個人稅收遞延養(yǎng)老保險hr論壇udae

2012年·10月提升員工養(yǎng)老保障，完善社會保障體系--個人稅收遞延型養(yǎng)老保險介紹目錄個人稅延養(yǎng)老保險發(fā)展背景個人稅延養(yǎng)老保險的基本內(nèi)容上海市個人稅延養(yǎng)老保險試點情況個人稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品及利益分析太保稅延服務(wù)方案及投資優(yōu)勢1.1稅延保險的背景：我國的老齡化問題我國未富先老的狀況使養(yǎng)老問題更加突出（1）我國老齡化的速度快、程度高。（2）在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中必須解決日益增長的老年人口的經(jīng)濟(jì)保障問題。我國贍養(yǎng)比已由1980年的13人下降到2003年的3人，預(yù)測2020年達(dá)到2.3人老齡人口多老齡化進(jìn)程快歷史欠賬多生產(chǎn)力及社會保障水平較低在全球老齡化的趨勢下，養(yǎng)老保障成為世界各國關(guān)注的重要問題。我國作為一個人口眾多的發(fā)展中國家，人均GDP水平較低的同時人口老齡化進(jìn)程加快，養(yǎng)老問題十分突出。養(yǎng)老問題已經(jīng)成為決定我國經(jīng)濟(jì)社會能否和諧發(fā)展，市場化改革能否順利進(jìn)行的一個關(guān)鍵性制約因素。全國60歲以上老年人口數(shù)萬人全國供養(yǎng)一位退休人員的在職人員數(shù)人1.2稅延保險的背景：我國的養(yǎng)老保障體系我國初步形成了“三支柱”的社會保障體系為解決我國養(yǎng)老保險問題，我國經(jīng)歷了從國家養(yǎng)老保障逐步向社會養(yǎng)老保障的過渡，并初步形成了“三支柱”的社會保障體系，即社會基本保障、企業(yè)補充保障和個人補充保障。2003年十六屆三中全會正式明確了我國“三支柱”社會保障體系。我國養(yǎng)老保障模式由單一支柱向“三支柱”養(yǎng)老保險體系的轉(zhuǎn)變，切實體現(xiàn)了現(xiàn)代養(yǎng)老保障可持續(xù)發(fā)展的方向。明確三大支柱在養(yǎng)老保障體系中的功能和地位，為各支柱選擇適當(dāng)?shù)奶娲仕?，對?gòu)建完整有效的社會養(yǎng)老保障體系具有十分重要的作用。對于一些希望保持平穩(wěn)生活水準(zhǔn)的職工來說，不能僅僅依靠“第一支柱”和范圍比較局限的“第二支柱”，更需要“第三支柱”提供更多的保障。統(tǒng)籌賬戶：體現(xiàn)政府責(zé)任個人賬戶：體現(xiàn)個人責(zé)任企業(yè)年金：企業(yè)繳費團(tuán)體補充養(yǎng)老保險企業(yè)年金：個人繳費個人補充養(yǎng)老保險第一支柱：社會基本養(yǎng)老保險第二支柱：補充養(yǎng)老保險第三支柱：個人商業(yè)養(yǎng)老保險1.2稅延保險的背景：我國的養(yǎng)老保障體系第一支柱：社會基本養(yǎng)老保險存在的問題養(yǎng)老保障體系問題基本養(yǎng)老保障覆蓋率約為16.2%，低于世界勞工組織20%的國際最低標(biāo)準(zhǔn)覆蓋面小，拉大收入差距、加劇社會不公平職工基本養(yǎng)老保險金的實際替代率僅為30%，難以實現(xiàn)保障國民基本生活的目標(biāo)基本養(yǎng)老覆蓋面小、保障水平低基本養(yǎng)老保險中的社會統(tǒng)籌基金長期透支個人賬戶基金，造成個人賬戶大量“空賬”運行基本養(yǎng)老隱性負(fù)債沉重

2011年末全國有4.49萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，比上年增長21.3%；參加職工人數(shù)為1577萬人，比上年增長18.1%；2011年末企業(yè)年金基金累計結(jié)存3570億元。

因為全方位的團(tuán)體補充養(yǎng)老和個人儲蓄養(yǎng)老的稅優(yōu)政策和運行規(guī)范始終缺位，我國補充和個人養(yǎng)老保險發(fā)展嚴(yán)重不足，給我國的基本養(yǎng)老帶來了更大的壓力補充和個人養(yǎng)老發(fā)展不足，多支柱養(yǎng)老保障體系尚未真正建立世界銀行估計我國的養(yǎng)老金隱性負(fù)債占到GDP的50%左右1.2稅延保險的背景：我國的養(yǎng)老保障體系我國“三支柱”社會養(yǎng)老保障體系的結(jié)構(gòu)與國際普遍情況差異較大基本養(yǎng)老補充養(yǎng)老個人養(yǎng)老根據(jù)全國老齡工作委員會發(fā)布的信息，截至2010年末，社會養(yǎng)老保障覆蓋率，城鎮(zhèn)達(dá)到84.7%，月均退休金1527元；農(nóng)村34.6%，月均養(yǎng)老金74元。城鎮(zhèn)平均年收入17892元，農(nóng)村平均年收入4756元。經(jīng)合組織34個成員國養(yǎng)老金儲備中，第二、第三支柱平均占到80%，第一支柱僅占20%，與我國“三支柱”養(yǎng)老保障體系的結(jié)構(gòu)差異較大。2010年末美國養(yǎng)老金總資產(chǎn)20多萬億美元政府養(yǎng)老金占12.5%企業(yè)年金占64.0%

（如401K計劃）個人退休賬戶占比23.5%2010年末中國養(yǎng)老金總資產(chǎn)2萬多億元政府養(yǎng)老金占89.5%企業(yè)年金占比10.5%個人退休賬戶幾乎沒有1.2稅延保險的背景：我國的養(yǎng)老保障體系我國社會養(yǎng)老保障體系“三支柱”比較基本養(yǎng)老保險企業(yè)年金企業(yè)補充養(yǎng)老個人稅延保險運行方式社會統(tǒng)籌+個人賬戶個人賬戶個人賬戶性質(zhì)政府主管的社會保險由核準(zhǔn)企業(yè)年金資質(zhì)的機構(gòu)運營管理的商業(yè)保險核準(zhǔn)個人稅延資質(zhì)的機構(gòu)經(jīng)營的政策性保險是否強制強制參保自愿參保自愿參保給付標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶賬戶累積的金額賬戶累積的金額所得稅免稅延稅（企業(yè)年金個人繳費30%，個人稅延保險70%）即將在上海試點的個人稅收遞延養(yǎng)老保險將采用EET模式；

由政府確定固定額度，在繳費期內(nèi)不納稅，遞延至領(lǐng)取期再納稅；

政府確定的固定額度，將至少用在“企業(yè)年金的個人繳費部分”和“個人延稅養(yǎng)老保險產(chǎn)品”中對比項目錄個人稅延養(yǎng)老保險發(fā)展背景個人稅延養(yǎng)老保險的基本情況上海市個人稅延養(yǎng)老保險試點情況個人稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品及利益分析太保稅延服務(wù)方案及投資優(yōu)勢國家為了鼓勵個人參與，對投保人員給予稅收優(yōu)惠。稅收遞延的是個人所得稅，即繳費時在一定額度內(nèi)免稅，領(lǐng)取時繳納一定的稅金。該保險屬于養(yǎng)老保險，為了建立第三支柱而試點的保險。原則上只有參保人到了退休年齡才可以領(lǐng)取保險金。保險的投保人、被保險人均為個人。單位不對該保險進(jìn)行繳費，繳納保險的人為個人。2.1稅延保險的認(rèn)知：個人稅延保險的定義個人稅延保險的定義個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，指依法繳納個人所得稅的企業(yè)在職職工為本人投保的，繳納的保險費在規(guī)定限額內(nèi)免征個人所得稅，遞稅延款在投保人達(dá)到領(lǐng)取條件時繳納個人所得稅的個人商業(yè)養(yǎng)老保險。個人稅收遞延型養(yǎng)老保險是指由個人繳費、個人所有、完全積累，繳費和投資階段不征稅，領(lǐng)取階段征稅的養(yǎng)老保險。該保險為個人保險該保險為稅收遞延型保險該保險為養(yǎng)老保險由于每年繳費有一定的免稅額度限制，且經(jīng)營的保險公司將有多家，因此為了打通公司之間的信息壁壘，建立統(tǒng)一的人身保險信息平臺勢在必行。根據(jù)國外實踐經(jīng)驗，個人只有購買保險公司的商業(yè)養(yǎng)老保險才有稅收的優(yōu)惠。

個人稅延養(yǎng)老保險應(yīng)是國家給予稅收優(yōu)惠，個人可以自主選擇性繳費的保險。所謂“普惠制”，是指不論收入多少，只要符合條件，都可以享受同等的稅延保險的政策優(yōu)惠，免稅限額不會因為收入差異而不同。2.1稅延保險的認(rèn)知：個人稅延保險的基本內(nèi)容個人稅延保險的基本內(nèi)容個人稅收遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品是具有一定風(fēng)險保障功能的養(yǎng)老保險產(chǎn)品。從國外的情況來看，該產(chǎn)品采用個人賬戶方式管理、資產(chǎn)獨立管理運作，投資收益具有最低保障，個人繳費可以享受個稅遞延優(yōu)惠。1、個人稅延保險一般采取普惠制2、建立統(tǒng)一的人身保險平臺3、個人可以自主選擇性繳費契約型指以合同（契約）模式管理的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，包括傳統(tǒng)產(chǎn)品、分紅產(chǎn)品、萬能產(chǎn)品、投資連結(jié)產(chǎn)品。

信托型指以信托模式管理的養(yǎng)老保險產(chǎn)品。4、產(chǎn)品形態(tài)包括契約型和信托型2.2稅延保險與稅收：養(yǎng)老保險涉及的稅收養(yǎng)老保險涉及的稅收情況一國政府對養(yǎng)老保險課稅可以選擇在其運行的三個環(huán)節(jié)進(jìn)行，即繳費環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)和領(lǐng)取環(huán)節(jié)，各國的養(yǎng)老保險稅收制度，體現(xiàn)在政府是否在這三個環(huán)節(jié)征稅以及如何征稅。

繳費環(huán)節(jié)：企業(yè)和職工個人向養(yǎng)老金計劃進(jìn)行繳費；

投資環(huán)節(jié)：養(yǎng)老金計劃（主要是基金式計劃）取得投資收益；

領(lǐng)取環(huán)節(jié)：養(yǎng)老金計劃向退休者支付養(yǎng)老金。運行環(huán)節(jié)企業(yè)稅賦個人稅賦繳費環(huán)節(jié)企業(yè)所得稅（個人所得稅）個人所得稅投資環(huán)節(jié)企業(yè)年金基金投資收益：企業(yè)所得稅、資本利得稅、利息稅企業(yè)年金機子投資交易：印花稅企業(yè)年金基金管理費：營業(yè)稅、企業(yè)所得稅/領(lǐng)取環(huán)節(jié)/

個人所得稅2.2稅延保險與稅收：養(yǎng)老保險的征稅模式養(yǎng)老保險的稅收征繳模式一國政府對養(yǎng)老保險課稅時要解決三個問題：

繳費環(huán)節(jié)：當(dāng)企業(yè)為職工繳納養(yǎng)老保險費時，是否允許其將繳費支出計入成本費用，從而對這筆繳費免征企業(yè)所得稅；職工個人繳納養(yǎng)老保險費時，是否允許從應(yīng)納稅所得額中扣除，免征個人所得稅。

投資環(huán)節(jié)：當(dāng)養(yǎng)老保險取得投資收益時，對其是否征收所得稅。領(lǐng)取環(huán)節(jié)：當(dāng)退休職工從養(yǎng)老保險領(lǐng)取養(yǎng)老金時，是否要對他們的這筆養(yǎng)老金收入征收個人所得稅。模式類別繳費環(huán)節(jié)投資環(huán)節(jié)領(lǐng)取環(huán)節(jié)EET模式EETETT模式ETTTEE模式TEETTE模式TTE一國政府對養(yǎng)老保險的征稅模式說明：字母E（代表免稅）和字母T（代表征稅）目前，美國、英國、德國、加拿大等，歐盟15國中11個國家對養(yǎng)老保險普遍采用的是EET的征稅模式。2.3稅延保險的優(yōu)勢：針對企業(yè)和個人個人稅收遞延型養(yǎng)老保險對企業(yè)和職工個人的諸多好處國家政策鼓勵無需為此支付費用，緩解企業(yè)的財務(wù)壓力通過為雇員在工作場所提供便利的保險保障，體現(xiàn)雇主的人性化關(guān)懷與雇員更好的交流減少薪資稅負(fù)制定個性化的福利方案手續(xù)簡單，不增加企業(yè)的工作量個人稅延保險對企業(yè)的好處個人稅延保險對個人的好處提高退休金的替代率水平減免了一部分的個人所得稅支出增加一條既安全又擁有適度收益的投資渠道類似團(tuán)險的產(chǎn)品和費率遇到問題可以獲得資訊和協(xié)助獲得可靠、便捷的保險購買途徑從工資中直接扣除保費的便捷繳費產(chǎn)品的可移動性目錄個人稅延養(yǎng)老保險發(fā)展背景個人稅延養(yǎng)老保險的基本情況上海市個人稅延養(yǎng)老保險試點情況個人稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品及利益分析太保稅延服務(wù)方案及投資優(yōu)勢3.1上海稅延保險試點：項目必要性上海作為中國步入老齡化最早、且老齡化程度最嚴(yán)重的城市，2011年上海戶籍人口中60歲以上老年人口已達(dá)347.8萬人，占總?cè)丝跀?shù)的24.5%，而全市戶籍人口自然增長率-0.68‰，已經(jīng)連續(xù)19年負(fù)增長。為了緩解老齡化問題，從1993年上海建立了覆蓋城鎮(zhèn)企業(yè)和機關(guān)事業(yè)單位的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度。上海2005年－2007年財政對基本養(yǎng)老共計投入補貼資金88.81億元?，F(xiàn)行的社會保障體系面臨巨大的壓力，這也使得進(jìn)一步提高保障水平、擴大保障覆蓋面舉步維艱，單純依靠社會基本養(yǎng)老保險已經(jīng)無法滿足上海市居民養(yǎng)老需求。上海養(yǎng)老問題的嚴(yán)峻形勢2007～2011年上海60歲以上人口數(shù)2007～2011年上海60歲以上人口占比萬人占比國務(wù)院辦公廳正式文件國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)建設(shè)國際金融中心和國際航運中心的意見國發(fā)〔2009〕19號稅延項目被列入上海市政府2007年重點課題研究項目上海保監(jiān)局牽頭組織太平洋壽險、中國人壽、平安養(yǎng)老、太平養(yǎng)老四家公司進(jìn)行上海市試點開辦個人稅收遞延型養(yǎng)老保險的具體研究完成《個人稅收遞延型養(yǎng)老保險運營機制研究報告》3.2上海稅延保險試點：項目進(jìn)展上海個人稅延養(yǎng)老保險的試點進(jìn)展2007年研究階段2009年1-7月推進(jìn)階段

2009年，國務(wù)院關(guān)于兩個中心建設(shè)的文件下發(fā)上海市金融辦、地稅局、財政局、社保局和上海保監(jiān)局迅速成立了專項工作小組2009年4月，上海保監(jiān)局、上海市金融辦和上海市地稅局聯(lián)合舉辦了專題題研討會。緊鑼密鼓開展個人稅延保險試點的各項準(zhǔn)備工作2009年8月至今準(zhǔn)備階段2009年11月，個人稅延型養(yǎng)老保險試點方案初步定稿，并報國家財政部保監(jiān)會將推動個人稅延型保險列為2012年的重點工作6月30日，保監(jiān)會副主席陳文輝在2012年陸家嘴論壇上強調(diào)，應(yīng)建立多層次的養(yǎng)老保障體系，加大對第二、第三支柱養(yǎng)老保險政策支持。上海金融辦主任方星海表示：現(xiàn)在推出的條件已經(jīng)基本具備了，我相信年底以前（上海）應(yīng)該可以推出。2012年6月29日，保監(jiān)會主席項俊波在陸家嘴論壇上提出要推行個人稅延型保險制度?！盎谖覈娜丝诮Y(jié)構(gòu)，我國的社會保障體系在未來面臨比很多發(fā)達(dá)國家更大的支付壓力。發(fā)展稅收遞延型的養(yǎng)老保險，完善多支柱的養(yǎng)老保障體系，對我國具有尤為現(xiàn)實的意義”3.3上海稅延保險試點：稅優(yōu)政策（暫定）政策解讀：上海個人稅延養(yǎng)老保險稅優(yōu)方案上海個人稅延養(yǎng)老保險的試點已進(jìn)入最后的準(zhǔn)備階段，試點初期以分紅型、萬能型養(yǎng)老保險產(chǎn)品為主，保險行業(yè)將建立行業(yè)統(tǒng)一系統(tǒng)平臺進(jìn)行信息管理，各保險公司負(fù)責(zé)系統(tǒng)和信息的維護(hù)，并接受上海市人社局和上海市保監(jiān)局的監(jiān)管。覆蓋人群范圍上海市行政轄區(qū)內(nèi)的行政事業(yè)單位（含非盈利組織）、企業(yè)及個體工商戶的職工，職工在繳納企業(yè)年金（含限額內(nèi)的單位繳費部分）或購買商業(yè)養(yǎng)老保險，可享受個人所得稅遞延繳納的優(yōu)惠政策稅遞遞延概念個稅遞延采用稅基遞延方式，即職工每月繳納企業(yè)年金或購買商業(yè)養(yǎng)老保險，保費在遞延限額內(nèi)的部分直接抵扣職工當(dāng)期的個稅應(yīng)納稅所得額，在領(lǐng)取年金或保險金時，根據(jù)領(lǐng)取時的稅法計算并繳納個人所得稅。稅收遞延限額特殊領(lǐng)取條件職工因變更中國國籍、身故、重大疾病、殘疾等情況可申請一次性領(lǐng)取年金或保險金，領(lǐng)取時在剩余繳稅期限內(nèi)平均計算個稅。上海金融辦主任方星海在陸家嘴論壇上透露：“現(xiàn)在據(jù)我了解，大概1個月可以買1000塊錢的稅延養(yǎng)老保險。”同時有知情人士表示，其中個人養(yǎng)老保險賬戶稅前列支700元，企業(yè)年金賬戶可稅前列支300元。3.3上海稅延保險試點：稅優(yōu)政策（暫定）政策解讀：上海個人稅延養(yǎng)老保險稅優(yōu)方案上海個人稅延養(yǎng)老保險個人所得稅的遞延采用稅基遞延方式，即職工每月通過單位繳納企業(yè)年金或購買商業(yè)養(yǎng)老保險，保費在抵免限額內(nèi)的部分直接抵扣職工當(dāng)期的個人所得稅應(yīng)納稅所得額，在領(lǐng)取年金或保險金時，根據(jù)領(lǐng)取時的稅法計算并繳納個人所得稅。遞延稅款＝平均應(yīng)稅所得額×稅務(wù)機關(guān)確定的稅率×已經(jīng)繳納保險費的期數(shù)；平均應(yīng)稅所得額為享受個人稅收遞延優(yōu)惠的各期保險費總和除以已經(jīng)繳納保險費的期數(shù)；平均應(yīng)稅所得額獨立于當(dāng)期個人其他收入之外，不予正常工資薪金合并。個人稅延保險采用月繳方式，每月繳費中稅優(yōu)部分保險公司開具特殊單證，作為扣減個投保人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的憑證；投保人當(dāng)月未能足額享受稅延優(yōu)惠政策的，當(dāng)月的稅延優(yōu)惠額度不能結(jié)轉(zhuǎn)至次月。保險公司在向投保人進(jìn)行保險利益給付前，一次性扣除投保人延遲繳納的個人所得稅。遞延稅款的計算方式遞延稅款的抵扣和繳納目錄個人稅延養(yǎng)老保險發(fā)展背景個人稅延養(yǎng)老保險的基本情況

上海市個人稅延養(yǎng)老保險試點情況

個人稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品及利益分析太保稅延服務(wù)方案及投資優(yōu)勢上海稅占延保險播試點：非產(chǎn)品介球紹產(chǎn)品解會讀：上激海個人夢稅延養(yǎng)瀉老保險定產(chǎn)品概裙要上海個抱人稅延瘡養(yǎng)老保存險產(chǎn)品歐提供養(yǎng)老老保險態(tài)金、身睡故保險皺金、全蔬殘保險棕金三大慘基礎(chǔ)保宋障責(zé)任鄙。保障責(zé)康任養(yǎng)老保尼險金：投保人崖到達(dá)國出家法定尋或當(dāng)?shù)厣?guī)定的唯退休年套齡，保騾險公司補按個人賄賬戶余礦額一次層性扣稅弟后給付瞇養(yǎng)老保僚險金。一次性既領(lǐng)?。簩o付時赴稅優(yōu)賬戶尾余額低于轎（含）2萬元人燃民幣的各分期領(lǐng)取：對給付時稅優(yōu)賬戶余額高于2萬元人民幣的，每年向被保險人分期給付養(yǎng)老保險金。分期給付的方式分為以下三種：十年保證定額型十五年保證定額型二十年保證定額型養(yǎng)老保險雄金領(lǐng)取方乎式身故保險鵲金：被保險壞人于養(yǎng)謊老保險籌金開始董領(lǐng)取日瞇之前身的故，保堡險公司侵按個人誼賬戶余寧額一次報性扣稅班后給付微身故保店險金。全殘保險再金：被保險人笛于養(yǎng)老保蠶險金開始御領(lǐng)取日之責(zé)前全殘，飾保險公司憂按個人賬厭戶余額一蠅次性扣稅面后給付全噴殘保險金詳。保險金雙提前領(lǐng)徹取：在開始領(lǐng)柴取養(yǎng)老保黨險金之前山，被保險熱人因放棄危中國國籍眉或發(fā)生重墓大疾病的涉，可以申芒請?zhí)崆邦I(lǐng)冒取個人賬當(dāng)戶金額。攀保險公司粱按個人賬腳戶余額一抵次性扣稅算后給付養(yǎng)思老保險金析。上海稅延蒜保險試點濾：產(chǎn)品介訂紹個人稅竿延保險噸的產(chǎn)品制特點單位代仆辦團(tuán)購優(yōu)惠政策普自愿參與稅收遞靠延稅率更遼低政府主閃導(dǎo)產(chǎn)品統(tǒng)一保監(jiān)、關(guān)財政、流稅務(wù)、因社保等貓多個政獄府部門老出臺政堡策，主框?qū)苿釉?，并實速施?yán)格悄監(jiān)管；曾各保險騙公司采繼用統(tǒng)一的孟條款及攔費率，并開筒發(fā)統(tǒng)一尼的行業(yè)飄平臺進(jìn)悉行信息荷和數(shù)據(jù)斃管理。通過未來癢稅率與即私期稅率的差額優(yōu)惠，實現(xiàn)挺整體節(jié)走稅，退完休前不鉛交個稅傲，退休鉗后補交脾微不足畢道。個人稅搬延保險蒸由單位女代為辦耀理，享改受“團(tuán)購”優(yōu)惠，在縫費用上按糾照團(tuán)體保南險標(biāo)準(zhǔn)收濤取，管理夫費用降低彩，投保手止續(xù)簡便，樸客戶體驗榨改善，使陡客戶得到破實惠。稅優(yōu)政策逢對覆蓋范接圍內(nèi)的人陜?nèi)簾o歧視貝政策，個躬人可自愿參保，享摘受政策優(yōu)峰惠；不定傳額不定時堵的繳費方認(rèn)式，選擇激更廣闊。保底利耳率，享受堆分紅及區(qū)投資收昨益。個人稅收袋遞延型養(yǎng)號老保險具岔有當(dāng)期免果稅、稅收蠶遞延、稅絮率降低等境特點。上海稅延崖保險試點繳費階段領(lǐng)取階段投資階段稅基遞延繳納個人所得稅模式類別繳費環(huán)節(jié)投資環(huán)節(jié)領(lǐng)取環(huán)節(jié)EET模式EET個人稅仆收遞延秘養(yǎng)老保蚊險的征丙稅模式說明：字括母E（代表兇免稅）蠢和字母T（代表征振稅）[9000,35000)25%1005案例演示映：繳費環(huán)娃節(jié)張先生幼為企業(yè)領(lǐng)管理人儉員，年犯齡40周歲，姜退休年趁齡60周歲；稅前月礦收入200箭00元（社玻保繳費病稅前扣遮除比例皇為18%），假幫設(shè)工資速的年增委長幅度崇為4%；情況一：呀未投保稅叼延稅前收入應(yīng)稅金額交稅金額累計交稅金額2萬12900元（扣除四金及稅基3500元）2220元/月101.4萬情況二：棟每月700元購買爐稅延應(yīng)稅收入稅率稅額備注204色5元/月97.頑2萬繳費環(huán)貢節(jié)E(免稅）首月節(jié)門稅：175元踢累聰計節(jié)稅喇：4.2萬元12200元（扣除四金及稅基3500元）案例演示富：投資環(huán)匯節(jié)投資環(huán)模節(jié)E（免稅）保單年度繳費金額賬戶余額低中高18400825883258413216800167231698217330325200254002598626783433600342933535036803542000434094508847424650400527525521658682758800623296575070616867200721467670483266975600822088809796674108400092521999451108881192400103093112268125954121008001139281250831419241310920012503513841115885214117600136419152272176796151260001480881666871958161613440016004818167921597817142800172308197271237350181512001848742134862600031915960019775423035028401620168000210956247889309470投保時爭按照3%收取初始駛管理費，暑最終以政親策發(fā)布為旨準(zhǔn)個人稅喚延保險齡（分紅標(biāo)型）的伍產(chǎn)品保糾證利率伶為2.5%，投資收文益的演示縣利率低中歌高分別為2.5%，4%，6%。309桂4702478寄89210萍956賬戶金額?。?0周歲，腿含稅）案例演示臂：領(lǐng)取環(huán)挪節(jié)領(lǐng)取環(huán)節(jié)——T（繳稅）應(yīng)稅收入稅率稅額備注[0,1500)3%0領(lǐng)取時適用稅基700元*12個月*20年=168黃000開始領(lǐng)希取養(yǎng)老轟金時將象一次性罷扣除遞孝延稅基蹦（168攝000元）的3%，即5040元年領(lǐng)金忙額測算弊（稅后公）十年保證定額十五年保證定額二十年保證定額年領(lǐng)月領(lǐng)年領(lǐng)月領(lǐng)年領(lǐng)月領(lǐng)樂觀估計162411369158521334152581286中等估計129561092126451066121721026保守估計109869261072290410321868案例演示云：養(yǎng)老環(huán)忽節(jié)張先生片若選擇寄二十年琴保證定虧額按年舟領(lǐng)取，帥并活到粉上海男玩性平均咬年齡81歲，總共無可領(lǐng)?。ㄔ曛械裙烙嬊f）2556戲12元（稅后）。養(yǎng)老金瀉賬戶金箱額領(lǐng)取繳費階段領(lǐng)取階段投資階段稅基遞延繳納個人所得稅累計節(jié)梨稅：4.2萬元一次性繳烈稅：0.5萬元模式類別繳費環(huán)節(jié)投資環(huán)節(jié)領(lǐng)取環(huán)節(jié)EET模式EET模式類別繳費環(huán)節(jié)投資環(huán)節(jié)領(lǐng)取環(huán)節(jié)EEE模式EEE假設(shè)將蒸每年將覽每月節(jié)擱稅175元即每年2100元，存城入一個柱固定收錘益為2.5%的投資賬匆戶中，20年后本利安和5364跳3.8元[1500,4500)

10%105案例演示2：繳費環(huán)伴節(jié)陳先生銀為普通觸企業(yè)員等工，年希齡30周歲，支退休年怕齡60周歲；稅前月麥?zhǔn)杖?00財0元（社保岡繳費稅前呀扣除比例畏為18%），假朗設(shè)工資陰的年增慚長幅度令為4%；情況一：縱未投保稅堆延稅前收入應(yīng)稅金額交稅金額累計交稅金額8千3060元（扣除四金及稅基3500元）201元/月146.7萬情況二：勞每月700元購買辛稅延應(yīng)稅收入稅率稅額備注131元/月41.熔7萬繳費環(huán)示節(jié)E(免稅）首月節(jié)稅宅：70元符累計節(jié)稅覽：5萬元2360元（扣除四金及稅基3500元）案例2投資環(huán)節(jié)E（免稅飄）保單年度繳費金額賬戶余額低中高1840082588325841321680016723169821733032520025400259862678343360034293353503680354200043409450884742465040052752552165868275880062329657507061686720072146767048326697560082208880979667410840009252199945110888119240010309311226812595412100800113928125083141924131092001250351384111588521411760013641915227217679615126000148088166687195816161344001600481816792159781714280017230819727123735018151200184874213486260003191596001977542303502840162016800021095624788930947021176400224489266129336451221848002383592850993650512319320025257730482739536724201600267149325345427502252100002820863466834615652621840029739736887549767127226800313090391954535945282352003291764159575765142924360034566344092061951830252000362819467139665101投保時按券照3%收取初始過管理費，扭最終以政膏策發(fā)布為計準(zhǔn)個人稅延蘆保險（分般紅型）的犁產(chǎn)品保證遍利率為2.5%，投資收混益的演示談利率低中錫高分別為2.5察%，4%，6%。665武101467酒139362矩819賬戶金額浙（60周歲，含鍋稅）開始領(lǐng)取多養(yǎng)老金時傭?qū)⒁淮涡陨婵鄢f延劇稅基（252墾000元）的3%，即7560元案例2領(lǐng)取環(huán)節(jié)——T（繳稅）應(yīng)稅收入稅率稅額備注[0,1500)3%0領(lǐng)取時適用稅基700元*12個月*30年=252孤000開始領(lǐng)賣取養(yǎng)老誰金時將阻一次性萬扣除遞框延稅基飄（252走000元）的3%，即7560元年領(lǐng)金額懷測算（稅文后）十年保證定額十五年保證定額二十年保證定額年領(lǐng)月領(lǐng)年領(lǐng)月領(lǐng)年領(lǐng)月領(lǐng)樂觀估計350792954342352885329562777中等估計245182067239292017230341941保守估計189531597184981584178051501案例2陳先生施若選擇嚴(yán)二十年世保證定寺額按年張領(lǐng)取，膜并活到透上海男性性平均砌年齡81歲，總幅共可領(lǐng)紫?。ㄖ兴裙烙嬓遥?83尿714元（稅低后）。養(yǎng)老金賬字戶金額領(lǐng)威取繳費階段領(lǐng)取階段投資階段稅基遞延繳納個人所得稅累計節(jié)熔稅：5萬元一次性繳噸稅：0.7卸6萬元模式類別繳費環(huán)節(jié)投資環(huán)節(jié)領(lǐng)取環(huán)節(jié)EET模式EET模式類別繳費環(huán)節(jié)投資環(huán)節(jié)領(lǐng)取環(huán)節(jié)EEE模式EEE假設(shè)每年邀將每月節(jié)克稅70元即每憑年840元，存麗入一個警固定收永益為2.5笛%的投資賬脂戶中，30年后本話利和368泛78元[4500,9000)

20%555未投保時適用案例演示芒：繳費環(huán)圓節(jié)王小姐為寬企業(yè)管理朽人員，年曲齡35周歲，嬸退休年存齡55周歲；稅前月鹿收入1000治0元（社保孫繳費稅前鳥扣除比例滅為18%），假設(shè)托工資的年蒙增長幅度顆為4%；情況一：見未投保稅漢延稅前收入應(yīng)稅金額交稅金額累計交稅金額1萬4700元（扣除四金及稅基3500元）385元/月29.7萬情況二杜：每月700元購買飲稅延應(yīng)稅收入稅率稅額備注295元/月26.仙1萬繳費環(huán)節(jié)E(免稅）首月節(jié)膽稅：90元許累來計節(jié)稅繭：3.6萬元[1500,4500)

10%105投保后適用4000元（扣除四金及稅基3500元）案例3投資環(huán)捕節(jié)E（免稅各）保單年度繳費金額賬戶余額低中高18400825883258413216800167231698217330325200254002598626783433600342933535036803542000434094508847424650400527525521658682758800623296575070616867200721467670483266975600822088809796674108400092521999451108881192400103093112268125954121008001139281250831419241310920012503513841115885214117600136419152272176796151260001480881666871958161613440016004818167921597817142800172308197271237350181512001848742134862600031915960019775423035028401620168000210956247889309470投保時按距照3%收取初表始管理貓費，最參終以政吧策發(fā)布繳為準(zhǔn)個人稅蛇延保險終（分紅白型）的鬼產(chǎn)品保梁證利率笨為2.5%，投資涼收益的幫演示利轉(zhuǎn)率低中僚高分別伙為2.5%，4%，6%。3094閉70247翼889210惕956賬戶金法額（55周歲，皺含稅）開始領(lǐng)取近養(yǎng)老金時僚將一次性釋扣除遞延舟稅基（1680呀00元）的3%，即504抓0元案例3領(lǐng)取環(huán)其節(jié)——T（繳稅）應(yīng)稅收入稅率稅額備注[0,1500)3%0領(lǐng)取時適用稅基700元*12個月*20年=16箱800配0年領(lǐng)金艦額測算梅（稅后宋）十年保證定額十五年保證定額二十年保證定額年領(lǐng)月領(lǐng)年領(lǐng)月領(lǐng)年領(lǐng)月領(lǐng)樂觀估計162411369158521334152581286中等估計129561092126451066121721026保守估計109869261072290410321868案例3王小姐若堵選擇二十秀年保證定烈額按年領(lǐng)罰取，并活漢到上海女板性平均年饒齡84歲，總共聽可領(lǐng)?。嬛械裙烙嬈螅?529領(lǐng)88元（稅后）。養(yǎng)老金脂賬戶金鎮(zhèn)額領(lǐng)取繳費階段領(lǐng)取階段投資階段稅基遞延繳納個人所得稅累計節(jié)稅奮：3.6萬元一次性繳枕稅：0.5萬元模式類別繳費環(huán)節(jié)投資環(huán)節(jié)領(lǐng)取環(huán)節(jié)EET模式EET模式類別繳費環(huán)節(jié)投資環(huán)節(jié)領(lǐng)取環(huán)節(jié)EEE模式EEE假設(shè)每年位將每月節(jié)含稅90元即每鋪年1080元，存入惹一個固定某收益為2.5%的投資地賬戶中猛，30年后本獲利和275廳88元目錄個人稅延養(yǎng)老保險發(fā)展背景個人稅延養(yǎng)老保險的基本情況

上海市個人稅延養(yǎng)老保險試點情況

個人稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品及利益分析

太保稅延服務(wù)方案及投資優(yōu)勢參與稅謀延保險捆項目的擔(dān)政策制富定工作參與稅延蝕保險的流孟程設(shè)計和楚平臺建設(shè)引進(jìn)海外圖職團(tuán)服務(wù)像模式，成就立企業(yè)員品工保險部開，為企業(yè)抖稅延保險種提供專屬諸服務(wù)稅延保致險的服稠務(wù)方案金：面對員工莫的各種困糧惑，需花貴費大量的襲人力、時荒間、精力疤？何為稅延規(guī)保險？個安人可以避物稅多收？杰稅延保險競對個人有萬何好處？我該如何話投保此稅跳延保險？謝稅延額度襲多少？額度變更蒙如何辦理糟？暫停繳噸費如何辦胖理？萬一離職,怎么辦控？退休后樂如何領(lǐng)霞??？。。。包。。。味。太平洋感壽險為朋企業(yè)提阿供稅延喚保險一豎站式服保務(wù)，解HR的后顧之喚憂！稅延保供險的服語務(wù)方案店：企業(yè)員罰工保險霉部網(wǎng)絡(luò)服聾務(wù)平臺企業(yè)HR稅延工具稅延HR“三合一炕”服務(wù)方址案高素質(zhì)專按業(yè)團(tuán)隊提嚷供定期上眼門駐點服為務(wù)通過培禍訓(xùn)、咨舉詢及輔昌導(dǎo)協(xié)助HR對員工選進(jìn)行稅躬延保險退投保前成準(zhǔn)備協(xié)助企茅業(yè)HR辦理員工符投保手續(xù)協(xié)助HR包里員勵工投保沖后的變攤更、暫墾停、離援職等?？蓦U服務(wù)為企業(yè)界員工提乘供增值桂服務(wù)：航理財規(guī)星劃、銷世售培訓(xùn)倒、管理索培訓(xùn)等為企業(yè)員永工提供一蘆系列個人負(fù)團(tuán)購保險籠產(chǎn)品，以及及VIP專屬增值洞服務(wù)中國保使險行業(yè)勝唯一的吵企業(yè)駐疑點服務(wù)挺模式為企業(yè)HR提供HR稅延工雪具，軟騰件預(yù)裝洞一鍵完鴉成，功伏能齊全溫享終身婚服務(wù)稅延工爭具可實纖現(xiàn)：個喇人稅延緣瑞金額計伴算、產(chǎn)采品政策飽及利益石演示、僚員工稅爆延保險車訊息導(dǎo)泡入和管氏理、投寨保數(shù)據(jù)翼的無縫齊傳送和框?qū)訂T工的錦個稅抵堤扣一目杜了然員工的投請保信息一扛步到位員工的植交費數(shù)返據(jù)巨細(xì)烏靡遺企業(yè)HR的IT好幫手向具有疲網(wǎng)絡(luò)操鵝作條件儉的大型烤企業(yè)客免戶開通刊稅延網(wǎng)鉆絡(luò)服務(wù)越平臺，槽提供在項線投保鳴等服務(wù)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)儲配合短信麥、電子回用執(zhí)等無紙贈化手段，旅可盡享綠禮色、便捷輩、實時、柳高效等優(yōu)悔勢稅延保省險的服默務(wù)方案推：投保前投保后投保中稅延HR“三合一膊”服務(wù)方渴案專場稅延說說明會駐點宣傳筍咨詢稅延HR工具安裝短及輔導(dǎo)網(wǎng)絡(luò)平臺竄咨詢協(xié)助HR使用稅燒延HR工具完成謎投保稅延舅清單生成完成網(wǎng)灣絡(luò)平臺鳳線上投固保協(xié)助員堵工完成昆紙質(zhì)或振電子投疊保單的偉確認(rèn)解答投保久疑問太平洋壽剃險企業(yè)人事圣部企業(yè)員仆工快遞正耐式保單后續(xù)額四度變更退、延期尺手續(xù)、吐離職處格理理賠及領(lǐng)黃取等提供其他夕產(chǎn)品的團(tuán)從購?fù)ǖ捞峁艑僭鲋得?wù)召集員工巾參加稅延弓說明安裝稅匪延HR工具參加稅蜻延說明漲會及咨捉詢通過9550面0、網(wǎng)絡(luò)摧平臺以炕及稅