公司財務(wù)管理制度

**公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬單位的財經(jīng)行為，加強(qiáng)經(jīng)營和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康、持續(xù)、快速發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司及所屬子（分）公司。第三條財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；堅持勤儉節(jié)約的方針，實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化；正確處理企業(yè)發(fā)展和資金籌措的關(guān)系；正確處理經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的關(guān)系；正確處理國家、企業(yè)和員工之間的利益關(guān)系。第四條財務(wù)管理的主要任務(wù)：建立健全財務(wù)規(guī)章制度，努力實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理科學(xué)化、精細(xì)化，認(rèn)真做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。第五條集團(tuán)公司所屬企業(yè)在本制度框架下，根據(jù)自身的規(guī)模、管理特點(diǎn)而制定相應(yīng)的財務(wù)管理辦法及實(shí)施細(xì)則，并經(jīng)本企業(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會審議通過，同時報公司審查后執(zhí)行。第六條企業(yè)制定的內(nèi)部財務(wù)管理辦法及實(shí)施細(xì)則要確保貫徹實(shí)施，并接受主管財政、稅務(wù)、社會中介機(jī)構(gòu)和公司財務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查。第二章財務(wù)理基礎(chǔ)工作第二章財務(wù)理基礎(chǔ)工作第七條企業(yè)按照國家法律法規(guī)、會計制度，建立健全企業(yè)內(nèi)部財會制度，規(guī)范內(nèi)部會計控制，健全約束機(jī)制，保證財務(wù)會計工作依法有序進(jìn)行。第八條根據(jù)《中華人民共和國公司法》和企業(yè)的具體情況，集團(tuán)公司及所屬單位財務(wù)管理實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總裁（或總裁授權(quán)）負(fù)責(zé)制，并自覺接受監(jiān)事會的監(jiān)督。第九條企業(yè)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要獨(dú)立設(shè)置財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，并配備相應(yīng)的會計人員。集團(tuán)公司總部及所屬單位設(shè)立財務(wù)部，上崗會計人員必須持有合格的會計從業(yè)資格證。第十條集團(tuán)公司設(shè)置總會計師，各所屬單位由公司決定設(shè)置總會計師或財務(wù)總監(jiān)，具體分管財務(wù)會計工作。第十一條集團(tuán)公司向各直屬單位委派會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；委派人員的選聘、考核、薪酬待遇及獎懲等事項由按《公司委派財務(wù)負(fù)責(zé)人管理辦法》《公司委派財務(wù)負(fù)責(zé)人薪酬管理辦法》《公司委派財務(wù)負(fù)責(zé)人業(yè)績管理辦法》執(zhí)行。第十二條制定會計人員管理制度，包括會計崗位設(shè)置和崗位職責(zé)，會計人員的使用、任免、培訓(xùn)、考核和職稱評定等內(nèi)容。第十三條建立健全原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋等內(nèi)容。第十四條制定《公司成本費(fèi)用管理制度》，規(guī)范包括定額管理上的制定依據(jù)、方法和程序，及其執(zhí)行、考核及定期修訂辦法；勞動定額、材料定額、費(fèi)用定額、工時定額、設(shè)備利用率的具體標(biāo)準(zhǔn)；各項變動成本、可控費(fèi)用的具體開支渠道和標(biāo)準(zhǔn)等管理。第十五條制定《公司資產(chǎn)管理制度》規(guī)范包括資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺賬和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修的崗位責(zé)任；以及對資產(chǎn)的定期清查盤點(diǎn)等管理。第十六條制定內(nèi)部結(jié)算價格管理制度，包括參照市場價格制訂代銷煤炭、集中采購物資、內(nèi)部勞務(wù)等內(nèi)部結(jié)算價格；內(nèi)部結(jié)算價格的實(shí)施范圍及審批程序等內(nèi)容。第十七條制定《公司財務(wù)預(yù)算管理制度》，規(guī)范包括財務(wù)預(yù)算的種類、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限；預(yù)算的執(zhí)行、檢查、考核、反饋等管理。第十八條制定內(nèi)部稽核與財務(wù)檢查管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容和要求；憑證審核及會計賬表復(fù)核方法；財務(wù)檢查種類、方式等內(nèi)容。第十九條制定會計信息管理制度，包括會計檔案的保管、調(diào)用、銷毀期限和手續(xù)；會計信息分類原則和報告方法等內(nèi)容。第二十條全面實(shí)行會計電算化，并建立健全會計電算化管理制度，規(guī)范電算化會計操作，提高電算化管理水平。第三章資金籌集和第二十一條資金管理遵循安全、高效的原則，做到統(tǒng)籌安排、合理使用，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支，保證戰(zhàn)略發(fā)展、生產(chǎn)環(huán)節(jié)改造、擴(kuò)大能力、安全生產(chǎn)投入和提高職工收入等方面的資金需要。第二十二條根據(jù)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求制定好貨幣資金控制制度，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和各種票證的管理，嚴(yán)禁賬外賬和資金體外循環(huán)，確保資金安全。第二十三條加強(qiáng)內(nèi)部資金的營運(yùn)管理，建立內(nèi)部銀行結(jié)算模式，統(tǒng)一網(wǎng)上銀行結(jié)算辦法，保證公司內(nèi)部資金調(diào)配安全、規(guī)范、便捷、高效。內(nèi)部銀行及網(wǎng)上銀行結(jié)算辦法另行制定。第二十四條慎重選擇籌資渠道，有效防范和控制財務(wù)風(fēng)險，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。集團(tuán)公司所屬單位因生產(chǎn)經(jīng)營需要籌集資金，原則上由公司內(nèi)部調(diào)劑平衡后予以辦理，借款參照同期銀行借款計算利息。具體事項按照《公司融資管理制度》執(zhí)行。第二十五條接受捐贈財產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價值的差額、國家撥入的?？畹龋匆?guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時，須報公司審批。第二十六條企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，用于企業(yè)發(fā)展；如用于彌補(bǔ)虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本金時，要報公司審批。第二十七條加強(qiáng)財務(wù)收支管理，堅持以收定支原則，科學(xué)編制好年度、季度和月度資金使用計劃，報經(jīng)公司審查后嚴(yán)格執(zhí)行，提高資金的使用效益。第四章資產(chǎn)管理第二十八條現(xiàn)金、銀行存款和應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，加強(qiáng)其管理、確保其安全十分重要。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定使用現(xiàn)金，并根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定具體的現(xiàn)金管理制度，明確現(xiàn)金使用范圍、使用限額和確?，F(xiàn)金安全的措施；根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》、《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定制定銀行存款管理制度，明確銀行存款結(jié)算的原則，規(guī)定銀行存款結(jié)算紀(jì)律及責(zé)任，加強(qiáng)銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行存款結(jié)算票據(jù)和憑證的管理；制定應(yīng)收票據(jù)管理辦法，加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理。第二十九條建立健全債權(quán)管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收款項的對帳和催收等工作，并按《會計核算辦法》的規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備、上報和核銷壞帳損失，防范和降低呆壞帳風(fēng)險。第三十條制定資產(chǎn)清查制度，每年至少開展一次定期盤存工作，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。第三十一條制定產(chǎn)成品、材料、低值易耗品等存貨管理制度，規(guī)范其售出（領(lǐng)用）、退庫、盤盈（虧）、報廢等業(yè)務(wù)流程，努力提高周轉(zhuǎn)率、降低資金占用水平。第三十二條集團(tuán)公司按照財政部的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制定固定資產(chǎn)管理辦法，明確固定資產(chǎn)的計量標(biāo)準(zhǔn)、目錄、分類方法、折舊方法、折舊年限和預(yù)計凈殘值，規(guī)范固定資產(chǎn)的購建、處置權(quán)限與流程，提高固定資產(chǎn)管理和使用水平。第三十三條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的盤虧、毀損、報廢和呆壞帳等資產(chǎn)凈損失，經(jīng)資產(chǎn)保管、財務(wù)、審計等部門審查、法定代表人簽署意見后，上報公司審核，經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后核銷。企業(yè)在報批資產(chǎn)損失時，應(yīng)當(dāng)出具詳實(shí)的書面報告，做到損失原因清楚、事實(shí)確鑿、證據(jù)充分、責(zé)任明確。第三十四條集團(tuán)公司及所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時掌握資產(chǎn)狀況，加強(qiáng)資產(chǎn)的風(fēng)險提示，對有減值跡象的資產(chǎn)要進(jìn)行減值測試，并按《會計核算辦法》的規(guī)定計提減值準(zhǔn)備。第五章投資第三十五條集團(tuán)公司統(tǒng)一制定投資管理辦法，規(guī)范投資行為、加強(qiáng)投資管理、提高投資效果。項目投資實(shí)行統(tǒng)一決策、分級管理，即公司負(fù)責(zé)集中決策，各直屬公司經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，可履行本企業(yè)內(nèi)的技術(shù)改造、設(shè)備更新和改擴(kuò)建項目投資職能，不再履行對外投資職能。第三十六條企業(yè)投資必須嚴(yán)格遵照《公司投資管理制度》《公司項目投資管理暫行辦法》的要求，加強(qiáng)風(fēng)險評估、決策立項、資產(chǎn)投出和持有、收益回籠、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。第三十七條企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化、資不抵債的，不得對外開展投資活動。第三十八條企業(yè)對外投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，并履行好相關(guān)的報批手續(xù)。第三十九條公司對投資項目實(shí)行跟蹤監(jiān)督管理，企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、財務(wù)和審計等部門及時做好投資項目的效益測算和分析評價工作，定期向公司董事會匯報投資進(jìn)度、經(jīng)營狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況。第四十條集團(tuán)公司定期對投資項目開展價值測試和分析，對減值跡象確鑿的，按照公司會計核算辦法計提減值準(zhǔn)備；對投資造成重大損失的，及時查明原因、分清責(zé)任，向公司提出處理或處置建議。第六章成本和費(fèi)用管理第四十一條集團(tuán)公司制定統(tǒng)一的成本及費(fèi)用管理，明確企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的成本及費(fèi)用項目、開支渠道及標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范成本費(fèi)用的會計核算，確保產(chǎn)品成本及各項費(fèi)用核算的真實(shí)、準(zhǔn)確。第四十二條按照《公司成本費(fèi)用管理制度》的有關(guān)規(guī)定，堅持預(yù)算管理原則，建立規(guī)范有序的成本費(fèi)用審批制度，實(shí)行預(yù)算內(nèi)項目按制度審批開支、預(yù)算外項目必須報經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可開支，最大限度地降低成本、控制費(fèi)用、提高效益；建立重大費(fèi)用集體審查決策制度，提高費(fèi)用管理的透明度。在費(fèi)用開支方面，要強(qiáng)化各級審計監(jiān)察部門的監(jiān)督職能，實(shí)行管理費(fèi)用開支年度審查制度，并向董事會報告。第四十三條堅持勤儉節(jié)約方針，不斷加強(qiáng)成本費(fèi)用計劃管理，實(shí)現(xiàn)節(jié)支、降耗、增效目標(biāo)。集團(tuán)公司每年初根據(jù)年度總預(yù)算下達(dá)本年度的制造成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，以及營業(yè)外支出等計劃，并要求各所屬企業(yè)層層分解、層層落實(shí)。第四十四條加強(qiáng)材料管理，在購入、領(lǐng)用、存儲等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把好關(guān)，同時加大材料回收復(fù)用力度，努力降低材料消耗。采購大宗物資必須實(shí)行競價招投標(biāo)，以發(fā)揮批量采購優(yōu)勢，降低采購成本；領(lǐng)用材料上加強(qiáng)定額管理，憑工作量定額發(fā)料、超定額用料做到授權(quán)審批，嚴(yán)禁以領(lǐng)代耗；存儲物資必須合理、適度，物資供應(yīng)和財務(wù)等部門應(yīng)當(dāng)每半年組織開展一次盤底，保證帳帳、帳實(shí)相符。第四十五條加強(qiáng)用電管理，生產(chǎn)用電和轉(zhuǎn)供電做到分表計量，生產(chǎn)用電管理必須做到避峰填谷、對高電耗設(shè)備實(shí)行單獨(dú)監(jiān)控，千方百計降低電耗；轉(zhuǎn)供電管理必須做到專供專管，強(qiáng)化電費(fèi)回收責(zé)任制，努力減少轉(zhuǎn)供電損失。第四十六條加強(qiáng)工資管理，有效控制人工成本。公司對所屬企業(yè)實(shí)行工效掛鉤管理，即各單位的工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長幅度，員工實(shí)際平均工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度。每年年初由公司人力資源部按照審定后的年度勞動力和工資水平預(yù)算下達(dá)工資基金計劃；工資基金必須嚴(yán)格按計劃使用，除效益增長可以增提外，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)任意多提工資基金用于調(diào)整盈虧或計發(fā)獎金。第四十七條按照工資總額的一定比例足額計提各項附加費(fèi)用，其中職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、職工養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金和生育保險金一律按照國家有關(guān)政策規(guī)定的比例計提。第四十八條集團(tuán)公司上下必須牢固樹立勤儉節(jié)約的思想，全面緊縮開支，減少管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等非生產(chǎn)性支出，特別是業(yè)務(wù)招待費(fèi)要做到有章可循，制定并嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用控制額度，要做到內(nèi)外有別，杜絕各種形式的鋪張浪費(fèi)，防止利用職務(wù)消費(fèi)滋生腐敗；公司總部及所屬單位必須加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，做到節(jié)支提效。第四十九條集團(tuán)公司及所屬各單位按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，不得人為調(diào)節(jié)成本和盈虧，保證費(fèi)用分?jǐn)偤统杀窘Y(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確、可靠。第五十條集團(tuán)公司及所屬企業(yè)融洽稅企關(guān)系，強(qiáng)化稅費(fèi)管理、降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。各單位必須依法辦理稅款的計算、申報與繳納，同時千方百計做好企業(yè)稅費(fèi)籌劃工作。第七章利潤及其分配管理第五十一條企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額，按國家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后，依法計繳所得稅。集團(tuán)公司對參股公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤按股分紅；對各直屬子公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤，經(jīng)集團(tuán)公司審批后按照以下順序分配：（一）彌補(bǔ)以前年度的虧損；（二）提取法定公積金；（三）提取任意公積金；（四）有限公司股東按照實(shí)繳的出資比例分取紅利，全體股東約定不按照出資比例分取紅利的除外；集團(tuán)有限公司按照股東持有的集團(tuán)比例分配，但集團(tuán)有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。第五十二條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)必須先用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)；下一年度不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤等彌補(bǔ)。第八章財務(wù)會計報告和財務(wù)評價第五十三條企業(yè)必須按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制和上報月度、季度和年度財務(wù)會計報告；財務(wù)會計報告（含快報和正式報表）按照《公司財務(wù)報告制度》的有關(guān)報表規(guī)定執(zhí)行。第五十四條企業(yè)的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、可靠、客觀、完整，并做到報送及時。單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第五十五條加強(qiáng)財務(wù)分析工作，建立健全財務(wù)績效指標(biāo)評價體系，及時為企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理獻(xiàn)計獻(xiàn)策。財務(wù)績效評價要從凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售（營業(yè)）增長率、資本保值增值率、主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費(fèi)用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率（次）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）、不良資產(chǎn)比率、速動比率等定量指標(biāo)入手，全面分析與預(yù)測好企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力、發(fā)展能力，以指導(dǎo)企業(yè)明確目標(biāo)、調(diào)整經(jīng)營策略。第九章稽查、監(jiān)督及處罰第五十六條財務(wù)會計監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的重要保證。公司及所屬企業(yè)必須接受國家財政、稅務(wù)、審計等上級政府部門的監(jiān)督檢查，同時自覺接受上級或同級監(jiān)事會的監(jiān)督檢查。第五十七條集團(tuán)公司的財會人員有權(quán)按照《中華人民共和國會計法》及有關(guān)的法律法規(guī)行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，并促使本企業(yè)財會工作秩序的良性循環(huán)。第五十八條集團(tuán)公司審計部負(fù)責(zé)對公司總部及所屬企業(yè)開展定期或不定期稽查，各單位有義務(wù)積極配合。第五十九條公司定期組織會計工作競賽活動，對業(yè)績突出的單位和個人給予表彰和獎勵；定期開展國家財經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)管理制度執(zhí)行情況的檢查工作，對貫徹執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)財會制度的