商業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

一、目的：為了加強(qiáng)衡陽共創(chuàng)商業(yè)管理有限責(zé)任公司（以下簡稱商業(yè)公司）的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范商業(yè)公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證商業(yè)公司資產(chǎn)的平安、完整，促進(jìn)商業(yè)公司的發(fā)展，特制訂本制度。二、適用范圍：本制度適用于公司及公司所屬各項(xiàng)目。三、商業(yè)公司財(cái)務(wù)管理主要內(nèi)容（一）租金收支管理（二）固定資產(chǎn)和返租房產(chǎn)租金的管理；（三）物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理（四）流淌資金和專用資金的管理（五）資金安排的管理；（六）財(cái)務(wù)收支匯總平衡四、商業(yè)公司財(cái)務(wù)管理任務(wù)（一）合理、有效地運(yùn)用資金，提高資金運(yùn)用效率和收益；（二）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障商業(yè)公司資產(chǎn)平安完整。五、商業(yè)公司財(cái)務(wù)部門人員配備（一）主辦會計(jì)3人，由集團(tuán)公司委派，實(shí)行財(cái)務(wù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，步行前線、湘南汽配城、共創(chuàng)家世界各配備一人。（二）收款人員3人，由商業(yè)公司委派，步行前線、湘南汽配城、共創(chuàng)家世界各配備一人。收款員的工資費(fèi)用由各項(xiàng)目分別擔(dān)當(dāng)。六、商業(yè)公司財(cái)務(wù)部門主要職責(zé)（一）財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)監(jiān)督各項(xiàng)目資金收取狀況，剛好核對銀行存款、應(yīng)收（付）款憑證、應(yīng)收（付）票據(jù)，做到帳款、票據(jù)賬目清晰；2、定期或不定期到項(xiàng)目檢查、核對在營席位分布狀況，并剛好記錄檢查結(jié)果；3、剛好編制會計(jì)憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)會計(jì)憑證的裝訂、歸檔與管理；4、駕馭稅收政策，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅收的申報(bào)、繳納、年檢及辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)；5、組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行狀況；6、定期于每周一、周四收集各項(xiàng)目支出和費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，審核其是否合法、精確，是否超出同期預(yù)算，對超預(yù)算的支出項(xiàng)目不予審核，通過審核的單據(jù)于次日代理上報(bào)審批手續(xù)。7、嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)規(guī)章制度、財(cái)務(wù)管理規(guī)定和方法的要求，辦理財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)及其他財(cái)會業(yè)務(wù)；8、剛好處理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。（二）收款人員的崗位職責(zé)1、遵守公司制定的財(cái)務(wù)人員管理細(xì)則，做好本職工作；2、剛好辦理所管項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用的收繳，保證公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；3、當(dāng)天收繳的款項(xiàng)，須下午4:30分之前送存公司指定銀行賬戶，并編制資金日報(bào)表交主辦會計(jì)，當(dāng)天下午4:30分以后收繳的款項(xiàng)，于次日上午9:00以前送存銀行；4、剛好統(tǒng)計(jì)所管項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用交收資料，按月編制費(fèi)用收繳狀況月報(bào)表報(bào)項(xiàng)目主辦會計(jì)；5、對于變動的資料數(shù)據(jù)應(yīng)剛好修改與存儲，做到隨時(shí)變動，隨時(shí)記錄，隨時(shí)修改，隨時(shí)存檔；6、嚴(yán)禁從當(dāng)天的營業(yè)收款中支取現(xiàn)金；7、主動與會計(jì)和銀行對帳，做到兩帳相符，賬目日清日結(jié)；8、剛好處理公司領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目會計(jì)交辦的其他事項(xiàng)。七、財(cái)務(wù)開支審批程序(一)審批權(quán)限：項(xiàng)目單筆報(bào)賬金額在5000元以下的日常費(fèi)用，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批；單筆報(bào)賬金額在5000元以上50000元以下的，須報(bào)事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆報(bào)賬金額在50000元以上的，須報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；（二）費(fèi)用（單筆報(bào)賬金額5000元以下）報(bào)銷流程：經(jīng)手人填單→證明人簽字→項(xiàng)目財(cái)務(wù)審核→項(xiàng)目內(nèi)控專員審核→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批；（三）費(fèi)用（單筆業(yè)務(wù)金額5000元以上50000元以下）報(bào)銷流程：經(jīng)手人填單→證明人簽字→項(xiàng)目財(cái)務(wù)審核→項(xiàng)目內(nèi)控專員審核→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核→商管部負(fù)責(zé)人審核→事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審批；（四）費(fèi)用（單筆業(yè)務(wù)金額50000元及以上）報(bào)銷流程：經(jīng)手人填單→證明人簽字→項(xiàng)目財(cái)務(wù)審核→項(xiàng)目內(nèi)控專員審核→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核→商管部負(fù)責(zé)人審核→事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審核→集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；（五）物資報(bào)銷流程：經(jīng)手人填單→物資管理部門驗(yàn)收登記→內(nèi)控部價(jià)格審核→項(xiàng)目財(cái)務(wù)審核→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核→商管部負(fù)責(zé)人審核→事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審批；（六）各項(xiàng)目于每周一、周四將完成簽核流程的報(bào)銷單據(jù)統(tǒng)一交項(xiàng)目財(cái)務(wù)，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)集中呈交主管領(lǐng)導(dǎo)審批，八、財(cái)務(wù)開支審批要點(diǎn)（一）開支是否合理、合規(guī)、真實(shí)；（二）單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否精確，報(bào)銷附件明細(xì)清晰；（三）是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準(zhǔn)，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗(yàn)收等，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等；（四）是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；（五）是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。九、對審批權(quán)限中未能涉及的詳細(xì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)做出符合常理的專業(yè)性推斷，交由具有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一樣性原則。十、貨幣資金管理（一）銀行存款管理銀行戶頭必需按國家規(guī)定開立和運(yùn)用，僅供公司收支結(jié)算運(yùn)用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人運(yùn)用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（二）貨幣資金收支信息反饋財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必需剛好反饋到財(cái)務(wù)部。對外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便依據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無有效合同、協(xié)議的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。（三）項(xiàng)目的貨幣資金嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理項(xiàng)目的各項(xiàng)收入全部存入公司統(tǒng)一的銀行存款基本帳戶，銀行存款基本帳戶由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。各項(xiàng)目經(jīng)營所需資金由公司財(cái)務(wù)部按各項(xiàng)目收支狀況撥付運(yùn)用。（四）款項(xiàng)支出須有牢靠依據(jù)，并符合以下原則：1、支出項(xiàng)目必需按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)；2、收到的資產(chǎn)必需經(jīng)過檢查驗(yàn)收；3、有關(guān)貨物的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)過審核無誤。（五）備用金的管理1、依據(jù)業(yè)務(wù)狀況，確定各項(xiàng)目備用金借支限額為人民幣壹萬元整，用于日常費(fèi)用的開支，2、備用金的借支由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請3、借支期限為一個(gè)會計(jì)年度，即12月31日前必需還清；（六）應(yīng)收賬款管理1、應(yīng)收賬款必需憑已審合同或協(xié)議設(shè)立，會計(jì)按業(yè)務(wù)發(fā)生單位名稱設(shè)立明細(xì)賬，并在摘要中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以其他名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭；2、各項(xiàng)目應(yīng)在每月月末供應(yīng)一份商戶在營席位分布表給財(cái)務(wù)部備查；3、財(cái)務(wù)部要按月編制客戶往來對賬單并制定客戶訪問安排，會同內(nèi)控部有關(guān)人員到客戶現(xiàn)場去核對其應(yīng)收款。依據(jù)現(xiàn)場核對狀況填列抽樣調(diào)查表留存?zhèn)洳?，發(fā)覺席位分布不實(shí)狀況剛好上報(bào)；4、財(cái)務(wù)部應(yīng)每季向公司領(lǐng)導(dǎo)和各項(xiàng)目通報(bào)應(yīng)收賬款狀況，督促催收。對逾期未收回的款項(xiàng)，要求有關(guān)人員查明緣由，實(shí)行措施追索。對于已實(shí)行多種措施，的確無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；5、收款人員每月負(fù)責(zé)落實(shí)應(yīng)收余額并與會計(jì)核對，收款人員應(yīng)剛好將收到的現(xiàn)金存入公司指定銀行賬戶，逾期未交又無正值理由，應(yīng)加收5%的滯納金，且按銀行同期貸款利率計(jì)復(fù)息，收現(xiàn)未交者，一經(jīng)查處，處以一倍罰款，并追究相關(guān)法律責(zé)任。（七）預(yù)付賬款管理1、預(yù)付款是指款先付貨后到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，具有肯定的風(fēng)險(xiǎn)，詳細(xì)有如下幾種狀況；(1)在有合同的前提下，按合同約定支付的分期款項(xiàng)、訂金、定金等，依合同約定條款按付款審批程序?qū)徟?2)無合同而確需預(yù)付的，如突發(fā)性的事務(wù)、應(yīng)急材料等。應(yīng)在付款申請單注明緣由，并按規(guī)定程序報(bào)批后方能支付；2、往來單位的收付須通過往來戶頭轉(zhuǎn)賬處理。（八）應(yīng)付賬款管理1、賬務(wù)部審核應(yīng)付賬款付款時(shí)，應(yīng)比照合同等細(xì)致復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收賬款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款；2、摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人，出現(xiàn)借方余額應(yīng)剛好查明緣由；3、往來單位的收付須通過往來戶頭轉(zhuǎn)賬處理。十一、營業(yè)收入管理（一）公司應(yīng)依據(jù)國家會計(jì)制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定，正確確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)禁收入不入賬或收入長期掛賬而不結(jié)賬轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入，切實(shí)按收入與費(fèi)用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤；（二）嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移營業(yè)收入、設(shè)置小金庫或?yàn)閭€(gè)人謀取利益；（三）開票（發(fā)票）人員應(yīng)審查所收款項(xiàng)是否符合招商政策的約定，核實(shí)后方可開票；（四財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)銷貨發(fā)票（預(yù)收收據(jù)）等據(jù)以收款入賬，對逾期未收到的貨款，應(yīng)督促各項(xiàng)目催收。十二、各項(xiàng)目對外運(yùn)用票據(jù)的統(tǒng)一管理1、應(yīng)正確運(yùn)用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，不得填寫大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票；2、發(fā)票應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具，發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)的一律不得開具發(fā)票；3、發(fā)票及收據(jù)的填寫必需字跡清晰，不得涂改，并應(yīng)按號碼依次逐次填寫，各聯(lián)次內(nèi)容保持一樣；4、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對發(fā)票實(shí)行專人管理，并妥當(dāng)保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成的后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)；5、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對收據(jù)進(jìn)行專人管理，并設(shè)立收據(jù)購、領(lǐng)、存登記簿，建立收據(jù)核銷制度；6、發(fā)票丟失應(yīng)馬上向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)報(bào)告，并登報(bào)予以公告；7、會計(jì)人員須憑合法的發(fā)票入賬，凡與公司成本費(fèi)用資產(chǎn)有關(guān)的支出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。十三、本制度由公司財(cái)務(wù)部制