會計專業(yè)技術資格中級經(jīng)濟法企業(yè)所得稅法律制度模擬試卷28-真題-無答案

會計專業(yè)技術資格中級經(jīng)濟法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷28（總分56,考試時間90分鐘）單項選擇題本類題共25小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關聯(lián)企業(yè)轉讓定價的核心原則是（）。A.關聯(lián)交易B.獨立交易C.預約定價D.資本弱化2.某居民企業(yè)2014年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，計提的三項經(jīng)費35.50萬元，其中福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費2.50萬元，該企業(yè)在計算2014年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（）萬元。07.759D.35.503.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）。A.居民企業(yè)來源于中國境外的所得B.設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所來源于中國境內(nèi)的所得C.未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得4.2015年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2015年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于甲公司確認銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是（）。2015年5月6日應確認銷售收入20萬元2015年5月10日應確認銷售收入20萬元2015年5月20日應確認銷售收入12萬元2015年6月25日應確認銷售收入20萬元.美國某汽車公司在中國境內(nèi)設立一家售后維修服務機構，在中國取得了一筆轉讓專利權的收入。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該公司的這筆收入適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）。15%20%

25%33%.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（）。10%15%20%25%.下列關于固定資產(chǎn)確定計稅基礎的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的瓶）。A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎C.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的原賬面價值為計稅基礎D.通過投資取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎8.企業(yè)所得稅中關于非居民納稅人的應納稅所得額的確定，說法不正確的瓶）。A.轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額.股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額C.特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額D.租金所得，以收入減去出租過程發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（）。A.財政撥款B.租金收入C.產(chǎn)品銷售收入D.國債利息收入多項選擇題本類題共20小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.營業(yè)外收入B.財政撥款C.國債利息收入D.依法收取并納入財政管理的政府性基金.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計算應納稅所得額時允許實行加計扣除的有（）。A.購置用于環(huán)境保護專用設備的投資額B.為開發(fā)新技術發(fā)生的尚未形成無形資產(chǎn)而計入當期損益的研究開發(fā)費用

C.安置殘疾人員所支付的工資D.贊助支出.下列關于所得來源地的確定，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。A.不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C.動產(chǎn)轉讓所得按照購買動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定D.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅稅率的說法中，正確的有（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率B.企業(yè)所得稅法實行比例稅率C.國家重點扶持的高新技術企業(yè)，適用15%的企業(yè)所得稅率D.合格境外機構投資者取得來源于中國境內(nèi)的股息，適用20%的優(yōu)惠稅率.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的有（）。A.稅法中無形資產(chǎn)不包含商譽B.自創(chuàng)商譽可以計算攤銷費用扣除C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年.納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）。A.銀行存款利息收入B.金融債券利息收入C.國債利息收入D.國家重點建設債券利息收入.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.財政撥款.國債利息C.物資及現(xiàn)金溢余D.依法收取并納入財政管理的政府性基金8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.稅收滯納金.被沒收財物的損失C.向投資者支付的股息D.繳納的教育費附加.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，計提的折舊可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A,生產(chǎn)性生物資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D,已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn).下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的有（）。A.企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

判斷題本類題共10小題。表述正確的，填涂答題卡中信息點［蔗］表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點［x］判斷結果正確得，判斷結果錯誤的扣0.，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。TOC\o"1-5"\h\z.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，僅就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 （）A.正確 B.錯誤.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源。 （）A.正確 B.錯誤.企業(yè)在計算股權轉讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權可能分配的金額。 （）A.正確B.錯誤.凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的應稅所得和應扣除費用；凡是不屬于本期的收益和已經(jīng)發(fā)生的費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的應稅所得和應扣除費用。 （）A.正確B.錯誤.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為企業(yè)所得稅計稅基礎。 （）A.正確B.錯誤簡答題本類題共3小題。居民企業(yè)甲公司主要從事空調銷售業(yè)務。2016年甲公司的銷售收入為2000萬元，其他收入為500萬元，年度利潤總額為600萬元，2016年度甲公司實際支出的廣告費和業(yè)務宣傳費為400萬元。 甲公司申報繳納2016年企業(yè)所得稅時，未將下列收入計入應納稅所得額:（1）從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責任公司分得的股息60萬元； （2）依據(jù)法律代收的一項政府性基金30萬元，該基金在當年