醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)把握度HENsystemofficeroom【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】〔〕一、總則1、為了保證醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料正確牢靠，防止會(huì)計(jì)過(guò)失及營(yíng)私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，紀(jì)律，特制定本制度。2、本制度是為了提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列把握方法、措施和程序。3、本制度適用范圍：醫(yī)院及各下屬單位。二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)把握的目標(biāo)和原則〔一〕1安全、完整。3〔二〕1、 家有關(guān)法律法規(guī)和本制度及醫(yī)院的實(shí)際狀況。約束內(nèi)部涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的全部人員，任何個(gè)人不得擁有超越內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)把握的權(quán)利。2、 院內(nèi)部設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵把握點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)視、反響等各個(gè)環(huán)節(jié)。3、 保證醫(yī)院內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃不相容職務(wù)、崗位相互分別，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間的權(quán)責(zé)清楚，相互制約，相互監(jiān)視。4、 遵循本錢績(jī)效原則，以合理的把握本錢到達(dá)最正確的把握效果。5、 隨著醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷進(jìn)展、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化、醫(yī)院業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和治理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。三、貨幣資金內(nèi)把握度1、貨幣資金內(nèi)部把握目標(biāo)及內(nèi)部把握內(nèi)容〔3-1〕3-1內(nèi)部把握目標(biāo)審核登記入賬的現(xiàn)金等貨幣資金收、支、結(jié)余金額，確定醫(yī)院已經(jīng)實(shí)際收到現(xiàn)金收到的現(xiàn)金等貨幣資金收、支已經(jīng)全部登記入賬

內(nèi)部把握內(nèi)容出納與現(xiàn)金等貨幣資金會(huì)計(jì)記賬相互分別出納與現(xiàn)金等貨幣資金會(huì)計(jì)記賬的分別每日準(zhǔn)時(shí)記錄現(xiàn)金等貨幣資金收入、支出現(xiàn)金等貨幣資金收、支、結(jié)余記錄的內(nèi)部會(huì)計(jì)把握已經(jīng)收到的現(xiàn)金等貨幣資金確實(shí)為醫(yī)院全部 定期盤點(diǎn)現(xiàn)金等貨幣資金并與賬面余額核對(duì)登記入賬的現(xiàn)金等貨幣資金已經(jīng)如數(shù)存入銀行并登記入賬

不定期抽查現(xiàn)金等貨幣資金并與賬面余額核對(duì)定期取得銀行對(duì)賬單編制銀行存款余額調(diào)整表現(xiàn)金等貨幣資金金額在資產(chǎn)負(fù)債表上披露正 現(xiàn)金等貨幣資金日記賬與總賬的登記職責(zé)分開確工作，每日結(jié)出余額，準(zhǔn)時(shí)把握銀行存款金額，隨時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人供給數(shù)據(jù)資料。要妥當(dāng)保管和處理。銀行對(duì)賬調(diào)整表，附未達(dá)賬項(xiàng)清單，做到賬賬、賬實(shí)、賬表相符，日清月結(jié)。現(xiàn)。定，并應(yīng)隨時(shí)檢查。7、財(cái)務(wù)處公款一律不得借給私人?，F(xiàn)金內(nèi)把握度一、目的各臨床業(yè)務(wù)科室及相關(guān)科室供給準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)確的現(xiàn)金收支信息。二、范圍三、治理要求與工作程序1、嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金治理制度與結(jié)算方法，依據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)治理制度》、生。2、涉及現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù)款收據(jù)或醫(yī)院內(nèi)部收據(jù)。的保管工作。常用量，超過(guò)限額標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)時(shí)交存銀行，以保護(hù)現(xiàn)金的安全完整。3.涉及現(xiàn)金的支出業(yè)務(wù)〔1〕醫(yī)院現(xiàn)金的支出包括：①醫(yī)院職工的獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、加班費(fèi)、科室勞務(wù)費(fèi)等；②醫(yī)院職工的撫恤金及喪葬費(fèi)、退職金、辭退金等；③支付出差人員的差旅費(fèi)；④支付各科室用于科研試驗(yàn)費(fèi)、材料費(fèi)、郵寄費(fèi)、稿酬等支出；⑤支付物供科、設(shè)備處的材料費(fèi)、其他業(yè)務(wù)支出等；⑥支付國(guó)家銀行規(guī)定的轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)一下的小額零星支出等。把關(guān)簽字手續(xù)。保證現(xiàn)金流出的安全性與準(zhǔn)時(shí)性。對(duì)于消滅的現(xiàn)金長(zhǎng)短款應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。使用按規(guī)定在有關(guān)部門購(gòu)置的訂本式現(xiàn)金日記賬，并按《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度規(guī)定填寫啟用記錄，對(duì)每一本現(xiàn)金日記賬的每一頁(yè)進(jìn)展編號(hào)不能缺頁(yè)。法規(guī)和制度規(guī)定填寫啟用記錄，對(duì)每一本現(xiàn)金日記賬的每一頁(yè)進(jìn)展編號(hào)不能缺頁(yè)。，相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度規(guī)定辦理現(xiàn)金收付，現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。記賬。白條頂庫(kù)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金及在途現(xiàn)金的安全。各會(huì)計(jì)室?guī)齑娆F(xiàn)金抽查制度院各會(huì)計(jì)室?guī)齑娆F(xiàn)金專項(xiàng)檢查制度。3-4人員均在表上簽字認(rèn)可〔3-2〕。3-2庫(kù)存現(xiàn)金檢查表編號(hào)： 清查部門〔崗位〕：清查日期：年 月 日星期工程工程張金張金備一、主幣票面?zhèn)渥⒁弧⑹論?jù)編號(hào)數(shù) 額 數(shù) 額 注100502010二、退據(jù)編號(hào)521三、支票小計(jì)二、輔幣5四、上賬單2五、批條六、備用金小計(jì)七、白條分幣為查八、其他三、其他四、庫(kù)存現(xiàn)九、賬面現(xiàn)金結(jié)存金實(shí)存數(shù)減：當(dāng)天現(xiàn)減：當(dāng)天現(xiàn)金賬面額金額11晚現(xiàn)金存放余額量六、庫(kù)存與賬面金額差差額〔大寫〕額七、庫(kù)存現(xiàn)金少〔多〕于賬面現(xiàn)金差額由出納填寫〔大寫〕金額：八、庫(kù)存現(xiàn)金高于規(guī)定限額〔限額為5000元〕注：上次交賬收據(jù)止號(hào)上次交賬退據(jù)止號(hào)稽查當(dāng)天簽名字：出納員：主管：經(jīng)理：內(nèi)部審計(jì)員：存在的安全問(wèn)題存在的安全問(wèn)題出納員：主管：經(jīng)理：內(nèi)部審計(jì)員：各會(huì)計(jì)室保險(xiǎn)柜當(dāng)日現(xiàn)金的存放量，原則上不超過(guò)伍仟元〔5000〕。下午銀凡查獲庫(kù)存現(xiàn)金量超過(guò)規(guī)定限額，對(duì)出納員按超額的百分之一〔1%〕并不低于查獲現(xiàn)金短款金額在壹仟元至伍仟元〔10005000〕的，除出納員全額賠償〔5000〕的，除由出納員全額賠償外，還要馬上停頓出納工作，等候調(diào)查，上報(bào)醫(yī)院有關(guān)部門處理。凡查獲用轉(zhuǎn)賬支票套現(xiàn)現(xiàn)金由有關(guān)責(zé)任人追回現(xiàn)金，以所套取金額的百分之五十〔50%〕的標(biāo)準(zhǔn)賜予懲罰。由本人賠償〔在次日內(nèi)交清〕，被盜現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定限額局部達(dá)壹萬(wàn)元〔10000〕3-3。查看確認(rèn)本會(huì)計(jì)室核查前“現(xiàn)查看確認(rèn)本會(huì)計(jì)室核查前“現(xiàn)字的日期查時(shí)為此次核查期確定從次日起至核各表“收款計(jì)間核對(duì)金額并計(jì)算差額庫(kù)清查庫(kù)存現(xiàn)存金、轉(zhuǎn)賬支現(xiàn)金填寫“庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表”3-3財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金抽查程序圖票、匯款單及現(xiàn)金上賬單據(jù)”中的“票〔一〕目的核對(duì)張數(shù)“預(yù)收款收據(jù)”中的為了標(biāo)準(zhǔn)銀行出納的會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)治理和財(cái)務(wù)治理，標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)根底工作，對(duì)督、治理和把握，以護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全和完整，特制定本方法。的作廢欄張數(shù)編號(hào)范圍際作〔二〕范圍銀行票據(jù)的填制和使用；外來(lái)票據(jù)的登記、查詢和治理；銀行印鑒的使用和治理；銀行日記賬的登記、核對(duì)、使用和治理；銀行未達(dá)賬的核對(duì)、查詢和清理；其他需要辦理的有關(guān)事項(xiàng)?！踩持卫硪蠹皹I(yè)務(wù)流程1.各種票據(jù)及印鑒的治理準(zhǔn)時(shí)購(gòu)置各種銀行收、付憑證，以保證業(yè)務(wù)的正常開展，并嚴(yán)格依據(jù)開戶銀定期盤點(diǎn)核對(duì)，妥當(dāng)保管，不得遺失。對(duì)銀行取回的結(jié)算憑證，應(yīng)認(rèn)真核查其單位、日期、金額、用途等，嚴(yán)格登位，如需拒付，應(yīng)在承付期滿前辦妥拒付手續(xù)。出納員認(rèn)真審核銀行收付款結(jié)算票證，充分保護(hù)醫(yī)院利益不受損害。嚴(yán)格執(zhí)行支票等相關(guān)規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票。的移交手續(xù)。涂改，抽換或自制支付憑證。做到字跡清楚、書寫標(biāo)準(zhǔn)、金額準(zhǔn)確。妥當(dāng)保管各種支付憑證和財(cái)務(wù)印鑒〔私章〕，嚴(yán)守保險(xiǎn)柜密碼，保管好保險(xiǎn)進(jìn)抽屜或柜子鎖好，下班時(shí)必需放進(jìn)保險(xiǎn)柜鎖好，不得疏忽大意。銀行賬簿的啟用及登記銀行存款日記賬必需按規(guī)定在有關(guān)部門購(gòu)置訂本式賬簿，不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替?；蛘咂渌椒ù?。啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁(yè)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。日期，接班人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他任憑涂改、填補(bǔ)，應(yīng)便于查賬和分析財(cái)務(wù)資料。與原始單證的全都性、正確性，如覺(jué)察過(guò)失準(zhǔn)時(shí)通知審核人員更正。保存。銀行存款核對(duì)的治理行對(duì)賬和查詢工作供給資料和便利。5行和票據(jù)使用單位查詢清楚，以確保醫(yī)院的資金安全。將銀行未達(dá)賬的勾對(duì)狀況及未勾對(duì)的未達(dá)賬做出狀況說(shuō)明。專項(xiàng)資金內(nèi)部把握嚴(yán)格依據(jù)“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，使用各項(xiàng)專項(xiàng)資金。專項(xiàng)資金相互挪用、擠占。年終編制專項(xiàng)資金決算表。對(duì)大型的修繕、購(gòu)置工程，進(jìn)展測(cè)算和可行性論證，財(cái)務(wù)處要協(xié)作有關(guān)科室錢多效益。四、財(cái)務(wù)印鑒、支票治理內(nèi)把握度把握度?！惨弧持薄㈦妳R等票據(jù)的管控指派一名會(huì)計(jì)實(shí)行支票專管。具體操作時(shí)，由該會(huì)計(jì)員在銀行備案登記、注據(jù)的購(gòu)置。購(gòu)置回的支票、電匯等票據(jù)準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展登記后妥當(dāng)保管。每個(gè)工作日開頭，由負(fù)責(zé)開具支票的出納向支票專管員領(lǐng)取當(dāng)日所需的現(xiàn)金支字認(rèn)可前方能使用。每個(gè)工作日終了，由開支票的出納對(duì)當(dāng)日領(lǐng)取的支票逐筆核銷。支票專管員依據(jù)損失。嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院對(duì)空白支票的治理規(guī)定，空白支票一律不得簽發(fā)?！捕秤¤b治理方法別存放。銀行出納〔記賬員〕負(fù)責(zé)在支票使用過(guò)程中對(duì)支付憑證加蓋私章。加蓋前應(yīng)對(duì)責(zé)存放。及簽發(fā)的空白支票在蓋有私章的前提下，對(duì)該支票加蓋公章。出時(shí)間較長(zhǎng)則應(yīng)進(jìn)展移交登記，注明移交人姓名及移交時(shí)間且雙方簽字。嚴(yán)禁公章、私章保管人員相互蓋章。扔，更不能讓他人任意加蓋、使用。其鑰匙，如有遺失，馬上報(bào)案。各印鑒治理人員對(duì)其所管的印鑒全面負(fù)責(zé)。五、藥品及庫(kù)存物資制度1、建立健全藥品及庫(kù)存物資治理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限，確保請(qǐng)由同一科室或一人辦理藥品及庫(kù)存業(yè)務(wù)的全過(guò)程。2、制定科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的藥品及庫(kù)存物理治理流程。明確打算編制、審批、取得、驗(yàn)收入選購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、發(fā)票等單據(jù)的核對(duì)工作，確保全過(guò)程得到有效控制。限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)審批程序。辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。范圍的，必需依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。狀況及業(yè)務(wù)需求確定批量選購(gòu)或零星選購(gòu)。理資金結(jié)算。及合同準(zhǔn)時(shí)入賬。每月與藥庫(kù)核對(duì)賬目，保證帳帳相符，賬實(shí)相符。限額和定額。建立高值耗材的領(lǐng)、用、存關(guān)心賬。10、健全藥品及庫(kù)存物資缺損、報(bào)廢失效等把握制度和追加制定。完善盤點(diǎn)制度。藥庫(kù)每年盤點(diǎn)不得少于兩次，盤點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)人員要參與監(jiān)盤。六、醫(yī)療效勞業(yè)務(wù)收費(fèi)、退費(fèi)內(nèi)把握度醫(yī)療效勞業(yè)務(wù)與收費(fèi)、退費(fèi)循環(huán)內(nèi)部把握目標(biāo)及內(nèi)部?jī)?nèi)容見(jiàn)表2-3。表5-1醫(yī)療效勞業(yè)務(wù)與收費(fèi)、退費(fèi)循環(huán)內(nèi)部把握目標(biāo)及內(nèi)部?jī)?nèi)容內(nèi)部把握目標(biāo) 內(nèi)部把握內(nèi)容登記入賬的醫(yī)療效勞業(yè)務(wù)收入確實(shí)已經(jīng)發(fā)生醫(yī)療效勞業(yè)務(wù)收入是以經(jīng)過(guò)審核的收據(jù)及報(bào)表為依據(jù)登記入賬的收據(jù)均經(jīng)事先編號(hào)，由獨(dú)立人員對(duì)收據(jù)已恰當(dāng)?shù)牡怯浫胭~作內(nèi)部核查登記入賬的醫(yī)療效勞業(yè)務(wù)退費(fèi)確實(shí)已經(jīng)發(fā)生醫(yī)療效勞業(yè)務(wù)的退費(fèi)，是以經(jīng)過(guò)審核的退據(jù)及報(bào)表為依據(jù)登記入賬的退據(jù)均經(jīng)事先編號(hào)，由獨(dú)立人員對(duì)退據(jù)已恰當(dāng)?shù)氐怯浫臻L(zhǎng)作內(nèi)部審核現(xiàn)有醫(yī)療效勞工程價(jià)格均按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

醫(yī)療效勞價(jià)格工程的變動(dòng)要經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)由獨(dú)立人員對(duì)醫(yī)療效勞價(jià)格工程的軟件編制、修改，并作為內(nèi)部核查現(xiàn)有醫(yī)療效勞業(yè)務(wù)均已登記入賬并分類正確按部門明細(xì)匯總表入賬承受適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目?jī)?nèi)部復(fù)核和核實(shí)醫(yī)療效勞業(yè)務(wù)已經(jīng)正確地登記入明細(xì)賬，并已正確匯總

由獨(dú)立人員將明細(xì)賬余額合計(jì)數(shù)與其總賬余額進(jìn)展比較對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬作為內(nèi)部核查六、固定資產(chǎn)報(bào)廢財(cái)務(wù)內(nèi)把握度〔一〕報(bào)廢申請(qǐng)申請(qǐng)上必需簽字?！捕硤?bào)廢鑒定〔5000〕，可由鑒定部門組織有〔醫(yī)療設(shè)備由修理中心編制、計(jì)算機(jī)由計(jì)〕，設(shè)備處有關(guān)人員依據(jù)報(bào)廢清單進(jìn)展賬5000清單一覽表進(jìn)展賬務(wù)處理?！踩硤?bào)廢固定資產(chǎn)的實(shí)物變價(jià)處理科入賬?！菜摹硤?bào)廢固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理管辦公室，削減科室的財(cái)務(wù)本錢。七、本錢核算內(nèi)把握度本錢核算內(nèi)部把握目標(biāo)及內(nèi)部把握內(nèi)容見(jiàn)表2-4內(nèi)部把握目標(biāo)內(nèi)部把握內(nèi)容醫(yī)療效勞業(yè)務(wù)是依據(jù)授權(quán)進(jìn)展的對(duì)以下幾點(diǎn)，應(yīng)通過(guò)恰當(dāng)?shù)氖掷m(xù)，經(jīng)過(guò)特別內(nèi)部把握目標(biāo)內(nèi)部把握內(nèi)容醫(yī)療效勞業(yè)務(wù)是依據(jù)授權(quán)進(jìn)展的對(duì)以下幾點(diǎn)，應(yīng)通過(guò)恰當(dāng)?shù)氖掷m(xù)，經(jīng)過(guò)特別審批或一般審批：①領(lǐng)料單的授權(quán)批準(zhǔn)；②工資的授權(quán)批準(zhǔn)記錄的本錢為實(shí)際發(fā)生而非虛構(gòu)本錢的核算必需以經(jīng)過(guò)審核的領(lǐng)發(fā)料憑證、人工費(fèi)用安排表、材料費(fèi)用安排表、固定資產(chǎn)費(fèi)用安排表、其他費(fèi)用安排表為依據(jù)全部費(fèi)用及物化勞動(dòng)均已反映在本錢中領(lǐng)發(fā)料憑證記錄、人工費(fèi)用安排表、材料費(fèi)用安排表、固定資產(chǎn)費(fèi)用安排表、其他費(fèi)用安排表均實(shí)現(xiàn)編號(hào)并已經(jīng)登記入賬本錢以正確的金額、在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間準(zhǔn)時(shí)承受適當(dāng)?shù)谋惧X核算方法，并且前后各期一記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶直；承受適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用安排方法，并且前后各期全都；承受適當(dāng)?shù)谋惧X核算流程和賬務(wù)處理流程；內(nèi)部核查對(duì)存貨實(shí)施保護(hù)措施，保管人員與記錄、批存貨保管人員與記錄職務(wù)相分別準(zhǔn)人員相互獨(dú)立賬面資產(chǎn)與實(shí)際存貨定期核對(duì)相符 定期進(jìn)展存貨盤點(diǎn)工薪賬項(xiàng)均經(jīng)批準(zhǔn) 對(duì)以下幾點(diǎn)，應(yīng)通過(guò)恰當(dāng)?shù)氖掷m(xù)，經(jīng)過(guò)特別審批或一般審批；批準(zhǔn)加班時(shí)間、加班費(fèi)、工資代扣款項(xiàng)、工資結(jié)算表和工資匯總表記錄的工薪為實(shí)際發(fā)生而非虛構(gòu) 特別是臨工的工資，由本人用身份證領(lǐng)取工資存折內(nèi)部核查全部已發(fā)生的工薪支出均已記錄 工資安排表、工資匯總表完整反映已發(fā)生的工薪支出工薪以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間準(zhǔn)時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶不相容職務(wù)崗位人事、考勤、工薪發(fā)放、記錄等

承受適當(dāng)?shù)墓べY費(fèi)用安排方法，并且前后各期全都承受適當(dāng)?shù)馁~務(wù)處理流程不相容職務(wù)崗位相互分別八、對(duì)外投資財(cái)務(wù)內(nèi)把握度對(duì)外投資財(cái)務(wù)內(nèi)部把握目標(biāo)及內(nèi)部把握內(nèi)容見(jiàn)表2-5。8-1內(nèi)部把握目標(biāo)內(nèi)部把握目標(biāo)內(nèi)部把握內(nèi)容對(duì)外投資工程立項(xiàng)合法、合理批準(zhǔn)對(duì)外投資工程前，進(jìn)展可行性分析，包括經(jīng)濟(jì)效益推想與推斷。對(duì)外投資工程具有完備、合法的審批手續(xù)對(duì)外投資工程工程的資金來(lái)源合法對(duì)外投資工程的經(jīng)營(yíng)過(guò)程符合標(biāo)準(zhǔn)對(duì)外投資合同授權(quán)簽字對(duì)外投資工程進(jìn)展監(jiān)視治理現(xiàn)有對(duì)外投資工程支出均已登記入賬承受適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目?jī)?nèi)部復(fù)核和核實(shí)對(duì)外投資工程收益已經(jīng)正確地入賬，并已正將明細(xì)賬余額合計(jì)數(shù)與其總賬余額進(jìn)展比較確匯總內(nèi)部復(fù)核和核實(shí)對(duì)外投資工程總結(jié)評(píng)價(jià)比照推想與實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益推斷對(duì)外投資工程是否連續(xù)連續(xù)對(duì)外投資工程應(yīng)得到批準(zhǔn)九、會(huì)計(jì)電算化操作財(cái)務(wù)內(nèi)把握度〔一〕目的及范圍員或財(cái)務(wù)部工作人員?！捕持卫硪蠹肮ぷ髁鞒?.操作使用人員的權(quán)限計(jì)制度》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》及我院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理的要求。據(jù)的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)展復(fù)核簽字操作。操作。實(shí)施維護(hù)時(shí)不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫(kù)的機(jī)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實(shí)施數(shù)據(jù)庫(kù)操作。一律不允許上機(jī)。操作人員必需經(jīng)過(guò)培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)治理員認(rèn)可合格前方可上機(jī)。的責(zé)任。出納員、維護(hù)人員、程序人員均不準(zhǔn)實(shí)施數(shù)據(jù)錄入操作。按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對(duì)、存放、保管。2.會(huì)計(jì)憑證的審核與治理 證是計(jì)算機(jī)處理睬計(jì)核算業(yè)務(wù)的依據(jù)。必需保證入賬前錄入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)確、牢靠，因此應(yīng)從以下幾個(gè)方面嚴(yán)格把關(guān)。業(yè)務(wù)憑證的財(cái)務(wù)組收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后首先由稽核人員符合的簽章，如確認(rèn)無(wú)誤則上機(jī)制單，依次手工編制記賬憑證。手工記賬憑證的制單人員手工編制完的記賬憑證必需交稽核人員審核后單人是否簽字。證進(jìn)展復(fù)查，確保與手