píng)估支配，對(duì)審計(jì)、評(píng)估工作做出合理支配，并落實(shí)到每個(gè)執(zhí)業(yè)人員。在支配實(shí)施過(guò)程中，還可依據(jù)實(shí)際狀況的改變，對(duì)支配做必要的修改、補(bǔ)充，保證審計(jì)、評(píng)估工作有組織、高效率的進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。十一、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)被審計(jì)、評(píng)估單位的相關(guān)內(nèi)部限制制度要進(jìn)行探討和評(píng)價(jià)，據(jù)以確定相關(guān)測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。在審計(jì)、評(píng)估過(guò)程中發(fā)覺被審計(jì)、評(píng)估單位的內(nèi)限制度有重大缺陷的，應(yīng)向被審計(jì)、評(píng)估單位報(bào)告。十二、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在執(zhí)行審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，依據(jù)須要，可運(yùn)用檢查、監(jiān)督、視察、查詢、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核、現(xiàn)場(chǎng)勘查等方法，取得充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。十三、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師必需將審計(jì)、評(píng)估支配及實(shí)施過(guò)程、結(jié)果和其他須要加以推斷的重要事項(xiàng)，作出審計(jì)、評(píng)估工作底稿。十四、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在實(shí)施必要的審計(jì)、評(píng)估程序后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)、評(píng)估證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)看法和評(píng)估結(jié)論，并依據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)、評(píng)估報(bào)告。十五、本領(lǐng)務(wù)所建立主任注冊(cè)會(huì)計(jì)師、部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)的分級(jí)督導(dǎo)制度，對(duì)各層次的審計(jì)、評(píng)估工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核。主任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)本領(lǐng)務(wù)所全面質(zhì)量限制制度、程序的執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)控。部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理執(zhí)行全面質(zhì)量限制制度與程序中適用于審計(jì)、評(píng)估項(xiàng)目的質(zhì)量限制程序。十六、督導(dǎo)人員對(duì)被分派工作的業(yè)務(wù)人員，應(yīng)在考慮助理人員的專業(yè)勝任實(shí)力等因素，在工作責(zé)任、所實(shí)施的具體審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估程序及目標(biāo)、被審計(jì)、評(píng)估單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和可能遇到的重大審計(jì)、評(píng)估事項(xiàng)以及其他可能影響具體程序的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行指導(dǎo)。十七、督導(dǎo)人員在審計(jì)、評(píng)估期間應(yīng)履行職責(zé)，包括監(jiān)督工作進(jìn)度；了解審計(jì)、評(píng)估期間出現(xiàn)的重大會(huì)計(jì)、審計(jì)、評(píng)估問(wèn)題，并剛好提出處理看法；消退各執(zhí)業(yè)人員之間的職業(yè)推斷分岐，必要時(shí)向有關(guān)人員以至向?qū)＜以儐?wèn)。十八、督導(dǎo)人員應(yīng)對(duì)助理人員的工作進(jìn)行復(fù)核。通過(guò)復(fù)核，檢查助理人員完成的工作是否按審計(jì)、評(píng)估支配和審計(jì)、評(píng)估相關(guān)要求進(jìn)行；預(yù)定的審計(jì)、評(píng)估程序和審計(jì)、評(píng)估目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；工作過(guò)程及結(jié)果是否記錄；審計(jì)、評(píng)估證據(jù)是否足以支持審計(jì)看法和評(píng)估結(jié)論等。十九、督導(dǎo)人員對(duì)下列事項(xiàng)應(yīng)剛好復(fù)核：1、具體審計(jì)、評(píng)估支配；2、對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)、限制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，包括相關(guān)性測(cè)試結(jié)果對(duì)審計(jì)、評(píng)估支配所做的修改；3、進(jìn)行相關(guān)性測(cè)試取得的審計(jì)、評(píng)估證據(jù)及形成的審計(jì)、評(píng)估結(jié)論；4、會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)和審計(jì)、評(píng)估報(bào)告草稿。二十、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在實(shí)施審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)過(guò)程中，必需仔細(xì)運(yùn)用所駕馭的特地學(xué)識(shí)，技能和積累的實(shí)踐閱歷，遵守職業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)。注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及其他業(yè)務(wù)人員，都必需隨著會(huì)計(jì)、審計(jì)、評(píng)估理論的更新、審計(jì)、評(píng)估方法的進(jìn)步，通過(guò)統(tǒng)一組織學(xué)習(xí)、培訓(xùn)以及工作實(shí)踐、閱歷溝通、自學(xué)等方式，駕馭和運(yùn)用新學(xué)問(wèn)、新技能、新法規(guī)、新閱歷，不斷提高專業(yè)勝任實(shí)力和執(zhí)業(yè)水平。二十一、本制度從XXX年X月X日起實(shí)行。XXXX有限會(huì)計(jì)師事務(wù)所XXXX年X月

XXXXXX資產(chǎn)評(píng)估有限公司審計(jì)工作底稿撰寫、復(fù)核、管理制度一、為了規(guī)范我所審計(jì)底稿的編制、復(fù)核、運(yùn)用及管理，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量和審計(jì)任務(wù)的完成。依據(jù)《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號(hào)—審計(jì)工作底稿》制定本制度。二、本公司的審計(jì)工作底稿，是由在所內(nèi)執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作記錄和獲得的資料。注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行會(huì)計(jì)詢問(wèn)、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)，可參照本制度辦理。三、審計(jì)工作底稿應(yīng)照實(shí)反映審計(jì)支配的制定及其實(shí)施狀況，包括與形成和發(fā)表審計(jì)看法有關(guān)的全部重要事項(xiàng)，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)推斷。審計(jì)工作底稿可以由注冊(cè)會(huì)計(jì)師或助理審計(jì)人員編制形成，也可由被審計(jì)單位或其他第三者供應(yīng)，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后整理形成。四、本公司形成的審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一樣、記錄清晰、結(jié)論明確。為此，依據(jù)96‘中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范手冊(cè)中的有關(guān)要求，結(jié)合本公司實(shí)際，統(tǒng)一印制了兩種（一種稱文字式工作底稿、一種稱表格式工作底稿），三類（綜合類、業(yè)務(wù)類、備查類）符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則要求的審計(jì)工作底稿，供注冊(cè)會(huì)計(jì)師及助理人員在執(zhí)業(yè)中恰當(dāng)運(yùn)用。五、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及助理人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)聽從項(xiàng)目主審支配，按審計(jì)支配的分工仔細(xì)撰寫所內(nèi)統(tǒng)一印制的審計(jì)工作底稿，按各底稿要求的格式逐項(xiàng)計(jì)算和撰寫，必要時(shí)，要另加附表和計(jì)算過(guò)程，嚴(yán)格依據(jù)96‘中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南對(duì)實(shí)質(zhì)性審計(jì)工作底稿要求的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序及各個(gè)表格的編制說(shuō)明要求內(nèi)容和項(xiàng)目正確撰寫本人所承辦的審計(jì)工作底稿，并對(duì)底稿中的有關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性及審計(jì)結(jié)論負(fù)干脆責(zé)任，并在所編審計(jì)底稿上簽名，以示負(fù)責(zé)。六、審計(jì)底稿中運(yùn)用的各種審計(jì)標(biāo)識(shí)應(yīng)說(shuō)明其含義，并應(yīng)保持前后一樣。相關(guān)審計(jì)工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系，相互引用時(shí)，應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。七、依據(jù)本公司《質(zhì)量限制制度》的要求，對(duì)審計(jì)工作底稿建立兩級(jí)復(fù)核制，即由項(xiàng)目主審對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及助理人員撰寫的審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)核，在復(fù)核過(guò)程中要做出必要的復(fù)核記錄，書面表示復(fù)核看法并簽名；由所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)正體審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核，對(duì)在復(fù)核中，各復(fù)核人員如發(fā)覺已執(zhí)行的審計(jì)程序和做出的審計(jì)記錄存在問(wèn)題，應(yīng)指示有關(guān)人員予以答復(fù)、處理，并形成相應(yīng)的審計(jì)記錄。八、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及助理人員在執(zhí)行過(guò)程中完成外勤工作后，應(yīng)將本人所承辦的審計(jì)工作底稿按所內(nèi)規(guī)定的三類工作底稿書目依次進(jìn)行排列后交付項(xiàng)目主審，由主審統(tǒng)一編寫該項(xiàng)目依次編號(hào)，并進(jìn)行復(fù)核、歸類、整理后，按檔案管理規(guī)定，交檔案保管員建檔歸案，并按審計(jì)檔案管理方法管理。九、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及助理人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中所形成的審計(jì)工作底稿，其權(quán)屬關(guān)系歸本公司全部。任何人不得自留或轉(zhuǎn)移。十、事務(wù)所對(duì)形成審計(jì)檔案的審計(jì)工作底稿，應(yīng)建立保密制度，對(duì)審計(jì)工作底稿中涉及的商業(yè)隱私負(fù)有保密責(zé)任，但由于法院、檢察院及其他部門依法查閱，并按規(guī)定辦理了有關(guān)手續(xù)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)執(zhí)業(yè)狀況進(jìn)行檢查時(shí)須要查閱審計(jì)工作底稿的，不屬于泄密。十一、查閱者因誤用審計(jì)工作底稿而形成的后果，與本公司無(wú)關(guān)。十二、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。XXXX有限會(huì)計(jì)師事務(wù)所一九九九年十月

XXXX資產(chǎn)評(píng)估有限公司評(píng)估工作底稿撰寫、復(fù)核、管理制度一、為了規(guī)范我所評(píng)估底稿的編制、復(fù)核、運(yùn)用及管理，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量和評(píng)估任務(wù)的完成。依據(jù)有關(guān)規(guī)定制定本制度。二、本公司的評(píng)估工作底稿，是由在所內(nèi)執(zhí)業(yè)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在評(píng)估過(guò)程中形成的評(píng)估工作記錄和獲得的資料。三、評(píng)估工作底稿應(yīng)照實(shí)反映評(píng)估支配的制定及其實(shí)施狀況，包括與形成評(píng)估結(jié)論有關(guān)的全部重要事項(xiàng)，以及注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的專業(yè)推斷。評(píng)估工作底稿可以由注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師或助理評(píng)估人員編制形成，也可由被評(píng)估單位或其他第三者供應(yīng)，經(jīng)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師審核后整理形成。四、本公司形成的評(píng)估工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)空完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一樣、記錄清晰、結(jié)論明確。為此，依據(jù)有關(guān)要求，結(jié)合本公司實(shí)際，統(tǒng)一印制了兩種（一種稱文字式工作底稿、一種稱表格式工作底稿），三類（綜合類、業(yè)務(wù)類、備查類）符合相關(guān)要求的評(píng)估工作底稿，供注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及助理人員在執(zhí)業(yè)中恰當(dāng)運(yùn)用。五、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)聽從項(xiàng)目主管支配，按評(píng)估支配的分工仔細(xì)撰寫所內(nèi)統(tǒng)一印制的評(píng)估工作底稿，按各底稿要求的格式逐項(xiàng)計(jì)算和撰寫，必要時(shí)，要另加附表和計(jì)算過(guò)程，并對(duì)底稿中的有關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性及評(píng)估結(jié)論負(fù)干脆責(zé)任，并在所編評(píng)估底稿上簽名，以示負(fù)責(zé)。六、評(píng)估底稿中運(yùn)用的各種評(píng)估標(biāo)識(shí)應(yīng)說(shuō)明其含義，并應(yīng)保持前后一樣。相關(guān)評(píng)估工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系，相互引用時(shí)，應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。七、依據(jù)本公司《質(zhì)量限制制度》的要求，對(duì)評(píng)估工作底稿建立三級(jí)復(fù)核制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)就以下內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核和自查：是否對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行了了解，對(duì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是否有了正確評(píng)價(jià)；評(píng)估程序是否按支配要求進(jìn)行，如未進(jìn)行，是否有充分理由；評(píng)估過(guò)程是否記錄在工作底稿中（現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)記錄等）；是否取得充分的評(píng)估依據(jù)（詢價(jià)記錄、市場(chǎng)調(diào)查記錄）；評(píng)估表格鉤稽關(guān)系是否正確；存貨是否進(jìn)行抽查核對(duì)，是否對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行過(guò)函證；評(píng)估說(shuō)明與表格是否符合規(guī)定要求；是否已就評(píng)估結(jié)果與托付單位交換過(guò)看法，結(jié)論如何；原始資料（報(bào)表、明細(xì)表、承諾函）是否充分，客戶是否蓋章。（二）各部門經(jīng)理的審核部門經(jīng)理應(yīng)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核過(guò)的底稿進(jìn)行重點(diǎn)審核。審核內(nèi)容如下：1、評(píng)估支配是否經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)，并按要求執(zhí)行。2、對(duì)該評(píng)估項(xiàng)目的重點(diǎn)，進(jìn)行具體復(fù)核，具體包括：涉及該專業(yè)部門的評(píng)估方法是否正確；重大事項(xiàng)是否進(jìn)行過(guò)披露；表格與報(bào)告數(shù)字是否正確。3、各項(xiàng)內(nèi)容是否完整，有無(wú)遺漏、缺陷事項(xiàng)。4、對(duì)企業(yè)的期后事項(xiàng)或或有負(fù)債等重大事項(xiàng)，是否加以披露。5、整體報(bào)告的內(nèi)容、格式是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。（三）法人（總經(jīng)理或首席評(píng)估師）的復(fù)核對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核過(guò)的工作底稿，進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核。1、復(fù)審評(píng)估支配是否已經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)，重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告是否完備。并經(jīng)逐級(jí)審批；2、重大問(wèn)題的處理結(jié)果是否恰當(dāng)；3、分析推斷評(píng)估結(jié)果是否恰當(dāng)；4、是否有工作小結(jié)；5、以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，考慮對(duì)重大事項(xiàng)的處理，評(píng)估結(jié)論與評(píng)估說(shuō)明文字表達(dá)是否符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定，并最終簽署報(bào)告。八、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中完成外勤工作后，應(yīng)將本人所承辦的評(píng)估工作底稿按所內(nèi)規(guī)定的三類工作底稿書目依次進(jìn)行排列后交付項(xiàng)目主審，由主審統(tǒng)一編寫該項(xiàng)目依次編號(hào)，并進(jìn)行復(fù)核、歸類、整理后，按檔案管理規(guī)定，交檔案保管員建檔歸案，并按評(píng)估檔案管理方法管理。九、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中所形成的評(píng)估工作底稿，其權(quán)屬關(guān)系歸本公司全部。任何人不得自留或轉(zhuǎn)移。十、事務(wù)所對(duì)形成評(píng)估檔案的評(píng)估工作底稿，應(yīng)建立保密制度，對(duì)評(píng)估工作底稿中涉及的商業(yè)隱私負(fù)有保密責(zé)任，但由于法院、檢察院及其他部門依法查閱，并按規(guī)定辦理了有關(guān)手續(xù)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)執(zhí)業(yè)狀況進(jìn)行檢查時(shí)須要查閱評(píng)估工作底稿的，不屬于泄密。十一、查閱者因誤用評(píng)估工作底稿而形成的后果，與本公司無(wú)關(guān)。十二、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。XXXXX有限會(huì)計(jì)師事務(wù)所一九九九年十月

XXXXXX資產(chǎn)評(píng)估有限公司后續(xù)教化制度一、為規(guī)范注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)后續(xù)教化，保持與提高注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師專業(yè)勝任實(shí)力和執(zhí)業(yè)水平，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)后續(xù)教化基本準(zhǔn)則》、《注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師后續(xù)培訓(xùn)制度（試行）》、《中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)后續(xù)教化規(guī)范》制定本制度。二、本制度所稱職業(yè)后續(xù)教化，是指注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師為保持與提高專業(yè)勝任實(shí)力和執(zhí)業(yè)水平，駕馭和運(yùn)用相關(guān)新學(xué)問(wèn)、新技能、新法規(guī)所進(jìn)行的學(xué)習(xí)與探討，以及運(yùn)用相關(guān)新學(xué)問(wèn)、新技能、新法規(guī)在審計(jì)、評(píng)估工作中的實(shí)踐閱歷總結(jié)。三、依據(jù)有關(guān)要求和上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的支配，并結(jié)合本公司執(zhí)業(yè)范圍，從業(yè)人員狀況，擬定培訓(xùn)教化支配，主動(dòng)組織實(shí)施。四、凡在本公司工作的專業(yè)人員均須接受職業(yè)教化培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容，在總體上包括：會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)務(wù)、審計(jì)理論和實(shí)務(wù)、管理詢問(wèn)理論和實(shí)務(wù)、稅務(wù)理論和實(shí)務(wù)、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估理論和實(shí)務(wù)、國(guó)家有關(guān)政策和經(jīng)濟(jì)法規(guī)、特別行業(yè)會(huì)計(jì)與審計(jì)學(xué)問(wèn)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、職業(yè)道德、事務(wù)所管理、外語(yǔ)等。在組織培訓(xùn)時(shí)，依據(jù)培訓(xùn)對(duì)象，具體組織實(shí)施。五、主任會(huì)計(jì)師應(yīng)駕馭全面管理本領(lǐng)務(wù)所業(yè)務(wù)及行政方面的技能，包括批準(zhǔn)和審查審計(jì)、評(píng)估支配、程序、審計(jì)、評(píng)估報(bào)告、管理建議書及處理與協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，開拓新市場(chǎng)、新業(yè)務(wù)等方面的技能。六、部門負(fù)責(zé)人必需駕馭限制審計(jì)、評(píng)估過(guò)程、審查審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告和管理建議書、協(xié)調(diào)部門內(nèi)部關(guān)系、與客戶保持良好關(guān)系等方面的技能。七、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必需駕馭從獨(dú)立完成一個(gè)項(xiàng)目所需的全部技能，包括項(xiàng)目談判、項(xiàng)目的組織實(shí)施、解決有關(guān)困難問(wèn)題等，同時(shí)要具備特別行業(yè)學(xué)問(wèn)。八、一般執(zhí)業(yè)人員必需駕馭從制定審計(jì)、評(píng)估支配與程序、執(zhí)行到起草審計(jì)、評(píng)估報(bào)告所需的技能以及相關(guān)的計(jì)算機(jī)、稅務(wù)、經(jīng)濟(jì)管理、一般行業(yè)學(xué)問(wèn)等。九、本公司專業(yè)人員的后續(xù)教化培訓(xùn)，按脫產(chǎn)與非脫產(chǎn)兩種方式具體組織。1、脫產(chǎn)后續(xù)教化培訓(xùn)：包括省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)舉辦的各種培訓(xùn)、研討班及其他培訓(xùn)項(xiàng)目；有關(guān)大專院校進(jìn)修專業(yè)學(xué)問(wèn)；參與省注協(xié)和省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織的專題研討會(huì)、閱歷溝通等。2、非脫產(chǎn)后續(xù)教化培訓(xùn)，包括本領(lǐng)務(wù)所自行組織的專題探討、工作和閱歷溝通、崗位培訓(xùn)；統(tǒng)一組織自學(xué)；接受函授、夜大等非脫產(chǎn)專業(yè)教化。十、本公司執(zhí)業(yè)會(huì)員接受后續(xù)教化的培訓(xùn)時(shí)間每年定為40-60學(xué)時(shí)；接受脫產(chǎn)后續(xù)教化培訓(xùn)的時(shí)間，每年定為20-30學(xué)時(shí)。十一、本公司注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在年檢時(shí)，必需出示后續(xù)教化培訓(xùn)手冊(cè)，供應(yīng)后續(xù)教化培訓(xùn)記錄。凡因特別緣由未完成后續(xù)教化培訓(xùn)要求的，由本公司申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn)后，在后一年度完成，但不能影響后一年度后續(xù)教化要求的完成。無(wú)故連續(xù)一年以上未完成后續(xù)培訓(xùn)教化要求的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，在其年檢時(shí)不予通過(guò)。十二、本公司執(zhí)業(yè)人員的后續(xù)教化培訓(xùn)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的年檢工作，由主任會(huì)計(jì)師具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。十三、本制度從批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。XXXXX資產(chǎn)評(píng)估有限公司一九九九年十月

XXXXX資產(chǎn)評(píng)估有限公司財(cái)務(wù)管理制度一、為規(guī)范陜西華信有限會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)事務(wù)所業(yè)務(wù)的發(fā)展，依據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理若干問(wèn)題的暫行規(guī)定》并結(jié)合我所實(shí)際狀況，制定本制度。二、依據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定，本領(lǐng)務(wù)所是依法設(shè)立并承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。三、執(zhí)照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全賬簿制，配備財(cái)會(huì)人員，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，照實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法納稅，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的檢查監(jiān)督。四、事務(wù)所的各項(xiàng)費(fèi)用開支，必需貫徹節(jié)約的原則，量入為出，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理若干問(wèn)題暫行規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出，不論金額大小，一律實(shí)行所長(zhǎng)一支筆的開支審批制度。五、事務(wù)所支付的工資包括在編人員和長(zhǎng)期聘用人員的工資、獎(jiǎng)金，各種補(bǔ)貼和津貼、見習(xí)期臨時(shí)待遇，在編學(xué)習(xí)進(jìn)修人員工資，臨時(shí)聘用人員的勞務(wù)酬勞。工資待遇標(biāo)準(zhǔn)按事務(wù)所工資管理制度執(zhí)行。六、事務(wù)所的福利費(fèi)按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長(zhǎng)期聘用人員的醫(yī)藥費(fèi)、因工負(fù)傷和職工生活補(bǔ)助等。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的2%提取。職工教化經(jīng)費(fèi)按工資總額的1.5%計(jì)提。七、事務(wù)所應(yīng)按國(guó)家規(guī)定提取職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)，并按規(guī)定執(zhí)行。八、事務(wù)所要按業(yè)務(wù)收入的10%計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，作為因不行避開的工作失誤而依法進(jìn)行賠償?shù)拇蛩憬?。九、事?wù)所應(yīng)按國(guó)家規(guī)定按時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅及附加和其他稅金。十、事務(wù)所發(fā)生的物料用品，在領(lǐng)用后，一次性計(jì)入業(yè)務(wù)支出。發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期業(yè)務(wù)支出。但領(lǐng)用數(shù)量較大的物料用品和發(fā)生數(shù)額較大的修理費(fèi)用，可采納待攤方法，攤銷期不得超過(guò)12個(gè)月。十一、事務(wù)所的各項(xiàng)資產(chǎn)，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實(shí)相符。個(gè)人因工作須要，可以辦理手續(xù)借用，用完后，要?jiǎng)偤脷w還。十二、事務(wù)所的固定資產(chǎn)，按平均年限法計(jì)提折舊，并按原值的3%計(jì)算凈殘值率。十三、事務(wù)所的遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)和攤銷期限在一年以上的待攤費(fèi)用，攤銷期一般不短于5年。十四、事務(wù)所于年度終了，依據(jù)年末應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提環(huán)賬打算。十五、事務(wù)所對(duì)庫(kù)存物資、固定資產(chǎn)等在年終決算前進(jìn)行盤點(diǎn)清查，對(duì)發(fā)生的盤盈盤虧，要查明緣由，剛好處理。十六、事務(wù)所的收入包括業(yè)務(wù)收入和其他收入。一切收入都要按規(guī)定剛好入賬。各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，要嚴(yán)格執(zhí)行省物價(jià)局批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，不得向托付人收取額外費(fèi)用或要求其他條件，也不得用降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的手段承攬業(yè)務(wù)。十七、事務(wù)所發(fā)生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，五年不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。十八、事務(wù)所的稅后利潤(rùn)，在彌補(bǔ)以前年度虧損后，按50%的比例提取事業(yè)發(fā)展基金，其余部分作為事務(wù)所公益金和支付投資者利潤(rùn)。事務(wù)所的各項(xiàng)稅收減免要轉(zhuǎn)作事業(yè)發(fā)展基金。十九、事務(wù)所用于正常業(yè)務(wù)往來(lái)須要支付的業(yè)務(wù)款待費(fèi)，參照同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并本著節(jié)約原則，指定專人按標(biāo)準(zhǔn)辦理。二十、依據(jù)省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)規(guī)定，按業(yè)務(wù)收入的3%剛好繳納團(tuán)體會(huì)費(fèi)，并組織個(gè)人會(huì)員，其中執(zhí)業(yè)會(huì)員按100元/人/年，非執(zhí)業(yè)會(huì)員按30元/人/年的標(biāo)準(zhǔn)繳納會(huì)費(fèi)。二十一、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，500元以上的零星選購(gòu) 支出，要通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；零星因公借款和外出借款，由借款人開據(jù)借款單經(jīng)所長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能支付，并要在業(yè)務(wù)終結(jié)后剛好報(bào)賬。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。二十二、工作人員因公出差，按省財(cái)政廳有關(guān)差旅費(fèi)規(guī)定辦理，并作以下具體規(guī)定：1、市區(qū)以外出差，每人每天按18元發(fā)給住勤補(bǔ)助；2、市內(nèi)按實(shí)際出差天數(shù)，每人每天發(fā)給午餐補(bǔ)貼5元；3、市區(qū)內(nèi)交通費(fèi)每人每月按20元補(bǔ)貼，包干運(yùn)用；4、長(zhǎng)聘人員住外地者，每年報(bào)銷兩次車船費(fèi)；5、取暖費(fèi)，降溫費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦理；6、因特別狀況或執(zhí)行急辦任務(wù)等緣由，外地出差乘座飛機(jī)、市內(nèi)出差乘座出租車，須事先經(jīng)得所長(zhǎng)同意方能報(bào)銷。7、市區(qū)以外出差，只計(jì)發(fā)住勤補(bǔ)助，不再發(fā)午餐補(bǔ)貼。二十三、按規(guī)定向主管會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及其他有關(guān)部門剛好編報(bào)月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。二十四、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。XXXX資產(chǎn)評(píng)估有限公司一九九九年十月

XXXX資產(chǎn)評(píng)估有限公司公文處理和檔案管理制度第一條為切實(shí)做好事務(wù)所公文處理和檔案管理，使之規(guī)范化、制度化，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。其次條事務(wù)所的公文，各種業(yè)務(wù)資料，設(shè)專人具體負(fù)責(zé)保管。第三條公文處理要做到精確、剛好、平安，由專管人員統(tǒng)一收發(fā)、公辦、傳遞、用印、立卷和歸檔。第四條公文處理和檔案管理，必需嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)保密規(guī)定，確保重要文件、業(yè)務(wù)資料和機(jī)密平安。第五條凡需辦理的公文，專管人員應(yīng)依據(jù)公文內(nèi)容和性質(zhì)，按規(guī)定程序，剛好送領(lǐng)導(dǎo)批示或交業(yè)務(wù)主管辦理。第六條草擬公文，要運(yùn)用鋼筆或毛筆，并力求做到狀況真實(shí)，觀點(diǎn)明確，條理清晰，層次分明，文字精煉，書寫工整，標(biāo)點(diǎn)精確，篇幅簡(jiǎn)短。第七條公文辦完后，要依據(jù)文書立卷，檔案管理的有關(guān)規(guī)定，剛好將公文定稿、附件等分類整理，保證材料齊全、完整，便于保管，查找和利用。第八條本公司工作人員查閱公文、檔案資料，一般在辦公室進(jìn)行，如因工作須要，非帶出不行時(shí)，須在借閱登記本上登記，閱用完畢，剛好退回注銷。外單位因工作須要查閱、抄錄、復(fù)印有關(guān)業(yè)務(wù)檔案資料時(shí)，須持介紹信，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第九條文書、檔案專管人員、工作人員，如因工作疏漏，造成遺失，應(yīng)視情節(jié)賜予行政的、經(jīng)濟(jì)的懲罰，直至解聘。第十條本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行XXXX有限會(huì)計(jì)師事務(wù)所一九九九年十月

崗位職責(zé)所長(zhǎng)（主任注冊(cè)會(huì)計(jì)師）職責(zé)一、負(fù)責(zé)事務(wù)所的全面工作；二、負(fù)責(zé)從業(yè)人員的思想和執(zhí)業(yè)道德教化工作；三、負(fù)責(zé)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量工作，審核簽發(fā)執(zhí)業(yè)報(bào)告；四、負(fù)責(zé)組織全所從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及后續(xù)教化，不斷提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量；五、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、處理內(nèi)、外部業(yè)務(wù)關(guān)系；六、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支審批等工作。XXXX有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所2002年4月

副主任注冊(cè)會(huì)計(jì)師職責(zé)一、幫助主任會(huì)計(jì)師監(jiān)督執(zhí)業(yè)質(zhì)量工作；二、負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)報(bào)告的初審和修改工作；三、幫助所長(zhǎng)搞好從業(yè)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)工作；四、幫助所長(zhǎng)搞好外部聯(lián)系工作；五、負(fù)責(zé)事務(wù)所印章的管理工作。XXXX有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所2002年4月

注冊(cè)會(huì)計(jì)師（注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師）執(zhí)業(yè)規(guī)則一、遵守國(guó)家法律、法規(guī)和職業(yè)道德，仔細(xì)貫徹執(zhí)行《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理方法施行細(xì)則》有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格依據(jù)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南，做好執(zhí)業(yè)工作。二、堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正原則，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎看法，主動(dòng)熱忱地為客戶服務(wù)。三、在執(zhí)業(yè)中，對(duì)知悉被審計(jì)、評(píng)估單位的商業(yè)隱私、要保密，不利用其為自已和他人謀取利益。四、不得與托付人串通作弊，出具假證明，確保審計(jì)、評(píng)估報(bào)告的真實(shí)性。五、嚴(yán)格執(zhí)行本領(lǐng)務(wù)所各項(xiàng)管理制度，剛好完成所長(zhǎng)臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。XXXX有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所2002年4月

出納工作職責(zé)一、負(fù)責(zé)以會(huì)計(jì)開據(jù)的收款、付款憑證辦理現(xiàn)金、貨幣資金的收、付工作和庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作。二、負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。并剛好和會(huì)計(jì)對(duì)帳，做到帳帳相符。三、仔細(xì)檢驗(yàn)貨幣真?zhèn)?，若出現(xiàn)假幣，責(zé)任自負(fù)，全額賠償。四、不得以白條抵庫(kù)，每筆以現(xiàn)金付出的必需由會(huì)計(jì)開據(jù)付款憑證，凡沒(méi)有付款憑證的一律不得付款，否則，責(zé)任自負(fù)。五、遵守本所的各項(xiàng)規(guī)章制度，剛好完成所長(zhǎng)臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。XXXX有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所2002年4月

打字員職責(zé)一、負(fù)責(zé)本領(lǐng)務(wù)所文件的打印、復(fù)印工作；二、愛惜電腦、打印、復(fù)印設(shè)備，剛好擦洗、保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)，順當(dāng)工作，有權(quán)拒絕其他人員上機(jī)操作。三、凡打印、復(fù)印的材料、文件，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不予接受；四、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)私自對(duì)外承接打印、復(fù)印任務(wù)；六、嚴(yán)格遵守事務(wù)所規(guī)章制度，按時(shí)完成所長(zhǎng)臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。XXXX有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所2002年4月

會(huì)計(jì)工作職責(zé)一、負(fù)責(zé)事務(wù)所財(cái)務(wù)的全面工作，仔細(xì)搞好財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，為事務(wù)所和股東供應(yīng)精確的會(huì)計(jì)