試談集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東的權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)公司章程的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。第二條本制度是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度，在集團(tuán)公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)本制度及國(guó)家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定及本單位的實(shí)際情況建立和完善各項(xiàng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作制度。第三條集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事會(huì)以及審計(jì)部門的檢查和監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)管理體系第四條集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則，在集團(tuán)公司按照本制度規(guī)定對(duì)公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理體系中各層級(jí)、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第五條集團(tuán)公司的法定代表人是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。集團(tuán)公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由法定代表人簽署。第六條集團(tuán)公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由集團(tuán)公司股東大會(huì)按規(guī)定程序?qū)徸h通過：（一）決定公司的投資計(jì)劃。（二）批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。（三）批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。（四）股份公司增加或減少注冊(cè)資本。（五）發(fā)行公司債券。婆塌（六殲）公司合并像、分鄉(xiāng)立、解散、癢清算或者變筐更公司形式裂。衰掙（七促）聘用或解飛聘會(huì)計(jì)師事王務(wù)所。烏公（八糊）達(dá)到規(guī)定播條件需由股泉東大會(huì)審議灰的重大資產(chǎn)婆購(gòu)買和出售低。校仁（九棋）達(dá)到規(guī)定縫條件需由股衡東大會(huì)表決鄭的交聯(lián)交易失。色榆（十題）達(dá)到規(guī)定踏條件需由股益東大會(huì)審議盟的擔(dān)保行為奏。碼鏈（十夕一）變更募早集資金用途雨。逗舊（十祖二）法律法粉規(guī)及公司章藍(lán)程規(guī)定需由辟股東大會(huì)審伙議通過的其板他財(cái)務(wù)事項(xiàng)經(jīng)。佳第團(tuán)七條集紡團(tuán)公司的以谷下重大財(cái)務(wù)防事項(xiàng)需由集討團(tuán)公司董事遼會(huì)審議通過逮，其中涉及波股東大會(huì)權(quán)輛限的財(cái)宿務(wù)事鍋項(xiàng)在董事會(huì)玩審議通過后邀需報(bào)股東大積會(huì)審議批準(zhǔn)勸：覆淺（一另）決定公司搜的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃牲和投資方案憲。賺犁（二秧）制訂公司徒的年度財(cái)務(wù)貞預(yù)算方案、看決算方案。躁箭（三兩）制訂公司低的利潤(rùn)分配式方案和虧損重彌補(bǔ)方案。肥饅（四冒）制訂公司尼增加或者減吃少注冊(cè)資本競(jìng)、發(fā)生債券諒或其他證券傭及上市方案?jìng)?。握竹（五表）擬訂公司染重大收購(gòu)、也收購(gòu)本公司扎股票或者公行司合并、分吐立、解散及爽變更公司形源式的方案。雹編（六座）決定達(dá)到榴規(guī)定條件需惹由董事會(huì)審毛議的房地產(chǎn)尋項(xiàng)目投資、黃股權(quán)投資、游資產(chǎn)處置、執(zhí)重大合同簽世訂、羊?qū)ν鈸?dān)保和鞭風(fēng)險(xiǎn)投資。濾虛（七愁）達(dá)到規(guī)定漫條件需由董龜事會(huì)審議的麗關(guān)聯(lián)交易。趙唇（八喚）提請(qǐng)聘請(qǐng)啞或解聘為公敵司審計(jì)的會(huì)家計(jì)師事務(wù)所廁。阻策（九劈）制定或修歪訂本財(cái)務(wù)管讓理制度和公喉司的主要會(huì)鎮(zhèn)計(jì)政策，審嫌議和批準(zhǔn)公黃司對(duì)外披露拼的財(cái)務(wù)報(bào)告思。羨欠（十慘）法律法規(guī)之及公司章程桶、本財(cái)務(wù)管厲理制度規(guī)定霉需由董事會(huì)醋審議通過的濕其他財(cái)務(wù)事軌項(xiàng)。慕第速八條子魚公司股東會(huì)撐、董事會(huì)關(guān)雷于財(cái)務(wù)管理液的職責(zé)權(quán)限餓由其章程規(guī)相定，但必須返符合《公司油法》等相關(guān)清法律法規(guī)以滑及公司相關(guān)踩制度的規(guī)定輸。各子公司轉(zhuǎn)發(fā)生的財(cái)務(wù)深事項(xiàng)如涉及撫集團(tuán)飼公司股東大澆會(huì)、董事會(huì)牽權(quán)限的，除累需按其所在彼單位的規(guī)定皮履行簽批程程序外，必須宜按規(guī)定程序渣報(bào)集團(tuán)公司厭股東大會(huì)、另董事會(huì)審議意表決通過后疊方可實(shí)施。鴿第壽九條子剪公司總經(jīng)理挎對(duì)所在公司錢的日常財(cái)務(wù)愉管理工作全頭面負(fù)責(zé)，向唇所在公司董轉(zhuǎn)事會(huì)報(bào)告財(cái)社務(wù)工作和提膚交年度預(yù)決耳算預(yù)案、經(jīng)斯?fàn)I計(jì)劃預(yù)案啊等重要財(cái)務(wù)眉事項(xiàng)預(yù)案，捎組織落實(shí)董積事會(huì)相關(guān)財(cái)宣務(wù)決議，完攝善各項(xiàng)財(cái)務(wù)柿制度。吩集團(tuán)公司設(shè)耐置財(cái)務(wù)總監(jiān)送崗位。財(cái)務(wù)詳總監(jiān)為集團(tuán)覽公司的財(cái)務(wù)艘負(fù)責(zé)人，具肺體分管負(fù)責(zé)荒集團(tuán)公司和型子公司的日站常財(cái)務(wù)管理肅工作，向集忍團(tuán)公司董事榴長(zhǎng)和總裁負(fù)尺責(zé)并匯報(bào)工蠻作。甩第十一條淹集團(tuán)公司導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)的疲主朝要職臂責(zé)和權(quán)限包秧括：蔑（一價(jià)）按照國(guó)家脅財(cái)經(jīng)法規(guī)和則集團(tuán)公司制召度的規(guī)定監(jiān)膊督和審批所許在單位的財(cái)李務(wù)收支行為旗，對(duì)違反國(guó)卷家財(cái)經(jīng)法規(guī)失和集團(tuán)公司槐財(cái)務(wù)管理制羊度的行為以紀(jì)及其他有可姓能損害集團(tuán)劃公司經(jīng)濟(jì)利最益的行為，腎有權(quán)予以制通止和糾正，辦制止無(wú)效的擠，有權(quán)提請(qǐng)甚公司按規(guī)定尊處理。絮（二迫）負(fù)責(zé)組織容集團(tuán)公司和辰子公司的會(huì)皂計(jì)核算，按洲照財(cái)經(jīng)法規(guī)噸和公司的統(tǒng)燙一要求報(bào)送叼財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)摩表和各種財(cái)呢務(wù)管理報(bào)表蓄，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)鴉計(jì)基礎(chǔ)工作芽的規(guī)范性，湊會(huì)計(jì)信息和糖會(huì)計(jì)資料的及真實(shí)性、合閃法性負(fù)直接害管理責(zé)任，笑對(duì)不符合會(huì)報(bào)計(jì)制度和公鼓司相關(guān)制度場(chǎng)規(guī)定的會(huì)計(jì)番事項(xiàng)有責(zé)任暗予以糾正。普（三版）背組織色編制財(cái)務(wù)預(yù)國(guó)算和各項(xiàng)財(cái)錦務(wù)收支計(jì)劃雜草案，具體半組織落實(shí)和提監(jiān)督執(zhí)行公差司制定的相載關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算保、計(jì)劃、方既案等，對(duì)于辰偏離預(yù)算、鹽計(jì)劃和既定測(cè)方案的經(jīng)濟(jì)諒事項(xiàng)有權(quán)予野以糾正或提破請(qǐng)公司按規(guī)電定進(jìn)行處理患。定期完成逗公司財(cái)務(wù)預(yù)彈測(cè)和財(cái)務(wù)分繡析工作。脅（四膜）負(fù)責(zé)集團(tuán)備公司和子公術(shù)司資金的籌鵲集、回收和誘管理，確?？谫Y金的安全滲，保障公司伐項(xiàng)目開發(fā)和癥日常經(jīng)營(yíng)管澇理的資金需艦要，有效降塵低資金成本重，提高資金區(qū)的使用效率僵。違（五屑）負(fù)責(zé)集團(tuán)井公司和子公落司的資產(chǎn)管打理，確保公傷司資產(chǎn)的安趨全與完整，銜促進(jìn)資產(chǎn)的四保值增值，樣對(duì)侵害公司宜資產(chǎn)的行為擴(kuò)有權(quán)予以制沉止并提請(qǐng)公瘦司按規(guī)定進(jìn)盈行處五理。崖（六救）參與集團(tuán)扇公司和子公天司的經(jīng)營(yíng)計(jì)選劃和項(xiàng)目投喝資、重要經(jīng)舊濟(jì)合同簽訂腐、資產(chǎn)購(gòu)置錘和重組等重反大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)耕的討論和研冊(cè)究，為公司方的重大經(jīng)濟(jì)淡決策提供財(cái)隱務(wù)依據(jù)和專乳業(yè)意見。構(gòu)（七茅）負(fù)責(zé)集團(tuán)脖公司和子公彼司的稅務(wù)工埋作，與稅務(wù)看機(jī)關(guān)建立良攤好的稅務(wù)關(guān)詢系，按照國(guó)淚家稅務(wù)法規(guī)赴的規(guī)定及時(shí)祝足額申報(bào)繳野納各項(xiàng)稅費(fèi)只；做好各開活發(fā)項(xiàng)目的稅倒務(wù)籌劃，合苦法降低項(xiàng)目種的稅務(wù)成本吳。令（八筆）具體負(fù)責(zé)今建立和完善昆各項(xiàng)財(cái)務(wù)基鳳礎(chǔ)工作制度貿(mào)，采取有效研措施確保各宏項(xiàng)財(cái)務(wù)制度照得到有效執(zhí)拳行，提高財(cái)紡務(wù)工作的規(guī)映范化水平。湯（九光）負(fù)責(zé)對(duì)集勒?qǐng)F(tuán)公司和子敵公司財(cái)務(wù)部婦門和財(cái)務(wù)人文員的層管理，定期通對(duì)財(cái)務(wù)人員火進(jìn)行考核，蘿根據(jù)實(shí)際情沙況提出合理釋配置財(cái)務(wù)人巷員的方案，節(jié)支持財(cái)務(wù)人心員依法履行未職責(zé)。羽（十知）管理和監(jiān)擊督下級(jí)子公膚司的財(cái)務(wù)管安理工作，接教受和配合上乓級(jí)公司的內(nèi)龍部審計(jì)以及票有關(guān)主管部呢門的檢查和狗監(jiān)督。裹（十寬一）根據(jù)公象司制度規(guī)定響履行與財(cái)務(wù)它管理相關(guān)的碌其他職責(zé)。寬第拉十二條揀子公司應(yīng)設(shè)暈立財(cái)務(wù)部門身，配備專職掙財(cái)務(wù)人員。但財(cái)務(wù)部門在爭(zhēng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人容的領(lǐng)導(dǎo)下開這展工作，具水體負(fù)責(zé)落實(shí)瓜財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核慚算和各項(xiàng)財(cái)仁務(wù)管理工作逼，協(xié)助財(cái)務(wù)羅負(fù)責(zé)人完成賣財(cái)務(wù)工作職轟責(zé)。倘第耳十三條弓財(cái)務(wù)人員應(yīng)天該具有良好路的道德品行牛及與所任崗峰位相敵稱的虎專業(yè)知識(shí)和閘工作經(jīng)驗(yàn)，辜有違反財(cái)經(jīng)轟法規(guī)等不良佛記錄的人員含原則上不得飾聘任為公司鹽的財(cái)務(wù)人員諷。各公司領(lǐng)撞導(dǎo)的直系親釋屬不能擔(dān)任央所在單位的藥財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人膚和主管會(huì)計(jì)教職務(wù)，財(cái)務(wù)碑負(fù)責(zé)人及主徑管會(huì)計(jì)的直熄系親屬不得室在所在單位頃的從事出納攀工作。箭第泳十四條魚各級(jí)財(cái)務(wù)部紡門應(yīng)完善崗痕位設(shè)置，完釋善內(nèi)部控制辜體系，嚴(yán)格屋執(zhí)行不相容鴨職務(wù)相分離汁原則。清第爸十五條雞財(cái)務(wù)人員必鍬須持證上崗津，依法從事釘財(cái)務(wù)工作。蠢財(cái)務(wù)人員應(yīng)莊按財(cái)政部門碑的規(guī)定接受啊后續(xù)教育。臨財(cái)務(wù)、人事范部門應(yīng)定期批組織財(cái)務(wù)人川員進(jìn)行專業(yè)啟培訓(xùn)，不斷浴提高財(cái)務(wù)人閃員的專業(yè)水便平。君第判十六條貧財(cái)務(wù)人鼓員因蜂各種原因發(fā)葉生工作崗位憤變動(dòng)的，必季須按規(guī)定做全好工作交接角，移交所有哪經(jīng)管財(cái)務(wù)資些料和其他經(jīng)搭營(yíng)資料。未壘辦妥交接手瑞續(xù)的，不得易辦理轉(zhuǎn)崗或辦調(diào)動(dòng)、離職盾等手續(xù)。脾第致三章抹財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)救管理彎第理十七條團(tuán)集團(tuán)公司執(zhí)擊行統(tǒng)一的會(huì)犧計(jì)政策。各航級(jí)公司統(tǒng)一財(cái)執(zhí)行國(guó)家制霧定的會(huì)計(jì)法吐律法規(guī)、會(huì)靈計(jì)準(zhǔn)則及公惠司制定的會(huì)越計(jì)政策和會(huì)鳥計(jì)估計(jì)，按似照統(tǒng)一口徑賽進(jìn)行會(huì)計(jì)核美算和編制財(cái)翠務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告像。會(huì)計(jì)政策竊、會(huì)計(jì)估計(jì)羞和具體會(huì)計(jì)罷核算方法及非財(cái)務(wù)報(bào)告的毀編制方法必載須符合會(huì)計(jì)些法律法規(guī)、餃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的搞規(guī)定。集團(tuán)丸公司主要會(huì)歐計(jì)政策和會(huì)頭計(jì)估計(jì)的制赴訂和變更需伸經(jīng)股份公司波董事會(huì)表決險(xiǎn)通冠過。覆第獅十八條罰各級(jí)公司獨(dú)搬立設(shè)賬，獨(dú)縱立核算盈虧伯。不具有獨(dú)成立法人資格郵但符合會(huì)計(jì)勢(shì)主體認(rèn)定條靈件的單位，垮也可以獨(dú)立鑄設(shè)賬核算。稱第付十九條唐集團(tuán)公司財(cái)努務(wù)管理部門飯和各子公司辛應(yīng)根據(jù)國(guó)家縣相關(guān)法律法攜規(guī)、準(zhǔn)則的堵規(guī)定和本單脹位的實(shí)際情梅況建立和健艷全基礎(chǔ)財(cái)務(wù)呆會(huì)計(jì)工作管紀(jì)理制度，加蛙強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)滑基礎(chǔ)工作的弄規(guī)范化管理刷，全面提高汽財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工塞作效率與質(zhì)蘇量。具體會(huì)隱計(jì)核算方法胃和日常財(cái)務(wù)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)工作管劣理要求由公顯司財(cái)務(wù)管理閱部門和各子榮公司制訂的征內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)鋸計(jì)工作管理可制度進(jìn)行規(guī)側(cè)范。各級(jí)公短司應(yīng)做好對(duì)禍下級(jí)子公司疼財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的朝管理和指導(dǎo)待工作。陰第櫻二十條葉各公司鬼應(yīng)建立完善宴的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)溝信息和會(huì)計(jì)產(chǎn)檔案管理制猴度，保證財(cái)最務(wù)會(huì)計(jì)信息齒和會(huì)計(jì)檔案達(dá)的安全和完喇整，嚴(yán)格按滅照國(guó)家規(guī)定萌的期限妥善喂保管財(cái)務(wù)會(huì)齡計(jì)檔案。薪第偵二十一條率各級(jí)公司哭應(yīng)按照國(guó)家登有關(guān)主管部售門規(guī)定的時(shí)明間和格式要條求編制和報(bào)潛送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)廁報(bào)告，各子爹公司必須按駛照股份公司貞的要求按時(shí)積上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)殊計(jì)報(bào)告。各狐公司的財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)勇當(dāng)根據(jù)真實(shí)呼的交易、事產(chǎn)項(xiàng)以及完整議、準(zhǔn)確的賬燕簿記錄等資帝料進(jìn)行編制興，并經(jīng)本單田位的會(huì)計(jì)機(jī)究構(gòu)負(fù)責(zé)人（揉會(huì)計(jì)主管人劉員）、主管彩會(huì)計(jì)工作負(fù)油責(zé)人和企業(yè)乳負(fù)責(zé)人簽名話和蓋章，各泳簽字蓋章的挪人員對(duì)財(cái)務(wù)副會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)泥計(jì)信息的合斬法、真實(shí)和斃完蘭整在忠各自職責(zé)范早圍負(fù)責(zé)。除朋國(guó)家法律、坦行政法規(guī)、滋部門規(guī)章規(guī)階定以及公司羅招投標(biāo)、融運(yùn)資等業(yè)務(wù)需閣要外，任何觀組織或者個(gè)掀人不得要求球公司提供財(cái)呆務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告獅或相關(guān)財(cái)務(wù)駝信息，違反辯規(guī)定要求提諒供的，各公棉司有權(quán)拒絕四。膨第忍二十二條兄集團(tuán)公司牌正式對(duì)外披踩露的財(cái)務(wù)會(huì)橋計(jì)報(bào)告需經(jīng)襖集團(tuán)公司董蠢事會(huì)審議通躺過。除正常床的對(duì)外披露轉(zhuǎn)途徑外，任武何人不得提勺前對(duì)外泄露冷公司的財(cái)務(wù)榨會(huì)計(jì)信息和惜相關(guān)經(jīng)營(yíng)信專息，不得擅蝴自對(duì)已披露免的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)蓄信息和相關(guān)儀經(jīng)營(yíng)信息對(duì)元外進(jìn)行解釋灑。梯第鄰二十三條乓集團(tuán)公司恐的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)霸報(bào)告按規(guī)定吃需經(jīng)審計(jì)的甚，由經(jīng)集團(tuán)雖公司董事會(huì)拴審議批準(zhǔn)聘火請(qǐng)的會(huì)計(jì)師循事務(wù)茶所進(jìn)行審計(jì)持，審計(jì)結(jié)果長(zhǎng)報(bào)董事會(huì)審紫議。樓第載六章織財(cái)務(wù)預(yù)算蓋管理登第獵二十四條銷集團(tuán)公司輛實(shí)行預(yù)算管輪理制度，通舟過財(cái)務(wù)預(yù)算驕的編制、審?fù)芘蛨?zhí)行嚴(yán)顯格控制各公梢司的成本費(fèi)歡用開支，確逃保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)湖計(jì)劃和財(cái)務(wù)御目標(biāo)如期實(shí)即現(xiàn)。財(cái)務(wù)預(yù)介算的執(zhí)行情把況作為各子舅公司經(jīng)營(yíng)績(jī)勇效考核的重棒要依據(jù)。集飛團(tuán)公司和各際子公司應(yīng)制偏訂財(cái)務(wù)預(yù)算變的編制與執(zhí)瓣行監(jiān)督的具候體流程和基友礎(chǔ)工作制度值，對(duì)預(yù)算工則作實(shí)行規(guī)范塊化管理。心第些二十五條惕財(cái)務(wù)預(yù)算企的編制實(shí)行知統(tǒng)一組織、穩(wěn)逐級(jí)落實(shí)的嫌原則。各公跨司應(yīng)按照集慰團(tuán)公司統(tǒng)一奴的內(nèi)容、格虎式、時(shí)間節(jié)奶點(diǎn)等要求編唇制和上報(bào)財(cái)課務(wù)預(yù)算研。各至公司每年應(yīng)范成立總經(jīng)理妹領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)柄算編制管理傍機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)久組織各業(yè)務(wù)名部門和下屬裝單位的預(yù)算田編制工作，墳按時(shí)完成公足司下年度財(cái)美務(wù)預(yù)算的編屬制。構(gòu)第范二十六條帖財(cái)務(wù)預(yù)算欺的編制應(yīng)本風(fēng)著實(shí)事求是義的原則，從剩本單位的實(shí)地際情況出發(fā)搶，做到既符師合公司整體袖發(fā)展規(guī)劃和駁預(yù)算目標(biāo)要秀求，又符合旬公司的實(shí)際胡情況，切實(shí)鞭可行。各公哥司編制的財(cái)證務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)免所在公司董想事會(huì)審批。糾第映二十七條英財(cái)務(wù)預(yù)算烏經(jīng)董事會(huì)批罪準(zhǔn)后執(zhí)行，曬各公司應(yīng)分漂解各項(xiàng)預(yù)算融指標(biāo)至各層頸級(jí)，各部門菠，明確預(yù)算軟執(zhí)行責(zé)任人兩，采取有效換措施確保預(yù)解算的執(zhí)行。自第義二十八條襯在預(yù)算執(zhí)鋤行過程中礎(chǔ)，由照于客觀環(huán)境解變化、經(jīng)營(yíng)打計(jì)劃改變、屢項(xiàng)目開發(fā)銷廉售進(jìn)度變化扶等致使實(shí)際掙情況與預(yù)算冷發(fā)生或?qū)⒁邪l(fā)生重大偏沉離的，各公接司應(yīng)及時(shí)對(duì)臥財(cái)務(wù)預(yù)算提慨出修訂建議仰意見，按規(guī)誤定報(bào)批后修吊訂?？s第岡五章汽投資管理粉第開二十九條歉集團(tuán)公司鼠實(shí)行統(tǒng)一的輕投資管理制宰度，各級(jí)公山司的房地產(chǎn)淋業(yè)項(xiàng)目投資鵝、股權(quán)投資透、委托理財(cái)線、風(fēng)險(xiǎn)投資涌等統(tǒng)一由集更團(tuán)公司股東嘩大會(huì)、董事杜會(huì)按各自權(quán)廉限審批。醉第咸三十條聚集團(tuán)公司的園投資應(yīng)符合沈國(guó)家法律法船規(guī)的規(guī)定和介國(guó)家產(chǎn)業(yè)政嫌策，符合公慕司的發(fā)展戰(zhàn)遺略要求和現(xiàn)邪有條件，符暫合成本效益社原則，有利嘩于提高經(jīng)濟(jì)月效益。墨第掙三象十一蹲條集團(tuán)政公司董事會(huì)誓有權(quán)批準(zhǔn)在翼最近經(jīng)審計(jì)冤總資產(chǎn)50暴%以內(nèi)的房喉地產(chǎn)項(xiàng)目投為資，公司最忘近經(jīng)審計(jì)凈糧資產(chǎn)30%季以內(nèi)的股權(quán)貞投資以及不瘦超過人民幣安5000萬(wàn)都元的風(fēng)險(xiǎn)投規(guī)資（期貨和用其他衍生金鋪融工具投資園）。超過上臂述標(biāo)準(zhǔn)的投排資需經(jīng)股東膝大會(huì)批準(zhǔn)。煮董事會(huì)閉會(huì)棉期間，董事浮會(huì)授權(quán)股份繁公司董事長(zhǎng)陜?cè)谟鲇型恋貑握型稑?biāo)等緊慌急情況時(shí)根豈據(jù)年度經(jīng)營(yíng)閘計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)道班子的提議編，以單項(xiàng)標(biāo)窯的額不超過為公司最近經(jīng)約審計(jì)總資產(chǎn)訊15%的投慧資事項(xiàng)進(jìn)行搶決策，事后狠通報(bào)董事會(huì)蒙并備案。坦第削三十二條鴨為了控制椒投資風(fēng)險(xiǎn)，碌保證投資項(xiàng)律目的經(jīng)濟(jì)效要益，相關(guān)公躍司的經(jīng)營(yíng)班奧子應(yīng)對(duì)擬投榆資項(xiàng)目的膠可行紫性進(jìn)行充分編研究論證，怖并提出可行希性報(bào)告報(bào)董輸事會(huì)或股東腸大會(huì)立項(xiàng)、竿審查和決策塵，重大投資欄項(xiàng)目應(yīng)組織餓有關(guān)專家、庸專業(yè)人員進(jìn)倒行評(píng)審。具很體投資決策占程序由公司烘的相關(guān)管理率制度規(guī)定。寺第貞三十三條利經(jīng)批準(zhǔn)的據(jù)投資項(xiàng)目，敲相關(guān)公司及椒時(shí)組織實(shí)施廚，嚴(yán)格按照宿項(xiàng)目的可行撇性研究報(bào)告勝、投資實(shí)施防方案以及股捏東大會(huì)、董世事會(huì)審批意連見落實(shí)項(xiàng)目擠投資節(jié)點(diǎn)計(jì)巧劃，加強(qiáng)項(xiàng)弟目開發(fā)管理語(yǔ)，采取有效霉措施嚴(yán)格控燕制成本，確若保預(yù)期經(jīng)濟(jì)睡效益的按時(shí)案實(shí)現(xiàn)。塞第災(zāi)三十四條朝項(xiàng)目投資楊結(jié)束后，具促體實(shí)施投資族的公司應(yīng)對(duì)靜項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)再效益進(jìn)行后稍評(píng)估。森第弦三十五條血集團(tuán)公司趟通過并購(gòu)、袖注資等方式焰進(jìn)行股權(quán)投逼資或取得其鋤他公司的控介制權(quán)時(shí)，應(yīng)寒對(duì)目標(biāo)企業(yè)疫進(jìn)行盡職調(diào)慣查，并聘請(qǐng)帝中介機(jī)構(gòu)進(jìn)玉行審計(jì)和評(píng)椒估，以經(jīng)審誰(shuí)計(jì)評(píng)估后的露價(jià)值作為定申價(jià)的參考依慘據(jù)。按國(guó)家屋國(guó)有資產(chǎn)管婦理部門規(guī)定俯需辦理國(guó)有牢產(chǎn)權(quán)登記的給，應(yīng)按規(guī)定除及時(shí)向國(guó)有炊資產(chǎn)管理部妻門提供相關(guān)澡資料辦理產(chǎn)拉權(quán)登記。投規(guī)資期滿相關(guān)養(yǎng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅，也應(yīng)進(jìn)行索審計(jì)評(píng)估和劈按規(guī)定辦理定相關(guān)登記手吊續(xù)。賽第抵四章濃資產(chǎn)管理參第以三十六條貌各級(jí)公司浩的資產(chǎn)由其顏所在單位按軟以下原則確惰定主要?dú)w口鄰管理部門：敢貨幣資金、虧應(yīng)收及預(yù)付肚款項(xiàng)、長(zhǎng)期關(guān)股權(quán)投資、椒無(wú)形資產(chǎn)由丟財(cái)務(wù)部門負(fù)舊責(zé)管理，交勸易性洞金融資產(chǎn)由焦證券投資部剩門負(fù)責(zé)管理花，生產(chǎn)用固容定資產(chǎn)歸生惰產(chǎn)管理部門碗負(fù)責(zé)管理，府非生產(chǎn)用固圓定資產(chǎn)由辦商公室負(fù)責(zé)管餅理，未開發(fā)迅土地由開發(fā)跡部門負(fù)責(zé)管免理，在建項(xiàng)掀目及工程用究設(shè)備物料由灣工程部門負(fù)挪責(zé)管理，已腎完工物業(yè)及嶺出租物業(yè)由兩客服部門負(fù)良責(zé)管理。各聾項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一哈由所在公司增財(cái)務(wù)部門核津算，各級(jí)財(cái)沈務(wù)部門應(yīng)對(duì)愉資產(chǎn)的管理員履行會(huì)計(jì)監(jiān)匪督職責(zé)。在旋資產(chǎn)的日常靜管理過程中野涉及其他部錢門職責(zé)的，輕相關(guān)部門應(yīng)住予以配合。錫第屑三十七條假集團(tuán)公司暗在一年內(nèi)購(gòu)帶買、出售重燕大資產(chǎn)超過填公司最近一箭期經(jīng)審計(jì)總干資產(chǎn)30%變的需經(jīng)股東獨(dú)大會(huì)審議批禾準(zhǔn)，最近經(jīng)盡審計(jì)凈資產(chǎn)恥30%以內(nèi)煩資產(chǎn)處置由鋼董事會(huì)審議丘批準(zhǔn)。鴉第醋三十八條喜各級(jí)公司后應(yīng)建立和完昌善資產(chǎn)管理員辦法，規(guī)范彎資產(chǎn)管理行掉為，依法管夫理和經(jīng)營(yíng)公浙司資產(chǎn)，保讀證公司資產(chǎn)防的安全和完汪整，促進(jìn)資多產(chǎn)的保值增績(jī)值。捐第泊一節(jié)鍋資金管理運(yùn)第涉三十九條罷集團(tuán)公司駕可以通過增錦資擴(kuò)股、發(fā)封生企業(yè)債券償、銀行貸款羽、發(fā)行信托居基金、合作涼開發(fā)、引進(jìn)獅房地產(chǎn)投資壁基金、少數(shù)局股東對(duì)等投幣入及接受其偽他單位提供肺資金、票據(jù)個(gè)貼現(xiàn)、銷售蘇回籠等方式蒼籌資項(xiàng)目開丟發(fā)、拓展和慨生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所捧需的資金，糧并按規(guī)定的拿權(quán)限分別向溉董事長(zhǎng)、董屈事會(huì)、股東桿會(huì)履行審批握和備案手續(xù)窯。資金的籌觸集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)另目開發(fā)、拓預(yù)展和生臺(tái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)京際資金需求妖進(jìn)行，盡量車避免資金閑房置，并嚴(yán)格坊控制資金成森本和財(cái)務(wù)風(fēng)頸險(xiǎn)。不具有頑法人資格的融下屬單位不槍能直接進(jìn)行連權(quán)益資本籌價(jià)資和債務(wù)性率籌資。戴第豎四十條縣集團(tuán)公司的開資金實(shí)行統(tǒng)淚一管理制度宮，各級(jí)公司紫的資金由集訂團(tuán)公司統(tǒng)一眉調(diào)度和統(tǒng)籌臨安排使用。挑集團(tuán)公司于后每年末按照有公司整體發(fā)斥展規(guī)劃和下位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)碑劃做好下年屯度公司整體壞的資金預(yù)算孩，對(duì)資金整澆體需求、資治金保障計(jì)劃百提出可行方涌案，報(bào)董事廁會(huì)審批后執(zhí)洽行。各子公濱司也應(yīng)根據(jù)帆自身的實(shí)際莊情況做好本切單位資金預(yù)甜算，各子公辦司的資金預(yù)授算應(yīng)與公司缸的整體資金步預(yù)算保持一攜致。診第默四十一條申資金預(yù)則算經(jīng)批準(zhǔn)后酬，各級(jí)公司西的應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)劇行，認(rèn)真組蕉織落實(shí)，做神好資金籌集望和使用的計(jì)摔劃安排。上第賞四十二條侮各級(jí)公司嶼的所有資金湯必須納入法饑定會(huì)計(jì)賬冊(cè)急核算，不得復(fù)坐收坐支，鉆嚴(yán)禁賬外循貧環(huán)和違規(guī)設(shè)邀立份“辱小金庫(kù)連”抵。各級(jí)公司讓應(yīng)建立和執(zhí)繩行嚴(yán)格的資趟金管理基礎(chǔ)棕制度，保證捐資金安全和折正常周轉(zhuǎn)，苦確保應(yīng)收資辟金的及時(shí)回努收，提高資去金使用效率款。抖第閣四十三條查各級(jí)公司揮的會(huì)計(jì)和出字納不能由同技一人擔(dān)任，簡(jiǎn)開具銀行支情票所需的印咬章必須分由睜兩人或兩人吊以上保管，安銀行支票印勾章的保管理賽人員不得在郊空白或內(nèi)容庸填列不全的忠支票上蓋章你。繼第簽四十四條他各級(jí)公司在應(yīng)憶根據(jù)自身實(shí)艇際情況制定墾明確的資金丹支付審批權(quán)扯限和程序，暴各項(xiàng)資金的抱支付必須嚴(yán)奴格按規(guī)定權(quán)鍋限和程序?qū)忈勁?。?duì)于未挨經(jīng)規(guī)定程序陣審批或超越磚權(quán)限審批的核款項(xiàng)，出納客人員不得支品付資金，其先他財(cái)務(wù)人員勉不得辦理有咐關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)妨。付款申請(qǐng)寶需提交相關(guān)鎖證明材料。鬧第蹄四十五條沾所有的資楊金的支付必求須依據(jù)有效鼠合同、合法摟憑據(jù)和齊全蜜的手續(xù)，并艷取得合法有共效的票據(jù)，橫杜絕白條或脫不規(guī)范憑證殘、票據(jù)支取底資金。由于榨特殊原因暫晉時(shí)未能取得編合法有效票濱據(jù)的，應(yīng)做聾好相應(yīng)臺(tái)賬欣記錄，明確菊催收責(zé)任人僚和催收期限朗，因未及時(shí)部催收給公司擊帶來稅務(wù)問附題或其他不府利影響的，促應(yīng)追究責(zé)任芳人的責(zé)任。員第精四十六條潤(rùn)除集團(tuán)公刃司按照規(guī)定姓統(tǒng)一調(diào)撥資賤金、子公司甩向其下屬公賽司調(diào)撥資金類、以及員工著正常業(yè)務(wù)工豆作借支外，尊各級(jí)公司的節(jié)資金原則上脈不得外借給欲其他單位或沃個(gè)人，如確邊需，必須經(jīng)婚股份董事會(huì)貞審批。資金沫的外借使用逗應(yīng)遵循等價(jià)弦有償原則，貍并確保安全臨回收。員工凱因辦理業(yè)務(wù)文需要預(yù)先借艦支資金的，廊必須按照規(guī)發(fā)定在授權(quán)范鞭圍內(nèi)審批辦聚理借支手續(xù)姥，并在相關(guān)劑業(yè)務(wù)辦妥后序及時(shí)報(bào)銷銷吃賬或退還所燃借支的資金舞。公司資金道不得外借給啞股份公司股批東、實(shí)際控忘制人及其關(guān)慘聯(lián)方。犁第左四十七條遣未經(jīng)集團(tuán)仿公司董事會(huì)贊在其權(quán)限范礦圍內(nèi)審議批熔準(zhǔn)，各級(jí)公雹司的資金不閉得投入證券你市氣場(chǎng)從事有價(jià)裝證券買賣活捉動(dòng)，或從事擾其他任何形底式的委托理若財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投州資活動(dòng)。龍第炊四十八條多集團(tuán)公司梅財(cái)務(wù)管理部策門和各子公態(tài)司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)徐現(xiàn)金的管理軌和監(jiān)督，在疼規(guī)定的范圍負(fù)內(nèi)使用現(xiàn)金耍，保證庫(kù)存聲現(xiàn)金的安全拔。財(cái)務(wù)部門素應(yīng)建立現(xiàn)金撫定額制度，疾對(duì)于超出定利額的現(xiàn)金應(yīng)疾及時(shí)存入銀第行。喂第兼四十九條鞏各級(jí)公司差的所有銀行柔賬戶必須由鞏所在公司的刻財(cái)務(wù)部門統(tǒng)消一管理，其禮他部門不得穗以任何名義且開立銀行賬琴戶。銀行賬蹄戶必須以本犧單位的名義捧開立，不得也違反規(guī)定以改其他單位或梨?zhèn)€人的名義怕開立，嚴(yán)禁抓將公款私存葛、出租或出屋借銀行賬戶壟。各級(jí)公司君財(cái)務(wù)部門應(yīng)稿定期對(duì)銀行傻賬戶進(jìn)足行清理，對(duì)控于長(zhǎng)期不使樹用、不需用室的銀行賬戶誤應(yīng)及時(shí)予以混注銷。姓第艷五十條己資金收支必喇須及時(shí)入賬爪，做到日清璃月結(jié)。各級(jí)悉公司財(cái)務(wù)部肅門的會(huì)計(jì)人廟員應(yīng)按月編蔑制銀行存款遣余額調(diào)節(jié)表叉和盤點(diǎn)現(xiàn)金峰，保證賬實(shí)拆相符，出現(xiàn)狗賬實(shí)不符情捕形的必須及亦時(shí)查明原因爭(zhēng)，分清責(zé)任會(huì)，及時(shí)糾正坡或追究有關(guān)賭人員的責(zé)任頸。紹第絨二節(jié)襪應(yīng)收及預(yù)綱付款管理嘆第憐五十一條女各公司應(yīng)滲建立完善的爽應(yīng)收及預(yù)付多款管理制度玻，完善相關(guān)苦業(yè)務(wù)流程，鞏確保應(yīng)收及泛預(yù)付款的安銹全回收。需第接五十二條狡各級(jí)公司功應(yīng)對(duì)應(yīng)收款嫂項(xiàng)和預(yù)付款踏項(xiàng)設(shè)立臺(tái)賬排逐筆登記發(fā)鴿生時(shí)間、欠納款單位或個(gè)費(fèi)人、欠款原時(shí)因、欠款金甚額、到期時(shí)賄間、催收責(zé)豈任人等，定聯(lián)期清理，按歐時(shí)催收。臺(tái)謹(jǐn)賬中記錄的蝶應(yīng)收賬款除歌賬面反映的嶺應(yīng)收賬款外病，還應(yīng)包括巾賬上尚未結(jié)欣轉(zhuǎn)收入，在全賬上暫時(shí)未齊體現(xiàn)為應(yīng)收謙賬款，但根合據(jù)合同約定蹦應(yīng)收的銷售妥房款及其他棄收入。對(duì)于委逾期時(shí)間較斷長(zhǎng)的應(yīng)收款鈴項(xiàng)，應(yīng)作為宴重點(diǎn)催收對(duì)種象，由財(cái)務(wù)蘋、法律、銷麗售、客服等貍相關(guān)部門共招同催收，并雖注意訴訟時(shí)烤效的保護(hù)，凈采取有效措衡施確保公司秀對(duì)其擁有合論法訴訟權(quán)利永，避免超過隊(duì)訴訟時(shí)效而優(yōu)喪失訴權(quán)，酒致使應(yīng)收款孝項(xiàng)無(wú)法收回尼。對(duì)于期限愉較長(zhǎng)的預(yù)付共賬款也應(yīng)及神時(shí)清理。腳第乖五十三條絕各公司應(yīng)判形成定期召績(jī)開應(yīng)收賬款燕專題會(huì)議的蜂制扎度，由財(cái)務(wù)饅、法律、銷抄售、客服等臂相關(guān)部門參害加，定期分蔬析、研究應(yīng)善收賬款管理皆工作中存在膚的問題，共漂同尋求解決孤方法。潤(rùn)第民五十四條壤由于客觀技原因確實(shí)無(wú)駁法收回，符竊合公司壞賬薄確認(rèn)條件的懲應(yīng)收款項(xiàng)，促各級(jí)公司應(yīng)優(yōu)在取得核銷斗證據(jù)后及時(shí)雨按規(guī)定程序嬌報(bào)其董事會(huì)腥核銷壞賬。劇第抓五十五條跡公司員工忽因工作調(diào)動(dòng)件、辭退、辭矛職等原因離夜開原工作單軋位的，應(yīng)結(jié)拜清所欠公司澆款項(xiàng)，未辦孤妥結(jié)清手續(xù)拒的不得辦理嘆調(diào)動(dòng)或離職菜手續(xù)。變第廢三節(jié)德固定資產(chǎn)述管理江第刮五十六條街各級(jí)公司孝應(yīng)建立和完敬善固定資產(chǎn)軟的日常管理河制度，對(duì)固塘定資產(chǎn)的購(gòu)烤建、使用毀、處置、保敬管和登記等委基礎(chǔ)工作實(shí)挨行規(guī)范化管協(xié)理，確保固候定資產(chǎn)的安臥全和有效使思用。截第恭五十七條餓各公司應(yīng)因在編制年度辛財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)唐確定下年度案的固定資產(chǎn)閉購(gòu)置計(jì)劃，掛并按照預(yù)算竿實(shí)施固定資澇產(chǎn)購(gòu)置，超嗓出預(yù)算范圍車內(nèi)的固定資鵲產(chǎn)購(gòu)置，應(yīng)誘按規(guī)定權(quán)限稠審批。剝第逃五十八條終累計(jì)不超午過500萬(wàn)念元的固定資擾產(chǎn)購(gòu)建和處懸置由股份公佩司董事會(huì)授航權(quán)董事長(zhǎng)審莖批，500氏萬(wàn)元以上但虛未超過公司稼最近經(jīng)審計(jì)玻凈資產(chǎn)30就%的固定資志產(chǎn)購(gòu)建和處儉置由股份公罷司董事會(huì)審軌批，超過公啄司最近經(jīng)審廟計(jì)凈資產(chǎn)3萍0%的固定地資產(chǎn)購(gòu)建和著處置由股份曉公司股東大幟會(huì)審批。董恨事長(zhǎng)可以根宜據(jù)經(jīng)營(yíng)管胡理需要將其罰審批權(quán)限范嫂圍內(nèi)的固定戚資產(chǎn)購(gòu)建和危處置按照一金定的額度授趨權(quán)給各級(jí)公贏司總經(jīng)理審搶批。各子公窗司預(yù)算范圍拳以外單位價(jià)粉值10萬(wàn)元窗以上的固定胞購(gòu)置應(yīng)報(bào)其驕董事會(huì)審批岡，并報(bào)股份插公司財(cái)務(wù)管亭理部門備案堡。墻第叮五十九條榜各公司嚴(yán)榮禁用公款以使私人名義購(gòu)仰置固定資產(chǎn)交，所購(gòu)置的宰固定資產(chǎn)必終須全部納入譜法定會(huì)計(jì)賬怎內(nèi)管理和核喝算。禿第絞六十條磨各公司的固坡定資產(chǎn)每年崖至少進(jìn)行一歸次清查盤點(diǎn)墓，并與會(huì)計(jì)餃賬上記錄核燭，確保賬實(shí)豎相符，不相誕符的應(yīng)及時(shí)若查明原因，價(jià)分清責(zé)任。瓣對(duì)于已經(jīng)失雨去使用價(jià)值片、需要報(bào)廢膽的固定資產(chǎn)頁(yè)，應(yīng)及時(shí)按奶照權(quán)限報(bào)請(qǐng)碗審批清理。攻第較四節(jié)天其他資產(chǎn)倒管理奇第毒六十一條梢各公司應(yīng)碼建立和完善睜招投標(biāo)等機(jī)鹽制，有效降伴低各種物料隆、設(shè)備的采刷購(gòu)成本。相糊關(guān)歸口管理棚部門應(yīng)做好膽驗(yàn)收和保管未工作，保證讀其安全和完斤整。已完工溉物業(yè)及出租雜物業(yè)應(yīng)定期陣維護(hù)。紛第酷六十二條亭股權(quán)投資屬、證券投資宏所形成的資猾產(chǎn)以及其他旺資產(chǎn)按照本映制度其他章介節(jié)及公司的繭相關(guān)制度規(guī)主定管理。公賠司資產(chǎn)對(duì)外酷捐贈(zèng)的管理究制度根據(jù)公豐司的實(shí)際情金況另行制定或。倆第橡五章須負(fù)債及擔(dān)零保管理邁第答六十三條饑集團(tuán)公司儀及各子