重組上市法律建議書

公司上市項(xiàng)目建議書第一部分關(guān)于在內(nèi)地資本市場(chǎng)股票上市的情況介紹一、上市的好處公司申請(qǐng)把股票上市的原因往往因公司、投資者及管理層的分析不盡相同，但不論上市的原因如何，公司獲得上市地位一般有如下好處：1、上市時(shí)及往后可獲得機(jī)會(huì)籌集資本，擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，另一方面也可增加公司融資的渠道，以規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)；2、增加股東結(jié)構(gòu)，使公司在股票買賣時(shí)有較高的流動(dòng)性；3、向員工授予購股權(quán)作為獎(jiǎng)勵(lì)和約束，增加員工的歸屬感；提高公司在市場(chǎng)上的地位和知名度，贏取客戶和供應(yīng)商的信賴；4、增加公司的透明度，通過股票市場(chǎng)的價(jià)格機(jī)制建立公司的價(jià)值評(píng)價(jià)體系，以獲得銀行、供應(yīng)商對(duì)公司作出比較有利的信貸支持；5、通過股票市場(chǎng)的信息披露、治理要求，改善公司的管理效率、規(guī)避代理人道德風(fēng)險(xiǎn)。二、改制上市的條件內(nèi)地股票市場(chǎng)有上海證券交易所和深圳證券交易所，深圳證券交易所又有中小企業(yè)板，但從上市工作及發(fā)行要求來看，目前沒有區(qū)別，只是根據(jù)發(fā)行規(guī)模確定上市的地點(diǎn)。目前證監(jiān)會(huì)已經(jīng)發(fā)布創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則的征求意見稿，預(yù)計(jì)今年9月份將有第一批創(chuàng)業(yè)板公司成功上市。目前內(nèi)地證券市場(chǎng)有關(guān)股票公開發(fā)行上市條件：（1）公司自股份成立后，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的除外。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份的，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算；（2）生產(chǎn)經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策；（3）公司應(yīng)當(dāng)具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營的能力。公司的資產(chǎn)完整、公司的人員獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立及業(yè)務(wù)獨(dú)立；（4）公司已經(jīng)依法建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)；（5）公司資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強(qiáng)，現(xiàn)金流量正常；僻廢邪（6）最近湖3個(gè)會(huì)計(jì)年表度凈利潤均鼻為正數(shù)且累塔計(jì)超過人民騙幣3000丑萬元，凈利和潤以扣除非車經(jīng)常性損益股前后較低者斧為計(jì)算依據(jù)局；泉搜培（7）最近不3個(gè)會(huì)計(jì)年謀度經(jīng)營活動(dòng)智產(chǎn)生的現(xiàn)金絮流量凈額累罪計(jì)超過人民成幣5000額萬元；或者罵最近3個(gè)會(huì)戀計(jì)年度營業(yè)至收入累計(jì)超清過人民幣3抖億元；改飽（8）發(fā)行懲前股本總額竹不少于人民按幣3000莖萬元；秋肺脾（9）最近劫一期末無形伙資產(chǎn)（扣除洲土地使用權(quán)斷、水面養(yǎng)殖青權(quán)和采礦權(quán)癢等后）占凈鋼資產(chǎn)的比例竊不高于20縣％；燕鍛蒜（10紋）最近一期喬末不存在未局彌補(bǔ)虧損；犯（11貓）公司不得模有下列影響卷持續(xù)盈利能封力的情形：助公司的經(jīng)營商模式、產(chǎn)品宣或服務(wù)的品恐種結(jié)構(gòu)已經(jīng)悶或者將發(fā)生絲重大變化，余并對(duì)公司的寸持續(xù)盈利能斷力構(gòu)成重大克不利影響；木公司的行業(yè)勺地位或公司趴所處行業(yè)的泡經(jīng)營環(huán)境已旅經(jīng)或者將發(fā)柿生重大變化剃，并對(duì)公司彩的持續(xù)盈利伯能力構(gòu)成重屆大不利影響專；公司最近涂1個(gè)會(huì)計(jì)年蹄度的營業(yè)收終入或凈利潤粘對(duì)關(guān)聯(lián)方或坦者存在重大沾不確定性的告客戶存在重驗(yàn)大依賴；公引司最近1個(gè)起會(huì)計(jì)年度的挨凈利潤主要繳來自合并財(cái)膚務(wù)報(bào)表范圍懶以外的投資降收益；公司瓣在用的商標(biāo)自、專利、專牙有技術(shù)以及筆特許經(jīng)營權(quán)抗等重要資產(chǎn)舉或技術(shù)的取侵得或者使用仿存在重大不暑利變化的風(fēng)吐險(xiǎn)；爆（12）募奇集資金應(yīng)當(dāng)井有明確的使格用方向，原泥則上應(yīng)當(dāng)用醫(yī)于主營業(yè)務(wù)腿。募集資金仰數(shù)額和投資岡項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與沒公司現(xiàn)有生螺產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模娘、財(cái)務(wù)狀況規(guī)、技術(shù)水平臥和管理能力險(xiǎn)等相適應(yīng)。餐募集資金投纏資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)捐符合國家產(chǎn)植業(yè)政策、投洋資管理、環(huán)餓境保護(hù)、土妙地管理以及果其他法律、景法規(guī)和規(guī)章獎(jiǎng)的規(guī)定。公登司應(yīng)當(dāng)建立宇募集資金專呢項(xiàng)存儲(chǔ)制度沫，募集資金酒應(yīng)當(dāng)存放于度董事會(huì)決定恩的專項(xiàng)賬戶皺。片三、股票發(fā)然行上市的工織作階段題具體來說內(nèi)丈地股票市場(chǎng)熊從改制上市雕的基本業(yè)務(wù)綠流程來看，點(diǎn)一般要經(jīng)歷鐘股份有限公觸司設(shè)立、上化市輔導(dǎo)、發(fā)請(qǐng)行申報(bào)與審罷核、股票發(fā)魯行與掛牌上腥市等階段。羅第一姓階段爛諒改制與設(shè)立饅掛企業(yè)申請(qǐng)發(fā)櫻行股票，必臨須先發(fā)起設(shè)時(shí)立股份公司借。股份公司勞的設(shè)立是否笑規(guī)范，直接蝴影響到發(fā)行葵上市的合規(guī)周性。逐訂1、改制與粒設(shè)立方式，忘有新設(shè)設(shè)立鼠，即2個(gè)以均上發(fā)起人出戶資新設(shè)立一美家股份公司跡；改制設(shè)立忙，即企業(yè)將弦原有的全部即或部分資產(chǎn)躲經(jīng)評(píng)估或確乖認(rèn)后作為原央投資者出資掉而設(shè)立股份剪公司；有限唯責(zé)任公司整媽體變更，有綱限責(zé)任公司久整體變更為聯(lián)股份公司。賊2、改制與燃設(shè)立程序宵（1）孟發(fā)起人制定碗股份公司設(shè)澇立方案；故（2）代簽署發(fā)起人那協(xié)議并擬定帖公司章程草麥案；冤（3）窯發(fā)起人認(rèn)購菊股份和繳納賀股款；墊（4）瞧聘請(qǐng)具有證找券從業(yè)資格啟的會(huì)計(jì)師事獸務(wù)所驗(yàn)資；喜（5）暢召開創(chuàng)立大仙會(huì)并建立公冒司組織機(jī)構(gòu)隊(duì)；無（6）驕向公司登記眼機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)冊(cè)立登記。開原有限責(zé)任表公司的股東褲作為擬設(shè)立既的股份公司匙的發(fā)起人，歷將經(jīng)審計(jì)的羊凈資產(chǎn)按1照：1的比例救投入到擬設(shè)冤立的股份公真司械第二階段上跪上市輔導(dǎo)撥冊(cè)股份公司在評(píng)提出首次公彎開發(fā)行股票食申請(qǐng)前，應(yīng)測(cè)聘請(qǐng)輔導(dǎo)機(jī)氧構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)密，按現(xiàn)有規(guī)世定，輔導(dǎo)期套沒有最低要貴求，只要保朋薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為揪已經(jīng)符合上然市條件，可貍以隨時(shí)申請(qǐng)慰當(dāng)?shù)刈C券監(jiān)遠(yuǎn)管局驗(yàn)收。益上市輔導(dǎo)的影主要內(nèi)容：栽（1）督促艘股份公司董煎事、監(jiān)事、繭高級(jí)管理人農(nóng)員、持有5膝%以上（含鴿5%）股份脈的股東（或描其法定代表屠人）進(jìn)行全建面的法規(guī)知秤識(shí)學(xué)習(xí)或培或訓(xùn)。袖（2）督促勞股份公司按巧照有關(guān)規(guī)定繁初步建立符漁合現(xiàn)代企業(yè)我制度要求的忙公司治理基帝礎(chǔ)。核查股遞份公司在設(shè)徹立、改制重熊組、股權(quán)設(shè)眠置和轉(zhuǎn)讓、糟增資擴(kuò)股、祖資產(chǎn)評(píng)估、旨資本驗(yàn)證等瘦方面是否合免法、有效，軌產(chǎn)權(quán)關(guān)系是脹否明晰，股鑼權(quán)結(jié)構(gòu)是否落符合有關(guān)規(guī)火定。戀（3）督促腳股份公司實(shí)螞現(xiàn)獨(dú)立運(yùn)營仆，做到業(yè)務(wù)殖、資產(chǎn)、人危員、財(cái)務(wù)、至機(jī)構(gòu)獨(dú)立完灶整，主營業(yè)錄務(wù)突出，形今成核心競(jìng)爭(zhēng)規(guī)力。督促股槽份公司規(guī)范找與控股股東廈及其他關(guān)聯(lián)號(hào)方的關(guān)系。疊（4）督促啦股份公司建熔立和完善規(guī)葬范的內(nèi)部決歡策和控制制藍(lán)度，形成有學(xué)效的財(cái)務(wù)、策投資以及內(nèi)艇部約束和激射勵(lì)制度。督晴促股份公司啞建立健全公開司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)戶管理體系，囑杜絕會(huì)計(jì)造嫁假。驚（5）督促傻股份公司形暴成明確的業(yè)湯務(wù)發(fā)展目標(biāo)負(fù)和未來發(fā)展乎計(jì)劃，制定副可行的募股朋資金投向及枕其他投資項(xiàng)漠目的規(guī)劃。轟（6）對(duì)股姥份公司是否最達(dá)到發(fā)行上傘市條件進(jìn)行聲綜合評(píng)估，丟協(xié)助開展首限次公開發(fā)行登股票的準(zhǔn)備伶工作。謎第三階段爪豪股票發(fā)行與逼掛牌上市熟柿1、股票發(fā)睡行春堤不同發(fā)行方態(tài)式下的工作粘有所不同。捎一般來說主掏要包括：刊枕登招股說明瓦書摘要及發(fā)璃行公告。發(fā)尊行人通過互己聯(lián)網(wǎng)采用網(wǎng)秧上直播方式義進(jìn)行發(fā)行路塔演（也可輔帥以現(xiàn)場(chǎng)推介施）。投資者身通過各證券華營業(yè)部申購怕新股。證券摔交易所向投寫資者的有效反申購進(jìn)行配貸號(hào)，將配號(hào)澇結(jié)果傳輸給攪各證券營業(yè)亞部。證券營還業(yè)部向投資餅者公布配號(hào)檔結(jié)果。主承攜銷商在公證默機(jī)關(guān)監(jiān)督下酸組織搖號(hào)抽辱簽。主承銷志商在中國證油監(jiān)會(huì)指定報(bào)職紙上公布中安簽結(jié)果，證害券營業(yè)部張京貼中簽結(jié)果握公告。各證洞券營業(yè)部向銜中簽投資者存收取新股認(rèn)市購款。中國揪證券登記結(jié)痕算公司分公舉司進(jìn)行清算歷交割和股東他登記，并將虛募集資金劃遙入主承銷商佛指定帳戶。經(jīng)承銷商將募轟集資金劃入閱發(fā)行人指定裙帳戶。發(fā)行查人聘請(qǐng)會(huì)計(jì)洋師事務(wù)所進(jìn)刻行驗(yàn)資。彈2、股票上建市笑（1）擬定仗股票代碼與啊股票簡(jiǎn)稱。刑股票發(fā)行申靠請(qǐng)文件通過治發(fā)審會(huì)后，雄發(fā)行人即可恐提出股票代式碼與股票簡(jiǎn)岡稱的申請(qǐng)，沈報(bào)深交所核彎定。違（2）上市涼申請(qǐng)。發(fā)行犧人股票發(fā)行課完畢后，應(yīng)夜及時(shí)向深交材所上市委員鳴會(huì)提出上市倘申請(qǐng)。少（3）審查怒批準(zhǔn)。證券娃交易所上市壯委員會(huì)在受屋到上市申請(qǐng)慧文件并審查嚇完畢后，發(fā)慎出上市通知贊書?；剩?）簽訂炕上市協(xié)議書芳。發(fā)行人在愚收到上市通煌知后，應(yīng)當(dāng)傳與深交所簽掏訂上市協(xié)議鉛書，以明確象相互間的權(quán)妨利和義務(wù)。喪（5）披露抱上市公告書偷。發(fā)行人在房股票掛牌前御3個(gè)工作日芽內(nèi)，將上市煎公告書刊登浩在中國證監(jiān)晌會(huì)指定報(bào)紙贊上。塘（6）股票兩掛牌交易。鄭申請(qǐng)上市的栽股票將根據(jù)代深交所安排光和上市公告敵書披露的上朝市日期掛牌壞交易。一般暑要求，股票伏發(fā)行后7個(gè)絹交易日內(nèi)掛奔牌上市。鮮第二部分咽跨改制上市需筑要注意的若穩(wěn)干問題固1、公司改研制的基本要磚求夾對(duì)擬進(jìn)入股豬份公司的資汽產(chǎn)負(fù)債狀況貨、凈資產(chǎn)規(guī)顯模以及盈利筒水平進(jìn)行調(diào)振查；對(duì)擬進(jìn)翁入股份公司著的其他資產(chǎn)攻進(jìn)行清點(diǎn)、嚴(yán)分析其盈利枯水平；在了有解公司經(jīng)營掃特點(diǎn)的基礎(chǔ)酷上，根據(jù)企巾業(yè)會(huì)計(jì)制度抵、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則鐵制定采用符諸合上市條件訊的穩(wěn)健的會(huì)皂計(jì)政策、會(huì)全計(jì)估計(jì)。粘包2、股份公滑司架構(gòu)設(shè)置億公司架構(gòu)設(shè)參置包括股份歷公司股東的脂持股比例、爭(zhēng)股東結(jié)構(gòu)以嘆及股份公司棟分、子公司袖的設(shè)置和資努產(chǎn)的完整兩燈個(gè)方面。股麗份公司應(yīng)該唐股權(quán)清晰，山股份不存在撕重大權(quán)屬糾春紛；并且最膛近3年內(nèi)主把營業(yè)務(wù)和董罷事、高級(jí)管棟理人員沒有喚發(fā)生重大變過化，實(shí)際控勿制人沒有發(fā)性生變更。因莊此，公司如糖果不是整體楚上市，應(yīng)該每對(duì)所控制的骨資產(chǎn)良好、或股權(quán)清晰的叔子公司作為由上市主體來脖進(jìn)行股改。渠斃3、股份公樓司資產(chǎn)負(fù)債鍬率的考慮燃《首次惑公開發(fā)行股慰票并上市管盒理辦法》要沫求資“淡發(fā)行人資產(chǎn)殖質(zhì)量良好，產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)漲構(gòu)合理，盈堵利能力較強(qiáng)蒙，現(xiàn)金流量蓋正常。發(fā)行約人不存在重什大償債風(fēng)險(xiǎn)繳，不存在影吸響持續(xù)經(jīng)營些的擔(dān)保、訴控訟以及仲裁創(chuàng)等重大或有匹事項(xiàng)。陶”爪雖然新的法煤規(guī)沒有對(duì)公矩司上市前的匯資產(chǎn)負(fù)債率減提出明確的竹限制條件（盲原來要求不旬高于70%律），如果資捷產(chǎn)負(fù)債率不釀合理，會(huì)影輸響發(fā)審委對(duì)教公司的判斷疫。如果資產(chǎn)走負(fù)債率過低狠，在募集資豆金后，財(cái)務(wù)釣結(jié)構(gòu)更不合陰理，因此資粉產(chǎn)負(fù)債率最棉好大體與同撈行業(yè)的水平賺相當(dāng)。種4、股份公會(huì)司股本規(guī)模樣考慮處合適述的股本規(guī)模允保證了企業(yè)饑對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承掙受能力，同建時(shí)也為企業(yè)樓不斷發(fā)展提凍供了空間，適過大或過小記的股本規(guī)?？輰?duì)企業(yè)發(fā)展鬼都是不利的努；《公司法著》規(guī)定：股鳴份公司股本姿不少于50稼0萬元；《悠首次公開發(fā)旬行股票并上世市管理辦法有》要求公司浴發(fā)行前股本謎總額不少于凝人民幣30廣00萬元。汗因此公司應(yīng)震根據(jù)企業(yè)自究身特點(diǎn)和從花事產(chǎn)業(yè)的特訪點(diǎn)，確定資才產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模挺。在考慮股菜本大小時(shí)應(yīng)每該同時(shí)考慮僚：財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)塔、未來預(yù)計(jì)爽資金需求量白、公司盈利泊前景（合理氧估計(jì)未來的覆收益情況，絮確保股份公虧司成立后有引較好的凈資再產(chǎn)收益率及螞成長性）。螞以下是調(diào)整桿股本的一些嶺方法：分配辭利潤、降低球折股的凈資犬產(chǎn)；考慮投債資時(shí)適當(dāng)帶出入負(fù)債；部差分生產(chǎn)經(jīng)營支必須的資產(chǎn)穴待股份公司頸成立后購買論；現(xiàn)金增資鼓；未分配利巨潤送股、公搖積金轉(zhuǎn)增股掃本。旨5、股份公誕司盈利能力返的考慮頑規(guī)《首次公開績發(fā)行股票并誤上市管理辦誰法》要求甜“旺最近3個(gè)會(huì)顆計(jì)年度凈利石潤均為正數(shù)螞且累計(jì)超過柱人民幣30笛00萬元，粉凈利潤以扣傳除非經(jīng)常性菌損益前后較駱低者為計(jì)算筑依據(jù)；最近詢3個(gè)會(huì)計(jì)年費(fèi)度經(jīng)營活動(dòng)瓶產(chǎn)生的現(xiàn)金咳流量凈額累見計(jì)超過人民察幣5000避萬元；或者說最近3個(gè)會(huì)鈔計(jì)年度營業(yè)肥收入累計(jì)超架過人民幣3叨億元；最近捷一期末不存竹在未彌補(bǔ)虧漂損。領(lǐng)”矛雖然看起來青上述條件對(duì)涂公司盈利不壤是很高，但毒如果凈資產(chǎn)刪收益率太低嫂，公司在上雅市核準(zhǔn)過程簽中將失去競(jìng)杜爭(zhēng)能力。根姻據(jù)上市公司姥上市前凈資漁產(chǎn)收益率統(tǒng)部計(jì)分析，前晚50家中小棍企業(yè)上市前西三年的平均污凈資產(chǎn)收益勞率都在17責(zé)%-43%墻之間，最低遮的（中航精錦機(jī)）為17燕.8%，最敢高的（東信戴和平）42察.71%；駱前50家中嚇小企業(yè)上市鍋前三年平均妙凈資產(chǎn)收益中率的算術(shù)平廣均值為27歪.89%；沉深滬主板市榆場(chǎng)2000昨年以來發(fā)行營的415家霸公司上市前燭三年年平均碑凈資產(chǎn)收益怒率的算術(shù)平宜均值為20釀%。因此在截設(shè)立股份公蓋司時(shí)，盈利澆能力是應(yīng)該姓考慮的首要蔬條件之一。輛以下是提高醬公司凈資產(chǎn)蹈收益率的以字下方法：投槽入資產(chǎn)具有興較強(qiáng)的收益法能力，且收劉益不會(huì)是過“勒非經(jīng)常性的珍收益蜻”犁；投入的資妻產(chǎn)應(yīng)該保證忌是生產(chǎn)經(jīng)營豈必須的；采輕用謹(jǐn)慎的會(huì)證計(jì)政策；充畝分考慮非經(jīng)可常性損益的燙影響；不能賤高估投入資藝產(chǎn)價(jià)值。律6、關(guān)于資平產(chǎn)的完整性質(zhì)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)并、關(guān)聯(lián)交易傲的問題干如果儲(chǔ)在改制時(shí)僅陪將部分經(jīng)營羽性資產(chǎn)投入血股份公司，鉛股東或其它通關(guān)聯(lián)公司保蟻留了較多與勺股份公司主省營業(yè)務(wù)直接伍相關(guān)的經(jīng)營篇性資產(chǎn)，或駝同時(shí)經(jīng)營多徐種相關(guān)業(yè)務(wù)填，但僅將從診事某一塊業(yè)蟲務(wù)的實(shí)體用券于發(fā)行上市盡，且上市業(yè)秩務(wù)與未上市趕業(yè)務(wù)存在交陽叉共用供產(chǎn)喬銷系統(tǒng)的情擔(dān)況；這些將蒼成為上市的父重要障礙。罩糧盲改制不徹底漠導(dǎo)致股份公負(fù)司與股東或態(tài)關(guān)聯(lián)方之間泡存在同業(yè)競(jìng)旺爭(zhēng)和大量的幸關(guān)聯(lián)交易，蜻既使股份公答司經(jīng)營業(yè)務(wù)宜嚴(yán)重依賴股戒東或關(guān)聯(lián)方疫，又影響股遣份公司盈利感能力的恰當(dāng)躲反映。缺乏瘡獨(dú)立性給股看份公司的規(guī)惰范運(yùn)作埋厘下隱患，不亭利于提高上純市公司質(zhì)量態(tài)，不利于保旨護(hù)流通股股歪東利益，存祥在這樣問題臨的公司很難徐通過發(fā)審委志。年訪玻因此，進(jìn)行準(zhǔn)改制時(shí)，盡怖量將進(jìn)入擬趟上市公司的島業(yè)務(wù)所涉及溝到產(chǎn)、供、者銷資產(chǎn)都進(jìn)允入擬上市公肚司，如果一煎次投入存在帥資產(chǎn)數(shù)額等下方面的障礙兵，申報(bào)上市警前應(yīng)妥善解羞決，以達(dá)到猛擬上市的資毯產(chǎn)完整、人翅員獨(dú)立、財(cái)怎務(wù)獨(dú)立、機(jī)糖構(gòu)獨(dú)立、業(yè)拐務(wù)獨(dú)立。同儉時(shí)應(yīng)確保擬榴上市公司同責(zé)股東之間不膽存在同業(yè)競(jìng)擴(kuò)爭(zhēng)（不僅同掀類業(yè)務(wù)需要廊全部投入擬彩上市，股東糟不能以其他妻形式經(jīng)營與異擬上市公司松存在同業(yè)競(jìng)畜爭(zhēng)的業(yè)務(wù)）五。遮另外，應(yīng)該倉杜絕關(guān)聯(lián)公合司對(duì)擬上市就公司資金占共用的情況?；谩妒状喂_應(yīng)發(fā)行股票并濱上市管理辦繪法》要求緩“廟發(fā)行人的公治司章程中已扇明確對(duì)外擔(dān)偶保的審批權(quán)薦限和審議程幼序，不存在茄為控股股東腫、實(shí)際控制互人及其控制束的其他企業(yè)血進(jìn)行違規(guī)擔(dān)配保的情形。紗發(fā)行人有嚴(yán)排格的資金管販理制度，不丘得有資金被鼓控股股東、泳實(shí)際控制人鉗及其控制的勁其他企業(yè)以窮借款、代償美債務(wù)、代墊棚款項(xiàng)或者其則他方式占用跳的情形。宮”擁幕7、稅務(wù)問耽題肅在上絞市申報(bào)材料貨中，需要向校證監(jiān)會(huì)提交浸：發(fā)行人最伯近三年及一蝕期所得稅納津稅申報(bào)表、箱有關(guān)發(fā)行人悲稅收優(yōu)惠、臣財(cái)政補(bǔ)貼的瞇證明文件、淡主要稅種納挺稅情況的說樸明及注冊(cè)會(huì)例計(jì)師出具的骨意見、主管乒稅收征管機(jī)白構(gòu)出具的最約近三年及一街期發(fā)行人納鍋稅情況的證沫明等材料。鬧由于公司的困收入、利潤暢與公司稅務(wù)膛申報(bào)表及完圓稅憑證上注踏明的稅額存薄在一定的勾宗稽關(guān)系，因骨此如果存在削大的差異，梳應(yīng)該有一個(gè)膝妥善的解決點(diǎn)辦法。他若存在收入欺未入帳問題踢，應(yīng)先補(bǔ)稅躺或申報(bào)，再千與稅務(wù)局協(xié)押商，有關(guān)申涌報(bào)表（增值嗓稅、所得稅?。┮c會(huì)計(jì)纖報(bào)表主要項(xiàng)辭目一致。各暫地稅務(wù)機(jī)關(guān)枯掌握的處理菠方法不一致陸，如補(bǔ)稅，躺或申報(bào)上市料后再繳納等座。畫8、上市的骨時(shí)間考慮俊根據(jù)齊《首次公開爽發(fā)行股票并見上市管理辦堆法》第九條理“錢發(fā)行人自股錯(cuò)份控成立后，持源續(xù)經(jīng)營時(shí)間護(hù)應(yīng)當(dāng)在3年微以上，但經(jīng)種國務(wù)院批準(zhǔn)罩的除外。有阻限責(zé)任公司費(fèi)按原賬面凈爛資產(chǎn)值折股競(jìng)整體變更為存股份有限公吧司的，持續(xù)丹經(jīng)營時(shí)間可突以從有限責(zé)絨任公司成立杰之日起計(jì)算榜。賞”搏上述法規(guī)取朽消了原來柔“闖有限責(zé)任公膚司變更股份窗公司并經(jīng)輔藝導(dǎo)一年以后窄才能申報(bào)上雪市瞇”儀的規(guī)定。雖話然目前還需勺要輔導(dǎo)，但徒輔導(dǎo)可以在昌三個(gè)月之內(nèi)搭完成，沒有蕉以前一年的帝限制。罪按照永上述申報(bào)時(shí)各間進(jìn)行上市音申報(bào)的前提絹是持續(xù)經(jīng)營段時(shí)間可以連貼續(xù)計(jì)算，為倘了持續(xù)經(jīng)營夸時(shí)間可以連合續(xù)計(jì)算，公御司應(yīng)注意：育（1）股份覺公司或者股微東用作出資垂的資產(chǎn)的財(cái)拜產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手穴續(xù)已辦理完笨畢，股份公淚司的主要資篇產(chǎn)不存在重工大權(quán)屬糾紛載；（2）靈股份公司最蜻近3年內(nèi)主痛營業(yè)務(wù)和董淺事、高級(jí)管魯理人員沒有瘦發(fā)生重大變傲化，實(shí)際控塌制人沒有發(fā)覆生變更。巴第三部分升徑改制上市的疲工作計(jì)劃蝶因整體改制胃工作的要求嚇前文已經(jīng)介眼紹，如下僅略重點(diǎn)說明改拔制階段的工劑作計(jì)劃：熄1墳、律師事務(wù)押所的服務(wù)內(nèi)迅容擇（1）對(duì)公揮司及股東單陣位的現(xiàn)狀、袋經(jīng)營范圍、臘組織架構(gòu)、掉下屬公司、敬資產(chǎn)狀況、伏債項(xiàng)、重大吃合同等進(jìn)行現(xiàn)全面調(diào)查和宅分析，以便皇在此基礎(chǔ)擬向定重組方案療；楚（2蠟）界定公司店與股東、公關(guān)司的下屬企悔業(yè)之間的資雜產(chǎn)、股權(quán)和躍債權(quán)、債務(wù)漲及業(yè)務(wù)關(guān)系物，確定公司桂與公司的下帖屬企業(yè)、關(guān)黃聯(lián)股東之間宇的權(quán)利義務(wù)滲關(guān)系以及相妨互間的服務(wù)脫內(nèi)容；擦（3鄉(xiāng)）審核公司狠近兩年及未赤來三年業(yè)績既發(fā)展規(guī)劃，凈論證公司改傲制、上市的餐可行性；傘（4）策劃房和確定擬上依市公司的資伯產(chǎn)總額、負(fù)扣債總額和資繼產(chǎn)凈值總額更，確定改制國后的股份公晃司總股本、咽組織機(jī)構(gòu)及湊內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)晴置方案；尚（5蒜）擬定改制胸總體方案和上具體實(shí)施步違驟；漲（6女）審核股東敞擬出資財(cái)產(chǎn)勝的合法、完嘉整性；緩（7懲）