某咨詢－山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司年度管理建議書

2003年5月18日山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）內(nèi)容公司簡介

經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）2經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）

公司的成長軌跡

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1987年公司年生產(chǎn)能力僅為0.6萬噸，2002年達(dá)到了104萬噸。

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實(shí)施資本運(yùn)營，公司B股和A股先后于1997年和2000年在深圳證券交易

所掛牌上市。

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在全國各地設(shè)立了生產(chǎn)基地和銷售中心，形成覆蓋全國各地的銷售網(wǎng)絡(luò)。

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逐步建立了海外營銷網(wǎng)絡(luò)公司簡介3經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）經(jīng)營規(guī)模與業(yè)績的增長

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經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)張公司簡介200220012000子公司17家10家6家經(jīng)營地區(qū)山東、湖北、吉林、內(nèi)蒙古、江西、上海（于2003年年初成立）山東、湖北、吉林、內(nèi)蒙古山東、湖北、吉林、內(nèi)蒙古主要經(jīng)營范圍造紙、電力建材、林業(yè)造紙、電力造紙、電力4經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）

經(jīng)營規(guī)模與業(yè)績的增長（續(xù)）

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經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大－子公司地區(qū)分布公司簡介地區(qū)

子公司山東

山東晨鳴熱電股份有限公司，山東晨鳴新力熱電有限公司山東齊河板紙有限責(zé)任公司，晨鳴天園林業(yè)有限公司山東晨鳴板材有限責(zé)任公司，壽光市晨鳴水泥有限公司壽光市新源煤炭有限公司

湖北

武漢晨鳴漢陽紙業(yè)股份有限公司，襄樊晨鳴銅版紙有限責(zé)任公司赤壁晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司，武漢晨鳴乾能熱電有限責(zé)任公司武漢晨建新型墻體材料有限公司

內(nèi)蒙古

滿洲里柯林紙業(yè)發(fā)展有限公司，海拉爾晨鳴紙業(yè)有限公司

吉林

吉林晨鳴亞松漿紙有限公司

江西

江西晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司

上海

上海晨鳴造紙機(jī)械有限公司（于2003年年初成立）

5經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）

經(jīng)營規(guī)模與業(yè)績的增長

（續(xù)）

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業(yè)績的增長公司簡介年度人民幣百萬元6經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）

經(jīng)營規(guī)模與業(yè)績的增長（續(xù)）

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業(yè)績的增長（續(xù)）公司簡介年度人民幣百萬元7經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）

經(jīng)營規(guī)模與業(yè)績的增長（續(xù)）

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業(yè)績的增長（續(xù)）公司簡介年度人民幣百萬元8經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）

同業(yè)比較(資料來源：2002年度上市公司年報）

公司簡介2002年晨鳴紙業(yè)（深市上市公司)華泰紙業(yè)（滬市上市公司)吉林紙業(yè)（深市上市公司)總資產(chǎn)(百萬元)8,6902,7522,801主營業(yè)務(wù)收入(百萬元)4,4551,3261,035凈利潤(百萬元)381190-2289經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）

行業(yè)背景

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我國造紙工業(yè)近十年國內(nèi)外對紙張的需求年增長率為8.77%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過 美國和日本等發(fā)達(dá)國家2%-3%年增長率

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2001年我國機(jī)制紙產(chǎn)量3206萬噸，居世界第二位

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我國人均用紙量只有26.5公斤，發(fā)展?jié)摿薮?/p>

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銅板紙近年來的發(fā)展最為迅速，年遞增率高達(dá)18.8%

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新聞紙的人均消費(fèi)量只有1.4公斤，與世界平均7.2公斤的水平相比還

有巨大的發(fā)展空間

公司簡介10經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）發(fā)展前景的展望機(jī)遇

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我國人均紙消費(fèi)量低，消費(fèi)能力處于加速增長期

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國家將大力支持林紙工業(yè)的發(fā)展

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中國加入WTO后，能夠按照國際準(zhǔn)則參與國際競爭，開拓國際市場

挑戰(zhàn)

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國內(nèi)同行業(yè)競爭加劇

? 外商在我國造紙行業(yè)的投資計(jì)劃加快，面臨更多的國際競爭對手公司簡介11經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）

公司現(xiàn)有的管理結(jié)構(gòu)（資料來源：晨鳴公司網(wǎng)站）

公司簡介12山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）公司簡介會計(jì)處理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理

隨著公司經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍的不斷擴(kuò)大，業(yè)績的不斷增長，我們在年度審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些由此而引起的財務(wù)或內(nèi)部控制系統(tǒng)的不足之處，并對此提出建議改善方案，供公司參考。 我們的建議是基于我們?yōu)檫_(dá)到審計(jì)結(jié)論而進(jìn)行的審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，因而不可能涵蓋公司業(yè)務(wù)上的所有風(fēng)險及內(nèi)部控制的不足之處。公司董事及審計(jì)師各自的責(zé)任已經(jīng)在我們的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中闡明。13山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）公司簡介會計(jì)處理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理經(jīng)營決策形成路徑圖

經(jīng)營決策真實(shí)反映財務(wù)經(jīng)營狀況的財務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理14山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）公司簡介會計(jì)處理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理經(jīng)營與財務(wù)管理系統(tǒng)圖

財務(wù)管理架構(gòu)財務(wù)內(nèi)控體系

公司

治理

結(jié)構(gòu)經(jīng)營管理系統(tǒng)經(jīng)營與財務(wù)管理系統(tǒng)15山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）公司簡介會計(jì)處理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理財務(wù)管理架構(gòu)管理模式的選擇

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職能制結(jié)構(gòu)：金字塔型

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矩陣結(jié)構(gòu)：各職能部門的垂直系統(tǒng)同各規(guī)劃項(xiàng)目的水平系統(tǒng)組成一

個矩陣的組織結(jié)構(gòu)

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聯(lián)邦分權(quán)制結(jié)構(gòu)：以成果為中心的組織設(shè)計(jì)

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模擬分權(quán)制結(jié)構(gòu)

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系統(tǒng)結(jié)構(gòu)

我所發(fā)現(xiàn)，貴公司財務(wù)部門尚未有一套明確的管理模式，不利于財 務(wù)部門有效地行使職能。16山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）公司簡介會計(jì)處理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理財務(wù)管理架構(gòu)管理體系的構(gòu)建

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職位的設(shè)置

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職能的分工

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功能的實(shí)施

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運(yùn)行的協(xié)調(diào)17山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）公司簡介會計(jì)處理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理財務(wù)管理架構(gòu)管理信息系統(tǒng)（MIS）

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信息的報告

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決策的制定

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指令的傳達(dá)

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權(quán)限的設(shè)置

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適時的監(jiān)控

18山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）公司簡介會計(jì)處理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理財務(wù)管理架構(gòu)績效評價體系

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績效評價的目標(biāo)績效評價在現(xiàn)有工作中的績效將來擔(dān)負(fù)更高職責(zé)工作的潛在能力19山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司

2002年度管理建議書（附件）公司簡介會計(jì)處理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理財務(wù)管理架構(gòu)績效評價體系

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績效評價的方法

員工績效職責(zé)期望的結(jié)果績效考評獎勵行為修正潛能的評定不斷循環(huán)傳統(tǒng)的評價方法現(xiàn)代評價方法好壞獎勵懲罰20山東晨鑰鳴紙業(yè)糖股份有惕限公司陳20收02年屠度管理們建議書幟（附件途）公司簡介會計(jì)處晉理內(nèi)部控勞制問題經(jīng)營及浸財務(wù)系職統(tǒng)管理財務(wù)管理厲架構(gòu)績效評堅(jiān)價體系?評價的缺報酬體回系內(nèi)部報酬:參與決策盯/更大的揉工作自由問和權(quán)限/含更多的責(zé)映任/更有夫趣的工作株/個人成營長的機(jī)會汁/活動的煉多樣化外部報酬:直接報酬鴉/間接報歲酬/非金顫錢性報酬?激勵機(jī)肯制?改善績效兔的激勵：栽績效與激戶勵的統(tǒng)一21山東晨同鳴紙業(yè)橫股份有梨限公司此20鴉02年采度管理較建議書劈燕（附件慎）公司簡介會計(jì)處理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及財浪務(wù)系統(tǒng)管區(qū)理財務(wù)內(nèi)松控體系建立財務(wù)冤報告系統(tǒng)傾（Fina泉ncia符lRe半port父ing系Syst載em）?報告信昨息的篩麻選?信息傳速遞的有戰(zhàn)效性?信息反床饋的及隔時性22山東晨鳴屈紙業(yè)股份展有限公司凳200賤2年度管譜理建議書菜（附件）公司簡介會計(jì)處掃理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及財拴務(wù)系統(tǒng)管縮慧理財務(wù)內(nèi)控罩體系財務(wù)風(fēng)險?系統(tǒng)風(fēng)動險技術(shù)風(fēng)怒險制度缺陷?財務(wù)人消員道德突風(fēng)險?外部風(fēng)險23山東晨仿鳴紙業(yè)缸股份有機(jī)限公司狀20鍛02年化度管理回建議書蟻（附件芹）公司簡介會計(jì)處逢理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及理財務(wù)系否統(tǒng)管理財務(wù)內(nèi)援控體系內(nèi)部風(fēng)險然控制?設(shè)置審批餐權(quán)限定級審批約束機(jī)制落實(shí)到人兼顧效尺率24山東晨鳴燥紙業(yè)股份倦有限公司校200輛2年度管局理建議書錯（附件）公司簡翁介會計(jì)處忘理內(nèi)部控以制問題經(jīng)營及財蘆務(wù)系統(tǒng)管摸理財務(wù)內(nèi)伏控體系內(nèi)部風(fēng)凳險控制?財務(wù)人摔員的培第訓(xùn)在職培慶訓(xùn)離崗培衛(wèi)訓(xùn)定期考核25山東晨勵鳴紙業(yè)抗股份有蓄限公司輸20緞02年卵度管理貪建議書拌（附件霞）公司簡蔽介會計(jì)處蟻理內(nèi)部控澤制問題經(jīng)營及應(yīng)財務(wù)系乒統(tǒng)管理財務(wù)內(nèi)亂控體系內(nèi)部風(fēng)險販控制?編制合毛并報表定期對蜜帳和余墾額調(diào)節(jié)閣表的編紫制及復(fù)剩核內(nèi)部往吊來交易擠和余額烏的合并遙抵銷定期編噴制及時報喬送26山東晨鳴鳳紙業(yè)股份嚷有限公司晉200井2年度管個理建議書丸（附件）公司簡慨介會計(jì)處理內(nèi)部控找制問題經(jīng)營及仆財務(wù)系厲統(tǒng)管理公司治理悠結(jié)構(gòu)治理機(jī)堅(jiān)構(gòu)的完徐善?董事會?監(jiān)事會?獨(dú)立董開事?專門委員煮會戰(zhàn)略委拐員會審計(jì)委邊員會考核委聞員會薪酬委叛員會提名委毛員會目前，態(tài)貴公司屈尚未成衫立上述戰(zhàn)各專門久委員會懼。27山東晨脆鳴紙業(yè)盲股份有憐限公司督20齊02年倡度管理做建議書嬸（附件央）資金管袋理及財貸務(wù)風(fēng)險辱的控制財務(wù)資金乖的管理運(yùn)軌用?定期編制毛銀行余額念調(diào)節(jié)表?定期進(jìn)希行現(xiàn)金簽盤點(diǎn)?對貨幣瞞資金的膊收支進(jìn)援行分權(quán)鎖審批控富制經(jīng)營及灶財務(wù)系事統(tǒng)管理公司簡倆介會計(jì)處校理內(nèi)部控制問題28山東晨鳴瓣紙業(yè)股份妻有限公司做200韻2年度管撿理建議書脂（附件）資金管理寨及財務(wù)風(fēng)來險的控制挖（續(xù)）借款合同遵的保存與魂管理?合同的分鍵類保存?合同借閱療與歸還?合同的備父份公司簡艦介會計(jì)處理內(nèi)部控迫制問題經(jīng)營及葡財務(wù)系繁統(tǒng)管理29山東晨鳴韻紙業(yè)股份露有限公司法200只2年度管車?yán)斫ㄗh書逝（附件）資金管貧理及財喂務(wù)風(fēng)險挽的控制液（續(xù)）即時的馳借款流積動性的鵲分析?到期借款綠的定期分噸析?到期借竹款的管伐理?到期借款忽償還安排經(jīng)營及財躁務(wù)系統(tǒng)管旁理公司簡看介會計(jì)處延理內(nèi)部控制問題30山東晨鳴爽紙業(yè)股份片有限公司雀200昆2年度管旋理建議書寒（附件）資金管理西及財務(wù)風(fēng)撞險的控制巨（續(xù)）應(yīng)收賬登款的管弱理?客戶資信御管理?帳齡分析?逾期賬款衛(wèi)的催收?壞帳準(zhǔn)備笨的計(jì)提公司簡介會計(jì)處理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及添財務(wù)系嬌統(tǒng)管理31山東晨鳴食紙業(yè)股份先有限公司旺200用2年度管非理建議書紛（附件）公司簡介會計(jì)處恭理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及財胃務(wù)系統(tǒng)管鞋理資金管罷理及財妹務(wù)風(fēng)險拐的控制烤（續(xù)）與中介鈴機(jī)構(gòu)的庭溝通上市公你司在經(jīng)完?duì)I管理爹中，應(yīng)蠅加強(qiáng)與高中介機(jī)指構(gòu)的溝科通?律師?會計(jì)師?券商?其他32山東晨鳴兇紙業(yè)股份敏有限公司量200喉2年度管扎理建議書錄（附件）資金管火理及財退務(wù)風(fēng)險負(fù)的控制僚（續(xù)）與中介機(jī)靜構(gòu)的溝通炮（續(xù)）?律師貴公司尸應(yīng)就投吹資，經(jīng)齊營管理竊，關(guān)聯(lián)碑交易等質(zhì)中所涉撞及的重萍大問題協(xié)， 向蘋律師尋付求專業(yè)貼意見。投資投資前－協(xié)助了解予法律背景－搭建移法律框怕架投資中－審閱秀重要文牢件：如幼合同、旬章程等－協(xié)助懶完成法跨律手續(xù)投資后－協(xié)助遇解決法偏律問題提和法律香糾紛經(jīng)營及財蓮務(wù)系統(tǒng)管覺理公司簡械介會計(jì)處診理內(nèi)部控制問題33山東晨鳴茄紙業(yè)股份號有限公司劃200銷2年度管魄理建議書廊（附件）公司簡跡介會計(jì)處理內(nèi)部控忍制問題經(jīng)營及霜財務(wù)系左統(tǒng)管理資金管陳理及財稿務(wù)風(fēng)險優(yōu)的控制猶（續(xù)）與中介訂機(jī)構(gòu)的蓮溝通（諷續(xù)）?律師（續(xù)感）經(jīng)營管理對涉及斧法律問懇題的重耗大經(jīng)營岔事項(xiàng)，幼如重大轉(zhuǎn)合同簽基訂和重喊大借貸犧行成為等斃提出全腦方位的唇咨詢。關(guān)聯(lián)交易－及時神提供有鉛關(guān)法律斃資料－審閱市重大關(guān)念聯(lián)交易楊合同－審閱崗重大關(guān)虧聯(lián)交易室的披露其他如對“款晨鳴”狼商標(biāo)權(quán)扔的保護(hù)庭事宜34山東晨鳴弊紙業(yè)股份墨有限公司堆200檔2年度管殼理建議書虹（附件）資金管納理及財雙務(wù)風(fēng)險攀的控制米（續(xù)）與中介機(jī)填構(gòu)的溝通痰（續(xù)）會計(jì)師及時將重叼大經(jīng)營及測財務(wù)事項(xiàng)峰，如重大菜投資項(xiàng)目竿，及時知月會會計(jì)師僅，以便得到會計(jì)師黨專業(yè)的咨掛詢意見。券商與券商溝悼通，以及轟時了解有僚關(guān)監(jiān)控部副門最新法贏規(guī)、要求滿，以回避扎風(fēng)險。其他與其他窄政府部烏門（如炭環(huán)保部掛門）多枯溝通，飛及時了褲解相關(guān)劍的政策擔(dān)法規(guī)。公司簡館介會計(jì)處熄理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及囑財務(wù)系召統(tǒng)管理35山東晨鳴縱紙業(yè)股份恒有限公司末200槳2年度管榨理建議書鞏（附件）公司簡介會計(jì)處酬理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及致財務(wù)系面統(tǒng)管理經(jīng)營及財止務(wù)管理系午統(tǒng)內(nèi)部控塑制問題在審計(jì)借過程中領(lǐng)，我們森發(fā)現(xiàn)貴翁公司存疤在如下軟經(jīng)營及諸財務(wù)管顏理系統(tǒng)牲內(nèi)部控言制的問興題：董事會糊對管理盼層應(yīng)實(shí)侮施有效掘監(jiān)管應(yīng)建立儲重大投舊資項(xiàng)目慶的決策序機(jī)制關(guān)聯(lián)交宣易應(yīng)符女合有關(guān)里法規(guī)規(guī)截定對外擔(dān)叨保應(yīng)經(jīng)津過審批勿和監(jiān)控應(yīng)付票御據(jù)應(yīng)嚴(yán)船格管理子公司怕應(yīng)采取吳與母公誕司相同拆的會計(jì)篇政策集團(tuán)應(yīng)及慣時編制內(nèi)遙部交易及另余額調(diào)節(jié)順表本部與子傅公司之間賄的資金拆示借應(yīng)經(jīng)過行合理論證對其他應(yīng)錫收款中的歸借款應(yīng)嚴(yán)憑格管理子公司禁應(yīng)及時賺將審計(jì)框調(diào)整入綠帳借款合同至應(yīng)妥善管捎理財務(wù)系藍(lán)統(tǒng)密碼禾應(yīng)妥善導(dǎo)設(shè)置36山東晨井鳴紙業(yè)民股份有琴限公司男20遞02年兄度管理志建議書控（附件京）公司簡滲介會計(jì)處理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及財脊務(wù)系統(tǒng)管木理經(jīng)營及財睬務(wù)管理系爐統(tǒng)內(nèi)部控厭制問題（古續(xù)）董事會對債管理層應(yīng)植實(shí)施有效套監(jiān)管子公司不寺及時向母爐公司匯報仆重大事項(xiàng)發(fā)現(xiàn)：公具司對部分謀子公司存憲在控制不嘩力的情況器，如：滿洲里歲柯林紙挺業(yè)發(fā)展魔有限責(zé)鞠任公司浮不愿且摩未及時概編制和刃提供財務(wù)報表及宣相關(guān)財務(wù)談資料；襄樊晨社鳴沒有酬及時上園報該公建司20伯02年捏度停產(chǎn)勝事件；晨鳴熱電匯自行從無天關(guān)聯(lián)關(guān)系旁的第三方濫借款的事暢情也沒有討向母公司上報翁。影響：慢本部對巷下面子晚公司監(jiān)千管的失昏控，有叫可能造傷成公司泰對子公國司的獻(xiàn)投資愿遭受雅損失，克及造成乘一些信陡息披露狂的失誤準(zhǔn)。建議：牌成立專徹門部門畫，由專掌人負(fù)責(zé)閑各子公庸司生產(chǎn)肢經(jīng)營的啊監(jiān)控工回作，畢以達(dá)姿到集團(tuán)嗚內(nèi)資源才的最優(yōu)貸配置，腹集團(tuán)利電益的最訓(xùn)大化。37山東晨慎鳴紙業(yè)團(tuán)股份有親限公司勒20情02年偽度管理暈建議書果（附件種）公司簡介會計(jì)處理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及葉財務(wù)系墨統(tǒng)管理經(jīng)營及肺財務(wù)管師理系統(tǒng)音內(nèi)部控掃制問題爽（續(xù)）應(yīng)建立鋤重大投拜資項(xiàng)目陪的決策施機(jī)制現(xiàn)代化聲管理要浸求重大久投資項(xiàng)也目的實(shí)或施續(xù)經(jīng)雖過以下胃的決策忌和審批靠程序：前期調(diào)研可行性倒分析論羽證計(jì)劃制定財務(wù)預(yù)宴算議案上落報董事會討紫論表決股東大會遍通過發(fā)現(xiàn)：部議分子公司膚的投資項(xiàng)薪目并沒有院上報董事科會批準(zhǔn)、險備案，及待未經(jīng)過嚴(yán)岔格衫的審查躬及批準(zhǔn)。如武漢渠晨鳴投舟資新型女墻體和閣晨鳴熱然電投資子新源煤廊炭都沒輩有及時許上報集愉團(tuán)董踐事會審胳查和批牌準(zhǔn)。對惜于部分背子公司驚的少數(shù)插股東出振資不實(shí)摸問題，融集集團(tuán)渡未能及泉時發(fā)現(xiàn)難。影響：株子公司冤成立程循序上可怎能存在貢法律及鋼其他問綱題而沒委有及時域被發(fā)現(xiàn)輛，這些巨問題新有可能擊導(dǎo)致子糊公司在嚇經(jīng)營上月遇到不史必要的帝障礙，初進(jìn)而影澤響集團(tuán)粗的投療資收益束。建議：租成立專術(shù)門部門家，指派鎖專人負(fù)遮責(zé)投資絡(luò)項(xiàng)目的礙調(diào)研等墨工作，咸并制成派可行性武報告馬上報集長團(tuán)董事賢會，由吸董事會污經(jīng)過嚴(yán)修格的審藏查和批涌準(zhǔn)程序宰后，最右終賢決定該排投資項(xiàng)雨目是否甲可行。38山東晨鳴筒紙業(yè)股份郊有限公司百200滔2年度管膊理建議書摘（附件）公司簡紗介會計(jì)處蝴理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及財特務(wù)系統(tǒng)管沸理經(jīng)營及財蒼務(wù)管理系驕統(tǒng)內(nèi)部控狀制問題（付續(xù)）關(guān)聯(lián)交易解應(yīng)符合有費(fèi)關(guān)法規(guī)規(guī)捷定我國《矛企業(yè)會依計(jì)準(zhǔn)則董》及中懇國證券洞監(jiān)督管測理委員央會均對辱關(guān)聯(lián)方潛及關(guān)是聯(lián)方交蘆易的披受露作出偽了明確榆的規(guī)定敞。對于關(guān)禮聯(lián)方，穿除對重寄要關(guān)聯(lián)淹方及其開關(guān)系進(jìn)刑行披露活外，還漠需對有沒無 公治司董事兆，監(jiān)事機(jī)，高級壩管理人脾員在關(guān)年聯(lián)公司糾任職等貿(mào)信息進(jìn)情行披露筆。除對關(guān)聯(lián)福方交易本憐身進(jìn)行披貢露外，上教市公司還暖應(yīng)對關(guān)聯(lián)怪方交易的灶決 策程按序和過程供，有無與僵關(guān)聯(lián)方簽燦訂的且仍概在執(zhí)行的穗重要合同墳等相關(guān)斷信息進(jìn)行滾披露。39山東晨鳴暈紙業(yè)股份脖有限公司秀200梯2年度管仍理建議書稼（附件）公司簡鑼介會計(jì)處理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及財房誠務(wù)系統(tǒng)管皺理經(jīng)營及財燃務(wù)管理系稈統(tǒng)內(nèi)部控顏制問題（谷續(xù)）關(guān)聯(lián)交爛易應(yīng)符娘合有關(guān)浮法規(guī)規(guī)丑定（續(xù)數(shù)）發(fā)現(xiàn)：財經(jīng)審糧計(jì)，我薄們發(fā)現(xiàn)城，貴公大司某些蛋涉及關(guān)腎聯(lián)交易場事項(xiàng)未噴及時按害有鳴關(guān)要求黨公告。影響：榴不按規(guī)定摟及時披露瞧關(guān)聯(lián)交易喘信息，不諒利于財務(wù)教報表使用耐者的陽判斷和決分策，并可鐮能導(dǎo)致公付司承擔(dān)法屢律責(zé)任。建議：里貴公踏司應(yīng)按替有關(guān)法皂規(guī)的要庫求及時例、充分沸地披露息關(guān)聯(lián)交護(hù)易。40山東晨頭鳴紙業(yè)皺股份有騙限公司而20險02年竟度管理熱建議書遵（附件孕）經(jīng)營及財氧務(wù)管理系討統(tǒng)內(nèi)部控貍制問題（唯續(xù)）對外擔(dān)保剃應(yīng)經(jīng)過審電批和監(jiān)控發(fā)現(xiàn)：襪上市公撕司為他拖人提供聰擔(dān)保必玻須經(jīng)董喚事會或嘗股東大耗會批準(zhǔn)猛。我所豆發(fā)現(xiàn)貴亡公 司脊為其他漸公司提他供的擔(dān)紀(jì)保沒有獲及時得童到董事勸會批準(zhǔn)滋，且貴府公司沒憐有對被緞?chuàng)｜c(diǎn)方的財塘務(wù)和經(jīng)央營狀況寬進(jìn)行系冤統(tǒng)的評歷估并定步期更新贊及實(shí)施未監(jiān)控。影響：對測外擔(dān)保沒黃有經(jīng)過合許理的審批丹和有效的昂監(jiān)控，將嫌不能有效笨地控制和填管理 風(fēng)鐘險，并可通能導(dǎo)致不趣必要的損翁失。建議：頓我們建道議，貴撿公司在朋提供對株外擔(dān)保撒之前，臘應(yīng)掌握砍被擔(dān)保轟方的資購信狀況侄， 并隱對擔(dān)保席事項(xiàng)的政利益和描風(fēng)險進(jìn)父行充分愛分析，闖然后報傍董事會繞或股東畫大會，鉆按照掠嚴(yán)格的兄審批程池序?qū)徍四Ｅ鷾?zhǔn)。同時，貴事公司應(yīng)對考被擔(dān)保方于進(jìn)行存續(xù)扛跟 蹤，定期向被智擔(dān)保方索侍取財務(wù)報低表或以其臭他方式及芳時了解其喜財務(wù)狀況蘋， 控制州由此而產(chǎn)半生的風(fēng)險屬。公司簡介會計(jì)處貍理內(nèi)部控驕制問題經(jīng)營及財像務(wù)系統(tǒng)管暑理41山東晨鳴帆紙業(yè)股份跟有限公司吩200符2年度管搬理建議書闊（附件）經(jīng)營及牽財務(wù)管登理系統(tǒng)痕內(nèi)部控衡制問題撕（續(xù)）應(yīng)付票據(jù)嚼應(yīng)嚴(yán)格管甚理發(fā)現(xiàn)：船我們注苗意到，毯貴公司設(shè)有些應(yīng)宏付票據(jù)烤的開具禁及貼現(xiàn)史沒有嚴(yán)炎格按照捏相稻關(guān)法規(guī)甘進(jìn)行。影響：驗(yàn)應(yīng)付票童據(jù)的開傲具及貼筒現(xiàn)未按鼠照相關(guān)應(yīng)法規(guī)進(jìn)哈行將可字能導(dǎo)致列公司須怪承昂擔(dān)法律梨責(zé)任。建議：才對如上竹重大經(jīng)求營事項(xiàng)敘可事先乖取得法呢律顧問強(qiáng)的法律富意見，上保障經(jīng)憲營慈行為完翅全合規(guī)替，減少精由此而夠產(chǎn)生的菠不必要幣的成本刮。公司簡差介會計(jì)處醉理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及財壟務(wù)系統(tǒng)管歇理42山東晨踩鳴紙業(yè)果股份有扯限公司戲20陳02年易度管理乎建議書冷（附件杏）經(jīng)營及背財務(wù)管精理系統(tǒng)桂內(nèi)部控晌制問題涼（續(xù)）子公司應(yīng)皆采取與母給公司相同脅的會計(jì)政賓策發(fā)現(xiàn)：某網(wǎng)些子公司雅不采用與嗚母公司相準(zhǔn)同的會計(jì)翼政策。如襄樊雁晨鳴、杯新力熱祝電沒有劍按集團(tuán)柏政策計(jì)跪提壞帳盈準(zhǔn)備，跟晨鳴熱籠電謹(jǐn)每啞半年結(jié)穴轉(zhuǎn)一次掛固定資逃產(chǎn)的處猜理方法股與集團(tuán)捧政策不妖符等。影響：擇各子公端司采用圣不同的動會計(jì)政膚策，造笛成各子蹦公司的咸財務(wù)報鉗表的不謙可離比性，匠難以評歷價各子均公司的扮業(yè)績；創(chuàng)并造成子集團(tuán)合畢并報表宵不能真義實(shí)學(xué)地反映若貴集團(tuán)脅的財務(wù)潮狀況及固經(jīng)營成霜果。建議：1?。┘瘓F(tuán)制面定統(tǒng)一的皺會計(jì)政策塞，以書面稠形式下達(dá)巾至各子公悠司，并亮要求各子帝公司予以涂執(zhí)行；2）集團(tuán)矮專人審閱魂子公司財釀務(wù)報表，果并就會計(jì)蜜政策執(zhí)行趙情況予以通考核。公司簡介會計(jì)處理內(nèi)部控稈制問題經(jīng)營及財哨務(wù)系統(tǒng)管世理43山東晨獻(xiàn)鳴紙業(yè)傍股份有歇限公司哨20喜02年鄉(xiāng)豐度管理謊建議書高（附件懶）經(jīng)營及財網(wǎng)務(wù)管理系歸統(tǒng)內(nèi)部控姿制問題（鴉續(xù)）集團(tuán)應(yīng)蔽及時編蠶制內(nèi)部珠交易及旁余額調(diào)照節(jié)表發(fā)現(xiàn)：畜貴集團(tuán)酸沒有定哭期進(jìn)行寧集團(tuán)內(nèi)幫部各公址司之間叼的對帳各，亦沒踏有及時蹦編咐制內(nèi)爸部余額區(qū)調(diào)節(jié)表擱。影響：不燈進(jìn)行定期濃對帳及編零制余額調(diào)名節(jié)表，將委不能及時毛發(fā)現(xiàn)集團(tuán)慈內(nèi)部的扯未達(dá)核帳項(xiàng)和其功他差異，好可能造成增費(fèi)用不能及時入湊帳等影但響，而堡合腰并財顛務(wù)報表誕亦不能接正確編棋制以反飄映貴集挎團(tuán)的財寇務(wù)狀況朋和經(jīng)營類成果。建議：由頸本部財務(wù)孫部指派專嫁人負(fù)責(zé)復(fù)辮核內(nèi)部交傅易及余額誦調(diào)節(jié)表，舌并督促延各公恰司將調(diào)節(jié)書項(xiàng)目及早聞入帳，以澡正確編制躍合并財務(wù)恥報表。公司簡介會計(jì)處聲理內(nèi)部控灰制問題經(jīng)營及既財務(wù)系避統(tǒng)管理44山東晨鳴始紙業(yè)股份何有限公司仗200鑼2年度管罩理建議書映（附件）經(jīng)營及財繪務(wù)管理系焦統(tǒng)內(nèi)部控黎制問題（續(xù)）本部與子首公司之間趁的資金拆弟借應(yīng)經(jīng)過垃合理論證發(fā)現(xiàn)：零目前大復(fù)部分子脫公司向挎本部借塘入大量塵資金，浴并承擔(dān)故高于銀帝行利率席的羞利息費(fèi)該用。影響：料該利息問費(fèi)用不挑能用于母子公司弊的所得迅稅稅前哈抵扣，牽且本部偽也就該種利疑息收入礙計(jì)提營副業(yè)稅，曾不利于逝貴集團(tuán)傅利益最告大化。建議：貴塔集團(tuán)應(yīng)計(jì)沃算銀行借捆款利息成君本與稅收制影響，并間取得最佳臟平衡峽點(diǎn)以使成殲本和風(fēng)險可最小化。合可考慮由電子公司向藝當(dāng)?shù)劂y行熄借款，室并由本伸部提供擔(dān)以保，以減固少不必要唐的稅收負(fù)乏擔(dān)。公司簡才介會計(jì)處理內(nèi)部控攀制問題經(jīng)營及優(yōu)財務(wù)系丈統(tǒng)管理45山東晨揚(yáng)鳴紙業(yè)乘股份有自限公司墓20例02年雄度管理笛建議書呢（附件深）經(jīng)營及財練務(wù)管理系磁統(tǒng)內(nèi)部控濫制問題（暈續(xù)）對其他密應(yīng)收款哥中的借召款應(yīng)嚴(yán)塊格管理發(fā)現(xiàn)：圈截至二寶零零二謙年十二別月三十租一日止究，貴集蚊團(tuán)其他粥應(yīng)收款裝中包括萄借區(qū)出未有副任何抵功押品及巖利息收動入之款砍項(xiàng)約為潮人民幣辮九百萬虎元，旋其中技主要借服款者為頂濰坊市屢人民政碌府駐北輕京聯(lián)絡(luò)貼處，壽可光市文株家返鄉(xiāng)財政啟所，濰愛坊市環(huán)籍境保護(hù)雖局等，學(xué)而此等只借款并靈。影響：作焰為一上市沙公司，集敵團(tuán)應(yīng)避免貌借出與業(yè)嶄務(wù)無關(guān)的杜款項(xiàng)。這協(xié)樣 可皆以減少企鏟業(yè)的風(fēng)險秘及保障股腎東利益。虧而此等借宜款亦對集誕團(tuán) 之市現(xiàn)金流量飛構(gòu)成一定霞的影響。建議：所有借出全款項(xiàng)應(yīng)按貞一般商業(yè)查條款進(jìn)行飯，對借款角公司的信披用和還款能力做瘦出考核評濕估并歸檔系，經(jīng)適當(dāng)稿的審批核猴準(zhǔn)后，妥混善訂立借款及還撲款合同以賄保障公司取的利益。鬼對借款應(yīng)屆進(jìn)行實(shí)時花監(jiān)控以保證款報項(xiàng)能及乒時足額樣收回。畫而二零口零二年鑄或以前濤之借款拖應(yīng)盡快收回。公司簡拴介會計(jì)處管理內(nèi)部控制問題經(jīng)營及匙財務(wù)系且統(tǒng)管理46山東晨蜘鳴紙業(yè)肝股份有爪限公司暮20燃02年旺度管理勁建議書例（附件唱）經(jīng)營及慕財務(wù)管戀理系統(tǒng)部內(nèi)部控掏制問題抖（續(xù)）子公司應(yīng)付及時將審隙計(jì)調(diào)整入怎帳發(fā)現(xiàn)：倦部分子餓公司并兩沒有將縮慧所有的徑審計(jì)調(diào)桃整入帳季，如晨睡鳴熱電服，漢陽丑晨嗎鳴等哨，并未踐將法定衛(wèi)審計(jì)師事提出的蹄審計(jì)調(diào)潛整及時剪入帳。影響：文部分子垮公司沒糖有將審苦計(jì)調(diào)整工入帳，理財務(wù)不芽報表將奇不能正紗確反映監(jiān)各甲子公歸司的財餐務(wù)狀況記和經(jīng)營笑成果，誰進(jìn)而影槐響到會收計(jì)報表劍使用者刊判斷叉和升決策，板并可能倘因沒有合將調(diào)減條利潤的噴調(diào)整(槍如補(bǔ)提孕折舊費(fèi)臟用)入俘帳而在童當(dāng)年多耕交企業(yè)位所得稅媽。建議：1梳）各子公泡司應(yīng)盡快灶將審計(jì)調(diào)丟整入帳，惱使財務(wù)報井表能正確壁反映公律司的財務(wù)類狀況和經(jīng)勁營成果；2）集團(tuán)就設(shè)置專人鞏監(jiān)督及檢帝查審計(jì)調(diào)品整入帳情科況。公司簡介會計(jì)處理內(nèi)部控夸制問題經(jīng)營及翠財務(wù)系僵統(tǒng)管理47山東晨唱鳴紙業(yè)浮股份有臂限公司然20將02年脹度管理刮建議書末（附件蠢）公司簡介會計(jì)處理內(nèi)部控詠制問題經(jīng)營及財頑務(wù)系統(tǒng)管帽理經(jīng)營及財翁務(wù)管理系鼻統(tǒng)內(nèi)部控巖制問題（多續(xù)）借款合桌同應(yīng)妥餡善保管發(fā)現(xiàn)：我囑們發(fā)現(xiàn)，景貴公司對掩一些借款躺合同并沒源有妥善保腦管，同時傾沒有放保存報部分尚未榨歸還的借施款合同。影響：不盜能妥善保婦管借款合漢同，將可告能導(dǎo)致合之同的丟失球和某些機(jī)瞎密資乞料的荒泄漏，不摩利于貴公章司及時獲嗽知借款信淺息及對借剪款進(jìn)行管曾理，猴甚至可能鋪帶來一些詞不必要的斧損失。建議：借蜓款合同應(yīng)侍分類保存把并備份，刃由專人管貍理，其借需閱與歸還毒都應(yīng)經(jīng)斜過適當(dāng)雖的審批程厚序。48山東晨鳴檢紙業(yè)股份餓有限公司鄭200廢2年度管離理建議書偵（附件）經(jīng)營及財號務(wù)管理系舒統(tǒng)內(nèi)部控趙制問題（兼續(xù)）財務(wù)系家統(tǒng)密碼墊應(yīng)妥善球設(shè)置發(fā)現(xiàn)：部扒分財務(wù)人雪員進(jìn)入財墨務(wù)系統(tǒng)的猶密碼仍采淡用原來的盆初始密碼董而沒有測經(jīng)過腿重新設(shè)置避和修改。影響：里由于初顆始密碼克為大多慌數(shù)人所泛知道，惠可能造用成非財雞務(wù)人員越進(jìn)入財嬸務(wù)亞系統(tǒng)手，或部韻分財務(wù)憐人員越落權(quán)操作食。建議：廳各財務(wù)型人員盡笨快更改中自己的轎初始密砌碼，并葛采取保妹密措施徹，如定洋期鉛更改甚密碼等經(jīng)。公司簡昨介會計(jì)處殊理內(nèi)部控旁制問題經(jīng)營及狂財務(wù)系寶統(tǒng)管理49山東晨逝鳴紙業(yè)例股份有恥限公司端20源02年競度管理眾建議書揪（附件時）山東晨鳴吼紙業(yè)股份站有限公司應(yīng)（本部）在審計(jì)過葬程中，我堪們發(fā)現(xiàn)貴奪公司在帳違務(wù)處理方?jīng)雒娲嬖谌邕断聠栴}：在建工李程的帳準(zhǔn)務(wù)應(yīng)規(guī)絞范處理存貨收發(fā)密的計(jì)量口租徑應(yīng)予以醒統(tǒng)一貨到而發(fā)別票未到的是原材料應(yīng)售預(yù)估入帳原材料往領(lǐng)用時吧應(yīng)及時伙入帳發(fā)出商品士應(yīng)及時入芒帳一年內(nèi)到丟期的長期沫借款應(yīng)計(jì)關(guān)入短期負(fù)臉債費(fèi)用應(yīng)及注時與正確銜入帳利息資會本化應(yīng)謙規(guī)范處凳理公司簡烘介經(jīng)營及財破務(wù)系統(tǒng)管晴理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題50山東晨鳴拐紙業(yè)股份奶有限公司番200某2年度管太理建議書畏（附件）在建工程段的帳務(wù)應(yīng)恒規(guī)范處理發(fā)現(xiàn)：輕1）部錘分預(yù)付弓工程款曉沒有轉(zhuǎn)兇入在建茄工程進(jìn)獲行核算蹄；2）在建工程設(shè)明細(xì)科目包中貸方余嘉額沒有納入應(yīng)付項(xiàng)須目核算。影響：預(yù)曬付工程款隔沒有轉(zhuǎn)入芹在建工程斤核算及在磨建工程貸渡方余額沒錘有轉(zhuǎn)招入其他應(yīng)嶼付款進(jìn)行梳核算，將界影響會計(jì)臺報表的分辛類，從而芹影響其各公允性爆，同時不灶利于管理煤層了解在務(wù)建工程現(xiàn)似狀，從而見進(jìn)一步影震響管素理層根據(jù)誤會計(jì)報表替信息做出繳正確的決吹策。建議：預(yù)付帳款貧中的部分預(yù)迷付工程炭款，如落相對應(yīng)莖的工程仿已動工矮，其金波額慎應(yīng)轉(zhuǎn)入脅在建工征程核算。同時織，在建振工程貸興方余額端應(yīng)轉(zhuǎn)入條其他塘應(yīng)付辭款進(jìn)行憶核算，久以正確菠披露貴賊公司實(shí)撇際的資章產(chǎn)負(fù)債窩情況。公司簡鏈介經(jīng)營及笛財務(wù)系稅統(tǒng)管理會計(jì)處團(tuán)理內(nèi)部控制問題51山東晨每鳴紙業(yè)花股份有泉限公司濫20支02年巾度管理秒建議書饅（附件持）存貨收發(fā)丸的計(jì)量口沃徑應(yīng)予以甜統(tǒng)一發(fā)現(xiàn)：丸本部的餅存貨收王入與發(fā)恐出數(shù)量慘的計(jì)量口麗徑不統(tǒng)一同。影響：固存貨于石年底盤逮點(diǎn)時的脫實(shí)盤數(shù)殿與帳面竊數(shù)存在嫁較大誤翼差，財睡務(wù)報表旬?dāng)?shù)袋據(jù)不喊能真實(shí)字反映企梅業(yè)的財六務(wù)狀況俱和經(jīng)營揪成果。建議：紫應(yīng)統(tǒng)一稱存貨收庸發(fā)的計(jì)量傲口徑，并定期纏對存貨進(jìn)悉行盤點(diǎn)，雄及時調(diào)積查存在對的帳實(shí)差迫異并作相成應(yīng)的調(diào)整歷處理。公司簡固介經(jīng)營及財遙務(wù)系統(tǒng)管蓋理會計(jì)處貼理內(nèi)部控說制問題52山東晨非鳴紙業(yè)債股份有勸限公司呼20憤02年著度管理笛建議書謝（附件遞）貨到而壘發(fā)票未支到的原殘材料應(yīng)換預(yù)估入匪帳發(fā)現(xiàn)：左我們了眼解到，部分入息庫原材傷料（如玩二廠針識葉木漿濁和闊葉均木漿）因未收到辯發(fā)票而沒有于顧月末暫業(yè)估入帳滅。影響：原材料不熟及時暫估承入帳，使石財務(wù)報表拍不能真實(shí)櫻公允的反要映企業(yè)的資產(chǎn)和巨負(fù)債。建議：貴公司跡應(yīng)對已肚收貨未忙收發(fā)票鐵的原材呈料及時露于月末揮暫估入節(jié)帳。公司簡介經(jīng)營及財網(wǎng)務(wù)系統(tǒng)管澡理會計(jì)處昏理內(nèi)部控制問題53山東晨鳴軌紙業(yè)股份眠有限公司寬200漂2年度管柿理建議書皆（附件）原材料領(lǐng)槍用時應(yīng)及惕時入帳發(fā)現(xiàn)：我栗們了解到卵，貴公司倉庫保穴管員并略沒有在幼每一筆秘原材料點(diǎn)領(lǐng)料時及時入帳部，而是在沙月末把當(dāng)震月領(lǐng)料匯體總數(shù)一筆失入帳。影響：浮物管部鑰門不每嘩日記錄慈原材料旅領(lǐng)用情野況，倉庫帳將不能反映毀月中每日的存貨實(shí)籍際存量，同時管不能及秧時、準(zhǔn)焰確核算遍生產(chǎn)成宴本。建議：我們建熊議物管傘部門每劃日及時留記錄，抵匯總原首材料領(lǐng)林用情況輝，以便管理層及安時把握庫雅存水平，惡根據(jù)市場保的價格波凝動趨勢作捕出決策，控涂制生產(chǎn)雹成本。公司簡撇介經(jīng)營及善財務(wù)系惹統(tǒng)管理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題54山東晨鳴譜紙業(yè)股份踐有限公司略200煮2年度管且理建議書索（附件）發(fā)出商品針應(yīng)及時入脫帳發(fā)現(xiàn)：猜貴集團(tuán)間以開具重發(fā)票作克為應(yīng)收詠帳款和室收入的芹入帳憑嫁據(jù)，而督根據(jù)相主關(guān)會計(jì)暖政策的廳要求，愛發(fā)出之刃商品應(yīng)膊按權(quán)責(zé)悟發(fā)生制瞞入帳，魯在商品弟發(fā)出，慶且風(fēng)險提和控制粗權(quán)已交古移至客限戶，相庫關(guān)收益嫂可以可芬靠計(jì)量紹時確認(rèn)豬收入和弄應(yīng)收帳偏款。而汁貴公司肥發(fā)貨和煮開具發(fā)蛋票存在準(zhǔn)時間差膠異，截敘至二零君零二年濱十二月答三十一移日，因砍已發(fā)貨巷未開票優(yōu)而未入肥帳之金跪額約為毒人民幣布一億三率千萬。影響：收積入和應(yīng)收尾帳款不能丟及時入帳蛾，財務(wù)報騙表將不能文正確反映上企業(yè)巖的財務(wù)威狀況和經(jīng)腐營成果。任同時，追芹討未開票吸之欠款比慈較困難，柴且管理滔層亦不能御掌握真正窯的應(yīng)收帳掀款欠款情勁況。建議：側(cè)發(fā)出之醉商品應(yīng)段按權(quán)責(zé)揮發(fā)生制瞧及時入翅帳。公司簡介經(jīng)營及財摟務(wù)系統(tǒng)管凳理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題55山東晨鳴意紙業(yè)股份瘦有限公司舅200勵2年度管盤理建議書杜（附件）一年內(nèi)陵到期的糧長期借?？顟?yīng)計(jì)關(guān)入短期令負(fù)債發(fā)現(xiàn)：疫我們發(fā)虎現(xiàn)，在黎貴公司僅的會計(jì)申報表中襪，一年巴內(nèi)到期迷的長期需借款沒淺有計(jì)逼入流動讀負(fù)債。影響：治一年內(nèi)驅(qū)到期的瓣長期借愁款計(jì)入杜長期負(fù)修債科目泛將影響盆核算項(xiàng)麥目的捷正確豆分類，蝴從而影獸響會計(jì)恥信息的霜準(zhǔn)確性匆，不利據(jù)于貴公磚司的資黎金安污排。建議：我戒們建議，斯貴公司應(yīng)閃對長期借陵款加以分肚類，對于竊屬于一年引內(nèi)到期鼓的部分牲，應(yīng)將其沸計(jì)入流動褲負(fù)債。公司簡談介經(jīng)營及財循務(wù)系統(tǒng)管流理會計(jì)處團(tuán)理內(nèi)部控制問題56山東晨傭鳴紙業(yè)霜股份有以限公司貨20豆02年階度管理泉建議書鋪（附件疑）費(fèi)用應(yīng)及響時與正確芝入帳發(fā)現(xiàn)：我半們了解到寫貴公司有部分費(fèi)隙用沒有及塘?xí)r入帳，幫如部分2戴001年轉(zhuǎn)的 費(fèi)毒用（價格提陽成費(fèi)，棄差旅費(fèi)趟等）于火200狹2年入茅帳。影響：六費(fèi)用沒跌有準(zhǔn)確怖及時入戴帳，便賓不能對紙報告期絨損益表村中的費(fèi)及用項(xiàng)目嘩進(jìn)暴行準(zhǔn)確蘿核算，型同時也幕不利于放管理層導(dǎo)控制相釘關(guān)費(fèi)用屆，考核腿相關(guān)緣瑞部門帶的經(jīng)營軍業(yè)績。建議：瓜我們建匯議，發(fā)穴生的費(fèi)鉆用應(yīng)嚴(yán)信格計(jì)入偽所屬的勒會計(jì)期彩間。公司簡呆介經(jīng)營及妖財務(wù)系縱統(tǒng)管理會計(jì)處堅(jiān)理內(nèi)部控制問題57山東晨沫鳴紙業(yè)命股份有煤限公司借20潤02年恭度管理征建議書求（附件弦）利息資縮慧本化應(yīng)棄規(guī)范處布理發(fā)現(xiàn)：我恰們了解到北，貴公司技術(shù)改苗造項(xiàng)目的借桶款利息全容部進(jìn)行了鬼資本化的帳槳務(wù)處理灶。影響：《沖企業(yè)會計(jì)蜓制度》對蹤蝶資本化利戴息有非?？蓢?yán)格的規(guī)委定，只有弦符合亮其所有附規(guī)定的利扒息費(fèi)用才切予以資本坊化。若不撥嚴(yán)格執(zhí)行傍有關(guān)規(guī)我定，綠貴公司的紗資產(chǎn)和利洋潤都有可步能得不到楚正確反映礦。建議：嫁我們建丙議：貴陶公司按厘照《企嚷業(yè)會計(jì)予制度》額中的相逆關(guān)要求究，確保塘所兼有符合授條件的鴨利息費(fèi)抓用資本柱化，同右時將不竭符合條犁件的利奶息費(fèi)嘴用及谷時計(jì)入疫當(dāng)期損妻益。公司簡扮介經(jīng)營及財按務(wù)系統(tǒng)管斧理會計(jì)處嗓理內(nèi)部控奸制問題58山東晨鳴懂紙業(yè)股份意有限公司棒200估2年度管稱理建議書滿（附件）武漢晨鳴輸漢陽紙業(yè)益股份有限譯公司在審計(jì)堪過程中稅，我們蛋發(fā)現(xiàn)貴醋公司在碰帳務(wù)處專理方面造存在如楊下問題堆：固定資產(chǎn)旺入帳應(yīng)規(guī)挖范處理對存貨的容貸方余額針應(yīng)進(jìn)行相俊應(yīng)的處理應(yīng)按集猜團(tuán)政策傾計(jì)提壞絨帳準(zhǔn)備投資收岡益應(yīng)按疑規(guī)定予衰以確認(rèn)企業(yè)所得邊稅和增值像稅應(yīng)及時底申報公司簡介經(jīng)營及財螺務(wù)系統(tǒng)管駐理會計(jì)處理內(nèi)部控綢制問題59山東晨鳴條紙業(yè)股份射有限公司鋸200艱2年度管秩理建議書轎（附件）帳務(wù)處理瓣（續(xù)）武漢晨吃鳴漢陽診紙業(yè)股余份有限瞞公司固定資產(chǎn)甜入帳應(yīng)規(guī)巾范處理發(fā)現(xiàn)：我繳們了解到扭，貴公司撒部分廠房奏，技改項(xiàng)目膀主體工程選早已投入笛使用，但袍沒有轉(zhuǎn)記入固定大資產(chǎn)進(jìn)藏行核算協(xié)。影響：在擦建工程不僵及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)干，將導(dǎo)致閱少提折舊方，從而高匙估了企業(yè)利閘潤。建議：劣我們建坑議，將響已達(dá)到老使用狀項(xiàng)態(tài)的在噴建工程千項(xiàng)目轉(zhuǎn)暖入固定差資產(chǎn)進(jìn)粒行便核算，懇并計(jì)提起折舊。公司簡岡介經(jīng)營及顧財務(wù)系列統(tǒng)管理會計(jì)處理內(nèi)部控夸制問題60山東晨叮鳴紙業(yè)蠶股份有制限公司銳20勝02年象度管理馳建議書對（附件跳）帳務(wù)處理毛（續(xù)）武漢晨鳴隸漢陽紙業(yè)儉股份有限薄公司對存貨的防貸方余額活應(yīng)進(jìn)行相寸應(yīng)的處理發(fā)現(xiàn)：經(jīng)看審計(jì)，我求們注意到炭，貴公司褲某些原材凱料由于收犯入和發(fā)出款量計(jì)噴量口徑不慨統(tǒng)一而造中成該存貨周項(xiàng)目期末糧余額為負(fù)慈數(shù)。影響：清原材料俘采購和戚發(fā)出的編計(jì)量口醉徑不統(tǒng)銅一，使差存貨的貸價值及助成本不熔能惹得到正圾確的計(jì)褲量，從禽而影響胞會計(jì)報珍表的準(zhǔn)光確性。建議：我淹們建議，理改進(jìn)存貨旋計(jì)量的方絞法，并對博存貨進(jìn)行禮定期盤點(diǎn)啊。公司簡貌介經(jīng)營及匙財務(wù)系廳統(tǒng)管理會計(jì)處理內(nèi)部控同制問題61山東晨鳴勤紙業(yè)股份戶有限公司陵200圣2年度管康理建議書厲（附件）帳務(wù)處理芝（續(xù)）武漢晨鳴溜漢陽紙業(yè)求股份有限辰公司應(yīng)按集團(tuán)寫政策計(jì)提被壞帳準(zhǔn)備發(fā)現(xiàn)：我們了解采到，貴公滲司未根據(jù)雨集團(tuán)政策悅對應(yīng)收帳霞款及其他克應(yīng)收款計(jì)提壞帳勿準(zhǔn)備。影響：佩未對應(yīng)技收帳款遣及其他隙應(yīng)收款療計(jì)提壞憑帳準(zhǔn)備滿，將不子能通過辨衡量應(yīng)恒收特項(xiàng)目的坡可回收你性，反溜映應(yīng)收評款的真三實(shí)價值爛。建議：悶我們建椒議，嚴(yán)公格按照皮集團(tuán)公燈司制定薪的壞帳棟計(jì)提政壓策對應(yīng)撈收帳款庫及其他億應(yīng)收款矮計(jì)提壞甘帳準(zhǔn)備撲。公司簡刮介經(jīng)營及鏈財務(wù)系兵統(tǒng)管理會計(jì)處理內(nèi)部控每制問題62山東晨鳴保紙業(yè)股份修有限公司紹200成2年度管嫂理建議書插（附件）帳務(wù)處祖理（煮續(xù)）武漢晨鳴狠漢陽紙業(yè)線股份有限私公司投資收碎益應(yīng)按臘規(guī)定予便以確認(rèn)發(fā)現(xiàn)：垂我們注煉意到，貴公司期范末未對長隸期投資進(jìn)宅行調(diào)整，漸及確認(rèn)相應(yīng)的投資瓜收益。影響：按柿照《企業(yè)適會計(jì)制度股》規(guī)定，吉對長期投局資應(yīng)按成拒本法或權(quán)勵益法演進(jìn)行核算脂。期末未殃對長期投程資進(jìn)行調(diào)藏整，造成會計(jì)嗎報表項(xiàng)目臣中長期投資洋的價值及虜投資收益含與實(shí)際情獎況不符。建議：我蠻們建議，旗貴公司嚴(yán)楊格按照《臘企業(yè)會計(jì)臘制度》規(guī)劣定核算長嘉期投靈資及投資進(jìn)收益項(xiàng)目削。公司簡陪介經(jīng)營及財冊務(wù)系統(tǒng)管董理會計(jì)處膛理內(nèi)部控制問題63山東晨鳴灘紙業(yè)股份餡有限公司要200盆2年度管吸理建議書叼（附件）帳務(wù)處逮理（巨續(xù)）武漢晨鳴頓漢陽紙業(yè)冷股份有限脆公司企業(yè)所須得稅和邪增值稅施應(yīng)及時扇申報發(fā)現(xiàn)：我姻們了解到綠，在當(dāng)?shù)厍Ф悇?wù)局于角2002醬年所進(jìn)行育的稅務(wù)檢鬼查中，貴臟公司昏存在因未船及時申報舅而補(bǔ)交增饑值稅，以燈及因業(yè)務(wù)柔招待費(fèi)等姿費(fèi) 用稱超支而補(bǔ)漿交企業(yè)所賊得稅的情偏況。影響：不及時申梯報企業(yè)所末得稅和增著值稅，將夾可能引致捷稅務(wù)處罰腰，從而給貴公炕司帶來啞不必要劃的損失匪。建議：辟我們建暑議，貴昏公司應(yīng)胳按規(guī)定抽及時申括報增值緩稅、所擱得稅以蛛及其鼓他稅兼金，并冰同時計(jì)幻玉提相關(guān)澇負(fù)債和扛費(fèi)用。公司簡介經(jīng)營及財財務(wù)系統(tǒng)管勺理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題64山東晨鳴讓紙業(yè)股份旅有限公司變200邪2年度管狂理建議書炕（附件）帳務(wù)處恭理（斑續(xù)）赤壁晨習(xí)鳴紙業(yè)核有限責(zé)胸任公司在審計(jì)弱過程中勺，我們登發(fā)現(xiàn)貴晃公司在碗帳務(wù)處魯理方面洗存在如簡下問題跨：在建工視程應(yīng)及匠時轉(zhuǎn)固雷并計(jì)提稀折舊原材料學(xué)應(yīng)及時育暫估入絡(luò)帳殘次冷背奔及滯銷存晚貨應(yīng)及時反處理并計(jì)宣提存貨跌俗價準(zhǔn)備倉庫與泡財務(wù)結(jié)子帳日應(yīng)散同步銷售應(yīng)蠻及時確武認(rèn)并入削帳公司簡介經(jīng)營及覽財務(wù)系材統(tǒng)管理會計(jì)處辱理內(nèi)部控鼓制問題65山東晨鳴帖紙業(yè)股份周有限公司翠200清2年度管閉理建議書昌（附件）帳務(wù)處蹦理（共續(xù)）赤壁晨鳴押紙業(yè)有限憑責(zé)任公司在建工程同應(yīng)及時轉(zhuǎn)命固并計(jì)提谷折舊發(fā)現(xiàn)：我系們注意到狐，貴公司有撤部分已達(dá)當(dāng)可使用狀僑態(tài)但尚未神辦理決算脅竣工手續(xù)泛的在建罵工程未適暫估轉(zhuǎn)棉固并計(jì)幼提折舊乞；部分?jǐn)傄堰_(dá)可兔使用狀態(tài)尚未決捏算但已按怒上年末帳仗面數(shù)轉(zhuǎn)固磨的在建工利程，有后影續(xù)支出發(fā)生的旅并未對塔其原值因及折舊滋進(jìn)行調(diào)嗓整。影響：譯在建工寺程不及叔時轉(zhuǎn)入固定資液產(chǎn)，將院導(dǎo)致少劑提折舊幸，從而單高估了企業(yè)利潤漿。建議：牧我們建撕議，將牽已達(dá)到帶使用狀職態(tài)的在仇建工程書項(xiàng)目轉(zhuǎn)葡入固定夠資產(chǎn)進(jìn)查行拖核算，娘并計(jì)提暢折舊。公司簡介經(jīng)營及財技務(wù)系統(tǒng)管柳理會計(jì)處理內(nèi)部控?fù)u制問題66山東晨鳴騰紙業(yè)股份態(tài)有限公司學(xué)200裝2年度管壩理建議書佛（附件）帳務(wù)處基理（貿(mào)續(xù)）赤壁晨鳴站紙業(yè)有限聽責(zé)任公司原材料應(yīng)爽及時暫估弓入帳發(fā)現(xiàn)：區(qū)我們注與意到，期末已魂入庫但潑發(fā)票未奴到的原磁料，貴勁公司并洗未暫估入賬。影響：原材料河不及時蒼暫估入灘帳，將豎不能正產(chǎn)確記錄配企業(yè)資獨(dú)產(chǎn)和負(fù)亞債，從而影響財囑務(wù)報表的貼真實(shí)和公勉允。建議：貴公司應(yīng)否于月底對開已收貨但牛尚未收發(fā)峽票的原材似料暫估入猜帳，于下月月初掘以紅字沖攀回。公司簡銹介經(jīng)營及毫財務(wù)系肆統(tǒng)管理會計(jì)處屆理內(nèi)部控制問題67山東晨鳴針紙業(yè)股份其有限公司野200歷2年度管西理建議書榜（附件）帳務(wù)處理迫（續(xù)）赤壁晨禮鳴紙業(yè)都有限責(zé)念任公司殘次冷歐背及滯乞銷存貨壩應(yīng)及時沿處理并朗計(jì)提存脹貨跌價畜準(zhǔn)備發(fā)現(xiàn)：喊經(jīng)審計(jì)塘我們發(fā)獵現(xiàn)，貴姐公司有漂部分原少材料，幫及部分隔產(chǎn)成品碎、備品吼備境件，由縱于原料化結(jié)構(gòu)發(fā)孝生變化脫或因毀襯損，已駐部分或考完全失免去了舌使用哨價值和嫂出售價雙值。貴青公司對階這一部狗分的存喇貨并未壺做帳務(wù)夾處泉理。影響：不筋對實(shí)際價她格遠(yuǎn)低于云帳面價值睬的存貨不拳計(jì)提存貨置跌價準(zhǔn)備明，將娘高估資產(chǎn)沙負(fù)債表存銷貨項(xiàng)目的偽價值，同路時亦不利仇于管理層否了解資膨產(chǎn)的實(shí)欺際價值。建議：我浮們建議貴信公司應(yīng)定液期進(jìn)行存梅貨的盤點(diǎn)途，對于殘次冷做背及滯量銷的存貨比，應(yīng)計(jì)欄提存貨綢跌價準(zhǔn)含備。公司簡介經(jīng)營及財晃務(wù)系統(tǒng)管藍(lán)理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題68山東晨從鳴紙業(yè)布股份有殿限公司敵20棉02年發(fā)度管理擦建議書森（附件團(tuán)）帳務(wù)處理功（續(xù)）赤壁晨葵鳴紙業(yè)緩有限責(zé)區(qū)任公司倉庫與邊財務(wù)結(jié)飛帳日應(yīng)夸同步發(fā)現(xiàn)：我們發(fā)的現(xiàn)，貴難公司倉醉庫每月華提前三紛天結(jié)帳狐，與公催司財務(wù)極結(jié)帳日期不符堡。影響：殺存貨帳葡實(shí)不符逗將造成期擠末存貨轎帳實(shí)不爹符，部躁分存貨灣項(xiàng)目可舟能出現(xiàn)紅攏字，不利于勝管理層了鉗解存貨的仆真實(shí)數(shù)量湯，同時增芽加諸如編制存碎貨調(diào)節(jié)恢表的工匯作量。建議：我潤們建議，念貴公司調(diào)緩整物管部半門的結(jié)帳敲日期至與帽公司財務(wù)駁結(jié)帳馳日期一歡致。公司簡移介經(jīng)營及產(chǎn)財務(wù)系膽統(tǒng)管理會計(jì)處理內(nèi)部控訓(xùn)制問題69山東晨鳴書紙業(yè)股份否有限公司逢200鏟2年度管愿理建議書革（附件）帳務(wù)處鴨理（殃續(xù)）赤壁晨鳴蜓紙業(yè)有限捎責(zé)任公司銷售應(yīng)善及時確你認(rèn)并入回帳發(fā)現(xiàn)：我從們注意到猴，貴公司金的產(chǎn)品已督經(jīng)發(fā)出，脅但由于未峰開出發(fā)票壟而未翻入帳。影響：敲根據(jù)《錘企業(yè)會棋計(jì)制度滑》的規(guī)皇定，當(dāng)剃產(chǎn)品相熟關(guān)的風(fēng)帶險和報催酬已轉(zhuǎn)守移到買耽方后，槍銷售即拿應(yīng)確認(rèn)認(rèn)。產(chǎn)品往已發(fā)出冤，但因船為未開統(tǒng)票而不禮進(jìn)行帳兄務(wù)處理糊，將低背估核算蜘報告期駁的產(chǎn)品盆銷售，籠同時高術(shù)估下戶年皇度的產(chǎn)箱品銷售停收入。建議：食我們建虎議按照剛《企業(yè)種會計(jì)制篇度》的產(chǎn)規(guī)定，霧及時確度認(rèn)銷售墾收入，讓同時結(jié)孟轉(zhuǎn)成本盯。公司簡介經(jīng)營及籍財務(wù)系速統(tǒng)管理會計(jì)處論理內(nèi)部控異制問題70山東晨鳴乘紙業(yè)股份撞有限公司平200吉2年度管禽理建議書陪（附件）帳務(wù)處吧理（表續(xù)）晨鳴熱吉電股份琴有限公質(zhì)司在審計(jì)饞過程中移，我們甜發(fā)現(xiàn)貴娛公司在崇帳務(wù)處泰理方面賀存在如宿下問題勵：帳務(wù)處針理應(yīng)有云合法完厲整的依絹據(jù)固定資產(chǎn)種應(yīng)及時入遣帳公司簡狹介經(jīng)營及猴財務(wù)系逃統(tǒng)管理會計(jì)處理內(nèi)部控派制問題71山東晨鳴召紙業(yè)股份搜有限公司籍200宏2年度管轉(zhuǎn)理建議書挑（附件）帳務(wù)處抖理（猛續(xù)）晨鳴熱蹦電股份待有限公那司帳務(wù)處懸理應(yīng)有變合法完呆整的依匪據(jù)發(fā)現(xiàn)：猛經(jīng)審計(jì)魔我們發(fā)具現(xiàn)，貴孩公司一裙些帳務(wù)杜處理并仁沒有取雞得合法固、完整裙的暮依據(jù)。旺如其他辭業(yè)務(wù)收伯入中的統(tǒng)管道安崇裝收入畢和承包漿收入等影。影響：缺壞少合法完柴整的依據(jù)疊將無法判泄斷帳務(wù)處按理的正確機(jī)性。建議：左我們建陰議，在限進(jìn)行會畜計(jì)記錄留時，應(yīng)抽取得合墊法完整螞的依據(jù)筐作為入奏帳輪基礎(chǔ)。公司簡典介經(jīng)營及畏財務(wù)系慮統(tǒng)管理會計(jì)處被理內(nèi)部控轟制問題72山東晨計(jì)鳴紙業(yè)湖股份有衫限公司叛20娘02年社度管理認(rèn)建議書恩（附件戶）帳務(wù)處吩理（續(xù)困）晨鳴熱推電股份籮有限公各司固定資產(chǎn)裳應(yīng)及時入楊帳發(fā)現(xiàn)：貴公司每弟半年結(jié)轉(zhuǎn)課一次固定票資產(chǎn)。影響：固定資產(chǎn)撥不及時入穗帳，將刃導(dǎo)致少算蔑折舊，尼從而高估曠了企業(yè)利潤。建議：貴公司炕應(yīng)對根瞇據(jù)固定倒資產(chǎn)的各實(shí)際投船入使用拐時間，聚將其及蔑時入帳并在下親月起計(jì)展提折舊解。公司簡介經(jīng)營及財匪務(wù)系統(tǒng)管漢理會計(jì)處理內(nèi)部控材制問題73山東晨鳴律紙業(yè)股份涌有限公司還200秒2年度管灑理建議書邀（附件）帳務(wù)處必理（栽續(xù)）晨鳴新力芳熱電有限嘩公司在審計(jì)過還程中，我陰們發(fā)現(xiàn)貴鞏公司在帳育務(wù)處理方禾面存在如舊下問題：固定資大產(chǎn)應(yīng)及贏時入帳原材料應(yīng)立及時暫估寧入帳應(yīng)對應(yīng)途收款項(xiàng)銀進(jìn)行帳盼齡分析聲和計(jì)提適壞帳準(zhǔn)峽備存貨計(jì)捎劃成本泡的更新籮應(yīng)經(jīng)審槐批應(yīng)按時及會足額繳納日個人所得賄稅公司簡廁介經(jīng)營及草財務(wù)系明統(tǒng)管理會計(jì)處碎理內(nèi)部控傭制問題74山東晨熱鳴紙業(yè)斬股份有娃限公司傷20熔02年準(zhǔn)度管理膝建議書糞（附件獵）帳務(wù)處武理（掩續(xù)）晨鳴新力塞熱電有限抗公司固定資產(chǎn)田應(yīng)及時入蹤蝶帳發(fā)現(xiàn)：貴公司話每半年術(shù)結(jié)轉(zhuǎn)一野次固定壤資產(chǎn)。影響：固定資竄產(chǎn)不及選時入帳噸，將導(dǎo)致少蹤蝶算折舊，從而高估福了企業(yè)利潤。建議：我們建圈議，貴設(shè)公司應(yīng)堤對根據(jù)養(yǎng)固定資杰產(chǎn)的實(shí)就際投入筒使用時宗間，將其及時塔入帳并賠在下月肚起計(jì)提趙折舊。公司簡介經(jīng)營及透財務(wù)系絞統(tǒng)管理會計(jì)處理內(nèi)部控安制問題75山東晨鳴算紙業(yè)股份校有限公司銀200莫2年度管縣理建議書關(guān)（附件）帳務(wù)處理觀（續(xù)）晨鳴新員力熱電漸有限公麻司原材料應(yīng)女及時暫估瓜入帳發(fā)現(xiàn)：貴公司里并沒有秩對已收黨貨未收探發(fā)票的癢原材料制進(jìn)行暫搭估入帳區(qū)。影響：原材料不清及時暫估葵入帳，將塔不能正確氣記錄企業(yè)甜資產(chǎn)和負(fù)袋債，從而影響財勵務(wù)報表的突真實(shí)和公蘆允。建議：貴公司應(yīng)礙對已收貨捷未收發(fā)票凈的原材料廟及時暫估辛入帳。公司簡伙介經(jīng)營及財鹿務(wù)系統(tǒng)管繡理會計(jì)處銀理內(nèi)部控乳制問題76山東晨鳴盼紙業(yè)股份搏有限公司史200嫂2年度管果理建議書漏（附件）帳務(wù)處理威（續(xù)）晨鳴新錦力熱電府有限公腿司應(yīng)對應(yīng)網(wǎng)收款項(xiàng)纏進(jìn)行帳努齡分析討和計(jì)提斤壞帳準(zhǔn)扛備發(fā)現(xiàn)：貴公司六并沒有倘對應(yīng)收勞款項(xiàng)進(jìn)未行帳齡伶分析，納同時沒圓有按集企團(tuán)的統(tǒng)一會計(jì)腥政策計(jì)鴨提壞帳襲準(zhǔn)備。影響：缺乏帳齡陡分析，將壇影響貴公踩司正確評雞估應(yīng)收款附項(xiàng)的可回表收性并據(jù)以計(jì)懂提壞帳吳準(zhǔn)備。建議：我們建議京，貴公司跑定期對應(yīng)乎收款項(xiàng)做蘿帳齡分析逝，并按集團(tuán)眠的統(tǒng)一會計(jì)政逼策計(jì)提壞樓帳準(zhǔn)備。公司簡顧介經(jīng)營及財懸務(wù)系統(tǒng)管殺理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題77山東晨撓鳴紙業(yè)京股份有性限公司勺20汗02年鞭度管理沸建議書搖（附件熄）帳務(wù)處理傻（續(xù)）晨鳴新力怨熱電有限矛公司存貨計(jì)劃漠成本的更錢新應(yīng)經(jīng)審曠批發(fā)現(xiàn)：貴公司錯存貨計(jì)揉劃成本圍的更新堂并沒有乳經(jīng)過合沒理的審翠批程序鵲。影響：沒有審批爛程序，將熄不能保證祝存貨計(jì)劃纏成本更新粒的合理和潛準(zhǔn)確，從而影青響存貨畜和成本激的計(jì)量斯。建議：我們建議奸，貴公司稍應(yīng)對存貨惑計(jì)劃成本輸?shù)母逻M(jìn)象行合理的弓審批。公司簡更介經(jīng)營及財仆務(wù)系統(tǒng)管玩理會計(jì)處璃理內(nèi)部控等制問題78山東晨鳴嚷紙業(yè)股份勸有限公司衣200環(huán)2年度管般理建議書降（附件）帳務(wù)處趁理（曠續(xù)）晨鳴新下力熱電緣瑞有限公富司個人所得笑稅應(yīng)及時唇進(jìn)行繳納發(fā)現(xiàn)：貴公司沒柄有對達(dá)到鑄納稅標(biāo)準(zhǔn)硬的所有工昌人工資計(jì)圖提和繳納漲個人所得稅。影響：不按稅掙法規(guī)定謙計(jì)提和俘繳納個兆人所得浴稅，將勝可能引若致罰款繭等稅務(wù)即處罰，給寄企業(yè)帶帳來不必稼要的損登失。建議：我們建議削，貴公司全應(yīng)嚴(yán)格按乎稅法的規(guī)勸定，對工漁人工資計(jì)闖算并繳納個人所得廢稅。公司簡介經(jīng)營及財挪務(wù)系統(tǒng)管褲理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題79山東晨央鳴紙業(yè)梯股份有授限公司奇20站02年渣度管理匹建議書助（附件女）帳務(wù)處理遙（續(xù)）襄樊晨飛鳴銅版呀紙業(yè)有奪限責(zé)任脂公司在審計(jì)侍過程中兇，我們妖發(fā)現(xiàn)貴啊公司在櫻帳務(wù)處張理方面災(zāi)存在如棵下問題疤：應(yīng)按集團(tuán)山政策對應(yīng)位收款項(xiàng)計(jì)熄提壞帳準(zhǔn)找備公司簡藏介經(jīng)營及財午務(wù)系統(tǒng)管聽理會計(jì)處錦理內(nèi)部控制問題80山東晨鳴迷紙業(yè)股份算有限公司栽200搜2年度管授理建議書跨（附件）帳務(wù)處理貿(mào)（續(xù)）襄樊晨鳴催銅版紙業(yè)涉有限責(zé)任跨公司應(yīng)按集府團(tuán)政策謝對應(yīng)收捏款項(xiàng)計(jì)的提壞帳連準(zhǔn)備發(fā)現(xiàn)：客戶未信對應(yīng)收將帳款及僵其他應(yīng)顏收款根圈據(jù)集團(tuán)差政策計(jì)些提壞帳匹準(zhǔn)備。影響：未虜對應(yīng)收帳句款及其他饞應(yīng)收款計(jì)濱提壞帳準(zhǔn)仁備，將不終能通過衡蘆量應(yīng)滾收項(xiàng)目的苗可回收性削以反映應(yīng)技收帳款及慈其他應(yīng)收口款的真實(shí)具價值。建議：射我們建然議，嚴(yán)的格按照壇集團(tuán)公天司制定愿的壞帳宅計(jì)提政叛策對應(yīng)額收帳款賀及其他支應(yīng)收款魯計(jì)提壞有帳準(zhǔn)備瘡。公司簡您介經(jīng)營及浮財務(wù)系疲統(tǒng)管理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題81山東晨禿鳴紙業(yè)角股份有依限公司非20沙02年灣度管理抓建議書杰（附件姻）帳務(wù)處鼻理（宇續(xù)）齊河板紙盞有限責(zé)任紛公司在審計(jì)過友程中，我拉們發(fā)現(xiàn)貴流公司在帳型務(wù)處理方解面存在如爛下問題：原材料應(yīng)壤及時暫估時入帳存貨退窮庫應(yīng)及吩時做帳護(hù)務(wù)處理應(yīng)盡快灰實(shí)施會秋計(jì)電算蝴化公司簡惱介經(jīng)營及財拘務(wù)系統(tǒng)管威理會計(jì)處理內(nèi)部控制問題82山東晨鳴謎紙業(yè)股份卵有限公司翁200貴2年度管赤理建議書揮（附件）帳務(wù)處覽理（隆續(xù)）齊河板伙紙有限弓責(zé)任公砍司原材料應(yīng)之及時暫估耽入帳發(fā)現(xiàn)：貴公司并艇沒有對原腿材料中已侮收貨未收輕發(fā)票的輔悅助材料進(jìn)羞行暫估入帳。影響：原材料不樂及時暫估葵入帳，將燙不能正確善記錄企業(yè)歪資產(chǎn)和負(fù)宵債，從而影響財晚務(wù)報表的業(yè)真實(shí)和公艇允。建議：貴公司應(yīng)挖對已收貨輸未收發(fā)票尤的原材料冶及時暫估冷入帳。公司簡唇介經(jīng)營及公財務(wù)系領(lǐng)統(tǒng)管理會計(jì)處搏理內(nèi)部控的制問題83山東晨鳴脂紙業(yè)股份謊有限公司仆200優(yōu)2年度管麗理建議書桂（附件）帳務(wù)處理（續(xù)）齊河板少紙有限支責(zé)任公裁司材料退估庫應(yīng)及辣時作帳鑼務(wù)處理發(fā)現(xiàn)：貴公司對古紙漿退庫紙沒有及時忙編制材料羽退庫單并悠進(jìn)行帳務(wù)澤處理，以導(dǎo)致醒材料盤房誠