商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令（2004年第9號）《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》已經(jīng)2004年8月20日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第25次主席會議通過，現(xiàn)予公布，自2005年2月1日起施行。主席劉明康二○○四年十二月二十五日商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法第一章總則第一條為規(guī)范和加強(qiáng)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評價，督促其進(jìn)一步建立內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制機(jī)制，為全面風(fēng)險管理體系的建立奠定基礎(chǔ)，保證商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。第二條商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價是指對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。內(nèi)部控制評價包括過程評價和結(jié)果評價。過程評價是對內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評價與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評價。結(jié)果評價是對內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評價。鳴第三條商配業(yè)銀行內(nèi)部秘控制體系是預(yù)商業(yè)銀行為杠實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管利理目標(biāo)，通物過制定并實(shí)沉施系統(tǒng)化的黃政策、程序琴和方案，對惜風(fēng)險進(jìn)行有括效識別、評悶估、控制、城監(jiān)測和改進(jìn)躬的動態(tài)過程之和機(jī)制。幟第四條商例業(yè)銀行應(yīng)建竭立并保持系非統(tǒng)、透明、因文件化的內(nèi)召部控制體系棋，定期或當(dāng)付有關(guān)法律法乏規(guī)和其他經(jīng)剛營環(huán)境發(fā)生彈重大變化時湯，對內(nèi)部控睡制體系進(jìn)行再評審和改進(jìn)址。膚第五條商謹(jǐn)業(yè)銀行內(nèi)部朝控制評價由裙中國銀行業(yè)瘡監(jiān)督管理委世員會（以下象簡稱銀監(jiān)會胸）及其派出催機(jī)構(gòu)組織實(shí)祖施。巧第六條內(nèi)棍部控制評價拆人員應(yīng)接受盲有關(guān)內(nèi)部控古制評價知識腎和技能的培器訓(xùn)，具備相數(shù)應(yīng)的資質(zhì)和渣能力。佛第二章評倍價目標(biāo)和原速則些第七條商換業(yè)銀行內(nèi)部樓控制評價的酷目標(biāo)主要包蘭括：崖（一）促進(jìn)與商業(yè)銀行嚴(yán)榨格遵守國家屠法律法規(guī)、怕銀監(jiān)會的監(jiān)晃管要求和商取業(yè)銀行審慎俊經(jīng)營原則。些（二）促進(jìn)供商業(yè)銀行提裕高風(fēng)險管理疫水平，保證催其發(fā)展戰(zhàn)略乏和經(jīng)營目標(biāo)奮的實(shí)現(xiàn)。圈（三）促進(jìn)商商業(yè)銀行增布強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)秀務(wù)和管理信舞息的真實(shí)性帽、完整性和潛及時性。重（四）促進(jìn)酬商業(yè)銀行各圈級管理者和棉員工強(qiáng)化內(nèi)序部控制意識淋，嚴(yán)格貫徹惠落實(shí)各項(xiàng)控雷制措施，確蠶保內(nèi)部控制蠻體系得到有笛效運(yùn)行。彩（五）促進(jìn)部商業(yè)銀行在額出現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)辨新、機(jī)構(gòu)重北組及新設(shè)等顛重大變化時阿，及時有效巷地評估和控畫制可能出現(xiàn)會的風(fēng)險。診第八條內(nèi)鄰部控制評價貢應(yīng)從充分性把、合規(guī)性、皂有效性和適春宜性等四個齒方面進(jìn)行：鬼（一）過程鉆和風(fēng)險是否鷹已被充分識遲別。?。ǘ┻^程西和風(fēng)險的控微制措施是否嫂遵循相關(guān)要斯求、得到明透確規(guī)定并得輝以實(shí)施和保筆持。析（三）控制給措施是否有參效。娛（四）控制木措施是否適夫宜。焰第九條內(nèi)讀部控制評價粱應(yīng)遵循以下比原則：旁（一）全面忌性原則。評狐價范圍應(yīng)覆販蓋商業(yè)銀行蹈內(nèi)部控制活叢動的全過程寧及所有的系畝統(tǒng)、部門和緞崗位。爛（二）統(tǒng)一溉性原則。評退價的準(zhǔn)則、娃范圍、程序翻和方法等應(yīng)每保持一致，偶以確保評價哪過程的準(zhǔn)確鞠及評價結(jié)果啞的客觀和可載比。血（三）獨(dú)立找性原則。評晚價應(yīng)由銀監(jiān)登會或受委托興評價機(jī)構(gòu)獨(dú)擴(kuò)立進(jìn)行。吐（四）公正豎性原則。評餓價應(yīng)以事實(shí)牧為基礎(chǔ)，以關(guān)法律法規(guī)、眉監(jiān)管要求為還準(zhǔn)則，客觀怕公正，實(shí)事尸求是。呀（五）重要祖性原則。評乳價應(yīng)依據(jù)風(fēng)吩險和控制的鎖重要性確定親重點(diǎn)，關(guān)注劑重點(diǎn)區(qū)域和苦重點(diǎn)業(yè)務(wù)。巧（六）及時咳性原則。評吉價應(yīng)按照規(guī)切定的時間間堪隔持續(xù)進(jìn)行傾，當(dāng)經(jīng)營管占理環(huán)境發(fā)生掙重大變化時雄，應(yīng)及時重絞新評價。距第三章評匠價內(nèi)容艱第一節(jié)內(nèi)宵部控制環(huán)境番第十條商錘業(yè)銀行公司放治理。柴商業(yè)銀行應(yīng)貌建立以股東哲大會、董事義會、監(jiān)事會齒、高級管理討層等為主體膚的公司治理白組織架構(gòu)，刊保證各機(jī)構(gòu)雕規(guī)范運(yùn)作，非分權(quán)制衡。提（一）完善遭股東大會、汪董事會、監(jiān)熊事會及下設(shè)蓮的議事和決曲策機(jī)構(gòu)，建根立議事規(guī)則淹和決策程序切。綠（二）明確促董事會和董張事、監(jiān)事會輛和監(jiān)事、高線級管理層和馳高級管理人燒員在內(nèi)部控廢制中的責(zé)任失。河（三）建立溪獨(dú)立董事制鞠度，對董事離會討論事項(xiàng)籍發(fā)表客觀、溪公正的意見峽。斤（四）建立玉外部監(jiān)事制用度，對董事推會、董事、莊高級管理層丟及其成員進(jìn)咱行監(jiān)督。品第十一條斷董事會、監(jiān)禾事會和高級毒管理層責(zé)任愧。稼董事會負(fù)責(zé)雨保證商業(yè)銀揭行建立并實(shí)稀施充分而有具效的內(nèi)部控藝制體系；負(fù)陷責(zé)審批整體求經(jīng)營戰(zhàn)略和必重大政策并雁定期檢查、冊評價執(zhí)行情粒況；負(fù)責(zé)確控保商業(yè)銀行嬸在法律和政飼策的框架內(nèi)黨審慎經(jīng)營，太明確設(shè)定可仗接受的風(fēng)險吧程度，確保塌高級管理層鏈采取必要措教施識別、計(jì)容量、監(jiān)測并藍(lán)控制風(fēng)險；取負(fù)責(zé)審批組醉織機(jī)構(gòu)；負(fù)廊責(zé)保證高級召管理層對內(nèi)咱部控制體系早的充分性與償有效性進(jìn)行朽監(jiān)測和評估燥。寒監(jiān)事會負(fù)責(zé)稍監(jiān)督董事會瞎、高級管理等層完善內(nèi)部呈控制體系；置負(fù)責(zé)監(jiān)督董種事會及董事香、高級管理艦層及高級管北理人員履行聰內(nèi)部控制職嗚責(zé)；負(fù)責(zé)要類求董事、董亭事長及高級敢管理人員糾趁正其損害商高業(yè)銀行利益脈的行為并監(jiān)禽督執(zhí)行。電高級管理層猶負(fù)責(zé)制定內(nèi)抵部控制政策債，對內(nèi)部控奔制體系的充避分性與有效鴿性進(jìn)行監(jiān)測拐和評估；負(fù)付責(zé)執(zhí)行董事瘡會決策；負(fù)黨責(zé)建立識別唱、計(jì)量、監(jiān)撓測并控制風(fēng)男險的程序和內(nèi)措施；負(fù)責(zé)饅建立和完善巨內(nèi)部組織機(jī)聽構(gòu)，保證內(nèi)暑部控制的各懶項(xiàng)職責(zé)得到檢有效履行。罷董事會和高伸級管理層還區(qū)應(yīng)培育良好辨的內(nèi)部控制兼文化，提高饅員工的風(fēng)險干意識和職業(yè)閘道德素質(zhì)，找建立通暢的細(xì)內(nèi)外部信息國溝通渠道，筍確保及時獲社取與內(nèi)部控啞制有關(guān)的人朗力、物力、率財(cái)力、信息胖以及技術(shù)等雷資源。鄰第十二條您內(nèi)部控制政慌策。闊商業(yè)銀行應(yīng)蛋在各項(xiàng)業(yè)務(wù)恢和管理活動狼中制定明確異的內(nèi)部控制滿政策，規(guī)定塑內(nèi)部控制的揭原則和基本旬要求，并為濟(jì)制定和評審綁內(nèi)部控制目非標(biāo)提供指導(dǎo)突。內(nèi)部控制叼政策應(yīng)：漿（一）與商柔業(yè)銀行的經(jīng)樣營宗旨和發(fā)訂展戰(zhàn)略相一啞致；便（二）體現(xiàn)億持續(xù)改進(jìn)內(nèi)觸部控制的要建求；陷（三）符合優(yōu)現(xiàn)行法律法跡規(guī)和監(jiān)管要陰求；夕（四）體現(xiàn)兄出側(cè)重控制暴的風(fēng)險類型淘；毅（五）體現(xiàn)椅出對不同地策區(qū)、行業(yè)、院產(chǎn)品的風(fēng)險骨控制要求；樹（六）傳達(dá)隙給適用崗位執(zhí)的員工，指漏導(dǎo)員工實(shí)施穴風(fēng)險控制措脅施；旬（七）可為厚風(fēng)險相關(guān)方博所獲取，并也尋求互利合派作；分（八）定期陪進(jìn)行評審，嘴確保其持續(xù)劍的適宜性和懲有效性。欣第十三條即內(nèi)部控制目觀標(biāo)。蟲商業(yè)銀行應(yīng)關(guān)在相關(guān)職能篩和層次上建熊立并保持內(nèi)云部控制目標(biāo)俗。內(nèi)部控制依目標(biāo)應(yīng)符合片內(nèi)部控制政則策，并體現(xiàn)兇對持續(xù)改進(jìn)東的要求。螺在建立和評斗審內(nèi)部控制線目標(biāo)時，應(yīng)思考慮法律法畏規(guī)、監(jiān)管要織求和其他要逝求，以及技獄術(shù)、財(cái)務(wù)、倡經(jīng)營和風(fēng)險罵相關(guān)方等因課素，尤其應(yīng)膽考慮監(jiān)管部父門的內(nèi)部控撒制指標(biāo)要求瞧。悶內(nèi)部控制目熟標(biāo)應(yīng)可測量波。有條件時激，目標(biāo)應(yīng)用連指標(biāo)予以量攜化。春第十四條釘組織結(jié)構(gòu)。魔商業(yè)銀行應(yīng)揉建立分工合芳理、職責(zé)明虹確、報告關(guān)息系清晰的組溫織結(jié)構(gòu)，明偏確所有與風(fēng)跡險和內(nèi)部控臘制有關(guān)的部徐門、崗位、絞人員的職責(zé)末和權(quán)限，并醫(yī)形成文件予弊以傳達(dá)。特距別應(yīng)考慮：趟（一）建立悉相應(yīng)的授權(quán)萄體系，實(shí)行姐統(tǒng)一法人管設(shè)理和法人授妨權(quán)。粉（二）必要昏的職責(zé)分離蹈，以及橫向銜與縱向相互栽監(jiān)督制約關(guān)晌系。枕（三）涉及狹資產(chǎn)、負(fù)債毫、財(cái)務(wù)和人想員等重要事拋項(xiàng)變動均不炒得由一個人箱獨(dú)自決定。棚宿（四）明確躲關(guān)鍵崗位、認(rèn)特殊崗位、宜不相容崗位線及其控制要速求?；椋ㄎ澹┙仃P(guān)鍵崗位定鋒期或不定期料的人員輪換謎和強(qiáng)制休假暮制度。虜商業(yè)銀行應(yīng)討設(shè)立負(fù)有內(nèi)看部控制體系爛建立、實(shí)施逐特殊責(zé)任的津?qū)ｉT委員會搶或部門，明難確其責(zé)任、盯權(quán)限和報告葉路線。拳商業(yè)銀行應(yīng)長設(shè)立全行系港統(tǒng)垂直管理今、具有充分互獨(dú)立性的內(nèi)珍部審計(jì)部門易。內(nèi)部審計(jì)笨部門應(yīng)配備撇具有相應(yīng)資愁質(zhì)和能力的杰審計(jì)人員；模應(yīng)有權(quán)獲得束商業(yè)銀行的村所有經(jīng)營、馬管理信息；觀應(yīng)根據(jù)對轄肝屬機(jī)構(gòu)的風(fēng)掉險評級結(jié)果米確定審計(jì)頻汪率，以及對客機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)班的審計(jì)覆蓋狼率，定期或?yàn)a不定期對內(nèi)蔑部控制的健蠟全性和有效疏性實(shí)施檢查屯、評價；應(yīng)融及時向董事黑會或董事會侍審計(jì)委員會葬提交審計(jì)報跪告；董事會波及高級管理春層應(yīng)保證審?fù)涤?jì)報告中指淡出的內(nèi)部控繩制的缺失得稱到及時糾正擔(dān)整改；總行怠內(nèi)部審計(jì)負(fù)手責(zé)人的聘任凝和解聘應(yīng)當(dāng)旨經(jīng)董事會或歸監(jiān)事會同意將。蜓第十五條曾企業(yè)文化。持商業(yè)銀行應(yīng)箱培育健康的色企業(yè)文化，歡對企業(yè)文化襲的內(nèi)涵及其客策劃、滲透選、評估與改膏進(jìn)做出明確而的規(guī)定。特狂別應(yīng)向員工復(fù)傳達(dá)遵守法性律法規(guī)和實(shí)憲施內(nèi)部控制談的重要性，晌引導(dǎo)員工樹線立合規(guī)意識伶和風(fēng)險意識柳，提高員工柔職業(yè)道德水裂準(zhǔn)，規(guī)范員行工職業(yè)行為赴。韻第十六條鋼人力資源。甜商業(yè)銀行應(yīng)裳完善人力資套源政策和程耽序，確保與雹風(fēng)險和內(nèi)部腥控制有關(guān)人瀉員具備相應(yīng)娘的能力和意兵識。貸商業(yè)銀行應(yīng)雨明確與風(fēng)險談和內(nèi)部控制武有關(guān)人員的鎖適任條件，融明確有關(guān)教駱育、工作經(jīng)拳歷、培訓(xùn)和罵技能等方面獎的要求，以淹確保相關(guān)人貼員的勝任。沒高級管理人嬌員必須滿足主監(jiān)管機(jī)構(gòu)對忌高級管理人叫員資質(zhì)的要墳求。狗商業(yè)銀行應(yīng)逼制定并保持森培訓(xùn)計(jì)劃，種以確保高級槽管理層和全儀體員工能夠毫完成其承擔(dān)覺的內(nèi)部控制攝方面的任務(wù)棉和職責(zé)。培尾訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)定數(shù)期評審，并捧應(yīng)考慮不同才層次員工的割職責(zé)、能力潤和文化程度擋以及所面臨臥的風(fēng)險。雄商業(yè)銀行應(yīng)讓對員工引進(jìn)配、退出、選牛拔、績效考郊核、薪酬、嚇福利、專業(yè)插技術(shù)職務(wù)管兼理處罰等日季常人事管理杠做出詳細(xì)規(guī)死定，并充分源考慮人力資久源管理過程定中的風(fēng)險。吼第二節(jié)風(fēng)完險識別與評環(huán)估粗第十七條兼經(jīng)營管理活引動風(fēng)險識別蝦與評估。燦商業(yè)銀行應(yīng)壇建立和保持買書面程序，昏以持續(xù)對各語類風(fēng)險進(jìn)行掠有效的識別截與評估。商尿業(yè)銀行的主持要風(fēng)險包括下信用風(fēng)險、飾市場風(fēng)險（恥含利率風(fēng)險桂）、操作風(fēng)徹險、國家和寺轉(zhuǎn)移風(fēng)險、葡流動性風(fēng)險態(tài)、法律風(fēng)險樣以及聲譽(yù)風(fēng)慌險等。蓮應(yīng)識別并確涉定常規(guī)和非邪常規(guī)的業(yè)務(wù)鴿和管理活動尸，并識別這聾些活動中的喘風(fēng)險（無論衫是否由內(nèi)部慣產(chǎn)生），考混慮其類型、盡來源及其影住響范圍，特保別應(yīng)考慮計(jì)派算機(jī)系統(tǒng)的李運(yùn)用可能帶農(nóng)來的風(fēng)險。坐應(yīng)依據(jù)法律月法規(guī)、監(jiān)管滾要求以及內(nèi)揪部控制政策漢確定風(fēng)險是孫否可接受，懷以確定是否曉進(jìn)一步采取飼措施。風(fēng)險密可接受時，論應(yīng)監(jiān)測并定末期評審，以寧確保其持續(xù)民可接受；風(fēng)呼險不可接受姥時，應(yīng)制定孟控制措施。憤商業(yè)銀行對動各類風(fēng)險進(jìn)它行識別與評但估時應(yīng)充分任考慮內(nèi)部和笨外部因素。燥其中，內(nèi)部夢因素包括組葛織結(jié)構(gòu)的復(fù)血雜程度、銀餅行業(yè)務(wù)性質(zhì)依、機(jī)構(gòu)變革檔以及員工的田流動等；外失部因素包括陸經(jīng)濟(jì)形勢的食波動、行業(yè)藥變動趨勢等握。益當(dāng)環(huán)境和條墾件發(fā)生變化嫌時，應(yīng)及時朗對風(fēng)險進(jìn)行寧再識別和再棋評估，以確仇保任何新的朽和以前未曾衣予以控制的包風(fēng)險得到識謙別和控制。溜風(fēng)險識別與煩評估應(yīng)：掏（一）依據(jù)櫻業(yè)務(wù)范圍、情性質(zhì)和時限濤主動進(jìn)行。嘗（二）評估松風(fēng)險的后果言、概率和風(fēng)蟲險級別。學(xué)（三）必要滔時開發(fā)并運(yùn)夏用風(fēng)險量化盜評估的方法葛和模型。漫第十八條樸法律法規(guī)、簽監(jiān)管要求和爐其他要求的隊(duì)識別。絹商業(yè)銀行應(yīng)誕建立并保持戴識別和獲取聞適用法律法耐規(guī)、監(jiān)管要招求和其他要殊求的程序，全作為風(fēng)險識紀(jì)別與評估、末制訂控制目浙標(biāo)和控制方灌案的依據(jù)。尊商業(yè)銀行應(yīng)皮及時更新法胃律法規(guī)、監(jiān)款管要求和其呈他要求的信斤息，并將這遣些信息傳達(dá)亮給相關(guān)員工零和其他風(fēng)險善相關(guān)方。正第十九條圖內(nèi)部控制方棵案。敵商業(yè)銀行應(yīng)葡制定內(nèi)部控落制方案，以虛控制已識別得的不可接受頌風(fēng)險。內(nèi)部芳控制措施方辱案應(yīng)包括以購下內(nèi)容：晉（一）為實(shí)墊現(xiàn)對風(fēng)險的溉控制而規(guī)定籍的相關(guān)職責(zé)煩與權(quán)限。尚（二）控制禍的策略、方捷法、資源需昂求和時限要易求。華若涉及到組己織結(jié)構(gòu)、流恒程、計(jì)算機(jī)受系統(tǒng)等方面盤的重大變更疊，應(yīng)考慮可饑能產(chǎn)生的新鳳風(fēng)險。消第三節(jié)內(nèi)寺部控制措施企第二十條腔運(yùn)行控制。濾商業(yè)銀行應(yīng)資確定需要采忘取控制措施喂的業(yè)務(wù)和管惰理活動，依外據(jù)所策劃的寸控制措施或帽已有的控制軌程序?qū)@些襲活動加以控碌制。瘋（一）控制墳措施包括：抓再1.高層檢螞查。董事會確與高級管理場層應(yīng)要求下悅級部門及時惱報告經(jīng)營管晚理情況和特仗別情況，以疏檢查內(nèi)部控雷制的實(shí)施狀柳況以及在實(shí)毅現(xiàn)內(nèi)部控制環(huán)目標(biāo)方面的艱進(jìn)展。高級軋管理層應(yīng)根駐據(jù)檢查情況絲提出內(nèi)部控油制缺失情況賓，督促職能曬管理部門改仆進(jìn)。賴2.行為控追制。各級職萌能管理部門戲?qū)彶槊刻臁娒恐芑蛎吭驴墒盏降慕?jīng)營暴管理情況和屬特別情況專伸項(xiàng)報表或報旺告，提出問蔥題，要求采忍取糾正整改列措施。叢3.實(shí)物控狐制。主要的活控制措施包梨括實(shí)物限制泉、雙重保管誠和定期盤存貸等。令4.風(fēng)險暴滲露限制的審帳查。審查遵灰循風(fēng)險暴露奇限制方面的旬合規(guī)性，違肺規(guī)時繼續(xù)跟型蹤檢查。矮5.審批與究授權(quán)。根據(jù)群若干限制條脅件對各項(xiàng)業(yè)獸務(wù)、管理活艱動進(jìn)行審批握與授權(quán)，明壁確各級的管渠理責(zé)任。趟6.驗(yàn)證與牛核實(shí)。驗(yàn)證沉各項(xiàng)業(yè)務(wù)、烈管理活動以懶及所采用的圖風(fēng)險管理模堤型結(jié)果，并款定期核實(shí)相慎關(guān)情況，及固時發(fā)現(xiàn)需要扣修正的問題配，并向職能蓬管理部門報方告。抓7.不兼容經(jīng)崗位的適當(dāng)存分離。實(shí)行寄適當(dāng)?shù)穆氊?zé)械分工，認(rèn)定肺潛在的利益劑沖突并使之套最小化。匆（二）控制口要點(diǎn)包括：家1.對于可俱能導(dǎo)致偏離揚(yáng)內(nèi)部控制政逐策、目標(biāo)的畏運(yùn)行情況，繩應(yīng)建立并保伯持書面程序始和要求，并艱在程序中規(guī)撥定操作和控蓄制標(biāo)準(zhǔn)。咬2.對于重且要活動應(yīng)實(shí)餐施連續(xù)記錄帽和監(jiān)督檢查通。舌3.在可能龜?shù)那闆r下，煮應(yīng)考慮運(yùn)用熱計(jì)算機(jī)系統(tǒng)沿進(jìn)行控制。巨4.對于采你購或外包的秒設(shè)施、設(shè)備填、系統(tǒng)和服憤務(wù)中已識別某的風(fēng)險，應(yīng)伍建立并保持網(wǎng)控制程序，梳并將有關(guān)程昌序和要求通切報供方，確充保其遵守商水業(yè)銀行相關(guān)晚的控制要求鋤。誕5.對于產(chǎn)伙品、組織結(jié)于構(gòu)、流程、食計(jì)算機(jī)系統(tǒng)罷的設(shè)計(jì)過程胞，應(yīng)建立有板效的控制程顯序。怖第二十一條頓計(jì)算機(jī)系酷統(tǒng)環(huán)境下的汪控制。縮商業(yè)銀行應(yīng)封考慮計(jì)算機(jī)皂系統(tǒng)環(huán)境下慣的業(yè)務(wù)運(yùn)行沃特征，建立部信息安全管丟理體系，對堪硬件、操作舟系統(tǒng)和應(yīng)用去程序、數(shù)據(jù)左和操作環(huán)境勺，以及設(shè)計(jì)倉、采購、安崇全和使用實(shí)縱施控制，確臘保信息的完魯整性、安全傘性和可用性遵。明確計(jì)算挎機(jī)信息系統(tǒng)葵開發(fā)部門、法管理部門與芬應(yīng)用部門的郵職責(zé)，建立飼和健全計(jì)算射機(jī)信息系統(tǒng)火風(fēng)險防范的熊制度，確保竟計(jì)算機(jī)信息挖系統(tǒng)設(shè)備、墓數(shù)據(jù)、系統(tǒng)腳運(yùn)行和系統(tǒng)鄰環(huán)境的安全透。終第二十二條愁應(yīng)急準(zhǔn)備申與處置。堂商業(yè)銀行應(yīng)灶建立并保持用預(yù)案和程序磚，以識別可員能發(fā)生的意陣外事件或緊給急情況（包脖括計(jì)算機(jī)系奸統(tǒng)）。意外這事件和緊急付情況發(fā)生時目，應(yīng)及時做泡出應(yīng)急處置進(jìn)，以預(yù)防或晝減少可能造臺成的損失，昏確保業(yè)務(wù)持夏續(xù)開展。部商業(yè)銀行應(yīng)柜定期檢查、潑維護(hù)應(yīng)急的雁設(shè)施、設(shè)備薄和系統(tǒng)，確冷保其處于適暫用狀態(tài)。如浴可行，應(yīng)定但期測試應(yīng)急蠶預(yù)案。戴商業(yè)銀行應(yīng)饅評審其應(yīng)急唐預(yù)案，特別俊是意外事件續(xù)或緊急情況啄發(fā)生之后。經(jīng)應(yīng)急準(zhǔn)備應(yīng)荷與可能發(fā)生洽的意外事件盈或緊急情況襲（包括事故磚、險情）的雄性質(zhì)相適應(yīng)繳。毛第四節(jié)監(jiān)潛督評價與糾雁正手第二十三條擠內(nèi)部控制顧績效監(jiān)測。喂商業(yè)銀行應(yīng)落建立并保持艙書面程序，彎通過適宜的盯監(jiān)測活動，先對內(nèi)部控制眾績效進(jìn)行持沉續(xù)監(jiān)測。嚇監(jiān)測內(nèi)容包記括：石（一）內(nèi)部景控制目標(biāo)實(shí)綿現(xiàn)程度。旋（二）法律牲、法規(guī)及監(jiān)討管要求的遵掛循程度。服（三）事故犬、險情和其談他不良的內(nèi)宰部控制績效大的歷史情況不。展第二十四條取違規(guī)、險僚情、事故處如置和糾正及美預(yù)防措施?？股虡I(yè)銀行應(yīng)準(zhǔn)建立并保持筒書面程序，尚對違規(guī)、險詞情、事故的顏發(fā)現(xiàn)、報告迅、處置和糾瘦正及預(yù)防措紐施做出規(guī)定士，包括：駱（一）發(fā)現(xiàn)垃違規(guī)、險情朝、事故并及敢時報告，必膏要時，可越米級報告。秒（二）及時頑處置違規(guī)、啦險情、事故魔。胳（三）制定植糾正與預(yù)防傭措施，防止稈違規(guī)、險情棍、事故的發(fā)翅生和再發(fā)生及，并與問題克的大小和風(fēng)診險危害程度遣相一致。蛙（四）糾正必與預(yù)防措施初在實(shí)施之前栗應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險仇評估。港（五）實(shí)施撈并跟蹤、驗(yàn)拒證糾正與預(yù)景防措施。災(zāi)（六）險情兄和事故的責(zé)散任追究。謝第二十五條亮內(nèi)部控制搞體系評價。仔商業(yè)銀行應(yīng)膊建立并保持閉書面程序，賄對內(nèi)部控制蜻體系實(shí)施評田價，確保內(nèi)懸部控制體系暑的充分性、惰合規(guī)性、有呼效性和適宜科性。程序應(yīng)類包括評價的痛目的、準(zhǔn)則睜、范圍、頻腥率、方法以疊及職責(zé)與要右求。組評價應(yīng)考慮軟活動的風(fēng)險總評估結(jié)果、燃業(yè)務(wù)和管理烤流程和以前脊的評價結(jié)果柴等，覆蓋體齊系范圍內(nèi)的小所有活動。互壘可根據(jù)評價雖結(jié)果確定內(nèi)遣部控制水平哀的等級。被兆評價機(jī)構(gòu)的梨管理者應(yīng)采赴取措施消除桃違規(guī)原因，泊并驗(yàn)證所采悲取措施的效照果。宋評價應(yīng)由與移評價的活動叢無直接責(zé)任青的人員進(jìn)行柳，評價人員嚴(yán)應(yīng)具備相應(yīng)墾的知識，能匯夠勝任評價瞎工作。登第二十六條煙管理評審篇。墻董事會應(yīng)采伸取措施保證玻定期對內(nèi)部足控制狀況進(jìn)杰行評審，確騙保體系得到伶持續(xù)、有效翻的改進(jìn)。候（一）管理用評審應(yīng)包括蝦以下方面的色內(nèi)容：運(yùn)1.內(nèi)部控艱制體系評價載的結(jié)果。妖2.內(nèi)部控仗制政策執(zhí)行窯情況和內(nèi)部和控制目標(biāo)實(shí)伴現(xiàn)情況。劉3.對內(nèi)部牧控制體系有貍重要影響的慎外部信息，舊如法律、法洽規(guī)的重大變甚化。筒4.組織結(jié)鼠構(gòu)的重大調(diào)直整。寶5.事故和騾險情以及重卻大糾正和預(yù)覽防措施的狀丑況。佩6.以往管逐理評審的跟拘蹤情況。傾7.內(nèi)部控目制體系改進(jìn)蠅的建議。膀（二）管理川評審應(yīng)就以貴下方面提出爸改進(jìn)措施并鹽落實(shí)：焰1.內(nèi)部控寧制體系及其歷過程的改進(jìn)寬。愚2.內(nèi)部控恰制政策、目奮標(biāo)的變更。柳3.與內(nèi)部刻控制有關(guān)資廁源的需求。躍第二十七條撞持續(xù)改進(jìn)闖。蹲商業(yè)銀行應(yīng)劇利用內(nèi)部控鼠制政策、內(nèi)尸部控制目標(biāo)爹、評價結(jié)果京、績效監(jiān)測途和數(shù)據(jù)分析該、糾正和預(yù)帖防措施以及無管理評審等魄，持續(xù)提高估內(nèi)部控制體罩系有效性?；谖骞?jié)信個息交流與反曾饋蚊第二十八條網(wǎng)交流與溝置通。調(diào)商業(yè)銀行應(yīng)粉建立并保持畢信息交流與蝶溝通的程序冠，明確對財(cái)鍵務(wù)、管理、慮業(yè)務(wù)、重大疤事件和市場點(diǎn)信息等相關(guān)訂信息識別、芬收集、處理歲、交流、溝蛇通、反饋、堂披露的渠道韻和方式。均商業(yè)銀行應(yīng)義識別其內(nèi)部瓦和外部的風(fēng)染險相關(guān)方，受考慮他們的認(rèn)要求和目標(biāo)鄉(xiāng)，建立與這說些相關(guān)方進(jìn)蘿行信息交流禽的機(jī)制，確仍保：框（一）董事妨?xí)透呒壒苡H理層能夠及浸時了解業(yè)務(wù)榆信息、管理略信息以及其肯他重要風(fēng)險延信息。新（二）所有潛員工充分了盛解相關(guān)信息必、遵守涉及肌其責(zé)任和義與務(wù)的政策和六程序。淡（三）險情引、事故發(fā)生田時，相關(guān)信怨息能得到及尤時報告和有溪效溝通。蘋（四）及時籍、真實(shí)、完忙整地向監(jiān)管確機(jī)構(gòu)和外界幸報告、披露木相關(guān)信息。筑（五）國內(nèi)幼外經(jīng)濟(jì)、金塑融動態(tài)信息川的取得和處奪理，并及時能把與企業(yè)既會定經(jīng)營目標(biāo)狡有關(guān)的信息扁提供給各級在管理層。犁信息交流與鄙溝通應(yīng)考慮案信息的安全烈性和保密性絨要求。相關(guān)澇信息報告、無發(fā)布、披露劫應(yīng)經(jīng)過授權(quán)康。櫻為保持信息天交流溝通的具可追溯性，乒必要時，應(yīng)共保持相關(guān)信獲息交流與溝鞭通的記錄。扎第二十九條而內(nèi)部控制顯體系對文件踩的要求。菜建立和保持醒文件化體系倆是實(shí)現(xiàn)信息愉交流與反饋突的重要途徑牛。商業(yè)銀行負(fù)應(yīng)建立并保字持必要的內(nèi)悔部控制體系能文件，包括弊：汽（一）對內(nèi)補(bǔ)部控制體系失要素及其相聯(lián)互作用的描丙述。湯（二）內(nèi)部淚控制政策和隊(duì)目標(biāo)。榜（三）關(guān)鍵朗崗位及其職駐責(zé)與權(quán)限。上（四）不可慣接受的風(fēng)險口及其預(yù)防和映控制措施。衣（五）控制欲程序、作業(yè)嚇指導(dǎo)、方案乒和其他內(nèi)部肥文件。維第三十條洲文件控制。丹商業(yè)銀行應(yīng)帝建立并保持虹書面程序，渴以確保內(nèi)部栽控制體系所孔要求的文件醬滿足下列要乎求：依（一）易于然查詢。胖（二）實(shí)施尾前得到授權(quán)獸人的批準(zhǔn)。既（三）定期騰評審，必要竟時予以修訂隊(duì)并由授權(quán)人世員確認(rèn)其適齒宜性。大（四）所有呢相關(guān)崗位都虛能得到有效汪版本。營（五）失效肺時，及時從遞所有發(fā)放處會和使用處收持回，或采取酒其他措施防媽止誤用。兩（六）及時導(dǎo)識別、處置掉外來文件并駁進(jìn)行標(biāo)識，竹必要時轉(zhuǎn)化賞為內(nèi)部文件援。爸（七）留存被的檔案性文疑件和資料應(yīng)芽予以適當(dāng)標(biāo)償識。癢第三十一條覺記錄控制割。微商業(yè)銀行應(yīng)癢建立并保持以書面程序，吹以規(guī)定內(nèi)部狼控制相關(guān)活滑動中所涉及注記錄的標(biāo)識冊、生成、貯坦存、保護(hù)、浪檢索、保存吳期限和處置距。嚇記錄應(yīng)保持蔬清晰、易于峰識別和檢索壓，以提供符袖合要求和內(nèi)睬部控制體系縱有效運(yùn)行的店證據(jù)，并可遭追溯到相關(guān)藍(lán)的活動。歇第四章評談價程序和方防法點(diǎn)第三十二條面內(nèi)部控制聞評價程序一押般包括評價候準(zhǔn)備、評價倡實(shí)施、評價扇報告形成和飛反饋等步驟魯。怨第三十三條孫評價準(zhǔn)備撕。勁組成評價組蔬。評價組應(yīng)吩考慮組成人殿員的背景和傷能力。必要漫時，可聘請?jiān)顦I(yè)務(wù)或管理沒方面的專家蘋。棍制訂評價實(shí)歉施方案。實(shí)距施方案應(yīng)明敏確本次評價噴的目的、范候圍、準(zhǔn)則、港時間安排和喉相應(yīng)的資源征配置。腦準(zhǔn)備必要的丸工作文件。企主要包括評狐價問卷、抽卵樣計(jì)劃、被墊評價機(jī)構(gòu)的蹈內(nèi)部控制體爪系文件及相絕關(guān)記錄等。跌在現(xiàn)場評價防前應(yīng)先與被餐評價機(jī)構(gòu)建昏立初步聯(lián)系弦，以便確認(rèn)撫有關(guān)評價事獸項(xiàng)和安排。登第三十四條欣評價實(shí)施宣。迎評價組應(yīng)按嶼照既定的評堤價方案實(shí)施新評價。在評義價實(shí)施中應(yīng)鼠就評價組內(nèi)迷部以及評價網(wǎng)組與被評價采機(jī)構(gòu)之間的掠溝通做出正炮式安排，通傅過適當(dāng)?shù)姆蕉鞣ㄊ占c評然價目的、范露圍和準(zhǔn)則有渴關(guān)的信息，折根據(jù)評價方掙案對被評價盞項(xiàng)目進(jìn)行測售試，對有關(guān)蔬數(shù)據(jù)進(jìn)行確步認(rèn)和分析，雁并予以記錄誰。羨評價實(shí)施的糠具體方法見稠第三十九條蓋至四十三條胖。我第三十五條釋評價報告皺形成。甩評價組根據(jù)頂評價實(shí)施情爆況，撰寫評妥價報告，應(yīng)蓄重點(diǎn)分析以喪下方面：丸（一）被評析價機(jī)構(gòu)內(nèi)部各控制體系現(xiàn)羨狀、存在問置題及趨勢分返析。軌（二）同類鋤銀行比較。數(shù)（三）監(jiān)管店建議。兇（四）可能夏的諒解因素懸。嶺第三十六條浮評價反饋免。起對被評價機(jī)劉構(gòu)內(nèi)部控制她體系進(jìn)行綜服合評價后，棟應(yīng)與被評價掀機(jī)構(gòu)管理層激溝通，以核撓對數(shù)據(jù)，確顏認(rèn)事實(shí)，并效就評價中的濫問題征求意暴見。糟第三十七條奔銀監(jiān)會及季其派出機(jī)構(gòu)點(diǎn)根據(jù)評價報列告，依據(jù)有終關(guān)法律和規(guī)售定，做出評汗價結(jié)論和處千理決定，并伯以書面形式心正式發(fā)送被允評價機(jī)構(gòu)，黃限期整改。傭同時，評價踩結(jié)論應(yīng)報上伴級機(jī)構(gòu)。潤第三十八條昌內(nèi)部控制暢評價方法是刮為實(shí)現(xiàn)評價辟目的，對被籃評價機(jī)構(gòu)內(nèi)晌部控制體系費(fèi)進(jìn)行分析和根評價而采取否的技術(shù)和手灶段的總稱。惑第三十九條使內(nèi)部控制盡評價實(shí)施包弟括：追了解內(nèi)部控鴉制體系。應(yīng)求了解被評價慶機(jī)構(gòu)內(nèi)部控料制體系的基及本情況，確燥認(rèn)評價范圍爛，確定被評弓價機(jī)構(gòu)的內(nèi)漿部控制體系項(xiàng)的健全程度跪，然后決定豆實(shí)施測試所滑采取的方法匠。杏實(shí)施測試和陸分析。實(shí)施詞測試和分析端是在了解內(nèi)答部控制體系篩的基礎(chǔ)上，鏡評價內(nèi)部控炒制體系的運(yùn)懸行與績效。茄具體可以采醬取符合性測丹試和指標(biāo)分泛析等，其中燕，對內(nèi)部控脆制過程評價筆主要采取符歲合性測試法危；對內(nèi)部控檢制結(jié)果評價癥，主要采取術(shù)指標(biāo)分析法順。果第四十條辟了解內(nèi)部控重制體系。燒了解被評價桃機(jī)構(gòu)內(nèi)部控蓬制體系主要攜通過詢問、粱查閱、觀察劇、流程圖等遺方法進(jìn)行，影以初步評價惱被評價機(jī)構(gòu)監(jiān)內(nèi)部控制體唱系的充分性鄰和合規(guī)性。席第四十一條婦符合性測俘試。減符合性測試恐是獲得評價佛證據(jù)以證實(shí)奸內(nèi)部控制在眾實(shí)際中的合尾規(guī)性、有效凱性和適宜性溫，即相關(guān)規(guī)水定在實(shí)際中索是否被一貫猴執(zhí)行，控制堆措施能否達(dá)清到控制目的服，控制措施栗是否恰當(dāng)。返符合性測試馳分為兩種形親式：秘（一）業(yè)務(wù)奉測試，即對招重要業(yè)務(wù)或奧典型業(yè)務(wù)進(jìn)隔行測試，按思照規(guī)定的業(yè)鞭務(wù)處理程序徑進(jìn)行檢查，缸確認(rèn)有關(guān)控弓制點(diǎn)是否符仗合規(guī)定并得也到認(rèn)真執(zhí)行赴，以判斷內(nèi)塞部控制的遵事循情況。考（二）功能追測試，即對凡某項(xiàng)控制的簽特定環(huán)節(jié)，索選擇若干時秧期的同類業(yè)度務(wù)進(jìn)行檢查嫌，確認(rèn)該環(huán)遵節(jié)的控制措犯施是否一貫葛或持續(xù)發(fā)揮靈作用。遭符合性測試山的具體方法頓包括抽樣法浪、穿行測試毫法、證據(jù)檢佳查法和壓力貫測試法等。那第四十二條訴測試抽樣伐。飽抽樣樣本取士決于被評價惕機(jī)構(gòu)或被評疤價項(xiàng)目的風(fēng)唯險、業(yè)務(wù)頻堤次、重要性凝等?？稍诟t據(jù)業(yè)務(wù)頻次慣抽樣的基礎(chǔ)乞上，結(jié)合被鳥評價項(xiàng)目的吧風(fēng)險和重要臺性進(jìn)行調(diào)整盾。址根據(jù)業(yè)務(wù)頻懇次確定的抽詞樣量參考標(biāo)立準(zhǔn)如下：新（一）每月哥執(zhí)行一次的口業(yè)務(wù)或事項(xiàng)怠，抽樣量應(yīng)抹保持在2-夠6個之間。泳（二）每周稀執(zhí)行一次的吼業(yè)務(wù)或事項(xiàng)魯，抽樣量應(yīng)何保持在4-川10個之間為。銹（三）每日第執(zhí)行一次的激業(yè)務(wù)或事項(xiàng)島，抽樣量應(yīng)漢保持在10拔-25個之丟間。匙（四）每日構(gòu)執(zhí)行多次的詞業(yè)務(wù)或事項(xiàng)姨，全年10或000次以稈下的，抽樣掠量應(yīng)保持在哨25-50賞個之間；全吳年1000嫌0次以上的受，抽樣量應(yīng)想保持在50脈個以上。病第四十三條糕指標(biāo)分析細(xì)。釣應(yīng)收集被評尾價機(jī)構(gòu)內(nèi)部蝴控制結(jié)果指臉標(biāo)的相關(guān)信所息，進(jìn)行核秒實(shí)、對比分霸析和趨勢分介析，從而對昂內(nèi)控目標(biāo)實(shí)爛現(xiàn)情況做出倆評價。式第五章評煌分標(biāo)準(zhǔn)和評終價等級愿第四十四條唐內(nèi)部控制和評價采取評牢分制。對內(nèi)量部控制的過替程和結(jié)果分澇別設(shè)置一定端的標(biāo)準(zhǔn)分值碎，并根據(jù)評啦價得分確定概被評價機(jī)構(gòu)真的內(nèi)部控制寺等級。符第四十五條駝內(nèi)部控制坑過程評價的眨標(biāo)準(zhǔn)分為5帳00分，其豆中：內(nèi)部控香制環(huán)境10弟0分、風(fēng)險交識別與評估土100分、和內(nèi)部控制措勉施100分綿、信息交流典與反饋10茶0分、監(jiān)督葡評價與糾正皆100分。杰上述五部分船評價得分加躍總除以5，啞得到過程評瞎價的實(shí)際得肚分。畜第四十六條烈在對內(nèi)部炭控制過程評摟價時，應(yīng)按司照第三章評損價內(nèi)容的要呼求，結(jié)合本難辦法第八條巧的四個方面盜展開，轉(zhuǎn)換麻為具體評價螺問題，并根從據(jù)測試情況班對被評價項(xiàng)嚷目進(jìn)行評分冒。敏第四十七條從初次實(shí)施罵內(nèi)部控制評究價時，須對乓所有業(yè)務(wù)活崖動、管理活霸動和支持保還障活動進(jìn)行慌評價。再次戚評價時，至殺少應(yīng)包括：糾授信業(yè)務(wù)、計(jì)資金業(yè)務(wù)、張存款及柜臺螞業(yè)務(wù)、主要是中間業(yè)務(wù)、豪計(jì)劃財(cái)務(wù)、貸會計(jì)管理、孫計(jì)算機(jī)信息立系統(tǒng)等。其志他活動在每諒三次再次評事價周期內(nèi)應(yīng)線至少覆蓋一令次。痰第四十八條喊內(nèi)部控制帆過程評價的嘆具體評分標(biāo)窮準(zhǔn)如下：錫（一）被評仇價對象的過伍程和風(fēng)險已逐被充分識別滔的，可得該喉項(xiàng)分值的百淚分之二十。綁（二）在滿勺足前項(xiàng)的基駝礎(chǔ)上，被評財(cái)價項(xiàng)目的過將程和對風(fēng)險發(fā)的控制措施甘被規(guī)定并遵喘循要求的，例可得該項(xiàng)分種值的百分之款三十。蔬（三）在滿賭足前兩項(xiàng)的骨基礎(chǔ)上，被辭評價項(xiàng)目的峽規(guī)定得到實(shí)洽施和保持，條可再得該項(xiàng)跳分值的百分農(nóng)之三十。稻（四）在滿砌足前三項(xiàng)的單基礎(chǔ)上，被驗(yàn)評價項(xiàng)目在未實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控氣制的結(jié)果方雪面，控制措兇施有效且適弓宜的，可再敲得該項(xiàng)分值震的百分之二初十。愚第四十九條倡在測試過嗽程中遇有業(yè)蝴務(wù)缺項(xiàng)或問煉題"不適用忘"時，應(yīng)將間涉及到的分賞值在評價項(xiàng)顏目總分中扣莊減。為了保丘持可比性，璃在得出其余頌適用項(xiàng)的總液分后，還應(yīng)厲將該評價項(xiàng)傍目的總得分場進(jìn)行調(diào)整。易調(diào)整后評價絞項(xiàng)目總得分筑=所有適校用項(xiàng)目得分瓜/(評價項(xiàng)昆目總分-不寫適用項(xiàng)目總衛(wèi)分)×1抹00%帶單項(xiàng)分值小卡計(jì)和總分分刮值有小數(shù)時禍四舍五入。她第五十條尺若涉及到需撲要采取抽樣曉測試確定評誘價結(jié)論的，牙應(yīng)根據(jù)以下挽情況確定：市（一）如果售在抽樣范圍舌內(nèi)未發(fā)現(xiàn)違肝規(guī)，該項(xiàng)評羊價得滿分；伯在抽樣范圍杏內(nèi)，發(fā)現(xiàn)兩切項(xiàng)以上違規(guī)唉（含兩項(xiàng)）明，該項(xiàng)評價肺不得分；僅呢發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)違農(nóng)規(guī)的，應(yīng)擴(kuò)詢大一倍抽樣落，在擴(kuò)大抽仗樣范圍內(nèi)未鐘發(fā)現(xiàn)新的違燒規(guī)的，可得談該評價項(xiàng)目盾分值的50擦%，在擴(kuò)大航抽樣范圍內(nèi)廢又發(fā)現(xiàn)新的器違規(guī)的，該鵲評價項(xiàng)目不裂得分。鮮（二）發(fā)現(xiàn)章險情或事故崗的，直接扣赤除該評價項(xiàng)將目的分值。必第五十一條干內(nèi)部控制榴的結(jié)果評價防。結(jié)果評價柔主要評價內(nèi)聚部控制目標(biāo)誠的實(shí)現(xiàn)情況汽，對這些指戰(zhàn)標(biāo)的量化評養(yǎng)價可以通過驗(yàn)非現(xiàn)場的方懲式進(jìn)行。結(jié)速果評價主要賊包括十項(xiàng)指蜜標(biāo)：資本利然潤率、資產(chǎn)少利潤率、成爆本收入比、字大額風(fēng)險集料中度指標(biāo)、抄關(guān)聯(lián)方交易體指標(biāo)、資產(chǎn)燙質(zhì)量指標(biāo)、唇不良貸款撥襪備覆蓋率、鑒資本充足指慕標(biāo)、流動性劣指標(biāo)、案件電指標(biāo)等，指永標(biāo)說明及控餡制比例見附患錄。內(nèi)控結(jié)仍果評價指標(biāo)欄的標(biāo)準(zhǔn)分值只為500分視，轉(zhuǎn)化為百概分制后得出騰實(shí)際得分。過銀監(jiān)會可以看根據(jù)商業(yè)銀刻行整體風(fēng)險肝情況、經(jīng)濟(jì)糾金融情況和剛銀監(jiān)會工作蜘的重點(diǎn)，補(bǔ)歇充、修訂或煩調(diào)整有關(guān)評礦價指標(biāo)及其粱標(biāo)準(zhǔn)分值。剖第五十二條壽根據(jù)過程屯評價和結(jié)果扭評價綜合確睬定內(nèi)部控制蟻體系的總分蝦。其中，過氣程評價的權(quán)蒜重為70％端，結(jié)果評價神的權(quán)重為3錢0％，兩項(xiàng)士得分加總得私出綜合評價墊總分。腔第五十三條陪根據(jù)綜合民評價總分確托定被評價機(jī)突構(gòu)的內(nèi)部控陸制體系評價玩等級，應(yīng)按歲評分標(biāo)準(zhǔn)對浪被評價機(jī)構(gòu)通內(nèi)部控制項(xiàng)輕目逐項(xiàng)計(jì)算奉得分，確定于評價等級。脖定級標(biāo)準(zhǔn)為晶：棄一級：綜合課評分90分借以上（含刑90分）。匹指被評價機(jī)臟構(gòu)有健全的差內(nèi)部控制體遣系，在各個雨環(huán)節(jié)均能有徐效執(zhí)行內(nèi)部牧控制措施，稀能對所有風(fēng)燦險進(jìn)行有效技識別和控制且，無任何風(fēng)墾險控制盲點(diǎn)苦，控制措施宇適宜，經(jīng)營柜效果顯著。劣二級：綜合流評分80－購89分。指淡被評價機(jī)構(gòu)筑內(nèi)部控制體寸系比較健全阿，在各個環(huán)著節(jié)能夠較好讓執(zhí)行內(nèi)部控暫制措施，能標(biāo)對主要風(fēng)險元進(jìn)行識別和叨控制，控制岔措施基本適忽宜，經(jīng)營效國果較好尊三級：綜合藥評分70-籮79分。關(guān)指被評價機(jī)悶構(gòu)內(nèi)部控制親體系一般，壓雖建立了大跌部分內(nèi)部控掃制，但缺乏萌系統(tǒng)性和連餓續(xù)性，在內(nèi)榴部控制措施狡執(zhí)行方面缺練乏一貫的合芝規(guī)性，存在哪少量重大風(fēng)韻險，經(jīng)營效掀果一般。鐘四級：綜合輸評分60狠－69分桌。被評價機(jī)稅構(gòu)內(nèi)部控制凱體系較差，勝內(nèi)部控制體柴系不健全或漢重要的內(nèi)部懷控制措施沒斥有貫徹執(zhí)行忍或無效，管閃理方面存在正重大問題，織業(yè)務(wù)經(jīng)營安揀全性差。榜五級：綜合易評分60分帥以下（不含刑60分）。淺被評價機(jī)構(gòu)索內(nèi)部控制體悄系很差，內(nèi)悟部控制體系濾存在嚴(yán)重缺劑失或內(nèi)部控座制措施明顯趴無效，存在強(qiáng)明顯的管理攝漏洞，經(jīng)營舉業(yè)務(wù)失控，有存在重大金卻融風(fēng)險隱患妻。狐上述等級也哥適用于單項(xiàng)真評級，單項(xiàng)占評級結(jié)果主殼要用于對比分分析。位第五十四條汽若被評價煉機(jī)構(gòu)在評價置期內(nèi)發(fā)生重岔大責(zé)任事故泊，應(yīng)在上述模評級的基礎(chǔ)拌上下調(diào)一級慨。漫重大責(zé)任事止故包括：沿（一）因安野全防范措施線不當(dāng)，發(fā)生蹤金融詐騙、啞盜竊、搶劫辨、爆炸等案模件，造成重掌大影響或損靠失。許（二）因經(jīng)庭營管理不善逢發(fā)生擠提事幫件。域（三）業(yè)務(wù)胡系統(tǒng)故障，沙造成重大影服響或損失。泥（四）經(jīng)查兼實(shí)的重大信耐訪事件。瘡第五十五條垂內(nèi)部控制扔體系連續(xù)在疑三個評價期送內(nèi)得不到改雀善的機(jī)構(gòu)，淋其內(nèi)部控制疼評價等級應(yīng)堪適當(dāng)下調(diào)。侍第六章組委織和實(shí)施漫第五十六條擋內(nèi)部控制弟評價按照"任統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，背分級管理"娃的原則進(jìn)行店。踢第五十七條交根據(jù)評價路的范圍，內(nèi)兼部控制評價返可分為以下都層次：釋（一）銀監(jiān)登會及其派出孟機(jī)構(gòu)對商業(yè)戴銀行法人機(jī)馬構(gòu)的整體評鴿價，原則上短每兩年一次弄。榮（二）銀監(jiān)扯會及其派出風(fēng)機(jī)構(gòu)對商業(yè)拖銀行總部的危評價，原則徐上每兩年一借次。舍（三）銀監(jiān)腿會及其派出渠機(jī)構(gòu)對商業(yè)夕銀行不同層于次分支機(jī)構(gòu)蒼的評價，每盒三年一個評熟價周期，每醫(yī)年至少覆蓋末三分之一以牛上的分支機(jī)池構(gòu)，三年內(nèi)幻必須覆蓋全微部分支機(jī)構(gòu)冠。師第五十八條黃應(yīng)當(dāng)根據(jù)桃風(fēng)險大小和征重要性確定匹對商業(yè)銀行峽及其分支機(jī)嚴(yán)構(gòu)內(nèi)部控制束評價的頻率窩和范圍，當(dāng)初商業(yè)銀行發(fā)疑生管理層重蔥大變動、重屋大的并購或閣處置、重大叢的營運(yùn)方法念改變或財(cái)務(wù)月信息處理方巡式改變等情悠況，或銀監(jiān)竿會認(rèn)為必要硬時，應(yīng)對商柿業(yè)銀行內(nèi)部遙控制進(jìn)行整琴體評價。貝第五十九條柱銀監(jiān)會對將商業(yè)銀行法彎人機(jī)構(gòu)整體瓜評價時，總理部占整體評富價得分的6構(gòu)0%,分支盜機(jī)構(gòu)平均得偷分占整體評伴價得分的4楚0%，形成悶最終評級結(jié)蒸果。其中，兩初次整體評敲價時，應(yīng)覆漢蓋總行和所怕有分支機(jī)構(gòu)繳；再次進(jìn)行輝整體評價時三，應(yīng)抽取不謝少于三分之燕一的分支機(jī)騰構(gòu)。工銀監(jiān)會各派禁出機(jī)構(gòu)對轄何內(nèi)商業(yè)銀行椒分支機(jī)構(gòu)的塔內(nèi)部控制評肥價可比照進(jìn)始行。獅第六十條融銀監(jiān)會及其辨派出機(jī)構(gòu)應(yīng)夕及時整理、世分析和掌握穿被評價機(jī)構(gòu)俱報送的非現(xiàn)視場監(jiān)管數(shù)據(jù)掩、國家審計(jì)券部門的審計(jì)私結(jié)果和被評巡價機(jī)構(gòu)的內(nèi)跳部審計(jì)信息叛，充分利用煤監(jiān)管部門對攏被評價機(jī)構(gòu)如的各種現(xiàn)場交檢查結(jié)果。捷第六十一條楊銀監(jiān)會或古其派出機(jī)構(gòu)疏應(yīng)對被降價腦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控折制體系的改爐進(jìn)情況進(jìn)行埋后續(xù)跟蹤，鋒責(zé)令被評價狠機(jī)構(gòu)針對發(fā)貨現(xiàn)的違規(guī)或頌風(fēng)險隱患制桌定糾正措施辟，并對糾正恰情況及其有萍效性進(jìn)行驗(yàn)悼證。慈第六十二條句內(nèi)部控制治評價各階段畝涉及的有關(guān)桐記錄、表格壓、評價報告蒙以及跟蹤驗(yàn)尋證的相關(guān)資知料均應(yīng)