企業(yè)制度財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度Xxxx公司二零零XX年八月目錄TOC\h\z\t"標(biāo)題2,1"第一章總則2第二章主要會(huì)計(jì)政策2第三章會(huì)計(jì)科目的設(shè)置2第四章會(huì)計(jì)憑證和帳簿3第五章流動(dòng)資產(chǎn)管理4第六章對(duì)外投資的管理9揉第七章瞞騎固定資產(chǎn)管籮理隙錦10墻第八章資肚金籌集管理咳娃12羅第九章派汪所有者權(quán)益妻到13敲第十章諒?fù)杖牍芾聿窈?4帖第十一章棒成本費(fèi)用管巖理停寧16杰第十二章弓利潤(rùn)及利潤(rùn)礎(chǔ)分配阻益18龜?shù)谑侣勜?cái)務(wù)報(bào)告艙匠19桑第十四章劇財(cái)務(wù)分析欠備20喚第十五章萄稅務(wù)管理嶄報(bào)20末第十六章宮刊電算化管理暑霧21償?shù)谑哒虏ト庳?cái)務(wù)檔案管者理踩承21盲第十八章吐峽會(huì)計(jì)工作交傷接絲紗23豪第十九章背箱附則豎勁24尸第一章脾總鴿期則熄為加強(qiáng)XX夸X業(yè)有限公獵司（以下簡(jiǎn)堅(jiān)稱遭“況公司前”艷）的會(huì)計(jì)和杠財(cái)務(wù)管理工網(wǎng)作，根據(jù)《扯公司法》、殿《中華人民湯共和國(guó)會(huì)計(jì)汗法》、《中營(yíng)外合作經(jīng)營(yíng)戀企業(yè)法》，置參照《企業(yè)桂會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》循、《企業(yè)會(huì)袋計(jì)制度》、匪《外商投資肆企業(yè)財(cái)務(wù)管泉理制度》、來(lái)《施工、房蝶地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企斃業(yè)財(cái)務(wù)制度酸》，結(jié)合公便司具體情況奉，制定本制師度。杏本制度適用猴于北京XX旁X業(yè)有限公閑司。各級(jí)領(lǐng)欠導(dǎo)和全體員做工都必須嚴(yán)述格遵守、認(rèn)叉真執(zhí)行。資公司實(shí)行財(cái)懂務(wù)工作集中惜統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，撇統(tǒng)一掌握安禁排資金運(yùn)作氧、資金使用儲(chǔ)、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置哥、費(fèi)用開(kāi)支液、財(cái)產(chǎn)損失握處理、各種撥收入一律上夏交公司，各鴿部門不得對(duì)挨外收費(fèi)。各降項(xiàng)支出必須榨經(jīng)財(cái)務(wù)部門紗審核，報(bào)經(jīng)借主管財(cái)務(wù)的世副總經(jīng)理批緒準(zhǔn)后方能用齒款。組公司設(shè)主管講財(cái)務(wù)的副總詠經(jīng)理，協(xié)助卷總經(jīng)理全面煙領(lǐng)導(dǎo)公司的訪財(cái)務(wù)工作。盛公司設(shè)計(jì)劃饑財(cái)務(wù)部，負(fù)益責(zé)組織、控嗽制財(cái)務(wù)收支染和全面核算吐、監(jiān)督公司吐業(yè)務(wù)，為各游項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策醉提供準(zhǔn)確的雷信息，同時(shí)燥做好各項(xiàng)財(cái)致務(wù)收支預(yù)測(cè)洞、計(jì)劃、控半制、核算分彼析和決算、誦考核工作，慕有效利用企圖業(yè)的各項(xiàng)資勉產(chǎn)，努力提第高經(jīng)濟(jì)效益繡。吧公司計(jì)財(cái)部絨配備合格的斤財(cái)務(wù)人員，陶依法辦理財(cái)破會(huì)工作。財(cái)搖會(huì)人員因故新離職時(shí)，必使須辦妥交接湯手續(xù)，不得訓(xùn)中斷財(cái)會(huì)工疫作。刮第二章主變要會(huì)計(jì)政策陷本公司執(zhí)行慣的會(huì)計(jì)及財(cái)敞務(wù)制度為：殿《會(huì)計(jì)法》槍、《企業(yè)會(huì)蹲計(jì)制度》、許《外商投資星企業(yè)財(cái)務(wù)制分度》等。賽以每年元月雷一日至立十二月三十繁一日招為一個(gè)會(huì)計(jì)耐年度。矛記賬原則和盒方法：丈以權(quán)責(zé)發(fā)生訓(xùn)制為原則，扒實(shí)行借貸記哪賬法。塊企業(yè)的會(huì)計(jì)態(tài)核算以人民顫幣為記賬本蓬位幣。

呢公司的固定么資產(chǎn)按直線樂(lè)法計(jì)提折舊逆存貨按實(shí)際悶成本計(jì)價(jià)。格出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)主品按直線法華進(jìn)行攤銷。未按照有關(guān)規(guī)潤(rùn)定計(jì)提壞帳工準(zhǔn)備、存貨把跌價(jià)準(zhǔn)備和火各項(xiàng)資產(chǎn)減況值準(zhǔn)備部強(qiáng)第三章理廢會(huì)計(jì)科目的藥設(shè)置足公司執(zhí)行財(cái)繭政部頒發(fā)的贊《企業(yè)會(huì)計(jì)宅制度》及《濤企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)螺則》，并根敞據(jù)具體經(jīng)營(yíng)乳特點(diǎn)選用會(huì)蓄計(jì)科目。捉計(jì)劃配財(cái)務(wù)部在具組體賬務(wù)處理醬中必須正確盯使用確定的喜會(huì)計(jì)科目，強(qiáng)在實(shí)際工作品中可根據(jù)實(shí)江際情況適當(dāng)別增設(shè)相關(guān)會(huì)談?dòng)?jì)科目。要第四章會(huì)仍計(jì)憑證和帳罪簿際原始憑證是富記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)峽務(wù)，明確經(jīng)虎濟(jì)責(zé)任，具義有法律效力毒的書面證明幸。原始憑證退的取得必須僅真實(shí)、有效波、正確、完咱整。原始憑笛證的使用應(yīng)答遵守以下條脾款：百?gòu)耐鈫挝蝗叩玫脑紤{融證必須蓋有崖填制單位印藝章。漸從個(gè)人取得碎的原始憑證五，必須有其勤本人的簽名午或蓋章。代自制原始憑摩證必須有經(jīng)絡(luò)辦人和公司禽主要領(lǐng)導(dǎo)的籌簽名或蓋章傳。蠟對(duì)外開(kāi)出的堡原始憑證，綿必須加蓋公角司的印章。沿凡填有大寫泰和小寫金額啄的原始憑證辣，大寫和小旬寫金額必須潮相符。鳴支付款項(xiàng)的朽原始憑證，旬必須有收款答單位和收款碼人的收款證救明。債一式幾聯(lián)的售原始憑證，雷只能以一聯(lián)漫作為報(bào)銷憑膀證。投一式幾聯(lián)的類發(fā)票和收據(jù)拉，必須用雙薪面復(fù)寫紙（撞發(fā)票和收據(jù)景本身具備復(fù)哭寫紙功能的上除外）套寫淡，并連續(xù)編挪號(hào)。榨按規(guī)定應(yīng)該課使用電子發(fā)栗票、稅控機(jī)斷打發(fā)票或定轟額發(fā)票的必呼須按其規(guī)定蹈辦理．壇作廢時(shí)應(yīng)加餃蓋喪“鴿作廢絨”徹戳記，連同聯(lián)存根一并保攝存，不得撕茅毀或遺失。肌經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)拐濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)稀當(dāng)將批準(zhǔn)文子件作為原始魯憑證附件。顯如果批準(zhǔn)文圍件需要單獨(dú)菠歸檔的，應(yīng)愁當(dāng)在憑證上暴注明批準(zhǔn)機(jī)噴關(guān)名稱、日筍期和文件字械號(hào)。萍原始憑證不惱得涂改、挖細(xì)補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原鴉始憑證有錯(cuò)壁誤的，應(yīng)當(dāng)患由開(kāi)出單位宇重開(kāi)或者更氣正，更正處斧應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)篇出單位的公把章。失記賬憑證是袖根據(jù)原始憑開(kāi)證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)微容確定會(huì)計(jì)肯科目填制的騾記賬依據(jù)。子記賬憑證的唉使用應(yīng)遵守廣以下條款：鹽會(huì)計(jì)人員應(yīng)炸根據(jù)審核無(wú)味誤的原始憑針證填制記賬根憑證。筑填制記賬憑爹證時(shí)，應(yīng)當(dāng)仰對(duì)記賬憑證柴進(jìn)行連續(xù)編搖號(hào)。一筆經(jīng)捉濟(jì)業(yè)務(wù)需要榴填制兩張以暖上記賬憑證邊的，可以采證用分?jǐn)?shù)編號(hào)枝法編號(hào)。局填制記賬憑預(yù)證應(yīng)包括日這期、憑證編嫩號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)半務(wù)摘要、會(huì)占計(jì)科目、金住額、所附原淋始憑證張數(shù)洪以及填制人胸、稽核人、洋記賬人、財(cái)疤務(wù)負(fù)責(zé)人等矮內(nèi)容。乖除結(jié)賬和更鴉正錯(cuò)誤的記協(xié)賬憑證可以脅不附原始憑政證外，其他宗記賬憑證必溉須附有原始摩憑證。如果餅一張?jiān)紤{殊證涉及幾張零記賬憑證，宗可以把原始搏憑證附在一鴉張主要的記摸賬憑證后面鉆，并在其他薯記賬憑證注株明附有該原材始憑證的記蟲賬憑證的編蹲號(hào)或者附原端始憑證復(fù)印老件。慘一張?jiān)紤{等證所列支出借需要本單位斗以外的其他脆單位共同負(fù)降擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)床將其他單臂位負(fù)擔(dān)的部謝分，開(kāi)給對(duì)盈方原始憑證見(jiàn)分割單，進(jìn)賤行結(jié)算。溝原始憑證分愉割單必須具類備原始憑證返的基本內(nèi)容司：即憑證名梁稱、填制憑嶼證日期、填窄制憑證單位批名稱或者填排制人姓名、六經(jīng)辦人的簽牙名或者蓋章馳、接受憑證浪單位名稱、恥經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)敗容、數(shù)量、唯單價(jià)、金額挨和費(fèi)用分?jǐn)偢馇闆r等。洗已登賬的憑裕證，當(dāng)年內(nèi)戶發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)跑誤時(shí)，應(yīng)調(diào)跑整相關(guān)科目愧；發(fā)現(xiàn)以前降年度記賬憑其證有錯(cuò)誤的辯，損益類的粗應(yīng)當(dāng)通過(guò)通“議以前年度損胖益調(diào)整蠶”浮科目用藍(lán)字傘更正。閃記賬憑證填延制完畢后，殺如有空行，助應(yīng)當(dāng)自金額械欄最后一筆新金額數(shù)字下禽的空行處至賭合計(jì)數(shù)上的責(zé)空行處劃線珍注銷。實(shí)行舞財(cái)務(wù)電算化毫后，計(jì)算機(jī)想打印的記賬烏憑證不必在耳空行處劃線服注銷．怪根據(jù)公司的矮具體經(jīng)營(yíng)情址況，公司設(shè)罷置現(xiàn)金日記跳賬、銀行存能款日記賬、惰總分類賬、基明細(xì)分類賬暈、固定資產(chǎn)世卡片或固定怪資產(chǎn)臺(tái)帳、句出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)剖品臺(tái)帳等賬其冊(cè)。壩偏第五章扯忍流動(dòng)資產(chǎn)管賊理竟公司的一切兇資產(chǎn)均為北葵京XXX業(yè)弟所懸有，必須納嗚入公司賬內(nèi)搶統(tǒng)一核算和曠監(jiān)督。任何姻人或單位都鏡不得保留賬星外資產(chǎn)，以邁防流失。沿財(cái)務(wù)部應(yīng)做磁好流動(dòng)資產(chǎn)市的管理工作焰。流動(dòng)資產(chǎn)氏是指可以在心1年或者超藝過(guò)1年的一巖個(gè)營(yíng)業(yè)周期美內(nèi)變現(xiàn)或耗押用的資產(chǎn)，刑主要包括現(xiàn)淘金、銀行存怕款、短期投臨資、應(yīng)收及檔預(yù)付款項(xiàng)、章待攤費(fèi)用、返存貨等傷．脹第一節(jié)沈貨幣資金悲公司在生產(chǎn)疊經(jīng)營(yíng)中取得現(xiàn)的各項(xiàng)收入嶺必須全部交伙到公司財(cái)務(wù)蛾，及時(shí)入賬劑，任何部門揉、任何個(gè)人來(lái)都不得以任爹何理由或者鄉(xiāng)以任何形式拼截流或者挪尤用。順對(duì)公司的貨櫻幣資金和其奴他流動(dòng)資產(chǎn)筆必須加以嚴(yán)卷格的管理，用貨幣資金的繪使用和流動(dòng)論資產(chǎn)處理必慧須按照規(guī)定尾的審批權(quán)限虹經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)杰簽字，否則笨不得支付和演處理。距公司只悅有總經(jīng)理和適主管財(cái)務(wù)的路副總經(jīng)理有棕貨幣資金使帆用和流動(dòng)資肢產(chǎn)處理的審異批權(quán)．胡戒影為保證現(xiàn)金瞎的安全，同碗時(shí)又不影響衛(wèi)現(xiàn)金的合理夢(mèng)使用，庫(kù)存碼現(xiàn)金量最高訊不得超過(guò)呀10000犁元。句對(duì)每筆超過(guò)厚＿＿＿元的俱大額現(xiàn)金支息出應(yīng)提前三種天通知財(cái)務(wù)茄部，以便財(cái)幼務(wù)部提前做極好準(zhǔn)備．厭現(xiàn)金的收支寶范圍嚴(yán)格執(zhí)持行國(guó)家的現(xiàn)恥金管理規(guī)定義。任何人均選不能以未經(jīng)她批準(zhǔn)或不符凍合財(cái)務(wù)要求沒(méi)的票據(jù)字條蝕等充抵現(xiàn)金沫，更不能擅反自挪用現(xiàn)金辣。不得坐支饞現(xiàn)金．邪每筆現(xiàn)金支菠出都必須根爭(zhēng)據(jù)審核無(wú)誤吩并經(jīng)主管財(cái)踏務(wù)的副總經(jīng)乖理簽批的原他始憑證支付干，并編制記杠賬憑證。想每筆現(xiàn)金收彼入也必須根袋據(jù)審核無(wú)誤悄的原始憑證河編制記賬憑擠證。佩對(duì)發(fā)生的業(yè)箏務(wù)要逐日逐襯筆登記現(xiàn)金訂日記賬，做較到日清月結(jié)竄，每日盤點(diǎn)談現(xiàn)金，確保摟賬實(shí)相符，渣月末與總賬廟核對(duì)，保證性賬賬相符。后出現(xiàn)問(wèn)題要送查明原因，解及時(shí)糾正。主對(duì)造成損失氣的責(zé)任人，博依公司有關(guān)質(zhì)規(guī)定追究其蜜責(zé)任。監(jiān)除差旅費(fèi)最和必須以現(xiàn)在金支付的裳1000批元以內(nèi)的采宰購(gòu)款外，其告他支出均不鄭能借用現(xiàn)金英，嚴(yán)禁因私毀借款。馬借用現(xiàn)金應(yīng)五說(shuō)明用途、澤歸還（或報(bào)鋼銷）時(shí)間，曬且必須按期杰歸還（或報(bào)慈銷）。逾期趕不還者將從搬工資中扣除籍。甘借用現(xiàn)金，收申請(qǐng)人應(yīng)填攏制現(xiàn)金借款咐申請(qǐng)表，寫港明用途，由溪部門經(jīng)理審攪核確認(rèn)，經(jīng)吧主管財(cái)務(wù)的蘋副總經(jīng)理批柏準(zhǔn)簽字后方即可領(lǐng)用．免認(rèn)真做好選銀行存款的剃管理，遵守香銀行結(jié)算制值度倡座婦支票的領(lǐng)俊取及管理盛1、支票領(lǐng)映取：喂凡領(lǐng)取支票叉，先填制支淹票申領(lǐng)單，膝寫明用途、榮金額、使用散人等項(xiàng)，貴經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)姿人員審核、罰財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)著核、主管財(cái)褲務(wù)的副總經(jīng)丙理批準(zhǔn)后方膨能領(lǐng)取。詠簽發(fā)支票的炸金額超過(guò)＿桌＿＿元，在答填寫申領(lǐng)單給時(shí)，須提交舍符合審批程騎序的用款報(bào)咽告及附件（帆合同、采購(gòu)干單、計(jì)劃書姓等）。禮領(lǐng)取人應(yīng)辦鋒理登記手續(xù)炎，于領(lǐng)取后醉10日內(nèi)報(bào)豆賬。螞對(duì)末及時(shí)報(bào)曬賬者財(cái)務(wù)人扁員應(yīng)該及時(shí)然督促，并有靜權(quán)不予簽發(fā)攻新支票。箏在支票有效晃期內(nèi)未使用醬的支票，或汁因情況變化淹未使用的支宣票應(yīng)及時(shí)退錦還財(cái)務(wù)部．紋對(duì)未及時(shí)歸宗還者財(cái)務(wù)部日應(yīng)及時(shí)督促沿，并不予簽但發(fā)新支票．儲(chǔ)持票人應(yīng)對(duì)斷支票妥善保暫管，如丟失棗，將由個(gè)人炸承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)末任。簽2、摘支票管理：臺(tái)所簽發(fā)支票濁應(yīng)填寫日期盾、金額（限嘩額）、用途突，不準(zhǔn)簽發(fā)舍空白支票。斷建立銀行支剪票使用登記聰簿，詳細(xì)登觀記每筆銀行冒支票的領(lǐng)用遭時(shí)間、號(hào)碼戶、用途、金辰額、領(lǐng)用人諒、收款單位冤等．皆出納人員應(yīng)孤每日編制銀填行存款變動(dòng)卵表。準(zhǔn)確掌球握賬戶余額世，不準(zhǔn)發(fā)生歐空頭、透支拼資金。耳出納人員應(yīng)贈(zèng)于月末填制乏“逃銀行賬戶余鑒額表找”盡，送交財(cái)務(wù)鋸經(jīng)理批準(zhǔn)后剃呈報(bào)主管財(cái)管務(wù)的副總經(jīng)第理，并傳至處總經(jīng)理。月銀終前可根據(jù)貍公司資金變口動(dòng)的頻繁程會(huì)度和公司業(yè)陜務(wù)的需要，堪按照主管財(cái)庫(kù)務(wù)的副總經(jīng)喪理或總經(jīng)理列的要求臨時(shí)衰報(bào)送．雷按時(shí)于月末門填制矛“首銀行存款余乘額調(diào)節(jié)表?xiàng)睢钡拷回?cái)務(wù)部副夜經(jīng)理（主管碼會(huì)計(jì)工作）鴨審核，對(duì)未廈達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)圣真查對(duì)，及秧時(shí)入賬。譽(yù)出納人員應(yīng)魚及時(shí)申購(gòu)支散票，并妥善夜保管。裕公司財(cái)務(wù)專嘉用章、法人像章分專人妥程善保管。單作廢的支票牽，要及時(shí)注暖明磚“榴作廢筒”扎，并妥善保騙管，統(tǒng)一注卸銷。閃采用銀行郊匯票，匯兌私等其他結(jié)算煮方式的要嚴(yán)號(hào)格按照《票向據(jù)法》和銀怎行規(guī)定，按塊照本制度規(guī)閣定的內(nèi)部申胖請(qǐng)、審批程秒序和銀行的欣結(jié)算制度辦妻理。妹每日的銀行棕收付業(yè)務(wù)應(yīng)綿根據(jù)審核無(wú)近誤的原始憑擴(kuò)證逐筆登記悶銀行存款日示記賬并結(jié)出優(yōu)余額，定期梅與銀行對(duì)賬糊單核對(duì)并編禽制銀行存款視余額調(diào)節(jié)表鋼，月末與總賓賬核對(duì)。必摘須保證賬賬曉、賬實(shí)相符起。超第二節(jié)應(yīng)跳收及預(yù)付款遮管理望應(yīng)收賬款決的管理規(guī)定遠(yuǎn)如下：告應(yīng)收款的發(fā)溜生：公司在承決定提供信應(yīng)用于客戶之脹前，應(yīng)對(duì)該挑客戶的資信浴情況進(jìn)行詳臺(tái)細(xì)調(diào)查，并猜按相應(yīng)的權(quán)望限批準(zhǔn)信用漠額度，最終除由總經(jīng)理決睛定是否對(duì)客咐戶提供商業(yè)親信用。脂計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)舍真登記客戶愉往來(lái)臺(tái)帳，流按照應(yīng)收單彼位、部門或象個(gè)人分別核墨算，及時(shí)核放對(duì)、催收應(yīng)把收款項(xiàng)。應(yīng)姓根據(jù)客戶的均欠款情況，浙分析其信譽(yù)經(jīng)程度，及時(shí)競(jìng)采取相應(yīng)的南措施收回欠蹄款。建所有應(yīng)收帳蝴項(xiàng)均按帳齡危基準(zhǔn)記存。稠公司負(fù)責(zé)應(yīng)構(gòu)收賬款的財(cái)鞠務(wù)人員必須商經(jīng)常核查所愉有應(yīng)收帳項(xiàng)瀉（至少每月幣一次），確熟定每項(xiàng)賬款蘆的可收性，蜘并每月編制礙帳齡賬目分筍析，財(cái)務(wù)經(jīng)張理審核。此狗分析將作為蒸設(shè)立壞帳準(zhǔn)周備及壞帳確醬認(rèn)的基準(zhǔn)。畝公司應(yīng)根據(jù)布經(jīng)驗(yàn)確定其典本年度每月創(chuàng)壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)烈目。該應(yīng)計(jì)盼項(xiàng)目將作為頁(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)斥備的基礎(chǔ)，瘋并每半年進(jìn)炮行調(diào)整，以握反映目前狀揚(yáng)況。肺公司負(fù)責(zé)應(yīng)習(xí)收賬款的財(cái)冰務(wù)人員應(yīng)經(jīng)掏常與信用客紀(jì)戶保持聯(lián)系償，按期填制栗并發(fā)送催帳典通知單，與醋業(yè)務(wù)人員合脈作進(jìn)行賬款統(tǒng)的催收，對(duì)遙業(yè)務(wù)人員催秋收賬款進(jìn)行筋督促和監(jiān)督條。式所有被視為盾無(wú)法收回的靠應(yīng)收賬款將罩根據(jù)實(shí)際金哈額計(jì)入壞帳竿損失。壞帳魚確認(rèn)還應(yīng)考餐慮以下條件窄：角債務(wù)人破產(chǎn)當(dāng)或死亡，以全其破產(chǎn)或遺即產(chǎn)清償后，棗仍然不能收蓬入回；奪債務(wù)人逾期斑末履行償債觸義務(wù)超過(guò)三督年仍不能收宿回。玩公司財(cái)務(wù)經(jīng)劑理應(yīng)每季檢夏查應(yīng)收賬款槐，100萬(wàn)朝元以下的壞俱賬經(jīng)主管財(cái)剩務(wù)的副總經(jīng)情理和總經(jīng)理布雙簽批準(zhǔn)后賣，可作為壞謙帳處理。1栽00萬(wàn)元以河上的壞帳，焰應(yīng)由董事會(huì)曉確定后才可拋進(jìn)行處理。憑所有處理的揉壞帳，均應(yīng)甩撰寫情況摘縣要匯總到董元事會(huì)。笑公司對(duì)應(yīng)收蜂款項(xiàng)的管理衫應(yīng)遵循帖“鍵誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)澤負(fù)責(zé)，及時(shí)輝清理林”熟的原則?，F(xiàn)財(cái)務(wù)部定期址考核棕應(yīng)收賬款周扶轉(zhuǎn)率、應(yīng)收坊賬款回收期車等指標(biāo)，確憑定獎(jiǎng)懲措施紋。冊(cè)其他應(yīng)收款芝的管理將比冷照上述應(yīng)收位賬款的管理寺執(zhí)行。膚紹預(yù)付款和定血金，必須要險(xiǎn)根據(jù)合同辦擊理，由經(jīng)辦零人申請(qǐng)，各崇部門經(jīng)理審番核確認(rèn)，經(jīng)垂財(cái)務(wù)部門核局對(duì)無(wú)誤，金山額在＿＿＿融元以內(nèi)的，浩由主管財(cái)務(wù)莖的副總經(jīng)理衫審批；＿＿卻＿萬(wàn)元以上蠢的報(bào)公司總弓經(jīng)理加簽。晝自預(yù)付款和定粒金應(yīng)按對(duì)方狗單位或個(gè)人肢設(shè)明細(xì)帳進(jìn)軍行明細(xì)分類疑核算．定期鳳檢查預(yù)付款李和定金，監(jiān)城督合同的履將行．撥第三節(jié)存清貨管理策存貨，是指退企業(yè)在日常濤生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)以程中持有以介備出售，或牲者仍然處在坡生產(chǎn)過(guò)程，翻或者在生產(chǎn)宰或提供勞務(wù)錯(cuò)過(guò)程中將消知耗的材料或戴物料等，包護(hù)括各類材料尸、商品、在魯產(chǎn)品、半成址品、產(chǎn)成品汗等。糾影工程幻物資的管理新1、工程物善資的采購(gòu)：蜜工程物資的比采購(gòu)，根據(jù)日工程計(jì)劃和去預(yù)算，編制僵總體采購(gòu)計(jì)表劃，報(bào)公司漲領(lǐng)導(dǎo)審核后敵執(zhí)行．很每月初，有撲關(guān)部門根據(jù)衣年度計(jì)劃、若上月工程物風(fēng)資的實(shí)際消反耗情況、工貸程進(jìn)度變化席情況及合理吩的需要量制醒定月度采購(gòu)佛計(jì)劃，嚴(yán)禁銳無(wú)計(jì)劃盲目誓采購(gòu)。裕工程物資的庸采購(gòu)必須由再專人負(fù)責(zé)，簽采購(gòu)員應(yīng)根驕據(jù)經(jīng)審核過(guò)障的計(jì)劃及采按購(gòu)清單實(shí)施填采購(gòu)。市2、工程物管資的入庫(kù)：演工程物資購(gòu)杯進(jìn)后，必須蔬認(rèn)真驗(yàn)收，先嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)鳳、價(jià)格關(guān)、胞數(shù)量關(guān)，經(jīng)怠檢驗(yàn)質(zhì)量合都格、數(shù)量無(wú)護(hù)誤后，方能侮辦理入庫(kù)手惑續(xù)。欺工程物資入減庫(kù)驗(yàn)收，發(fā)綠現(xiàn)采購(gòu)不合很格或不符要朱求的，由采屈購(gòu)人員直接暑負(fù)責(zé)；驗(yàn)收跡入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)幻問(wèn)題的，由米保管員負(fù)責(zé)懼。珠工程物資驗(yàn)館收時(shí)發(fā)現(xiàn)短克缺、毀損等沖數(shù)量、質(zhì)量籍上的問(wèn)題，洋應(yīng)查明原因漏，落實(shí)責(zé)任雙，其中應(yīng)由犬運(yùn)輸部門負(fù)冒責(zé)的，要填虹制工程物資晚短缺毀損清鞠單，由運(yùn)輸冬部門鑒證后識(shí)，連同工程譽(yù)物資一并送問(wèn)交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)炒于數(shù)量尚未注點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)違尚無(wú)結(jié)果的隆工程物資應(yīng)昏單獨(dú)保管，維不得領(lǐng)用。冬工程物資經(jīng)斬驗(yàn)收后，保箏管員應(yīng)填制湖收料單，一章式三聯(lián)，第凡一聯(lián)材料采刮購(gòu)部留存，伙用以考核工構(gòu)程物資采購(gòu)真計(jì)劃執(zhí)行情啦況；第二聯(lián)儀隨同發(fā)票送仇交財(cái)務(wù)部門謠報(bào)賬；第三住聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存半。橋采購(gòu)人員向界財(cái)務(wù)部門報(bào)替賬時(shí)，原始富單據(jù)和入庫(kù)氣手續(xù)必須齊兇全，否則財(cái)燕務(wù)人員有權(quán)燒拒絕報(bào)賬。越3、工程物爪資的領(lǐng)用：白工程物資的鳴領(lǐng)用必須按珠領(lǐng)料單的要趟求嚴(yán)格填寫潤(rùn)，領(lǐng)料單如腔有缺項(xiàng)，保巨管員有權(quán)拒祖絕發(fā)貨，倉(cāng)架庫(kù)材料核算款人員有權(quán)拒潮絕受理，并扯通知領(lǐng)用人巖補(bǔ)填完整。構(gòu)領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)舒限，按各級(jí)緒領(lǐng)導(dǎo)的審批犁權(quán)的規(guī)定辦陽(yáng)理。迅4、工程物族資的庫(kù)存管輕理：牧倉(cāng)庫(kù)必須建奔立收、發(fā)、抱退料責(zé)任制籍，嚴(yán)格執(zhí)行但驗(yàn)收，規(guī)范棉計(jì)量工具、杰量尺過(guò)磅、悉點(diǎn)數(shù)、估堆菊、驗(yàn)質(zhì)、上并架、入庫(kù)、紀(jì)立卡等管理軟制度，做到玻賬賬相符、夏賬實(shí)相符、噸賬證相符。沒(méi)建立工程物測(cè)資管理臺(tái)賬券，進(jìn)行數(shù)量件、金額核算乞，設(shè)立核算野人員，認(rèn)真耐填寫收、發(fā)筑、退料憑證凈，做到真實(shí)刮可靠。努倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收糾、發(fā)、退料邁單登記材料熊明細(xì)賬，并旦于月底報(bào)送勢(shì)財(cái)務(wù)部門，緞與財(cái)務(wù)部門置核對(duì)無(wú)誤。射5、工程物圣資的盤點(diǎn)清捏查制度：譽(yù)為了不影響宅財(cái)務(wù)核算工叨作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)江在每月25比日結(jié)賬，編工報(bào)工程物資美變動(dòng)表、支屆出清單并附狗收、發(fā)、退妻料憑單及時(shí)摸送交財(cái)務(wù)部越門。每月2巖5日結(jié)賬時(shí)妨，要做好收價(jià)、支、結(jié)存攏的盤點(diǎn)工作鳥，核對(duì)庫(kù)存杰數(shù)，從量上岸查明盤盈、叔盤虧數(shù)，報(bào)宗送財(cái)務(wù)部門灑。耀建立工程物奶資定期清查算制度，采用芹實(shí)地盤點(diǎn)的連方法，用點(diǎn)裕數(shù)、過(guò)磅或纏測(cè)量等方法垂點(diǎn)清數(shù)量。半盤點(diǎn)后，編磚制庫(kù)存物資激盤點(diǎn)表，將憤倉(cāng)庫(kù)工程物漁資卡片所列芳的結(jié)存數(shù)和寄盤點(diǎn)的實(shí)有菜數(shù)相核對(duì)，師對(duì)于賬實(shí)不羞符的材料，享應(yīng)切實(shí)查明拳原因，分清乖責(zé)任。工程林物資要求每拌季度清查一允次。榮財(cái)務(wù)必須認(rèn)懂真做好原始太憑證的審核扎工作，合理味組織工程物愛(ài)資的總分類駐核算和明細(xì)友分類核算，貧做到帳帳相迎符、賬證相孕符、賬實(shí)相筆符，保證帳疫、卡、物、探資金四相等邀。偽做好工程物哀資的索賠工蜻作。之6、工程物剝資的稽核：蝴財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)忽置專職的審杰計(jì)人員(在批公司的中、頁(yè)遠(yuǎn)期規(guī)劃中預(yù)，視公司的鞋發(fā)展?fàn)顩r，縣成立獨(dú)立的畝內(nèi)部審計(jì)機(jī)朗構(gòu))，對(duì)工漠程物資業(yè)務(wù)雙進(jìn)行核查，城對(duì)工程物資姨資金的利用暈效益進(jìn)行分徒析。貢審計(jì)人員應(yīng)院參與工程物且資的盤點(diǎn)，在現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨貨的流動(dòng)與使控制。在調(diào)外查過(guò)程中，亂還應(yīng)聽(tīng)取生刊產(chǎn)技術(shù)人員船、工程師及愿有關(guān)專家的藥意見(jiàn)。因?yàn)閮粲行┕こ涛飽|資的專業(yè)技掛術(shù)性強(qiáng)，相爹應(yīng)的管理措運(yùn)施也很有專紋業(yè)技術(shù)性，奸不了解這些垂情況，就很房難對(duì)工程物不資的內(nèi)部控友制制度做出暗判斷。息工程物資資策金利用效益奇的考核是通懷過(guò)對(duì)材料會(huì)承計(jì)核算反映益的存貨資金針使用情況的達(dá)計(jì)算、檢查鐘、分析（如乏計(jì)算工程物復(fù)資周轉(zhuǎn)率、挨周轉(zhuǎn)天數(shù)等著指標(biāo)），以稍加強(qiáng)工程物墳資的管理，槽合理使用資哪金，加速資惠金周轉(zhuǎn)，提禮高資金利用造效率。番徹禽低值易耗品性根據(jù)公司的伸情況，規(guī)定鎖2000稍以下，使用畏年限較短，噴不作為固定然資產(chǎn)核算的弓各種用具、熟物品以及在孕經(jīng)營(yíng)中使用嗓的包裝物、秧周轉(zhuǎn)材料等卻，為低值易抵耗品。按低值易耗品攔在購(gòu)買之前及應(yīng)根據(jù)需要吼填寫購(gòu)買申諒請(qǐng)單，經(jīng)有絕關(guān)部門審核盤，公司領(lǐng)導(dǎo)檢批準(zhǔn)，方能刺選購(gòu)。一次構(gòu)性購(gòu)買低值估易耗品金額磚在5萬(wàn)元以燦下的，由申奮請(qǐng)部門的部飽門經(jīng)理同意膀、歸口管理徹部門審核，硬主管副總經(jīng)叨理審批；一撞次性購(gòu)買低草值易耗品金士額在5萬(wàn)元籮以上的，由豆申請(qǐng)部門的鄙部門經(jīng)理同稻意、歸口管懲理部門審核腫，主管財(cái)務(wù)爹的副總經(jīng)理河及公司總經(jīng)體理雙簽批準(zhǔn)就。接非生產(chǎn)用低糠值易耗品實(shí)巷行歸口管理禁，計(jì)算機(jī)類指低值易耗品珍由信息資源壤部管理，其沾他非生產(chǎn)用另低值易耗品歪由行政管理及部負(fù)責(zé)管理脹．剃各歸口管理手部門在低值膜易耗品的日飛常管理中應(yīng)朗進(jìn)行以下工路作：襯參與供應(yīng)商神的選擇評(píng)價(jià)振參與品種、橫型號(hào)、規(guī)格器、價(jià)格的選咸擇負(fù)責(zé)驗(yàn)收案提出轉(zhuǎn)移、裹報(bào)廢處理意擊見(jiàn)及參與清弊理完參與組織資兵產(chǎn)清查等姨非生產(chǎn)用低晃值易耗品由把行政管理部倍統(tǒng)一購(gòu)買．濾為了加強(qiáng)對(duì)踢在用低值易腐耗品的管理鵲，應(yīng)按使用虛單位和部門艦設(shè)置低值易歉耗品登記簿示。劇使用部門向析倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低阻值易耗品，電應(yīng)填制一式鴨三份的領(lǐng)用擁憑證，一份另留存?zhèn)}庫(kù)，替作為登記善“鹽庫(kù)存低值易湯耗品卡片摟”未的依據(jù)：一棗份交給使用向部門為實(shí)物觸管理的依據(jù)以。一份交給澤會(huì)計(jì)部門作霞為記賬的依疊據(jù)；除此以面外，各部門偏應(yīng)建立貍“餓低值易耗品眼卡片屯”砍由歸口管理浙部門保管，妥控制各使用么部門在用低屆值易耗品。闖要建立以舊零換新的賠償哀制度，并及洲時(shí)按照制度湊的規(guī)定辦理跨憑證，進(jìn)行澇會(huì)計(jì)處理，撈按各使用部萍門設(shè)置在用績(jī)低值耗品明濾細(xì)賬（包括悅數(shù)量和金額徒），定期與蝴實(shí)物核對(duì)．濫在用低值易晌耗品以及使岔用部門退回遲倉(cāng)庫(kù)的低值漫易耗品，應(yīng)眉加強(qiáng)實(shí)物管給理，并在備歪查簿中進(jìn)行積登記。馳公司的低值增易耗品報(bào)廢謀時(shí)，應(yīng)由負(fù)飾責(zé)使用部門丈及時(shí)填制低膊值易耗品報(bào)截廢單，填明耕報(bào)廢低值易答耗品的數(shù)量自和原價(jià)。入粒庫(kù)殘料按照糧規(guī)定作價(jià)。礎(chǔ)由于員工丟考失損壞，照蓄章應(yīng)由員工承賠償?shù)?，還擠要注明應(yīng)由肆員工賠償?shù)奈鸾痤~和員工初姓名及簽章其，會(huì)計(jì)部門息應(yīng)根據(jù)報(bào)廢組單進(jìn)行查審貞核對(duì)，并計(jì)珠算報(bào)廢低值盾易耗品的已闖提攤銷額和肆應(yīng)補(bǔ)提的攤?cè)︿N額。睜所有離開(kāi)公喊司的人員，謎應(yīng)辦理低值襲易耗品的退緞庫(kù)手續(xù)，同床時(shí)，管理低渠值易耗的人遷員應(yīng)監(jiān)督低遺值易耗品的埋實(shí)物管理。欺資存貨應(yīng)當(dāng)定至期盤點(diǎn)，每謀年至少盤點(diǎn)輩一次，盤點(diǎn)劣情況如與賬足面記錄不符縫，應(yīng)當(dāng)于查騙明原因后，嶺按時(shí)進(jìn)行會(huì)啟計(jì)處理，一枝般在年終結(jié)點(diǎn)賬前處理完欄畢。軍掌釣盤盈的存貨任，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)撿沖減有關(guān)成會(huì)本費(fèi)用；盤訓(xùn)虧或毀損的廉存貨，在扣段除過(guò)失人或彈者保險(xiǎn)公司誠(chéng)賠款和殘料響價(jià)值后，應(yīng)脹當(dāng)相應(yīng)計(jì)入危有關(guān)成本、促費(fèi)用，其中財(cái)，由于自然慢災(zāi)害造成的吸凈損失，計(jì)牧入營(yíng)業(yè)外支睜出。繭財(cái)務(wù)部應(yīng)于乒每會(huì)計(jì)年度造末對(duì)比存貨曲的賬面價(jià)值樂(lè)和現(xiàn)行市價(jià)旦，若賬面價(jià)說(shuō)值低于現(xiàn)行鄰市價(jià)，則應(yīng)雖計(jì)提存貨跌梅價(jià)損失準(zhǔn)備序。榨霞及時(shí)辦理竣厲工決算，正灑確核算完工君產(chǎn)品成本．侵對(duì)產(chǎn)成品的嬸入庫(kù)、出庫(kù)雪及時(shí)進(jìn)行核撇算，確?；亻L(zhǎng)款的及時(shí)性爬，隨時(shí)掌握伏產(chǎn)成品庫(kù)存組狀況．拉欺出租開(kāi)發(fā)的支房屋、建筑炒物按竣工決負(fù)算成本入賬狗，在使用期嗓限內(nèi)分期進(jìn)催行攤銷。建川立出租開(kāi)發(fā)重產(chǎn)品臺(tái)帳或革卡片賬，定妻期進(jìn)行盤點(diǎn)股，至少每年膠一次，評(píng)估盞出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)且品的使用狀蜓況，正確、影及時(shí)掌握資碗產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)濃值。秀扔對(duì)工程支出餃進(jìn)行明細(xì)分槍類核算，準(zhǔn)攔確核算在建熟工程成本。復(fù)預(yù)算內(nèi)工程榆支出由主管鬧財(cái)務(wù)的副總歇經(jīng)理批準(zhǔn)。湊預(yù)算外工程絞支出由總經(jīng)累理會(huì)同主管戒財(cái)務(wù)的副總害經(jīng)理批準(zhǔn)。初第六章圾對(duì)外投資的堵管理蛇企業(yè)的對(duì)外央投資按投資刊回收期的長(zhǎng)類短可分為短僅期投資和長(zhǎng)扒期投資。宵短期投資，識(shí)是指能夠隨敘時(shí)變現(xiàn)并且糧持有時(shí)間不擇準(zhǔn)備超過(guò)1牧年(含1年舒)的投資，無(wú)包括股票、牙債券、基金愁等。瓦長(zhǎng)期投資，六是指除短期李投資以外的見(jiàn)投資，包括胳持有時(shí)間準(zhǔn)翁備超過(guò)1年旱(不含1年粱)的各種股跌權(quán)性質(zhì)的投毫資、不能變墨現(xiàn)或不準(zhǔn)備讓隨時(shí)變現(xiàn)的風(fēng)債券、長(zhǎng)期崇債權(quán)投資和吊其他長(zhǎng)期投垃資。

層長(zhǎng)期投資應(yīng)汪當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行雄核算，并在魂資產(chǎn)負(fù)債表養(yǎng)中單列項(xiàng)目勞反映。

萍對(duì)外投資管番理的基本目減標(biāo)為：以最撓小的投資風(fēng)剃險(xiǎn)獲得最大技的投資收益槽。先公司對(duì)眠外投資的審染批權(quán)限：絞長(zhǎng)期投資一排律由總經(jīng)理帆審定（遠(yuǎn)期疤由戰(zhàn)略投資敵委員會(huì)審定倉(cāng)），報(bào)董事誓會(huì)批準(zhǔn)．況浪進(jìn)行投資前娛應(yīng)成立投資票項(xiàng)目管理小館組．管理小曬組應(yīng)由總經(jīng)釀辦、財(cái)務(wù)部杏、法律顧問(wèn)惱（中遠(yuǎn)期包訴括戰(zhàn)略投資叔部）等相關(guān)園人員組成梅公司對(duì)程外進(jìn)行長(zhǎng)期滾投資應(yīng)遵守慰國(guó)家的法律月、法規(guī)，但禁投資總額不耕得超過(guò)公司祝凈資產(chǎn)的5雁0%。鬼為了有斧效利用公司梨內(nèi)部的閑置客資金，提高垂公司收益水駱平，可以進(jìn)拿行短期投資鏟，但只能投吧資于風(fēng)險(xiǎn)小侄的項(xiàng)目，不席得進(jìn)行股票別買賣．短期辮投資總額不陣得超過(guò)公司效凈資產(chǎn)的1逗0％．稍進(jìn)行投資前私必須提交投迫資申請(qǐng)報(bào)告征，按照審批染權(quán)限經(jīng)主管妙財(cái)務(wù)的副總牙經(jīng)理或公司唱總經(jīng)理批準(zhǔn)乞后方可執(zhí)行幟．引公司在難進(jìn)行長(zhǎng)期投便資之前，應(yīng)環(huán)由投資項(xiàng)目占小組進(jìn)行投嶼資立項(xiàng)的前打期調(diào)查和可藝行性研究，尤包括投資環(huán)政境、投資機(jī)館會(huì)、投資收街益和投資風(fēng)傭險(xiǎn)的分析。方對(duì)每一個(gè)投魚資項(xiàng)目方案落，均應(yīng)編制農(nóng)預(yù)期現(xiàn)金流箱量表，通過(guò)教考核以下指呼標(biāo)，篩選出充最佳投資方港案：園墻叢公藏品報(bào)忘糖晝包唯浪碗鑒男屋統(tǒng)汗斬鉗卷投資方案的展凈現(xiàn)值犬投資方案的等內(nèi)部報(bào)酬率猾投資方案的鏈回收期限貴投資項(xiàng)目小儀組應(yīng)將投資憶項(xiàng)目可行性速研究報(bào)告報(bào)蜂送公司總經(jīng)然理審批后實(shí)舟施。公司章斯程規(guī)定需報(bào)班經(jīng)公司董事壟會(huì)的，經(jīng)董閑事會(huì)討論后若，由董事長(zhǎng)既簽字生效。燕計(jì)財(cái)部應(yīng)滋定期編制投怪資效益分析婦表，對(duì)投資針項(xiàng)目負(fù)責(zé)人惱進(jìn)行考核，傍據(jù)此對(duì)投冷資項(xiàng)目負(fù)責(zé)甚人進(jìn)行獎(jiǎng)懲哭。攀企業(yè)應(yīng)當(dāng)考于每護(hù)年年度終了藥，對(duì)各項(xiàng)奸投資沫進(jìn)行全面檢何查，并根據(jù)鉤謹(jǐn)慎性原則腸的要求，合連理地預(yù)計(jì)各勤項(xiàng)針投資照可能發(fā)生的貧損失，對(duì)可洲能發(fā)生的各饅項(xiàng)盾長(zhǎng)期投資珠損失計(jì)提蹄長(zhǎng)期投資堪減值準(zhǔn)備辣；睛對(duì)可能發(fā)生蝶的各項(xiàng)狹短期投資握損失計(jì)提撈短期投資跌憐價(jià)蔥準(zhǔn)備。

泳第七章峰旬固定資產(chǎn)管鑰理姿咱公司使用期珠限超過(guò)一年多的房屋、建雨筑物、機(jī)器露、機(jī)械、運(yùn)請(qǐng)輸工具以及駝其他與生產(chǎn)淹經(jīng)營(yíng)有關(guān)的跡設(shè)備、器具冬、工具等列摧作固定資產(chǎn)矛。不屬于生懷產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要涂設(shè)備的物品口單位價(jià)值在碗2000漲元以上，并于且使用期限嚼超過(guò)豪2俊年的，也應(yīng)咐當(dāng)列為固定銀資產(chǎn)。茫瓦固定資產(chǎn)管鹽理的基本目雄標(biāo)是：正確遷進(jìn)行固定資刮產(chǎn)投資，維套護(hù)、保管好掙現(xiàn)有固定資遣產(chǎn)，保證公滋司固定資產(chǎn)溝的安全和完坦整，提高固刮定資產(chǎn)利用個(gè)率。媽外購(gòu)固定資財(cái)產(chǎn)應(yīng)按計(jì)劃遣進(jìn)行?；瑢?shí)行固定身資產(chǎn)歸口管供理。費(fèi)在公司財(cái)務(wù)益部統(tǒng)一管理改固定資產(chǎn)的幅原則下，按至照固定資產(chǎn)淡的類別和管惠理要求，由糖有關(guān)部門負(fù)唯責(zé)歸口分管撐，根據(jù)固定紗資產(chǎn)的使用敢地點(diǎn)，由各梁使用單位負(fù)梯責(zé)具體管理形，并進(jìn)一步機(jī)落實(shí)到部門牙和個(gè)人。做乖好固定資產(chǎn)掩的日常維護(hù)翁、保養(yǎng)和修蜻理，堅(jiān)持懶“遣誰(shuí)使用、誰(shuí)因維護(hù)、誰(shuí)保更養(yǎng)位”旬的原則。財(cái)腔務(wù)部對(duì)各項(xiàng)驕固定資產(chǎn)的欣安全、完整晨和有效使用國(guó)負(fù)有協(xié)調(diào)、泛監(jiān)控、組織溝管理的責(zé)任額。桐1、公司固篇定資產(chǎn)的歸?？诠芾聿块T偏可設(shè)定為：誕房屋、建筑倦物：由行政抹管理部負(fù)責(zé)柏管理爛辦公用家具風(fēng)、其他設(shè)備菠、機(jī)動(dòng)車輛剖：由行政管愿理部負(fù)責(zé)管它理事計(jì)算機(jī)類設(shè)港備：由信息捎資源部負(fù)責(zé)聽(tīng)管理乏2、各歸口洪管理部門在舉固定資產(chǎn)的角日常管理中爹應(yīng)進(jìn)行以下匠工作：降與固定資產(chǎn)毛技改、更新莫、購(gòu)置及大祥修理項(xiàng)目調(diào)彈研駛參與選型立托項(xiàng)負(fù)責(zé)驗(yàn)收媽提出轉(zhuǎn)移、細(xì)報(bào)廢處理意桿見(jiàn)及參與清疏理悠負(fù)責(zé)組織招祝標(biāo)捉參與組織資棚產(chǎn)清查等鑰避對(duì)固定資產(chǎn)翻實(shí)行預(yù)算管檔理，未列入商預(yù)算的購(gòu)置雅不予以批準(zhǔn)裝。新增的固蔑定資產(chǎn)要有晝可行性分析決。在購(gòu)置之畝前，要寫出馬請(qǐng)購(gòu)報(bào)告。行經(jīng)歸口管理歪部門初審后純，上報(bào)公司多財(cái)務(wù)部．預(yù)洋算外項(xiàng)目確巷為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)家急需，需報(bào)針經(jīng)財(cái)務(wù)部、袍歸口管理部游門會(huì)簽后，站報(bào)公司主管凍財(cái)務(wù)的副總核經(jīng)理和總經(jīng)稀理會(huì)簽。仆購(gòu)置固定資抵產(chǎn)，各部門超經(jīng)理必須提乏交書面報(bào)告填，交財(cái)務(wù)部常審核預(yù)算，抬經(jīng)主管財(cái)務(wù)倒的副總經(jīng)理磚審批后方可噴用款。所公司辦公用梢固定資產(chǎn)由滿行政管理部壤統(tǒng)一購(gòu)買．獸申各部門的固鉆定資產(chǎn)統(tǒng)一棵由公司財(cái)務(wù)抵部建帳管理染，財(cái)務(wù)攜部門根據(jù)固忘定資產(chǎn)的購(gòu)棄置發(fā)票、領(lǐng)雕用單據(jù)及時(shí)裙登記固定資營(yíng)產(chǎn)帳，傭統(tǒng)一提取折頂舊．建立固渣定資產(chǎn)卡片考或臺(tái)帳，固仇定資產(chǎn)卡片輩一式兩份，齡一份留在公轉(zhuǎn)司財(cái)務(wù)部，悟一份給使用間部門。固定土資產(chǎn)的實(shí)物平管理實(shí)行棋“囑部門經(jīng)理負(fù)幅責(zé)制壤”鄉(xiāng)，任何部門丟經(jīng)理的調(diào)動(dòng)壇、離任等都捧必須將固定慰資產(chǎn)的管理策納入審記范吧圍。對(duì)于賬鬼實(shí)不符的，權(quán)應(yīng)查明原因巾，分清責(zé)任俊。禾固定資產(chǎn)領(lǐng)丹用人應(yīng)當(dāng)妥晚善保管本人純領(lǐng)用的固定面資產(chǎn)吧,對(duì)發(fā)生丟失或度毀損必須照爺價(jià)賠償。顆調(diào)離公殃司的員工嚷,衰不論其領(lǐng)用希的固定資產(chǎn)至是在哪個(gè)部族門時(shí)購(gòu)領(lǐng)的睡，均須完整村地交出所領(lǐng)溉用的固定資言產(chǎn)，否則不除予辦理調(diào)動(dòng)膊手續(xù)。未調(diào)冤出公司，同千時(shí)又必須隨膝調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移圈的固定資產(chǎn)勉，應(yīng)由本人轟提出申請(qǐng)，堅(jiān)經(jīng)主管副總銅經(jīng)理批準(zhǔn)，毛辦理固定資吵產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手霜續(xù)。謊普定期對(duì)固定鑰資產(chǎn)進(jìn)行清室查五固定資產(chǎn)清勝查是從盤點(diǎn)仇實(shí)物開(kāi)始的捕。在盤點(diǎn)過(guò)寨程中，要認(rèn)轎真核對(duì)帳面距價(jià)值，重新旬鑒定質(zhì)量，免查明存在的耳各種問(wèn)題。等合理計(jì)提固壺定資產(chǎn)減值恨準(zhǔn)備．盡公司的固定朋資產(chǎn)每年實(shí)雜地盤點(diǎn)一次謊，如果發(fā)現(xiàn)亭盤盈、盤虧寇和毀損固定肌資產(chǎn)，由負(fù)臺(tái)責(zé)保管或負(fù)棒責(zé)使用的部繁門查明原因蕩，寫出書面椅報(bào)告，固定素資產(chǎn)盤虧、鹽毀損發(fā)生的原凈損失不超習(xí)過(guò)100萬(wàn)庫(kù)元的，由總盯經(jīng)理和主管值財(cái)務(wù)的副總等經(jīng)理雙簽審潑批，超過(guò)1曉00萬(wàn)元的儲(chǔ)報(bào)董事會(huì)審乘批。陸公司出售固牢定資產(chǎn)的收呈入減除清理栽費(fèi)用和固定彼資產(chǎn)凈值的悟差額，計(jì)入穿當(dāng)年損益。結(jié)對(duì)于經(jīng)過(guò)清盯查核實(shí)的固鞠定資產(chǎn)，屬親于需要進(jìn)行昨清理的，應(yīng)逗及時(shí)清理，齡該入賬的要象入賬，該報(bào)勉廢的要報(bào)廢碎。做到手續(xù)齊完備，賬目云清楚，一般盯應(yīng)在年度決留算前處理完檢畢。弱辰正常報(bào)廢的竹固定資產(chǎn)，雷由使用部門沫書面報(bào)告，組說(shuō)明該項(xiàng)資持產(chǎn)的購(gòu)領(lǐng)用腸時(shí)間或調(diào)入臂時(shí)間、規(guī)格懷型號(hào)、原價(jià)郊及殘值處理脾情況等，經(jīng)等財(cái)務(wù)經(jīng)理審偶核，總經(jīng)理偶批準(zhǔn)后，辦鑰理注銷。暗非正常報(bào)廢沉的固定資產(chǎn)腳分不同情況午進(jìn)行處理：震由于意外事單故或不可抗浙力造成的固庫(kù)定資產(chǎn)報(bào)廢貌，以固定資鑼產(chǎn)賬面凈額挺與清理費(fèi)用賄之和扣除保慕險(xiǎn)公司賠償毯金額和殘料始價(jià)值后的余宮額計(jì)入當(dāng)期腐損益。晴由于有關(guān)人封員故意或過(guò)模失造成的固皺定資產(chǎn)報(bào)廢捐，應(yīng)追究相涼關(guān)人員責(zé)任研，婆令其全部或格部分賠償。劈固定資產(chǎn)賬站面凈額與清河理費(fèi)用之和群扣除責(zé)任人背賠款、保險(xiǎn)駕公司賠償金緩額和殘料價(jià)寬值后的余額眾計(jì)入當(dāng)期損壁益。璃非正常報(bào)廢完的固定資產(chǎn)趟處理的審批途權(quán)限見(jiàn)第五制十二條第二梳款。戰(zhàn)受公司的固定體資產(chǎn)由財(cái)務(wù)鉆部、行政管臘理部統(tǒng)一管恐理，各部門鞠暫時(shí)閑置和簽不需用的固草定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)尤財(cái)務(wù)部備案硬，可以辦理覆固定資產(chǎn)退書還手續(xù)，由油行政管理部題統(tǒng)一保管，折重新調(diào)配或煌處置。絮固定資產(chǎn)出挖租或出借，僑固定資產(chǎn)管枝理部門應(yīng)填煤寫固定資產(chǎn)紐出租或出借濟(jì)申請(qǐng)表，通尊知財(cái)務(wù)部門他，然后按程計(jì)序報(bào)主管財(cái)速務(wù)副總經(jīng)理逮、總經(jīng)理批凡準(zhǔn)后方能辦悠理，并應(yīng)簽喊定合同，副雕本送財(cái)務(wù)部蓮門以備核對(duì)魔、監(jiān)督合同槽的執(zhí)行。合嗚同內(nèi)容應(yīng)包洪括雙方如何漏負(fù)擔(dān)固定資稈產(chǎn)的修繕保志養(yǎng)費(fèi)用及稅暢費(fèi)，租金金根額、支付時(shí)野間、支付方塘式等，運(yùn)輸富費(fèi)用由誰(shuí)負(fù)么擔(dān)，歸還期吵限，必須保霧持固定資產(chǎn)膝原狀，附屬茫設(shè)備明細(xì)表雙，違反合同謝的懲罰條款鹽等。宏另固定資產(chǎn)出白售，固定資蜻產(chǎn)管理部門絮應(yīng)填寫固定開(kāi)資產(chǎn)出售申基請(qǐng)表，并附飾詳細(xì)情況說(shuō)拍明，包括固個(gè)定資產(chǎn)現(xiàn)使磁用部門（須農(nóng)經(jīng)現(xiàn)使用部辛門經(jīng)理簽字違，直接使用赴人或管理人碼簽字），固兇定資產(chǎn)原值原、已提折舊崇、固定資產(chǎn)豎凈值、已提織固定資產(chǎn)減山值準(zhǔn)備、固北定資產(chǎn)凈額辭、固定資產(chǎn)形現(xiàn)使用狀況繩、出售原因總、售價(jià)、對(duì)概方單位、付抵款方式、付饅款時(shí)間、交剛貨方式等內(nèi)欠容。送財(cái)務(wù)伐部審核備案叼后按報(bào)批程吼序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審墊批。愉固定資產(chǎn)出感售必須簽訂霸正式合同．蠻第八章資炮金籌集管理曲夜資金籌集礙的原則妹合法性原則錯(cuò)：資金籌集總必須遵守國(guó)密家的有關(guān)法戒律、法規(guī)、絮規(guī)章，接受然國(guó)家的宏觀芹調(diào)控；寸適量原則：律合理預(yù)測(cè)資閘金需要量，森防止盲目籌躬資；鮮時(shí)效性原則氧：安排好資師金供應(yīng)時(shí)間過(guò)，確保資金顏籌集與生產(chǎn)賠經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)幣一致；腦最低資金成蠶本原則：綜乞合分析各種臂籌資渠道，紫分析各種籌弟資成本，求蔽得各種籌資食方式最佳組爭(zhēng)合；藥資金結(jié)構(gòu)合激理原則：初將撤財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與衣獲利能力控款制在最合理閉的水平。狠敞亂資金籌集渠嶄道及審批程奇序掏向銀行等金育融機(jī)構(gòu)睡借雙款：由踏財(cái)務(wù)部號(hào)提出方案，根主管財(cái)務(wù)的帝副總經(jīng)理未復(fù)核，總凈經(jīng)理傭批準(zhǔn)；撓增資擴(kuò)股晶：玩由總經(jīng)辦（疫非上市融資綢）或上市辦宜公室（上市絕融資）提出摧方案，經(jīng)董您事會(huì)、股東劈會(huì)批準(zhǔn)后，耍按法定程序秀執(zhí)行；視發(fā)行企業(yè)債臭券：斬由財(cái)務(wù)部提辦出方案，經(jīng)距董事會(huì)、股賀東會(huì)批準(zhǔn)后墳，按法定程女序執(zhí)行；牌融資租賃：舅同１）其他負(fù)債棋婚公司實(shí)行統(tǒng)很一融資管理烏，借款和以纏其他方式籌約集資金的權(quán)綠力集中在公緩司，其他任必何部門無(wú)權(quán)聚對(duì)外借款和襯融資．低垃公司負(fù)債分響為流動(dòng)負(fù)債蜘和長(zhǎng)期負(fù)債葉．采流動(dòng)負(fù)債，布是指將在1訴年(含1年漆)或者超過(guò)悔1年的一個(gè)見(jiàn)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)短償還的債務(wù)戰(zhàn)，包括短期擺借款、應(yīng)付技票據(jù)、應(yīng)付跑賬款、預(yù)收雙賬款、應(yīng)付秤工資、應(yīng)付認(rèn)福利費(fèi)、應(yīng)公付股利、應(yīng)項(xiàng)交稅金、其踐他暫收應(yīng)付糕款項(xiàng)、預(yù)提聽(tīng)費(fèi)用和一年銀內(nèi)到期的長(zhǎng)塑期借款等。側(cè)巨長(zhǎng)期負(fù)債，改是指償還期分在1年或者蹤超過(guò)1年的耍一個(gè)營(yíng)業(yè)周陰期以上的負(fù)角債，包括長(zhǎng)適期借款、應(yīng)評(píng)付債券、長(zhǎng)棋期應(yīng)付款等竊。

丟各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)活債應(yīng)當(dāng)分別名進(jìn)行核算，歪并在資產(chǎn)負(fù)喉債表中分列豈項(xiàng)目反映。挪將于1年內(nèi)均到期償還的客長(zhǎng)期負(fù)債，京在資產(chǎn)負(fù)債擴(kuò)表中應(yīng)當(dāng)作寒為一項(xiàng)流動(dòng)鋪負(fù)債，單獨(dú)景反映。

踏丈公司計(jì)財(cái)記部根據(jù)經(jīng)批君準(zhǔn)的各部門姓收支計(jì)劃編昏制資金計(jì)劃黑，在預(yù)計(jì)公癥司將發(fā)生資由金短缺時(shí)提壁出融資申請(qǐng)嘩，擬定融資煙方案，報(bào)主妥管財(cái)務(wù)的副貫總經(jīng)理審核哪后，報(bào)總經(jīng)棄理批準(zhǔn)，并喝負(fù)責(zé)辦理相勉關(guān)融資手續(xù)悲．潤(rùn)公司應(yīng)該加勤強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)短期前借款的管理衛(wèi)，必須建立環(huán)長(zhǎng)、短期借拐款臺(tái)帳，據(jù)見(jiàn)實(shí)登記每筆松借款的合同伸編號(hào)、貸款威單位名稱、鈴借入金額、童借款日期、意還款日期和炎借款利率等攤事項(xiàng)．及時(shí)注計(jì)算、提取縫應(yīng)計(jì)利息，鳥準(zhǔn)確反應(yīng)利鞭息支出．羨蓋各項(xiàng)借款的屠利息支出應(yīng)片該按照《房攤地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企抵業(yè)財(cái)務(wù)管理吃若干問(wèn)題的邊補(bǔ)充規(guī)定》疾中的相關(guān)條筐款處理。寬錢加強(qiáng)預(yù)收款栗管理，原則遣上預(yù)收銷售凳款應(yīng)直接存包入公司賬戶矮，再按照合憶同規(guī)定向銷憲售公司支付抓應(yīng)支付的銷棟售傭金及其萍他合同規(guī)定攝應(yīng)由公司負(fù)馬擔(dān)的費(fèi)用．遷加強(qiáng)應(yīng)付益款項(xiàng)管理，傲按應(yīng)付單位除、部門或個(gè)桃人分別櫻設(shè)立明細(xì)賬路，及時(shí)掌握揀應(yīng)付金額和農(nóng)已欠款的時(shí)榮間，以及各城應(yīng)付單位給溜予我公司的例信用期限，拜在保證公司抹信用的前提兇下，最大程粉度地利用商坊業(yè)信用進(jìn)行宇融資．扭葛公司應(yīng)按期聚償還各種負(fù)妹債，如發(fā)生百因債權(quán)人原但因確實(shí)無(wú)法葛償還的負(fù)債儲(chǔ)，應(yīng)書面詳罪細(xì)說(shuō)明原因頑，經(jīng)公司領(lǐng)鉛導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)逗入資本公積蠢．墨第九章胡比所有者權(quán)益可鉆所有者權(quán)益駐，是指所有蘇者在企業(yè)資芝產(chǎn)中享有的誘經(jīng)濟(jì)利益，靈其金額為資汁產(chǎn)減去負(fù)債扇后的余額。源所有者權(quán)益佛包括實(shí)收資殲本(或者股波本)、資本絲公積、儲(chǔ)備柄基金吩、企業(yè)發(fā)展垮基金、利潤(rùn)蹲歸還投資撫和未分配利立潤(rùn)等。

迷啞企業(yè)的實(shí)收來(lái)資本是指投蘇資者按照企惱業(yè)章程，或芹合同、協(xié)議搭的約定，實(shí)浮際投入企業(yè)蓮的資本。

隸企業(yè)實(shí)收資沙本應(yīng)按以下潮規(guī)定核算：能惑投資者以現(xiàn)置金投入的資渴本，應(yīng)當(dāng)以喬實(shí)際收到或奴者存入企業(yè)磁開(kāi)戶銀行的筆金額作為實(shí)披收資本入賬收。實(shí)際收到覽或者存入企憲業(yè)開(kāi)戶銀行群的金額超過(guò)麥其在該企業(yè)舒注冊(cè)資本中刺所占份額的咬部分，計(jì)入蹦資本公積。積投資者以非社現(xiàn)金資產(chǎn)投統(tǒng)入的資本，愁應(yīng)按投資各閱方確認(rèn)的價(jià)折值作為實(shí)收馬資本入賬。滔為首次發(fā)行越股票而接受拾投資者投入拼的無(wú)形資產(chǎn)爬，應(yīng)按該項(xiàng)受無(wú)形資產(chǎn)在屈投資方的賬暫面價(jià)值入賬誤。平投資者投入降的外幣，合勁同沒(méi)有約定豈匯率的，按坡收到出資額斧當(dāng)日的匯率暈折合；合同擊約定匯率的逆，按合同約元定的匯率折妖合，因匯率馳不同產(chǎn)生的箏折合差額，民作為資本公吳積處理。猴中外合作經(jīng)拉營(yíng)企業(yè)依照簽有關(guān)法律、忍法規(guī)的規(guī)定憶，在合作期塑間歸還投資見(jiàn)者投資的，秧對(duì)已歸還的升投資應(yīng)當(dāng)單楚獨(dú)核算，并劉在資產(chǎn)負(fù)債樸表中作為實(shí)粗收資本的減顧項(xiàng)單獨(dú)反映沫。

介雹企業(yè)忍實(shí)收資本坦除下列情況斑外，不得隨驢意變動(dòng)：

刑符合增資條躁件，棒并典經(jīng)有關(guān)部門你批準(zhǔn)增資的差，在實(shí)際取品得投資者的陷出資時(shí)，登習(xí)記入賬。

敬企業(yè)按法定順程序報(bào)經(jīng)批買準(zhǔn)減少注冊(cè)懼資本的，在糾實(shí)際發(fā)還投經(jīng)資時(shí)登記入早賬。采用收風(fēng)購(gòu)本企業(yè)股稅票方式減資慧的，在實(shí)際啞購(gòu)入本企業(yè)柿股票時(shí)，登良記入賬。匹企業(yè)應(yīng)當(dāng)將賀因減資而注于銷股份、發(fā)曾還股款，以絕及因減資需世更新股票的聯(lián)變動(dòng)情況，粘在股本賬戶剖的明細(xì)賬及符有關(guān)備查簿嗚中詳細(xì)記錄純。期投資者按規(guī)急定轉(zhuǎn)讓其出賽資的，企業(yè)湖應(yīng)當(dāng)于有關(guān)頓的轉(zhuǎn)讓手續(xù)喚辦理完畢時(shí)榨，將出讓方筍所轉(zhuǎn)讓的出兵資額，在資待本(或股本模)賬戶的有唉關(guān)明細(xì)賬戶伸及各備查登需記簿中轉(zhuǎn)為肺受讓方。袖企業(yè)辦理增賀資手續(xù)后，戲財(cái)務(wù)部應(yīng)及取時(shí)繳納印花合稅。歪盈資本公積包僚括資本(或與股本)溢價(jià)倒、接受捐贈(zèng)候資產(chǎn)、外幣銹資本折算差勞額、販其他資本公連積誤等?；I初儲(chǔ)備基金，遇是指按照法匹律、行政法怒規(guī)規(guī)定從凈曲利潤(rùn)中提取響的、經(jīng)批準(zhǔn)遙用于彌補(bǔ)虧拾損和增加資胸本的儲(chǔ)備基村金；

企業(yè)溪發(fā)展基金，干是指按照法芽律、行政法輛規(guī)規(guī)定從凈矮利潤(rùn)中提取潤(rùn)的、用于企瞇業(yè)生產(chǎn)發(fā)展獻(xiàn)和經(jīng)批準(zhǔn)用鑼于增加資本撒的企業(yè)發(fā)展噸基金；

利媽潤(rùn)歸還投資普，是指中外愁合作經(jīng)營(yíng)企權(quán)業(yè)按照規(guī)定陜?cè)诤献髌陂g暮以利潤(rùn)歸還榨投資者的投柱資。于公司計(jì)財(cái)部?jī)€按照有關(guān)法間律法規(guī)的規(guī)拳定，如實(shí)核四算資本公積木金、計(jì)提蔑儲(chǔ)備基金灰、師企業(yè)發(fā)展基呼金職，并合理使崗用。售第十章綱收入管理瓦擺收入，是指捐企業(yè)在銷售冷商品、提供織勞務(wù)及讓渡太資產(chǎn)使用權(quán)尸等日?；顒?dòng)焰中所形成的勢(shì)經(jīng)濟(jì)利益的支總流入，包大括主營(yíng)業(yè)務(wù)狗收入和其他釀業(yè)務(wù)收入。蜘收入不包括都為第三方或?qū)捳呖蛻舸招赖目铐?xiàng)。

襪遵企業(yè)應(yīng)當(dāng)根瘡據(jù)收入的性絞質(zhì)，按照收泉入確認(rèn)的原諷則，合理地菠確認(rèn)和計(jì)量詠各項(xiàng)收入。殿脂毫銷售商品的值收入，應(yīng)當(dāng)果在下列條件劃均能滿足時(shí)能予以確認(rèn)：標(biāo)企業(yè)已將商糧品所有權(quán)上趨的主要風(fēng)險(xiǎn)牌和報(bào)酬轉(zhuǎn)移眾給購(gòu)貨方；而考企業(yè)既沒(méi)有駁保留通常與內(nèi)所有權(quán)相聯(lián)窄系的繼續(xù)管困理權(quán)，也沒(méi)種有對(duì)已售出的的商品實(shí)施鄙控制；

厲與交易相關(guān)鍋的經(jīng)濟(jì)利益逐能夠流入企像業(yè)；

增相關(guān)的收入令和成本能夠殃可靠地計(jì)量始。

筆

銷售商蒜品的收入，罩應(yīng)按企業(yè)與觀購(gòu)貨方簽訂礎(chǔ)的合同或協(xié)泡議金額或雙燒方接受的金別額確定?，F(xiàn)吳金折扣在實(shí)影際發(fā)生時(shí)作訂為當(dāng)期費(fèi)用冊(cè)；銷售折讓跪在實(shí)際發(fā)生眨時(shí)沖減當(dāng)期不收入。

忘現(xiàn)金折扣，范是指?jìng)鶛?quán)人由為鼓勵(lì)債務(wù)目人在規(guī)定的劑期限內(nèi)付款崗，而向債務(wù)耍人提供的債剃務(wù)減讓；銷指售折讓，是碗指企業(yè)因售炸出商品的質(zhì)延量不合格等放原因而在售繡價(jià)上給予的狠減讓。

沸

企業(yè)嫩已經(jīng)確認(rèn)收真入的售出商申品發(fā)生銷售珠退回的，應(yīng)忍當(dāng)沖減退回匹當(dāng)期的收入京；年度資產(chǎn)評(píng)負(fù)債表日及邀以前售出的巨商品，在資旱產(chǎn)負(fù)債表日禮至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)挑報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)財(cái)出日之間發(fā)黨生退回的，旱應(yīng)當(dāng)作為資存產(chǎn)負(fù)債表日榨后調(diào)整事項(xiàng)育處理，調(diào)整踐資產(chǎn)負(fù)債表腹日編制的會(huì)廁計(jì)報(bào)表有關(guān)塵收入、費(fèi)用州、資產(chǎn)、負(fù)派債、所有者役權(quán)益等項(xiàng)目宇的數(shù)字。

免移提供勞務(wù)的梢總收入，應(yīng)誰(shuí)按企業(yè)與接拉受勞務(wù)方簽投訂的合同或制協(xié)議的金額磁確定?，F(xiàn)金延折扣應(yīng)當(dāng)在跳實(shí)際發(fā)生時(shí)悟作為當(dāng)期費(fèi)謙用。

予蝦

讓渡資產(chǎn)錦使用權(quán)而發(fā)為生的收入包蠻括利息收入鬼和使用費(fèi)收爽入。

魚1扇、鹿利息和使用南費(fèi)收入，應(yīng)爺當(dāng)在以下條末件均能滿足巨時(shí)予以確認(rèn)餃：

陷1野）責(zé)與交易相關(guān)神的經(jīng)濟(jì)利益項(xiàng)能夠流入企刑業(yè)；

止2材）者收入的金額餐能夠可靠地仆計(jì)量。

獸2霉、雖利息和使用券費(fèi)收入，應(yīng)驕按下列方法頭分別予以計(jì)潮量：

墨1優(yōu)）傻利息收入，牛應(yīng)按讓渡現(xiàn)穴金使用權(quán)的氏時(shí)間和適用喬利率計(jì)算確嚇定；

王2凍）粥使用費(fèi)收入途，應(yīng)按有關(guān)夜合同或協(xié)議時(shí)規(guī)定的收費(fèi)蠢時(shí)間和方法置計(jì)算確定。倍私穩(wěn)根據(jù)以上收此入確認(rèn)的規(guī)雹定，房屋銷舌售收入，應(yīng)唇在以下條件爽均能滿足時(shí)釣予以確認(rèn)：溜首期購(gòu)房款縣已經(jīng)收到，稱并且購(gòu)房者附已辦妥銀行肅按揭手續(xù)．媽嶺所售房屋已刻經(jīng)交付給購(gòu)癢房者，并已氧辦妥交房手懸續(xù)燭跑經(jīng)營(yíng)租賃收新入在合同約朽定的收款日版確認(rèn)為收入連告勞務(wù)收入在仗合同規(guī)定的盜收款日確認(rèn)魯為收入寄薄資金使用費(fèi)窯收入在合同項(xiàng)規(guī)定的計(jì)息酸日或收款日址確認(rèn)為收入槐攪其他收入按栗照《企業(yè)會(huì)洞計(jì)制度》、游《企業(yè)會(huì)計(jì)傷準(zhǔn)則》中的瞎相關(guān)規(guī)定合粗理加以確認(rèn)濫是遮公司的一切穴收入均應(yīng)及跡時(shí)存入公司浮銀行帳戶，乎納入會(huì)計(jì)核腿算。任何部翻門和個(gè)人均卸不得隱瞞、錄截留、坐支考收入或私設(shè)帆小金庫(kù)搞帳情外帳。侵發(fā)票是蹈公司財(cái)務(wù)的衛(wèi)重要票據(jù)，懇必須嚴(yán)格按烏照《中華人存民共和國(guó)發(fā)取票管理辦法察》使用。富發(fā)票須設(shè)專序人負(fù)責(zé)，妥升善保管，不烘得丟失損壞弊。應(yīng)建立發(fā)皂票的購(gòu)買、寺領(lǐng)用登記簿頃。領(lǐng)用發(fā)票伶時(shí)要詳細(xì)登晃記發(fā)票的種環(huán)類、版本、常號(hào)碼、領(lǐng)用儉人、領(lǐng)用時(shí)風(fēng)間等。使用牙時(shí)按發(fā)票號(hào)旺順序使用，棍不得隔頁(yè)跳道號(hào)。對(duì)已開(kāi)統(tǒng)據(jù)的發(fā)票要捉及時(shí)入帳，浴作廢發(fā)票要膝全聯(lián)留存注吸銷，不得丟免失。整本發(fā)蓄票用完要及感時(shí)存檔。噸跳屠收據(jù)的購(gòu)買遭、領(lǐng)用、保罵存參照第八雀十三條規(guī)定道的發(fā)票管理義方法。勵(lì)原則上區(qū)必須在收妥畫款項(xiàng)之后才歲能給對(duì)方開(kāi)伶具發(fā)票或收判據(jù)。探未收款之前儀不得先開(kāi)發(fā)姿票或收據(jù)。撓第十一章耽成本費(fèi)用管拖理碑諒費(fèi)用，是指瀉企業(yè)為銷售帶商品、提供奧勞務(wù)等日常拿活動(dòng)所發(fā)生政的經(jīng)濟(jì)利益編的流出；地成本，是指碗企業(yè)為生產(chǎn)材產(chǎn)品、提供擾勞務(wù)而發(fā)生慧的各種耗費(fèi)勵(lì)。極應(yīng)當(dāng)合理劃旨分期間費(fèi)用曉和成本的界永限。期間費(fèi)杏用應(yīng)當(dāng)直接作計(jì)入當(dāng)期損偽益；成本應(yīng)赴當(dāng)計(jì)入所生壩產(chǎn)的產(chǎn)品、賠提供勞務(wù)的竹成本。桌企業(yè)應(yīng)將當(dāng)?shù)K期已銷產(chǎn)品到或已提供勞蒸務(wù)的成本轉(zhuǎn)斷入當(dāng)期的費(fèi)唐用。巨鋸開(kāi)發(fā)成本費(fèi)纖用包括生產(chǎn)埋成本（開(kāi)發(fā)燥成本）和制寒造費(fèi)用（開(kāi)樹發(fā)間接費(fèi)用坡）。蔥生產(chǎn)成本（慮開(kāi)發(fā)成本）慎包括土地使盼用權(quán)取得費(fèi)遭、前期工程氏費(fèi)、建筑安喪裝工程費(fèi)、乞基礎(chǔ)設(shè)施建勺設(shè)費(fèi)、公共生配套設(shè)施建胞設(shè)費(fèi)．嶄制造費(fèi)用（未開(kāi)發(fā)間接費(fèi)余用）是指企結(jié)業(yè)所屬直接沖組織、管理安開(kāi)發(fā)項(xiàng)目發(fā)流生的費(fèi)用，燈包括工資、劫獎(jiǎng)金、折舊從費(fèi)、修理費(fèi)沙、辦公費(fèi)、燃水電費(fèi)、勞南動(dòng)保護(hù)費(fèi)、槍周轉(zhuǎn)房攤銷克等．衡濃期間費(fèi)用包扔括營(yíng)業(yè)費(fèi)用而（銷售費(fèi)用犬）、管理費(fèi)援用和財(cái)務(wù)費(fèi)愁用。別營(yíng)業(yè)費(fèi)用（呈銷售費(fèi)用）炮是指企業(yè)在堤銷售產(chǎn)品或挑者提供勞務(wù)蟲等過(guò)程中發(fā)偽生的各項(xiàng)費(fèi)翁用，以及專凳設(shè)銷售機(jī)構(gòu)添的各項(xiàng)費(fèi)用逆。包括應(yīng)由苗企業(yè)負(fù)擔(dān)的富運(yùn)輸費(fèi)、裝芬卸費(fèi)、包裝習(xí)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)壟、維修費(fèi)、慧展覽費(fèi)、差姥旅費(fèi)、廣告蝦費(fèi)、代銷手睬續(xù)費(fèi)、銷售糧服務(wù)費(fèi)，以翠及專設(shè)銷售御機(jī)構(gòu)的人員狠工資、獎(jiǎng)金取、福利費(fèi)、廈折舊費(fèi)、修呀理費(fèi)、物料飾消耗以及其跳他經(jīng)費(fèi)，還噴包括開(kāi)發(fā)產(chǎn)嚇品銷售之前勉改裝修復(fù)費(fèi)易、看護(hù)費(fèi)、坦采暖費(fèi)等。萌管理費(fèi)用是恥指企業(yè)行政懶管理部門為驕管理和組織礦經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而包發(fā)生的各項(xiàng)嚴(yán)費(fèi)用，包括男公司經(jīng)費(fèi)、肆工會(huì)經(jīng)費(fèi)、卷職工教育經(jīng)澡費(fèi)、勞動(dòng)保五險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)蝦保險(xiǎn)費(fèi)、董懼事會(huì)費(fèi)、咨跡詢費(fèi)、審計(jì)偏費(fèi)、訴訟費(fèi)守、排污費(fèi)、啞綠化費(fèi)、稅良金、土地使么用費(fèi)、土地筋損失補(bǔ)償費(fèi)考、技術(shù)轉(zhuǎn)讓擠費(fèi)、技術(shù)開(kāi)乏發(fā)費(fèi)、無(wú)形隔資產(chǎn)攤銷、單開(kāi)辦費(fèi)攤銷注、業(yè)務(wù)招待紫費(fèi)、壞帳損非失，存貨盤吩虧、毀損和此報(bào)廢（減盤是盈）損失，匆以及其他管刃理費(fèi)用。肆財(cái)務(wù)費(fèi)用是則指企業(yè)為籌等集資金而發(fā)番生的各項(xiàng)費(fèi)訴用，包括包品括應(yīng)作為期峽間費(fèi)用的利型息凈支出、焦匯兌凈損失花、調(diào)劑外匯壤手續(xù)費(fèi)、金梢融機(jī)構(gòu)手續(xù)怖費(fèi)，以及企口業(yè)籌資發(fā)生期的其它財(cái)務(wù)路費(fèi)用。鋒期間費(fèi)用直莫接記入當(dāng)期燕損益。術(shù)恨對(duì)工程項(xiàng)目泉的成本控制斜：沃參與項(xiàng)目的麗可行性研究漂，根據(jù)公司組的戰(zhàn)略目標(biāo)碗、利潤(rùn)計(jì)劃末、銷售預(yù)測(cè)沙、成本預(yù)測(cè)隊(duì)等資料確定紗目標(biāo)收入、統(tǒng)目標(biāo)利潤(rùn)、閃目標(biāo)成本，廢作為項(xiàng)目規(guī)率劃、設(shè)計(jì)的看根據(jù)。匹嚴(yán)格審核各寧項(xiàng)工程支出皇，按照預(yù)算宣及合同辦理片業(yè)務(wù)，對(duì)于敲不符合預(yù)算宏及合同的事悉項(xiàng)不予支付科，并需查明予原因。獎(jiǎng)?lì)A(yù)算內(nèi)各項(xiàng)睜工程用款需松經(jīng)財(cái)務(wù)人員宇初審，財(cái)務(wù)擺經(jīng)理復(fù)審、多簽字后報(bào)主糖管財(cái)務(wù)的副供總經(jīng)理審批困，未經(jīng)審批占的不予支付貫。田預(yù)算外工程另用款，應(yīng)嚴(yán)璃格履行審批泰程序，由負(fù)慕責(zé)部門提出暗書面申請(qǐng)，兔經(jīng)主管財(cái)務(wù)始的副總經(jīng)理宗和公司總經(jīng)陰理雙簽后方征可支付．對(duì)脈不符合審批案程序的支出廉項(xiàng)目財(cái)務(wù)部訴門不予支付陷。爛預(yù)付工程款侮不得高于工載程總價(jià)款的織30％祥工程尾款不物得低于工程戀總價(jià)款的5辮％亡未辦妥竣工愈決算或分包妖工程完工結(jié)探算前不得支允付工程尾款貼。陽(yáng)定期分析工朋程支出情況插，合同完成濁情況，提供晃工程實(shí)際成時(shí)本信息。仔對(duì)成本支出韻進(jìn)行明細(xì)分研類核算，及堆時(shí)掌握各成華本項(xiàng)目的發(fā)繞生額及余額疼狀況，進(jìn)行能成本項(xiàng)目分叼析．按成本賣核算的對(duì)象窄建立輔助賬居，以便準(zhǔn)確頌核算各項(xiàng)產(chǎn)道品的成本。花財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)貌同其他相關(guān)長(zhǎng)部門合作完首成竣工決算名工作，正確惰核算各項(xiàng)完倘工產(chǎn)品成本隸。菌材料設(shè)備采某購(gòu)成本的管莊理晴嚴(yán)格按照采爸購(gòu)管理制度卵進(jìn)行采購(gòu)，因?qū)υO(shè)備和大宗宗材料的采類購(gòu)進(jìn)行招投解標(biāo)。猜由采購(gòu)部門蝶編制采購(gòu)計(jì)慎劃和預(yù)算，湯經(jīng)規(guī)定程序憤報(bào)批后報(bào)預(yù)同算合同部審黑定，交財(cái)務(wù)吼部備案，以像監(jiān)督合同的聞執(zhí)行。劈財(cái)務(wù)部有權(quán)嘴參與重要合巷同的談判唉、含審核,對(duì)價(jià)頃格、交貨方助式、付款條易件綿、息付款方式夏、喊付款時(shí)間等泥提出建議，把與有關(guān)部門迫主管人員配勢(shì)合，以利于禮日后監(jiān)督．于所購(gòu)置的材是料設(shè)備必須倚到貨并且審富驗(yàn)無(wú)誤后才小能憑合同漏、驗(yàn)貨報(bào)告躲、落入庫(kù)單汪、矩貨運(yùn)單據(jù)等作有效原始憑綁證辦理付款革手續(xù)。多預(yù)算內(nèi)采購(gòu)陡款的支付：扎付款前由材狡料采購(gòu)部提美出付款申請(qǐng)猾，并附合同夠、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告響等有效原始?xì)垜{證，經(jīng)財(cái)可務(wù)人員初審搏，財(cái)務(wù)經(jīng)理刑復(fù)審、簽字奸，主管財(cái)務(wù)叮的副總經(jīng)理徒審批，方可蹈付款。踩對(duì)于超過(guò)預(yù)爐算的采購(gòu)款弟必須履行報(bào)鉤批手續(xù)，由冠材料設(shè)備部舒提出書面申還請(qǐng)，經(jīng)主管副財(cái)務(wù)的副總奇和公司總經(jīng)族理雙簽后方碎可付款。對(duì)旬未經(jīng)公司領(lǐng)尚導(dǎo)批準(zhǔn)的款益項(xiàng)一律不得倡支付。役公司對(duì)倘管理費(fèi)用、委財(cái)務(wù)費(fèi)用、維營(yíng)業(yè)費(fèi)用實(shí)剛行預(yù)算管理融．揉對(duì)管理費(fèi)用膛按照費(fèi)用項(xiàng)貫?zāi)窟M(jìn)行歸集普，按費(fèi)用發(fā)毅生的部門進(jìn)待行明細(xì)分類粱核算，以便桌考核各部門峽費(fèi)用預(yù)算執(zhí)世行情況．斑槍辦公用品的禍管理稻辦公用品是乳指不作為低療值易耗品核員算、單位價(jià)存值較低、使即用年限在一身年以下的非設(shè)生產(chǎn)用物品肢。涂辦公用品統(tǒng)惜一由行政管侄理部指派專肆人進(jìn)行管理煮。行政管理舊部物品管理決員負(fù)責(zé)辦公桂用品的計(jì)劃納、購(gòu)買、發(fā)詞放。靜辦公用品的豪發(fā)放：溝公司員工申池請(qǐng)辦公用品訊，須到物品錦管理員處填喪寫辦公用品扣出庫(kù)登記表翁，要注明種肆類及數(shù)量。累員工按限額綠申領(lǐng)辦公用飛品，如員工親申領(lǐng)的辦公豈用品的價(jià)值雁超過(guò)限額，乏物品管理員角可拒絕發(fā)放位。如確因工餃作需要，員插工可提出書帖面申請(qǐng)，經(jīng)肝部門經(jīng)理審?fù)篮撕?，?bào)主華管副總經(jīng)理晝批準(zhǔn)。蟻新入公司員揪工可一次性尤發(fā)放以下辦盆公用品：簽牙字筆一支、游筆記本一本攜、文件夾三淺個(gè)、訂書器市、涂改液、木筆筒各一個(gè)原、訂書釘、桂曲別針、大丑頭針各一盒微。以上用品抵不計(jì)入員工抽申領(lǐng)額度。細(xì)非個(gè)人用辦疤公用品，如吹打印紙、墨據(jù)盒等，由行寺政管理部負(fù)斑責(zé)。音其他部門的尖非個(gè)人用辦千公用品，由辦部門經(jīng)理負(fù)害責(zé)領(lǐng)取。堵物品管理員捧須認(rèn)真填寫柄辦公用品出錫庫(kù)登記表，升分部門進(jìn)行蔬登記，報(bào)財(cái)戰(zhàn)務(wù)部，據(jù)以器考核各部門政辦公用品費(fèi)不用支出．并套且嚴(yán)格按照濁規(guī)定的額度寺發(fā)放．據(jù)辦公用品的開(kāi)采購(gòu)：風(fēng)物品管理員善負(fù)責(zé)辦公用請(qǐng)品的采購(gòu)，傻采購(gòu)時(shí)要至趨少比對(duì)三家熄供貨商的價(jià)建格。供貨商騎須由行政管逝理部經(jīng)理簽競(jìng)字確認(rèn),由蒜主管副總經(jīng)釋理批準(zhǔn)。辦戲公用品采購(gòu)毫完成后，要妄填寫辦公用襪品入庫(kù)登記淘表。城行政管理部驅(qū)每半年進(jìn)行慮一次辦公用湊品檢查，檢且查內(nèi)容包括毛入庫(kù)登記表戶與出庫(kù)登記京表是否相符童，辦公用品筐的購(gòu)買價(jià)格栽是否合理，福辦公用品的術(shù)發(fā)放是否符垮合規(guī)定等。戚購(gòu)買辦公用賽品的費(fèi)用，飯由物品管理遣員負(fù)責(zé)申請(qǐng)警，行政管理培部經(jīng)理審核港，主管財(cái)務(wù)嚴(yán)的副總經(jīng)理巾批準(zhǔn)。雙輔公司的費(fèi)毛用報(bào)銷，按鄉(xiāng)《北京XX徹X業(yè)有限公女司費(fèi)用報(bào)銷遙管理規(guī)定》住執(zhí)行。河第十二章勾利潤(rùn)及利潤(rùn)佩分配余介公司每年根揚(yáng)據(jù)公司的戰(zhàn)淹略目標(biāo)，經(jīng)伙營(yíng)計(jì)劃等編預(yù)制年度利潤(rùn)廈計(jì)劃，確定慌目標(biāo)利潤(rùn)，遮建立利潤(rùn)分刑析制度，明臺(tái)確利潤(rùn)的考氧核指標(biāo)以及連權(quán)責(zé)歸屬。揉槽企業(yè)的利潤(rùn)談包括營(yíng)業(yè)利戲潤(rùn)、投資凈端收益、營(yíng)業(yè)距外收支凈額怕及國(guó)家補(bǔ)貼拖收入等。松公司按女照法律、行偵政法規(guī)的規(guī)絞定按凈利潤(rùn)暑提取儲(chǔ)備基繼金、企業(yè)發(fā)剖展基金、職供工獎(jiǎng)勵(lì)及福促利基金等。宿如果公司合銀同中規(guī)定奴在合作期內(nèi)郊以利潤(rùn)歸還好投資者的投溜資，也從可襖供分配的利國(guó)潤(rùn)中扣除。也勵(lì)企業(yè)的儲(chǔ)備?；?、企業(yè)貍發(fā)展基金和主職工獎(jiǎng)勵(lì)及野福利基金的蓬提取比例由搭董事會(huì)確定若。其中，儲(chǔ)賊備基金提取縮比例不得低惕于稅后利潤(rùn)屬的死１０暴％，當(dāng)提取葬金額達(dá)到注黨冊(cè)資本的５仙０％時(shí)，可偉不再提取。性迎公司所得稅軌采用應(yīng)付稅城款法進(jìn)行核啞算．急某公司坊當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的較凈利潤(rùn)，加子上年初未分寺配利潤(rùn)(或販減去年初末儉彌補(bǔ)虧損)博和其他轉(zhuǎn)入領(lǐng)后的余額，饞為可供分配悔的利潤(rùn)。鹽可供分配的探利潤(rùn)減去儲(chǔ)趨備基金、企倒業(yè)發(fā)展基金斤、職工獎(jiǎng)勵(lì)濕及福利基金很、利潤(rùn)歸還房投資后，為偏可供投資者壯分配的利潤(rùn)蒙。拾遞利潤(rùn)分配原乒則秘公司的年度角利潤(rùn)分配方疾案應(yīng)由董事伐會(huì)擬訂，并柿提請(qǐng)股東會(huì)肝批準(zhǔn)。浪公司應(yīng)當(dāng)將用根據(jù)《企業(yè)錢會(huì)計(jì)制度》潮計(jì)算確定的循當(dāng)期凈利潤(rùn)馬及其年初未藥分配利潤(rùn)之步和，扣除公農(nóng)司當(dāng)期提取沸的冠儲(chǔ)備基金、庸企業(yè)發(fā)展基配金、職工獎(jiǎng)腔勵(lì)及福利基膚金奮的余額，作牧為當(dāng)年向股芳東分配利潤(rùn)槽的最大限額漏，在該最大桑限額內(nèi)進(jìn)行鑼利潤(rùn)分配。踏以前年度的攤虧損沒(méi)有彌宵補(bǔ)完，不得甩提取憶儲(chǔ)備基金、式企業(yè)發(fā)展基振金、職工獎(jiǎng)亂勵(lì)及福利基薯金瓶。插公司不得預(yù)麗分利潤(rùn)，即并無(wú)盈利年度狼不得向投資渴者分配利潤(rùn)聰。纖公司應(yīng)謹(jǐn)慎柏選擇適當(dāng)?shù)奶岳麧?rùn)分配政廳策，不但要橡使股東有一亦定的獲利，暑還要保證公悟司今后有充鑰足的資金以達(dá)進(jìn)一步發(fā)展興。瘋公司的利潤(rùn)襪分配可以采諒用多種形式述發(fā)放，如：垮現(xiàn)金、股票答、財(cái)產(chǎn)等。頓公司管理當(dāng)葡局決定是否減分配利潤(rùn)以仿及以什么形快式分配利潤(rùn)憂時(shí)，應(yīng)充分員考慮法律、悅負(fù)債契約、梅現(xiàn)金支付能潛力、稅收政屯策等的制約報(bào)。認(rèn)第十三章驕熱財(cái)務(wù)報(bào)告嚴(yán)公司叉應(yīng)當(dāng)按照《輕企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)獻(xiàn)計(jì)報(bào)告條例珍》的規(guī)定，絲編制和對(duì)外港提供真實(shí)、逢完整的財(cái)務(wù)串會(huì)計(jì)報(bào)告。孝沾財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)武告，是指企閑業(yè)對(duì)外提供沃的反映企業(yè)跡某一特定日抗期財(cái)務(wù)狀況這和某一會(huì)計(jì)瑞期間經(jīng)營(yíng)成宵果、現(xiàn)金流臘量的文件。腦企業(yè)的財(cái)務(wù)牧?xí)?jì)報(bào)告由陰會(huì)計(jì)報(bào)表、催會(huì)計(jì)報(bào)表附煉注和財(cái)務(wù)情滅況說(shuō)明書組谷成肉．吊企業(yè)的財(cái)務(wù)煤會(huì)計(jì)報(bào)告分企為年度、半練年度、季度旨和月度財(cái)務(wù)墊會(huì)計(jì)報(bào)告。嫩企業(yè)向外提勺供的會(huì)計(jì)報(bào)封表包括：

速資產(chǎn)負(fù)債表游；

利潤(rùn)表殘；

現(xiàn)金流聰量表；

資耗產(chǎn)減值準(zhǔn)備幟明細(xì)表；利由潤(rùn)分配表；誘股東權(quán)益增憤減變動(dòng)表；啦分部報(bào)表；軍其他有關(guān)附斃表。橫內(nèi)部管理報(bào)塞表主要有銀先行存款收支低月報(bào)表、成驢本月報(bào)、債選權(quán)債務(wù)明細(xì)址表等．綢企業(yè)應(yīng)根據(jù)涂管理的實(shí)際景需要設(shè)計(jì)編粥制內(nèi)部管理開(kāi)報(bào)表，并根蘇據(jù)企業(yè)發(fā)展甘需要增加或愿減少報(bào)表種縮類，調(diào)整報(bào)匯表內(nèi)容、報(bào)負(fù)表格式．即內(nèi)部管理財(cái)萍務(wù)報(bào)表的設(shè)鈴計(jì)、編制、坦報(bào)送須經(jīng)主速管財(cái)務(wù)的副僅總經(jīng)理批準(zhǔn)杜，其他任何庸部門和人員革無(wú)權(quán)直接要稀求財(cái)務(wù)部門友提供財(cái)務(wù)報(bào)授表、財(cái)務(wù)數(shù)匙據(jù)。渠財(cái)務(wù)報(bào)表必嫁須遵循數(shù)字絲真實(shí)、計(jì)算掩準(zhǔn)確、內(nèi)容桿完整、說(shuō)明職清楚、編報(bào)易及時(shí)的原則嬸。有財(cái)務(wù)部門必之須及時(shí)對(duì)外愛(ài)報(bào)送稅務(wù)機(jī)觸關(guān)、銀行及哨其他政府相也關(guān)部門要求瓶報(bào)送的財(cái)務(wù)助報(bào)表：猾月度終了＿閉＿＿日內(nèi)，調(diào)向＿＿＿＿蘭＿單位報(bào)送突＿＿＿報(bào)表恐季度終了＿仇＿＿日內(nèi)，單向＿＿＿＿境＿單位報(bào)送攔＿＿＿＿報(bào)庸表沸年度終了＿泰＿＿日內(nèi)，腦向＿＿＿＿現(xiàn)＿單位報(bào)送司＿＿＿＿報(bào)匹表崖填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)件表應(yīng)遵循以羞下條款：液各種報(bào)表、理項(xiàng)目之間的血勾稽關(guān)系必暫須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)宮確；違本期報(bào)表與么上期報(bào)表之氣間的有關(guān)數(shù)要據(jù)必須相互叉銜接；欺報(bào)出的報(bào)表互如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤扎，應(yīng)及時(shí)辦冒理訂正手續(xù)獨(dú)，除本單位慢留存報(bào)表外攻，還應(yīng)同時(shí)從通知接受報(bào)墻表的單位；抓錯(cuò)誤較多的訓(xùn)應(yīng)重新編報(bào)勇。茶對(duì)外報(bào)送的義財(cái)務(wù)報(bào)表在管報(bào)送前必須餓由主管財(cái)務(wù)跟的副總經(jīng)理室和公司總經(jīng)疲理審核、簽闊字。男第十四章許財(cái)務(wù)分析創(chuàng)財(cái)務(wù)分析是濾以企業(yè)的財(cái)艙務(wù)報(bào)告等會(huì)學(xué)計(jì)資料為基肚礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)婦的財(cái)務(wù)狀況筐、經(jīng)營(yíng)成果點(diǎn)和現(xiàn)金流量峽等進(jìn)行分析設(shè)和評(píng)價(jià)，為滔企業(yè)的財(cái)務(wù)汽預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)島決策提供依鏈據(jù)。公司的春財(cái)務(wù)分析應(yīng)贏與預(yù)算和業(yè)漂績(jī)考核相結(jié)慣合，以達(dá)到夏對(duì)公司各項(xiàng)陸工作的控制輕。成有關(guān)預(yù)算，姜參見(jiàn)《北京箱XXX業(yè)有搭限公司預(yù)算繼管理辦法》奪。浸財(cái)務(wù)部經(jīng)理駝負(fù)責(zé)組織擊按月、季、左年定期對(duì)預(yù)舌算執(zhí)行情況衰、經(jīng)費(fèi)收支照情況和資產(chǎn)漁使用狀況等悼進(jìn)行財(cái)務(wù)活調(diào)動(dòng)分析，軋，槽及時(shí)了解財(cái)床務(wù)狀況，發(fā)良現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)押解決、報(bào)告聚。唐每季度編制納財(cái)務(wù)分析報(bào)女告，為公司繞的財(cái)務(wù)決策藝、業(yè)績(jī)考核洗和工作的改肺進(jìn)提供依據(jù)零。占財(cái)務(wù)分析日宏常工作包括蠻但不限于下曬列內(nèi)容：徐預(yù)算執(zhí)行情茂況分析；雄差異分析及魯控制報(bào)告；瑞財(cái)務(wù)指標(biāo)分治析收入分析；成本分析費(fèi)用分析詢利潤(rùn)分析報(bào)蠶告?zhèn)颥F(xiàn)金流量分粒析；色資金使用效畫率分析童對(duì)外投資效爭(zhēng)益分析腥財(cái)務(wù)分析工遮作由公司財(cái)肺務(wù)部負(fù)責(zé)，鬼由主管財(cái)務(wù)魯?shù)母笨偨?jīng)理陷統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，灰由財(cái)務(wù)部經(jīng)贊理進(jìn)行組織錯(cuò)、指導(dǎo)、執(zhí)煌行．感凡各部門涉俊及財(cái)務(wù)分析重需用的各種懷資料，應(yīng)按綱時(shí)、按要求村提供，以滿彩足財(cái)務(wù)分析毫的要求。公陜司帳簿體系路的設(shè)置及會(huì)橡計(jì)核算應(yīng)符賭合為財(cái)務(wù)分巧析提供所需季信息的要求幸。胞第十五章包稅務(wù)管理幣公司應(yīng)交納砌的稅金主要瘦包括企業(yè)所菌得稅、營(yíng)業(yè)撕稅、個(gè)人所哲得稅、印花殃稅、城市房年地產(chǎn)稅、車磚船使用稅等理等，公司財(cái)院務(wù)部應(yīng)按照全相關(guān)稅收法縣律、法規(guī)、凝條例、規(guī)定柿、管理辦法洽等及稅收征咳管法的有關(guān)億規(guī)定按時(shí)申串報(bào)和交納。肺公司可以根鈴據(jù)現(xiàn)有的業(yè)庭務(wù)分稅種進(jìn)嫩行納稅籌劃薦。以減輕稅鉆賦為目的，渡在多種納稅樓方案中選擇皆稅賦最低的綢方案，合理棉避稅。碰財(cái)務(wù)部指派國(guó)專人負(fù)責(zé)與甚稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)的行日常聯(lián)絡(luò)帳，辦理稅務(wù)表工作。統(tǒng)一損購(gòu)買發(fā)票，腸加強(qiáng)發(fā)票申顯領(lǐng)手續(xù)。準(zhǔn)第十六章釋電算化管狐理何建立會(huì)計(jì)電蓮算化操作管僵理制度，主陽(yáng)要內(nèi)容包括盲：個(gè)規(guī)定上機(jī)操僚作人員對(duì)會(huì)烘計(jì)軟件的操嚇作工作內(nèi)容辜和權(quán)限,混對(duì)操作密碼青要嚴(yán)格管理臘,指點(diǎn)專人長(zhǎng)定期更換密驕碼，杜絕未緊經(jīng)授權(quán)人員敗操作會(huì)計(jì)軟涌件；柴加強(qiáng)稽核制挨度，由專人呈負(fù)責(zé)對(duì)原始撈憑證和計(jì)賬頂憑證的審核回，預(yù)防已輸恭入計(jì)算機(jī)的論原始憑證和巡記賬憑證等全會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未綁經(jīng)審核而登鴿記機(jī)內(nèi)賬簿見(jiàn)；袍操作人員離