2022-2023年陜西省延安市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)

2022-2023年陜西省延安市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2015年6月H型空調80臺，每臺含稅價款2925元；采取“以舊換新”方式銷售同型號空調20臺，每臺舊空調作價585元，實際每臺收取款項2340元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額為()元。

A.40800B.42500C.47736D.49725

2.某美容院為了促銷美容儀，貼出告示：美容儀試用1個月，滿意再付款，張女士遂選定一款美容儀試用。試用期滿后張女士將美容儀退回，該美容院要求張女士支付500元的使用費。根據《民法典》的規(guī)定，下列表述中正確的是（）。

A.500元的使用費應當由張女士和美容院共同負擔

B.張女士確實使用了1個月，應當支付500元的使用費

C.雙方并未提前約定使用費，因此張女士不支付使用費

D.張女士可以不支付使用費，但應當購買該美容儀

3.根據外匯管理法律制度的規(guī)定，以欺騙手段將境內資本轉移至境外的行為是()。

A.套匯B.非法攜匯C.逃匯D.非法匯匯

4.甲廠將自產的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工，該批食用油賬面成本為20萬元；按當月甲廠同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為45萬元；按市場同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為42萬元。已知成本利潤率為10%，根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲廠發(fā)放職工福利的該批食用油計征增值稅的銷售額為（）。

A.20萬元B.22萬元C.42萬元D.45萬元

5.北京市甲工程機器租賃公司2012年1月1日已被認定為增值稅試點一般納稅人，2012年1月，向本市某建筑公司出租工程用設備1臺(經營性租賃)，取得不含稅租金收入100萬元，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1份注明不含稅價款80萬元，經過主管稅務機關認證，甲公司當月應繳納的增值稅是（）萬元。

A.17B.3.4C.0D.6

6.甲持有乙公司34％的股份，為第一大股東。2010年1月，乙公司召開股東大會討論其為甲向銀行借款提供擔保事宜。出席本次大會的股東(包括甲)所持表決權占公司發(fā)行在外股份總數(shù)的49％，除一名持有公司股份總額1％的小股東反對外，其余股東都同意乙公司為甲向銀行借款提供擔保。根據公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）．

A.決議無效，因為出席股東大會的股東所持表決權數(shù)不足股份總額的半數(shù)

B.決議無效，因為決議所獲同意票代表的表決權數(shù)不足公司股份總額的半數(shù)

C.決議無效，因為甲未回避表決

D.決議無效，因為公司不得為其股東提供擔保

7.甲餐廳承接乙的婚宴。雙方約定：婚宴共辦酒席20桌，每桌2000元；乙先行向甲餐廳支付定金1萬元；任何一方違約，均應向對方支付違約金5000元。合同訂立后，乙未依約向甲支付定金?；檠缜耙惶欤乙蚬释ㄖ撞蛷d取消婚宴。甲餐廳要求乙依約支付1萬元定金與5000元違約金。根據合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.甲餐廳應在1萬元定金與5000元違約金之間擇一向乙主張，因為定金與違約金不能同時適用

B.甲餐廳僅有權請求乙支付8000元定金，因為定金不得超過合同標的額的20%

C.甲餐廳無權請求乙支付定金，因為乙未實際交付定金，定金條款尚未生效

D.甲餐廳無權請求乙支付定金，因為定金額超過合同標的額的20%，定金條款無效

8.下列關于一人有限責任公司的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）

A.股東只能是一個自然人

B.一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司

C.一人有限責任公司不設股東會

D.股東不能證明公司財產獨立于自己財產的，應當對公司債務承擔連帶責任

9.

第

24

題

甲企業(yè)與乙企業(yè)訂立一份買賣合同，雙方約定由甲企業(yè)向乙企業(yè)提供一批生產用原材料，總貨款為50萬元，貨到付款，甲企業(yè)最遲于6月底之前發(fā)貨。5月份，甲企業(yè)在報紙上得知乙企業(yè)為逃避債務，私自轉移財產，被法院依法查封并扣押財產的消息，并通知了乙企業(yè)，為此，甲企業(yè)未向乙企業(yè)按時供貨，甲企業(yè)的行為屬于（）。

10.甲、乙、丙、丁擬共同投資設立一個有限合伙企業(yè)，其中甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經協(xié)商后草擬了一份合伙協(xié)議，該合伙協(xié)議的下列約定中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術作價12萬元出資，丙以勞務作價10萬元出資，丁以現(xiàn)金20萬元出資

B.經3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產份額

C.合伙事務由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務的執(zhí)行

D.甲、乙以自己的財產份額出質的，須經其他合伙人過半數(shù)同意

11.下列各項中，不屬于營改增范圍的是()。

A.基礎電信服務B.房屋租賃C.廣播影視服務D.郵政普遍服務

12.下列屬于《外匯管理條例》適用范圍的是（）。

A.外國駐華外交領事機構境外外匯收支B.境外機構在中國境內的外匯經營活動C.國際組織駐華代表機構D.外國駐華外交人員

13.2014年，甲公司決定由本公司科研人員張某負責組建團隊進行一項發(fā)明創(chuàng)造。2016年4月，張某帶領其團隊完成了該項任務。根據專利法律制度的規(guī)定，下列主體中，有權為該項發(fā)明創(chuàng)造申請專利的是()。

A.甲公司B.張某C.張某組建的團隊D.張某及張某組建的團隊

14.根據破產法律制度的規(guī)定，人民法院應當自宣告企業(yè)破產之日起一定期限內成立清算組，接管破產企業(yè)。該期限為()。A.5日內B.7日內C.15日內D.30日內

15.下列各項中，其組織形式只能為有限責任公司的外商投資企業(yè)是（）。

A.中外合資經營企業(yè)B.中外合作經營企業(yè)C.外資企業(yè)D.外國企業(yè)在中國境內的分支機構

16.第

20

題

某中外合作經營企業(yè)合作合同規(guī)定：外方合作者以現(xiàn)金和機器設備出資，占總出資額的60%，中方合作者以廠房和土地使用權出資，占總出資額的40%；合作企業(yè)合作期內所得收益首先全部用于償付外方出資，在外方出資償付完畢后的合作期限內，合作雙方各按50%比例分配收益；合作企業(yè)合作期限為8年合作期滿后，企業(yè)全部固定資產無償歸中方合作者所有。下列各項中，你認為正確的是（）。

A.合作合同違反法律規(guī)定，為無效合同

B.合作合同顯失公平，應變更為在合作期限內按雙方出資比例分配收益

C.合作合同合法有效，合作企業(yè)可以登記為具有法人資格的有限責任公司

D.合作合同合法有效，合作企業(yè)必須登記為具有合伙性質的企業(yè)

17.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收增值稅的是()。

A.境內單位向境內個人無償轉讓無形資產

B.境外單位向境內個人出租完全在境外使用的有形動產

C.境外單位向境內個人銷售完全在境外使用的無形資產

D.境外單位向境內個人銷售完全在境外發(fā)生的服務

18.

第

14

題

某企業(yè)因違約于2001年11月被一客戶起訴，原告提出索賠2000000元。2002年1月21日法院作出終審判決，判決該企業(yè)自判決日起30日內向原告賠償1500000元。在該企業(yè)2002年3月2日公布的2001年度的會計報表中，該賠償金額應作為（）。

A.2001年度的調整事項處理

B.2002年度的管理費用處理

C.2001年度的非調整事項處理

D.2002年度的營業(yè)外支出處理

19.根據保險法律制度的規(guī)定，下列有關保險合同的表述中，不正確的是()。

A.非格式條款與格式條款不一致的，以非格式條款為準

B.保險憑證記載的時間不同的，以形成時間在后的為準

C.保險憑證存在手寫和打印兩種方式，以

D.投保單與保險單的內容不一致的，以保險單為準

20.甲欲購買乙收藏的一幅古畫，乙不同意。甲的朋友丙對乙說：“若乙不將此畫賣給甲，就公布其不雅視頻。”乙被迫與甲訂立買賣合同。甲對此事并不知情。根據《民法總則》的規(guī)定，該民事法律行為的效力為()。

A.無效B.效力待定C.有效D.可撤銷

21.根據票據法律制度的規(guī)定，下列選項中，不構成票據質押的是()。

A.出質人在匯票上記載了“質押”字樣而未在匯票上簽章的

B.出質人在匯票粘單上記載了“質押”字樣并在匯票粘單上簽章的

C.出質人在匯票上記載了“質押”字樣并在匯票上簽章，但是未記載背書日期的

D.出質人在匯票上記載了“為擔保"字樣并在匯票上簽章的

22.根據營改增的規(guī)定，下列情形免征增值稅的是（）。

A.某港口提供的打撈救助服務

B.一般納稅人提供管道運輸服務

C.中國郵政集團公司提供的郵政普遍服務

D.某汽車租賃公司提供的汽車出租服務

23.普通合伙人以勞務出資的，確定評估辦法的主體應當是（）。

A.全體合伙人B.合伙企業(yè)事務執(zhí)行人C.法定評估機構D.合伙企業(yè)登記機關

24.某服裝生產企業(yè)2013年度銷售自產服裝收入2500萬元，銷售邊角余料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，從被投資企業(yè)分回投資收益100萬元，接受捐贈收入50萬元，實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費是500萬元，2013年度計算所得稅時，廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除（）萬元。

A.450B.500C.50D.350

25.

第

7

題

甲公司期末原材料的賬面余額為200萬元，數(shù)量為10噸。該原材料專門用于生產與乙公司所簽合同約定的y產品。該合同約定：甲公司為乙公司提供y產品20臺，每臺不含價為15萬元。將該原材料加工成20臺y產品尚需加工成本總額為95萬元。估計銷售每臺y產品尚需發(fā)生相關稅費1萬元。期末市場上該原材料每噸售價為9萬元，估計銷售每噸原材料尚需發(fā)生相關稅費2萬元。期末該原材料的可變現(xiàn)凈值為（）萬元。

A.178B.83C.99D.185

26.根據我國《民事訴訟法》的規(guī)定，因保險合同糾紛提起的訴訟，有權管轄的人民法院是（）。

A.合同簽訂地人民法院B.原告住所地人民法院C.被告住所地人民法院D.糾紛發(fā)生地人民法院

27.趙某在2018年投保了一份人壽保險受益人為其子小趙，填寫投保單時故意隱瞞了自己患有先天性心臟病的事實，保險公司在核保時發(fā)現(xiàn)了這一情況但仍同其訂立了合同，并收取了保費。2019年5月，趙某因心肌梗死不治身亡。小趙向保險公司提出給付保險金的申請，則下列說法中正確的是（）。

A.保險公司可以解除合同

B.保險公司不承擔保險責任，也不退還保險費

C.保險公司不承擔保險責任，但應退還保險費

D.保險公司不得解除合同，并應承擔給付保險金的責任

28.第

20

題

根據《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，上市公司向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所提交年度報告并予以公告的時間為（）。

A.每一會計年度結束之日起1個月內

B.每一會計年度結束之日起3個月內

C.每一會計年度結束之日起4個月內

D.每一會計年度結束之日起6個月內

29.

第

6

題

根據《證券法》相關規(guī)定，下列有關公開發(fā)行股票的說法正確的是（）。

A.必須是向特定對象發(fā)行股票

B.向累計超過50人的特定對象發(fā)行證券為公開發(fā)行股票

C.向累計超過100人的特定對象發(fā)行證券為公開發(fā)行股票

D.公開發(fā)行股票，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人

30.根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于固定資產計稅基礎的說法中不正確的是（）。

A.盤盈的固定資產，以同類固定資產的原購進價格為計稅基礎

B.通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C.外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

D.融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和相關費用為計稅基礎

二、多選題(20題)31.根據專利法律制度的規(guī)定，下列各項中，不授予專利權的有（）。

A.甲發(fā)明了仿真?zhèn)吴n機B.乙發(fā)明了對糖尿病特有的治療方法C.丙發(fā)現(xiàn)了某植物新品種D.丁發(fā)明了某植物新品種的生產方法

32.下述有關股東出資的命題符合公司法規(guī)定的有()。

A.公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，也不得低于法定的注冊資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起2年內繳足;其中，投資公司可以在5年內繳足。

B.全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30%。

C.股東一旦交付出資就不得抽逃出資。

D.股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產除外。

33.

第

34

題

根據《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，在下列情形中，有限責任公司的董事、經理可以同本公司訂立合同或者進行交易的是（）。

34.

35.根據《中華人民共和國證券法》及有關規(guī)定，E市公司發(fā)生的下列事項中，征券交易所可以決定暫停公司股票上市的有（）。

A.公司有重大違法行為B.公司最近3年連續(xù)虧損C.公司對財務會計報告作虛假記載，可能誤導投資者D.公司發(fā)生重大訴訟

36.根據證券法律制度的規(guī)定，下列信息中，屬于內幕信息的有（）。

A.公司董事的行為可能依法承擔重大損害賠償責任

B.公司營業(yè)用主要資產的抵押、出售或者報廢一次超過該資產的20%

C.公司生產經營的外部條件發(fā)生重大變化

D.公司董事長發(fā)生變動

37.

第

42

題

關于行政單位國有資產的使用，下列說法正確的有（）。

A.行政單位不得用國有資產對外擔保，法律另有規(guī)定的除外。

B.行政單位不得以任何形式占有、使用的國有資產舉辦經濟實體

C.行政單位占有、使用的國有資產不得對外出租、出借

D.行政單位擬將占有、使用的國有資產對外出租、出借的，必須事先上報同級財政部門審核批準。

38.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“物流輔助服務”征收增值稅的有()。

A.打撈救助服務B.裝卸搬運服務C.倉儲服務D.貨物運輸代理服務

39.合營企業(yè)的合營期限，一般原則上為10年至30年，但是，其合營期限可以延長到50年的有（）。

A.外國合營者提供先進技術生產尖端產品的項目

B.在國際上有競爭能力的產品的項目

C.投資大、建設周期長、資金利潤率高的項目

D.中方提供關鍵技術生產尖端產品的項目

40.根據有關規(guī)定，公司債券上市交易后，公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所不能暫停公司債券上市交易的是()。

A.公司有重大違法行為

B.公司最近兩年連續(xù)虧損

C.公司債券所募集資金不按照審批機關批準的用途使用

D.公司發(fā)行債券當年虧損導致凈資產降至人民幣15000萬元

41.在質押合同中,以()出質的,質押合同自權利憑證交付之日起生效。

A.匯票B.倉單C.股票D.商標專用權

42.列入不良行為記錄名單，在1至3年內禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節(jié)嚴重的，由工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

A.提供虛假材料謀取中標、成交的

B.采取不正當手段詆毀、排擠其他供應商的

C.與采購人、其他供應商或者采購代理機構惡意串通的

D.向采購人、采購代理機構行賄或者提供其他不正當利益的

43.

第

36

題

根據《行政復議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于公民、法人或者其他組織可以申請行政復議的情形有（）。

A.對行政機關做出的罰款決定不服的

B.對行政機關作出的撤消資格證決定不服的

C.對行政機關作出的警告決定不服的

D.認為行政機關違法集資的

44.

第

37

題

下列關于我國經濟法律關系主體的表述，正確的是（）。

45.現(xiàn)在我國在全國范圍開展“營改增”，以下情形需要繳納增值稅的有（）。

A.某勘探公司提供的工程勘探服務

B.某市場營銷服務機構利用網絡技術提供的市場信息收集、分析和報告服務

C.某知識產權代理機構提供的知識產權服務

D.某融資租賃公司提供的機器設備融資租賃服務

46.

第

38

題

甲公司與乙公司簽訂了一份買賣合同，合同內容對甲公司顯失公平。根據法律規(guī)定，下列處理意見正確的有（）。

47.企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除的陳述，正確的有（）。

A.在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出可以據實扣除

B.企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，不超過稅法規(guī)定比例可以稅前扣除

C.接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為有兩個標準：金融企業(yè)為5：1；其他企業(yè)為2：1

D.國際上將企業(yè)債權性投資占企業(yè)權益性投資比例過高的情況，稱之為“資本弱化”

48.根據保險法律制度的規(guī)定，下列情形中，保險人有權解除保險合同的有（）。

A.受益人故意制造保險事故

B.投保人未按照約定履行其對保險標的的安全應盡的責任

C.投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制

D.因投保人未按規(guī)定支付保費而導致合同效力中止，一年后投保人方才補交保費

49.甲公司與乙公司于2013年1月5日簽訂買賣合同，2013年1月15日甲公司將債權轉讓給丙公司，并于當日發(fā)出信函通知乙公司，乙公司1月17日收到通知。下列表述正確的有（）。

A.債權轉讓的行為不能導致訴訟時效中斷

B.債權轉讓的行為可以導致訴訟時效中斷

C.訴訟時效從2013年1月15日之日起中斷

D.訴訟時效從2013年1月17日之日起中斷

50.下列關于有限合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，正確的有（）。

A.有限合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)都不是法人企業(yè)

B.有限合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)的投資人都對企業(yè)債務承擔無限責任

C.有限合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)都沒有法定最低注冊資本的限制

D.有限合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)的投資人都只能是自然人

三、判斷題(10題)51.外國政府、公司發(fā)行的債券和股票也屬于我國外匯的范疇。（）

A.是B.否

52.國有法人股是指有權代表國家投資的政府部門或機構以國有資產投入公司形成的股份或依法定程序取得的股份。()

A.是B.否

53.合同當事人延遲履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除責任。()

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.

A.是B.否

56.作為民事法律行為所附條件可以是事件，也可以是行為，法定的事實也能夠成為所附條件。（）

A.是B.否

57.股份有限公司只能以發(fā)起方式設立，公司資本只能由發(fā)起人認繳，不允許向社會募集。有限責任公司既可以發(fā)起設立，也可以募集設立，即由發(fā)起人認繳公司設立時發(fā)行的一部分股份，其余股份向社會公開募集或者向特定對象募集而設立公司。()

A.是B.否

58.開放式基金是指基金份額總額不固定，基金份額可以在基金合同約定的時間和場所申購或者贖回的基金。（）

A.是B.否

59.證券市場中的發(fā)行市場，又稱“二級市場”或“次級市場”，是已發(fā)行的證券通過買賣、轉讓交易實現(xiàn)流通轉讓的場所。()

A.是B.否

60.非企業(yè)性單位如果經常發(fā)生増值稅應稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務機關認定為增值稅一般納稅人。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.2021年2月5日，A公司按照合同約定向B公司交付價值100萬元的貨物，B公司于2021年2月10日向A公司簽發(fā)了一張見票后1個月內付款、金額為100萬元的銀行承兌匯票。2021年2月25日，A公司向C銀行提示承兌并于當日獲得承兌。2021年3月10日，A公司為向D公司支付貨款，將該匯票背書轉讓給D公司。2021年4月1日，D公司向C銀行提示付款，C銀行以“B公司未按約定如數(shù)交付匯票金額”為由拒絕付款。2021年4月2日，D公司取得“拒付理由書”。2021年4月10日，D公司向B公司、A公司同時發(fā)起追索通知，追索金額共105萬元。但是，A公司以追索金額超出匯票金額為由拒絕承擔票據責任；B公司以D公司沒有在規(guī)定期限內發(fā)出追索通知為由拒絕承擔票據責任。要求：根據上述資料和票據法律制度的規(guī)定，回答下列問題。(1)C銀行拒絕付款的理由是否成立？說明理由。(2)A公司拒絕承擔票據責任的理由能否成立？說明理由。(3)B公司拒絕承擔票據責任的理由能否成立？說明理由。

62.

63.

64.2021年6月，甲公司與乙公司簽訂買賣合同，購入一臺生產設備，雙方約定分三期付款，付款日分別為2021年6月、12月和2022年6月，付款比例為2：2：6。并約定在甲公司付清全部款項前。該設備的所有權屬于乙公司。同時為了保證甲公司能夠履行付款義務，雙方簽訂了書面抵押合同．雙方約定甲公司將其所有的一棟廠房抵押給乙公司作為買賣合同的擔保。合同簽訂后，公司將該廠房的所有權證書交乙公司收存，但未辦理抵押登記。2022年6月由于產品銷售不佳．資金周轉困難，甲公司無法按期向乙公司支付最后一期的款項。乙公司得知后，函告甲公司可于2022年12月前支付尾款。到期后，甲公司仍未付清尾款。要求：根據上述內容和合同法律制度的有關規(guī)定分析回答下列問題。（1）雙方是否可以約定在甲公司付清全部款項前，該設備的所有權屬于乙公司?說明理由。（2）甲公司未按期支付最后一期款項，乙公司是否可以主張取回設備?說明理由。（3）甲公司未按期支付最后一期款項，乙公司是否可以主張實現(xiàn)抵押權?說明理由。65.甲于2010年4月20日經其婆婆乙同意后為乙投了－份人身保險，指定受益人為乙之孫、甲之子丙，丙當時10歲。保險費從甲的工資中扣交。交費2年后，甲與乙之子丁離婚，法院判決丁享有對丙的撫養(yǎng)權。離婚后甲仍自愿每月從自己工資中扣交這筆保險費，從未間斷。2013年10月1日乙病故，12月甲向保險公司申請給付保險金，認為自己是投保人，一直交納保險費，而且自己是受益人丙的母親；與此同時，丁提出本保險合同的受益人是丙，自己作為丙的監(jiān)護人，這筆保險金應由他領??；保險公司則以甲因離婚而對乙無保險利益為由拒絕給付保險金。要求：根據《保險法》的有關規(guī)定，回答下列問題。(1)甲要求給付保險金的請求是否合法?并說明理由。(2)丁要求給付保險金的請求是否合法?并說明理由。(3)保險公司拒付的理由是否成立?并說明理由。(4)假設甲為其婆婆乙投保時，申報的年齡為60歲，而乙當時真實的年齡是70歲，保險合同約定的最高年齡限制是65歲，在乙病故時保險公司發(fā)現(xiàn)該情況是否可以解除合同?并說明理由。五、綜合題(5題)66.2012年1月，李某設立了甲一人有限責任公司(簡稱甲公司)，注冊資本為550萬元。

2013年1月，甲公司向乙銀行借款500萬元，雙方簽訂了借款合同，借款期限為2年。陳某在借款合同中以保證人身份簽字。借款合同包含如下仲裁條款：凡是與本借款合同債務清償有關的糾紛，應提交A市仲裁委員會仲裁。甲公司以其價值350萬元的公司廠房為該筆借款提供了抵押。抵押合同中約定：甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有。

2015年1月，借款期滿，甲公司無力償還到期借款本息。乙銀行調查發(fā)現(xiàn)，李某在繳納出資后，通過虛構債權債務關系等方式抽逃了100萬元出資。為實現(xiàn)借款債權，乙銀行以甲公司、李某、陳某為被告向法院提起了訴訟：要求取得甲公司廠房的所有權;要求李某在抽逃的100萬元出資的本息范圍內向乙銀行承擔清償責任;要求陳某承擔保證責任。

在庭審中，甲公司抗辯：(1)抵押合同中約定了“甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有”，該條款違反了法律的強制性規(guī)定，所以，抵押合同全部無效;(2)借款合同約定了仲裁條款，本案應由A市仲裁委員會仲裁。

陳某抗辯：(1)自己未與乙銀行簽訂保證合同，不應當承擔保證責任;(2)因自己只是工薪階層，不具有代償能力，不應當承擔保證責任;(3)即使自己承擔保證責任，乙銀行也應當先實現(xiàn)抵押權。

李某抗辯：借款合同的債務人是甲公司，自己不應當向乙銀行承擔借款清償責任。經查，甲公司、乙銀行均未向法院提交仲裁協(xié)議;甲公司、陳某與乙銀行之間未對實現(xiàn)擔保權的順序作出特別約定。

要求：

根據上述資料和合同、物權、公司以及仲裁法律制度的規(guī)定，回答下列問題。

(1)甲公司主張抵押合同全部無效是否成立?說明理由。

(2)甲公司在庭審中提出的“本案應由A市仲裁委員會仲裁”的抗辯是否成立?說明理由。

(3)陳某的抗辯(1)是否成立?說明理由。

(4)陳某的抗辯(2)是否成立?說明理由。

(5)陳某的抗辯(3)是否成立?說明理由。

(6)李某的抗辯是否成立?說明理由。

67.某國有獨資企業(yè)被依法宣告破產，企業(yè)破產時管理人審查的財產和債權人申報的債權情況如下：企業(yè)破產時經營管理的財產評估變現(xiàn)價值：

(1)生產廠房價值300萬元，用于對A銀行240萬債務的抵押；

(2)借用B公司的辦公樓價值160萬元；

(3)專有技術評估作價70萬元。

企業(yè)破產時有關負債情況如下：

(1)欠A銀行240萬元的債務，已經由生產廠房進行抵押；

(2)欠C銀行50萬元的貸款，該貸款截至破產受理之日的利息為2萬元，截至破產宣告時的利息為3萬元；

(3)管理人解除破產企業(yè)與D企業(yè)簽訂的100萬元買賣合同，給D企業(yè)造成5萬元經濟損失；

(4)破產案件的訴訟費用10萬元、管理債務人財產的費用5萬元；

(5)破產受理后，管理人在繼續(xù)營業(yè)時，相關人員在執(zhí)行職務時因駕駛汽車超速而發(fā)生了交通事故，給受害方造成了10萬元的損失，受害方請求賠償；

(6)在破產受理時未到期的其他債權140萬元；

(7)欠職工工資20萬元，欠繳稅款50萬元。

要求：根據以上資料，回答下列問題：

(1)企業(yè)破產時經營管理的財產中，哪些屬于無擔保的破產財產，金額是多少?

(2)企業(yè)破產時的負債中哪些是破產費用?哪些是共益?zhèn)鶆?

(3)破產企業(yè)的普通債權總額為多少?

(4)C銀行可以在破產分配中取得多少財產?

(小數(shù)點后保留兩位)

68.甲生物技術有限責任公司(簡稱甲公司)，是主要從事醫(yī)藥制造和銷售的大型國有企業(yè)，屬于符合條件的技術先進型服務企業(yè)。2017年主營業(yè)務收入5500萬元，其他業(yè)務收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務成本2800萬元，其他業(yè)務成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務費用180萬元，投資收益120萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下：

(1)提供技術咨詢服務取得技術咨詢指導費120萬元(不含增值稅)。

(2)實際發(fā)生合理工資薪金支出1200萬元(其中殘疾人員工資40萬元)，發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經費25萬元并取得專用收據，發(fā)生職工教育經費支出20萬元，以前年度累計結轉至本年的職工教育經費未扣除額為50萬元。

(3)發(fā)生廣告費支出800萬元，非廣告性質的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出60萬元。

(4)發(fā)生新技術研究開發(fā)費用100萬元，未形成無形資產計入當期損益。

(5)通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某殘障兒童學校捐贈20萬元。

(6)購置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的污水處理設備一臺并投入使用，設備購置價為300萬元(含增值稅且已作進項稅額抵扣)。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題。

(1)計算業(yè)務(1)中甲公司應當繳納的增值稅;

(2)計算業(yè)務(2)中應調整的應納稅所得額;

(3)計算業(yè)務(3)中應調整的應納稅所得額;

(4)計算業(yè)務(4)中應調整的應納稅所得額;

(5)計算業(yè)務(5)中應調整的應納稅所得額;

(6)計算甲公司2017年應納企業(yè)所得稅稅額。69.2019年7月1日，無權代理人甲以A公司的名義簽發(fā)一張100萬元的轉賬支票給B公司，該支票上記載收款人為B公司，付款人為乙銀行，甲在該支票上簽章。7月2日，B公司在明知甲沒有代理權的情況下，仍將該支票背書轉讓給不知情的C公司，以支付貨款。7月3日，C公司將該支票捐贈給D基金會用于救災，但未在支票上作任何記載。7月4日，D基金會為支付向E公司購買救災物品的貨款，將自己記載為收款人后，將支票背書轉讓給E公司。7月5日，E公司將該支票背書轉讓給F公司，用于購買生產原料。后發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)公司向E公司出售的原料存在嚴重質量問題。7月6日，F(xiàn)公司將支票贈與G大學，用于設立獎學金。7月8日，G大學向乙銀行提示付款，被拒絕付款。G大學先后向E、F公司進行追索，均遭拒絕。后G大學又向D基金會追索，D基金會向G大學承擔票據責任后，向A公司和甲追索，均遭拒絕。要求：根據上述資料，回答下列問題。（1）B公司是否取得了票據權利？并說明理由。（2）C公司是否取得了票據權利？并說明理由。（3）E公司是否有權拒絕G大學的追索？并說明理由。（4）D基金會向G大學承擔票據責任后，D基金會是否有權向A公司追索？并說明理由。（5）D基金會是否有權向甲追索？并說明理由。70.2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設立丁有限責任公司(下稱“丁公司”)。丁公司章程規(guī)定：(1)公司注冊資本500萬元；(2)甲公司以房屋作價120萬元出資；乙公司以機器設備作價100萬元出資；陳某以貨幣100萬元出資；丙公司出資180萬元，首期以原材料作價100萬元出資，余額以知識產權出資，2015年12月前繳足；(3)公司設股東會，1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事；(4)股東按照1：1：1：1行使表決權。公司章程對出資及表決權事項未作其他特殊規(guī)定。

公司設立后，甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規(guī)定實際繳納了出資，并辦理了相關手續(xù)。丙公司按公司章程規(guī)定繳納首期出資后，于2015年11月以特許經營權作價80萬元繳足出資。2017年6月，因股東之間經營理念存在諸多沖突且無法達成一致，陳某提議解散丁公司。丁公司召開股東會就該事項進行表決。甲公司、乙公司和陳某贊成，丙公司反對。于是股東會作出了解散丁公司的決議，丁公司進入清算程序。清算期間，清算組發(fā)現(xiàn)如下情況：

(1)由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10萬元。

(2)乙公司出資時機器設備的實際價額為70萬元，明顯低于公司章程所定價額100萬元。清算組要求甲公司補足房屋貶值10萬元，甲公司拒絕。清算組要求乙公司和其他股東對乙公司實際出資價額的不足承擔相應的民事責任。

要求：

根據上述資料和公司法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題：

(1)指出丁公司股東出資方式中的不合法之處，并說明理由。

(2)丁公司設1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事是否合法?并說明理由。

(3)丁公司股東會作出解散公司的決議是否合法?并說明理由。

(4)甲公司拒絕補足房屋貶值10萬元是否合法?并說明理由。

(5)對乙公司的實際出資價額的不足，乙公司和其他股東應分別承擔什么民事責任?六、問答題(1題)71.銀行拒絕付款的是否符合法律規(guī)定?說明理由。

參考答案

1.B本題考核“當期銷項稅額的確定“知識點。該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額=[2925×80/(1+17%)+(585+2340)×20/(1+17%)]×17%=42500(元)。

2.C試用買賣的當事人沒有約定使用費或者約定不明確，出賣人無權主張買受人支付使用費。選項C正確。

3.C逃匯是指違反規(guī)定將境內外匯轉移境外，或者以欺騙手段將境內資本轉移境外。套匯是指違反規(guī)定以外匯收付應當以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證等向經營結匯、售匯業(yè)務的金融機構騙購外匯等非法行為；非法攜匯是指違反規(guī)定攜帶外匯出入境；非法匯匯是指違反規(guī)定將外匯匯入境內。

4.D視同銷售貨物行為，無銷售額時，應當按下列順序核定銷售額：(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格(45萬元)確定；(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格(42萬元)確定；(3)按組成計稅價格(20×1．1=22萬元)確定。

5.B本題考核有形動產租賃增值稅的計算。應繳納增值稅＝100×17％－80×17％＝3.4(萬元)。

6.C公司為“股東或者實際控制人”提供擔保的，必須經股東(大)會決議。接受擔保的股東(甲)不得參加表決，該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數(shù)通過。

7.C定金合同從實際交付定金之日起生效，在本題中，乙未依約向甲餐廳支付定金，定金合同未生效，乙無權要求甲餐廳承擔定金責任。

8.A選項A不符合，一人有限責任公司的股東可以是自然人，也可以是法人；

選項B符合，一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司，該一人有限責任公司不能再投資設立新的一人有限責任公司，但該規(guī)定不適用“法人”；

選項C符合，一人有限責任公司不設立股東會，由股東行使股東會職權；

選項D符合，一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。

綜上，本題應選A。

9.B本題考核不安抗辯權的行使。當事人雙方互負債務，有先后履行順序的，先履行的一方有確切證據證明另一方喪失履行債務能力時，在對方沒有履行或者沒有提供擔保之前，可以行使不安抗辯權，中止合同履行。

10.B(1)選項A:有限合伙人丙不得以勞務出資，這是法律的強制性規(guī)定，合伙協(xié)議不能“踩地雷”；(2)選項B：普通合伙人對外轉讓財產份額時，先看合伙協(xié)議的約定（愛怎么約定就怎么約定）；(3)選項C：有限合伙人丁不得執(zhí)行合伙企業(yè)事務，這是法律的強制性規(guī)定，合伙協(xié)議不能“踩地雷”；(4)選項D:普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質的，必須經其他合伙人一致同意，這是法律的強制性規(guī)定，合伙協(xié)議不能“踩地雷”。

11.B本題考核營改增范圍。有形動產租賃服務屬于營改增中現(xiàn)代服務業(yè)的范圍，房屋租賃不屬于。

12.B本題考核《外匯管理條例》的適用范圍。根據規(guī)定，境內機構、境內個人的外匯收支或者外匯經營活動，以及境外機構、境外個人在境內的外匯收支或者外匯經營活動，適用《外匯管理條例》，境內機構不包括外國駐華外交領事機構和國際組織駐華代表機構。境內個人不包括外國駐華外交人員和國際組織駐華代表。

13.A職務發(fā)明創(chuàng)造申請專利的權利屬于該單位，申請被批準后，該單位為專利權人。利用本單位的物質技術條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造，單位與發(fā)明人或者設計人訂有合同，對申請專利的權利和專利權的歸屬作出約定的，從其約定。本題屬于職務發(fā)明，且對于申請發(fā)明的權利以及專利權的歸屬未作約定，因此，申請專利的權利屬于甲公司。

14.C解析：根據《破產法》及最高人民法院有關司法解釋的規(guī)定，人民法院應當自宣告?zhèn)鶆杖似髽I(yè)破產之日起15日內成立清算組，接管破產企業(yè)。

15.A(1)選項A：中外合資經營企業(yè)的組織形式均為有限責任公司；(2)選項B：具有法人資格的合作企業(yè)，其組織形式為有限責任公司；不具有法人資格的合作企業(yè)，合作各方的關系是一種合伙關系；(3)選項C：外資企業(yè)的組織形式為有限責任公司，經批準也可以為其他責任形式；(4)選項D：外國企業(yè)在中國境內的分支機構不屬于外商投資企業(yè)。

16.C本題所述為一中外合作經營企業(yè)，考點有出資方式、外方出資者所占出資比例、外方先行回收投資的內容。有關法律規(guī)定，外商投資企業(yè)的出資方式有現(xiàn)金、實物、土地使用權、工業(yè)產權和非專利技術、其他財產權利。該合作企業(yè)的出資方式合法；外方的出資占總出資額的60%，已符合外方出資占總出資額25%比例的法律規(guī)定；合作企業(yè)的外方投資者，法律允許其先行回收投資，但合作期滿后，企業(yè)全部固定資產無償歸中方合作者所有，該合作企業(yè)合同照此約定合法?？梢?，該合作企業(yè)合同內容合法有效，并且合作企業(yè)的法人資格，法律規(guī)定具有選擇性，所以C選項正確。

17.A(1)選項A：視同銷售無形資產，應當征收增值稅；(2)選項BCD..不屬于“在境內”銷售服務或者無形資產，不征收增值稅。

18.A屬于發(fā)生在資產負債表日后事項期間的或有事項，應作為2001年度的調整事項處理。

19.D選項D：投保單與保險單或者其他保險憑證不一致的，以投保單為準；但不一致的情形系經保險人說明并經投保人同意的，以投保人簽收的保險單或者其他保險憑證記載的內容為準。

20.D(1)如果是第三人欺詐，只有甲“知道或者應當知道"時才可以撤銷；(2)如果是第三人脅迫，無論甲是否“知道或者應當知道”，均可以撤銷。

21.A(1)選項A：以匯票設定質押時，出質人在匯票上只記載了“質押”字樣而未在票據上簽章，或者出質人未在匯票上記載“質押”字樣而另行簽訂質押合同、質押條款的，不構成匯票質押；(2)選項BCD：以匯票設定質押時，出質人應當在匯票上記載“質押”字樣并簽章，才構成匯票質押；(3)選項C：背書日期屬于相對應記載事項，未記載的，視為到期日前背書。

22.C本題考核營改增的免稅政策。選項AD屬于營改增征收范圍，無免稅規(guī)定；選項B，對于一般納稅人提供管道運輸服務的，在2015年12月31日前，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

23.A普通合伙人以勞務出資的，其評估辦法由全體合伙人協(xié)商確定，并在合伙協(xié)議中載明。

24.A本題考核廣告宣傳費的稅前扣除規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15％的部分，準予扣除。該企業(yè)2013年度廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額＝(2500＋300＋200)×15％＝450(萬元)，實際發(fā)生500萬元，準予扣除450萬元。

【提示】接受捐贈收入50萬元，會計上一般計入營業(yè)外收入，在企業(yè)所得稅中不屬于銷售(營業(yè))收入，不作為廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的計算基數(shù)。

25.D估計銷售每臺y產品需發(fā)生相關稅費1萬可變現(xiàn)凈值=15*20-95-20=185。

26.C解析：本題考核特殊地域管轄的種類。因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或保險標的物所在地人民法院管轄。

27.D保險人在合同訂立時已經知道投保人未如實告知的情況的，保險人不得解除合同；發(fā)生保險事故的，保險人應當承擔賠償或者給付保險金的責任。

28.C根據《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，上市公司應當在每一會計年度結束之日起4個月內，向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所提交年度報告并予以公告。

29.D本題考核公開發(fā)行證券的規(guī)定。根據規(guī)定，有下列情形之一的，為公開發(fā)行：(1)向不特定對象發(fā)行證券；(2)向累計超過200人的特定對象發(fā)行證券。因此選項A、B、C均不正確。發(fā)行人申請公開發(fā)行股票、可轉換為股票的公司債券，依法采取承銷方式的，或者公開發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實行保薦制度的其他證券的，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人，因此選項D是正確的。

30.A解析：本題考核固定資產計稅基礎的相關規(guī)定。盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎。

31.ABC【答案】ABC

【解析】選項D：對動植物品種的生產方法，可以授予專利權。

32.ABD本題重點考察有限責任公司和股份有限公司不得抽逃出資的有關規(guī)定。依照有關法律規(guī)定，有限責任公司成立后，股東不得抽逃出資。注意股東不得抽逃出資，不等于禁止股東轉讓股權。股份有限公司的發(fā)起人、認股人繳納股款或者交付抵作股款的出資后，除未按期募足股份、發(fā)起人未按期召開創(chuàng)立大會或者創(chuàng)立大會決議不設立公司的情形外，不得抽回其股本。注意比較兩種公司的不同點。本題中，C項錯在“股東一旦交付出資”就不得抽逃出資。正確的命題應當是公司成立后不得抽逃出資。

33.AC

34.ABC

35.ABC本題考核上市公司股票暫停上市的情形。公司發(fā)生重大訴訟，應當向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所提交臨時報告，并予以公告，但并不涉及暫停上市，因此選項D錯誤。

36.ACD選項B：公司營業(yè)用主要資產的抵押、出售或者報廢一次超過該資產的3r)%，才屬于內幕信息；選項CD：屬于重大事件(內幕信息)。

37.ABD本題考核點是行政單位國有資產使用的限制性規(guī)定，具體見教材P412。

38.ABC貨物運輸代理屬于“經紀代理服務”，而非“物流輔助服務”。

39.AB【正確答案】AB

【答案解析】本題考核點是中外合資經營企業(yè)的期限。投資大、建設周期長、資金利潤率低的項目以及外國合營者提供先進技術或者關鍵技術生產尖端產品的項目，或者在國際上有競爭能力的產品的項目，其合營期限可以延長到50年。經國務院特別批準的，可以在50年以上。

【該題針對“中外合資經營企業(yè)合營期限、解散”知識點進行考核】

40.D公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件的，應暫時停止公司債券上市交易。公司債券上市條件之一是公司債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件，而公司債券發(fā)行條件之一則是：有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元，股份有限公司的凈資產不低于人民幣3000萬元。本題中，公司發(fā)行債券當年虧損導致凈資產降至人民幣15000萬元，凈資產仍在最低限額以上，故不能暫停公司債券上市。

41.AB解析：以匯票、本票、支票、債券、存款單、倉單出質的,質押合同自權利憑證交付之日起生效。

42.ABCD依照規(guī)定，供應商有下列情形之一的，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在1至3年內禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節(jié)嚴重的，由工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照；構成犯罪的，依法追究刑事責任：(1)提供虛假材料謀取中標、成交的；(2)采取不正當手段詆毀、排擠其他供應商的；(3)與采購人、其他供應商或者采購代理機構惡意串通的；(4)向采購人、采購代理機構行賄或者提供其他不正當利益的；(5)在招標采購過程中與采購人進行協(xié)商談判的；(6)拒絕有關部門監(jiān)督檢查或者提供虛假情況的。

43.ABCD當事人認為行政機關的“具體”行政行為侵犯其合法權益時，可以申請行政復議。

44.ACD本題考核經濟法主體的界定。經濟法的主體，是指依據經濟法而享有權力或權利，并承擔相應義務的組織或個人。這里的個人，可以是本國公民、外國人等。

45.ABCD本題考核增值稅應稅勞務的范圍。選項A屬于研發(fā)和技術服務；選項B屬于信息技術服務；選項C屬于文化創(chuàng)意服務；選項D屬于有形動產租賃服務。

46.ACD本題考核可撤銷或可變更的合同。顯失公平的合同屬于可撤銷或可變更的合同；可撤銷的合同在被撤銷之前仍是有效合同。

47.BCD本題考核關聯(lián)借款利息稅前扣除的規(guī)定。在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》有關規(guī)定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外．其接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為：（1）金融企業(yè)，為5：1；（2）其他企業(yè)，為2：1。企業(yè)如果能夠按照《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》的有關規(guī)定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內關聯(lián)方的，其實際支付給境內關聯(lián)方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。

48.BC選項A：“投保人、被保險人”（不包括受益人）故意制造保險事故的，保險人有權解除合同，不承擔賠償或者給付保險金的責任。選項D：人身保險合同效力中止后2年保險合同雙方當事人未達成協(xié)議恢復合同效力的，保險人有權解除合同。

49.BD本題考核訴訟時效中斷制度。債權轉讓的，應當認定訴訟時效從債權轉讓通知到達債務人之日起中斷。

50.AC(1)選項B：普通合伙人對企業(yè)債務承擔無限連帶責任，確限合伙人只承擔有限責任；(2)選項D：合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他組織；但個人獨資企業(yè)的投資人只能是自然人。

51.Y本題考核外匯的概念。外匯是指可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產。我國的外匯包括外國貨幣、外匯支付憑證、外幣有價證券、特別提款權以及其他外匯資產。外幣有價證券包括政府債券、公司債券和股票等。

52.N本題考核股票的種類。“國家股"是指有權代表國家投資的政府部門或機構以國有資產投入公司形成的股份或依法定程序取得的股份。

53.Y

54.Y

55.N因為個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在五年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。所以債權人仍然有權要求投資人償債，但不得超過五年。

56.N本題考核附條件的民事行為。能夠作為法律行為所附條件的事實必須是當事人任意選擇的事實，而非法定的事實。

57.N

58.Y本題考核開放式基金。本題的表述是正確的，另外注意，封閉式基金是經核準的基金份額總額在基金合同期限內固定不變，基金份額可以在依法設立的證券交易場所交易，但基金份額持有人不得申請贖回。

59.N發(fā)行市場，又稱“一級市場”或“初級市場”，是發(fā)行人以籌集資金為目的，按照一定的發(fā)行條件和程序，向投資者出售證券所形成的市場；交易市場，又稱“二級市場”或“次級市場”，是已發(fā)行的證券通過買賣、轉讓交易實現(xiàn)流通轉讓的場所。

60.Y

61.(1)C銀行拒絕付款的理由不成立。根據規(guī)定，票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。付款人不能以自己與出票人之間的資金關系對抗持票人。(2)A公司的理由不成立。根據規(guī)定，追索金額包括：①被拒絕付款的匯票金額；②匯票金額從到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息；③取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。(3)B公司的理由不成立。根據規(guī)定，持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起的3日內，將被拒絕事由書面通知其前手。如未按照規(guī)定期限通知的，持票人仍可以行使追索權。但因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的匯票當事人承擔該損失的賠償責任，但所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。(1)C銀行拒絕付款的理由不成立。根據規(guī)定，票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。付款人不能以自己與出票人之間的資金關系對抗持票人。(2)A公司的理由不成立。根據規(guī)定，追索金額包括：①被拒絕付款的匯票金額；②匯票金額從到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息；③取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。(3)B公司的理由不成立。根據規(guī)定，持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起的3日內，將被拒絕事由書面通知其前手。如未按照規(guī)定期限通知的，持票人仍可以行使追索權。但因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的匯票當事人承擔該損失的賠償責任，但所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。

62.

63.(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為有效。根據我國《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，投資人對被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人。盡管乙向丙購買貨物的行為超越職權，但丙為善意第三人，因此，該行為有效。

(2)乙在3月15日訂立的合同是無效的。根據《個人獨資企業(yè)法》的有關規(guī)定，未經投資人同意，經營管理人員不得同本企業(yè)訂立合同或者進行交易。因此，乙在沒有征得甲的同意情況下，與A企業(yè)訂立合同是不符合法律規(guī)定的，該合同無效。

(3)在本例中，乙另外設立鐵皮加工企業(yè)的行為是不合法的。根據《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，未經投資人的同意，經營管理人員不得從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務。由于都是從事鐵皮加工的企業(yè)，因此，乙在未征得甲的同意情況下，不得另外開立鐵皮加工企業(yè)。

(4)投資人甲可以自行清算。根據《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散時，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。

(5)根據《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，A企業(yè)的財產清償順序為：

①所欠職工工資和社會保險費用；②所欠稅款；③其他債務；個人獨資企業(yè)財產不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產予以清償。

(6)首先，用A企業(yè)的銀行存款和實物折價共9萬元清償所欠乙的工資、社會保險費用、稅款后，剩余78000元用于清償所欠丁的債務；其次，A企業(yè)所剩余財產全部用于清償后，仍欠丁22000元，可用個人財產清償；第三，在用甲個人財產清償時，可用甲個人其他執(zhí)行的財產2萬元清償，不足部分，可用甲從8合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產份額用于清償(或可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產份額用于清償，如有不足部分，可用甲個人其他可執(zhí)行的財產2萬元清償)。

64.(1)雙方可以約定在甲公司付清全部款項前，該生產線的所有權屬于乙公司。根據規(guī)定，在移轉財產所有權的交易中，根據法律的規(guī)定或者當事人的約定，財產所有人將標的物移轉給對方當事人占有，但仍保留其對該財產的所有權，待對方當事人支付合同價款或完成特定條件時，該財產的所有權才發(fā)生移轉。(2)甲公司未按期支付最后一期款項，乙公司可以主張取回設備。根據規(guī)定。買受人未按照約定支付價款，經催告后在合理期限內仍未支付，除當事人另有約定外，出賣人有權取回標的物。本題中，甲公司未按照約定支付價款，經乙公司催告，合理期限內仍未支付，因此出賣人乙公司有權取回設備。(3)甲公司未按期支付最后一期款項，乙公司不能主張實現(xiàn)抵押權。根據規(guī)定，當事人以建筑物設定抵押時，應當辦理抵押登記．抵押權自登記時起設立。本題中，甲公司以廠房向乙公司設定抵押時，未辦理抵押登記，因此，乙公司的抵押權無效。(1)雙方可以約定在甲公司付清全部款項前，該生產線的所有權屬于乙公司。根據規(guī)定，在移轉財產所有權的交易中，根據法律的規(guī)定或者當事人的約定，財產所有人將標的物移轉給對方當事人占有，但仍保留其對該財產的所有權，待對方當事人支付合同價款或完成特定條件時，該財產的所有權才發(fā)生移轉。(2)甲公司未按期支付最后一期款項，乙公司可以主張取回設備。根據規(guī)定。買受人未按照約定支付價款，經催告后在合理期限內仍未支付，除當事人另有約定外，出賣人有權取回標的物。本題中，甲公司未按照約定支付價款，經乙公司催告，合理期限內仍未支付，因此出賣人乙公司有權取回設備。(3)甲公司未按期支付最后一期款項，乙公司不能主張實現(xiàn)抵押權。根據規(guī)定，當事人以建筑物設定抵押時，應當辦理抵押登記．抵押權自登記時起設立。本題中，甲公司以廠房向乙公司設定抵押時，未辦理抵押登記，因此，乙公司的抵押權無效。65.(1)不合理。甲不是受益人。受益人是指人身保險合同中由被保險人或者投保人指定的享有保險金請求權的人。(2)合理。因為雖然丁不是受益人，但其是受益人丙的撫養(yǎng)人和監(jiān)護人，能代替丙向保險公司請求給付保險金。即限制民事行為能力人依法不能獨立實施的活動，由其法定代理人代理。(3)保險公司的拒付理由不成立。因為人身保險利益只要求在保險合同成立時具有保險利益，而不是要求事故發(fā)生時具有保險利益。(4)投保人申報的被保險人的年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除保險合同，但自合同成立之日起超過2年的除外。該案中保險公司發(fā)現(xiàn)被保險人年齡不真實時，已經超過2年，保險公司不能解除保險合同。66.(1)甲公司的主張不成立。根據規(guī)定，如果當事人在抵押合同中約定“流押條款”，該條款無效，但該條款的無效不影響抵押合同其他部分內容的效力?！傲餮簵l款”是指，抵押權人在債務履行期屆滿前，與抵押人約定債務人不履行到期債務時抵押財產歸債權人所有的合同條款。(第5章)

(2)甲公司的抗辯不成立。根據規(guī)定，當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應當繼續(xù)審理。在本題中，甲公司、乙銀行均未向法院提交仲裁協(xié)議，而甲公司對人民法院受理該案的異議至“庭審中”才提出(未能在首次開庭前提出)，應視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院有權繼續(xù)審理本案。(第1章)

(3)陳某的抗辯(1)不成立。根據規(guī)定，主合同中雖然沒有保證條款，但是保證人在主合同上以保證人的身份簽字或者蓋章的，保證合同也成立。在本題中，陳某在借款合同中以保證人身份簽字，保證合同成立。(第5章)

(4)陳某的抗辯(2)不成立。根據規(guī)定，不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒有代償能力要求免除保證責任的，人民法院不予支持。(第5章)

(5)陳某的抗辯(3)成立。根據規(guī)定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保，債務人不履行到期債務或發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現(xiàn)債權;沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權。在本題中，甲公司、陳某與乙銀行之間未對實現(xiàn)擔保權的順序作出特別約定，乙銀行應當先就債務人甲公司提供的廠房實現(xiàn)抵押權。(第5章)

(6)李某的抗辯不成立。根據規(guī)定，公司債權人請求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內對公司債務不能清償?shù)牟糠殖袚a充賠償責任，協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員或者實際控制人對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持。(第2章)

67.(1)屬于無財產擔保的破產財產的有：①生產廠房價值扣除抵押債權部分共60萬元；②專有技術價值70萬元；以上兩項無財產擔保的破產財產共計130萬元。(2)破產費用包括：①破產案件的訴訟費用10萬元；②管理債務人財產的費用5萬元。共益?zhèn)鶆諡槠飘a受理后管理人在繼續(xù)營業(yè)時相關人員在執(zhí)行職務時因駕駛汽車超速而發(fā)生了交通事故給受害方造成了10萬元的損失。(3)破產企業(yè)的普通債權總額＝52+5+140＝197(萬元)。①附利息的債權自破產申請受理時起停止計息。因此欠C銀行50萬元的貸款的利息應計算至破產受理之日。②管理人或者債務人依照《企業(yè)破產法》規(guī)定解除合同的對方當事人以因合同解除所產生的損害賠償請求權申報債權。因此管理人解除破產企業(yè)與D企業(yè)簽訂的100萬元買賣合同時D企業(yè)應以其遭受的損失5萬元申報破產債權。(4)破產財產先支付破產費用和共益?zhèn)鶆罩Ц逗笫Ｓ嗟呢敭a為：130-10-5-10＝105(萬元)支付所欠職工的工資和稅款后得出可用于支付普通債權的財產：105-20-50＝35(萬元)普通債權總額為197萬元清償率＝35/197×100%＝17.77%C銀行可以在破產分配中取得的財產額＝52×17.77%＝9.24(萬元)。(1)屬于無財產擔保的破產財產的有：①生產廠房價值扣除抵押債權部分共60萬元；②專有技術價值70萬元；以上兩項無財產擔保的破產財產共計130萬元。(2)破產費用包括：①破產案件的訴訟費用10萬元；②管理債務人財產的費用5萬元。共益?zhèn)鶆諡槠飘a受理后，管理人在繼續(xù)營業(yè)時，相關人員在執(zhí)行職務時因駕駛汽車超速而發(fā)生了交通事故，給受害方造成了10萬元的損失。(3)破產企業(yè)的普通債權總額＝52+5+140＝197(萬元)。①附利息的債權自破產申請受理時起停止計息。因此欠C銀行50萬元的貸款的利息應計算至破產受理之日。②管理人或者債務人依照《企業(yè)破產法》規(guī)定解除合同的，對方當事人以因合同解除所產生的損害賠償請求權申報債權。因此管理人解除破產企業(yè)與D企業(yè)簽訂的100萬元買賣合同時，D企業(yè)應以其遭受的損失5萬元申報破產債權。(4)破產財產先支付破產費用和共益?zhèn)鶆眨Ц逗笫Ｓ嗟呢敭a為：130-10-5-10＝105(萬元)支付所欠職工的工資和稅款后得出可用于支付普通債權的財產：105-20-50＝35(萬元)普通債權總額為197萬元，清償率＝35/197×100%＝17.77%C銀行可以在破產分配中取得的財產額＝52×17.77%＝9.24(萬元)。68.(1)甲公司就業(yè)務(1)應當繳納的增值稅=120×6%=7.2(萬元)。

【解析】納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和“與之相關的”技術咨詢、技術服務免征增值稅，但單獨提供的技術咨詢服務應當依法繳納增值稅。

(2)

①殘疾人員工資可以加計扣除100%，因此，納稅調減額為40萬元;

②職工福利費支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=1200×14%=168(萬元)，實際發(fā)生額180萬元超過了稅法規(guī)定的扣除限額，超過部分不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，因此，納稅調增額=180-168=12(萬元);

③工會經費支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=1200×2%=24(萬元)，實際發(fā)生額25萬元超過了稅法規(guī)定的扣除限額，超過部分不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，因此，納稅調增額=25-24=1(萬元);

④職工教育經費支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=1200×8%=96(萬元)，本年度實際發(fā)生額和以前年度累計結轉至本年的職工教育經費未扣除額共計70萬元(20萬元+50萬元)，未超過稅法規(guī)定的扣除限額，可以全部在計算本年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。由于以前年度累計結轉至本年的職工教育經費未扣除額50萬元，在計算本年度會計利潤總額時并未扣除，納稅調減額為50萬元。

【解析】符合條件的技術先進型服務企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。

綜上，業(yè)務(2)合計納稅調減額為77萬元(40萬元+50萬元-12萬元-1萬元)。

(3)

①銷售(營業(yè))收入=5500+400=5900(萬元);

②廣告費支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=5900×30%=1770(萬元)，本年度實際發(fā)生額800萬元，未超過稅法規(guī)定的扣除限額，可以據實在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，因此，納稅調整額為0;

【解析】對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收人30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

③非廣告性質的贊助支出不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，因此，納稅調增額為50萬元;

④業(yè)務招待費支出：限額1=5900×5%0=29.5(萬元)，限額2=60×60%=36(萬元)，按照稅法規(guī)定確定的扣除限額為29.5萬元，因此，納稅調增額=60-29.5=30.5(萬元)。

綜上，業(yè)務(3)合計納稅調增額=50+30.5=80.5(萬元)。

(4)

甲公司不屬于科技型中小企業(yè)，其發(fā)生的新技術研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，可以加計扣除50%，因此，業(yè)務(4)應調減應納稅所得額50萬元(100萬元×50%)。

(5)

①會計利潤=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(萬元);

②公益性捐贈支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=960×12%=115.2(萬元)，實際發(fā)生的公益性捐贈支出120萬元，超過了稅法規(guī)定的扣除限額，超過部分不得在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，因此，應調增的應納稅所得額=120-115.2=4.8(萬元);

③直接捐贈支出不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，因此，應調增應納稅所得額20萬元。

綜上，業(yè)務(5)應調增的應納稅所得額=4.8+20=24.8(萬元)。

(6)

甲公司2017年企業(yè)所得稅應納稅所得額=960-77+80.5-50+24.8=938.3(萬元);

甲公司2017年企業(yè)所得稅應納稅額=938.3×15%-300÷1.17×10%=115.10(萬元)。

【解析1】符合條件的技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【解析2】企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。如增值稅進項稅額允許抵扣，其專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額。

69.（1）B公司不能取得票據權利。根據規(guī)定，在無權代理的情況下，相對人（B公司）不能取得票據權利。（2）C公司取得了票據權利。根據規(guī)定，盡管B公司不能取得票據權利，但由于其形式上是票據權利人，在其向C公司背書轉讓時，C公司基于善意取得制度而善意取得票據權利。（3）E公司有權拒絕G大學的追索。根據規(guī)定，持票人因稅收、繼承、贈與依法無償取得票據的，由于其享有的權利不能優(yōu)于其前手，因此票據債務人可以以對抗持票人前手的抗辯事由對抗該持票人。在本題中，F(xiàn)公司交付的貨物存在嚴重的質量問題，E公司有權以此為由對F公司提出抗辯；而G大學因贈與取得票據，E公司有權以對抗F公司的事由，對抗G大學。（4）D基金會無權向A公司追索。根據規(guī)定，A公司未在票據上真實簽章，無須承擔票據責任。（5）D基金會有權向甲追索。根據規(guī)定，沒有代理權而以代理人名義在票據上簽章的，應當由簽章人承擔票據責任。（1）B公司不能取得票據權利。根據規(guī)定，在無權代理的情況下，相對人（B公司）不能取得票據權利。（2）C公司取得了票據權利。根據規(guī)定，盡管B公司不能取得票據權利，但由于其形式上是票據權利人，在其向C公司背書轉讓時，C公司基于善意取得制度而善意取得票據權利。（3）E公司有權拒絕G大學的追索。根據規(guī)定，持票人因稅收、繼承、贈與依法無償取得票據的，由于其享有的權利不能優(yōu)于其前手，因此票據債務人可以以對抗持票人前手的抗辯事由對抗該持票人。在本題中，F(xiàn)公司交付的貨物存在嚴重的質量問題，E公司有權以此為由對F公司提出抗辯；而G大學因贈與取得票據，E公司有權以對抗F公司的事由，對抗G大學。（4）D基金會無權向A公司追索。根據規(guī)定，A公司未在票據上真實簽章，無須承擔票據責任。（5）D基金會有權向甲追索。根據規(guī)定，沒有代理權而以代理人名義在票據上簽章的，應當由簽章人承擔票據責任。70.(1)丙公司以特許經營權作價出資不合法。根據規(guī)定，股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。

(2)丁公司設1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事合法。根據規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設1名執(zhí)行董事、1～2名監(jiān)事，不設立董事會、監(jiān)事會。

(3)丁公司股東會作出解散公司的決議合法。根據規(guī)定，公司解散屬于股東會的特別決議，必須經代表(全體)2/3以上表決權的股東通過。本題中，股東按照1:1:1:1行使表決權，甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司，超過全部表決權的2/3，故作出解散公司的決議合法。

(4)甲公司拒絕補足房屋貶值10萬元合法。根據規(guī)定，出資人以符合法定條件的非貨幣財產出資后，因市場變化或者其他客觀因素導致出資財產貶值，公司、其他股東或者公司債權人請求該出資人承擔補足出資責任的，人民法院不予支持。本題中，由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10萬元，故甲公司有權拒絕補足房屋貶值部分。

(5)①乙公司應依法全面履行出資義務，向丁公司足額繳納出資不足部分的本息。②丁公司其他發(fā)起人股東應與乙公司承擔連帶責任。

71.2022-2023年陜西省延安市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2015年6月H型空調80臺，每臺含稅價款2925元；采取“以舊換新”方式銷售同型號空調20臺，每臺舊空調作價585元，實際每臺收取款項2340元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額為()元。

A.40800B.42500C.47736D.49725

2.某美容院為了促銷美容儀，貼出告示：美容儀試用1個月，滿意再付款，張女士遂選定一款美容儀試用。試用期滿后張女士將美容儀退回，該美容院要求張女士支付500元的使用費。根據《民法典》的規(guī)定，下列表述中正確的是（）。

A.500元的使用費應當由張女士和美容院共同負擔

B.張女士確實使用了1個月，應當支付500元的使用費

C.雙方并未提前約定使用費，因此張女士不支付使用費

D.張女士可以不支付使用費，但應當購買該美容儀

3.根據外匯管理法律制度的規(guī)定，以欺騙手段將境內資本轉移至境外的行為是()。

A.套匯B.非法攜匯C.逃匯D.非法匯匯

4.甲廠將自產的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工，該批食用油賬面成本為20萬元；按當月甲廠同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為45萬元；按市場同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為42萬元。已知成本利潤率為10%，根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲廠發(fā)放職工福利的該批食用油計征增值稅的銷售額為（）。

A.20萬元B.22萬元C.42萬元D.45萬元

5.北京市甲工程機器租賃公司2012年1月1日已被認定為增值稅試點一般納稅人，2012年1月，向本市某建筑公司出租工程用設備1臺(經營性租賃)，取得不含稅租金收入100萬元，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1份注明不含稅價款80萬元，經過主管稅務機關認證，甲公司當月應繳納的增值稅是（）萬元。

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