德勤－海螺水泥有限公司業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化咨詢報告4

安徽海螺水泥股份有限公司

業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化咨詢報告德勤咨詢(上海)有限公司北京分公司一九九九年十一月

目錄報告概要 3業(yè)務(wù)管理流程概述 7業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化方法 11業(yè)務(wù)管理流程診斷分析 16

(及采購管理流程的優(yōu)化方案)企業(yè)管理系統(tǒng)概況

報告概要

支持因素：知識、人才、技術(shù)、產(chǎn)品開發(fā)、工藝、質(zhì)量、資本運(yùn)作、服務(wù)?供給信息/物流/增值流/工作流需求信息/工作流供應(yīng)市場企業(yè)分銷商銷售市場采購生產(chǎn)銷售資金財務(wù)與成本控制資金流出 (資金流/工作流)流入流程診斷的主要工作方法

對各流程進(jìn)行穿行測試和系統(tǒng)測試設(shè)計調(diào)查問卷收集流程的基本資料總結(jié)流程描述及初步繪制流程圖對各級主要領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)骨士進(jìn)行廣泛深入的訪談得出診斷結(jié)論報告概要

業(yè)務(wù)管理流程主要問題控制效率組織

環(huán)節(jié)監(jiān)控流程未設(shè)具體的管理主體管理主體應(yīng)具備的功能不完全流程管理主體職責(zé)不清流程中組織結(jié)構(gòu)不完整流程環(huán)節(jié)設(shè)置與公司總體戰(zhàn)略不匹配各流程環(huán)節(jié)設(shè)置不匹配合理授權(quán)不夠不同類型業(yè)務(wù)審批手續(xù)相同，不能體現(xiàn)監(jiān)控的重點(diǎn)監(jiān)控手段不夠細(xì)化，起不到監(jiān)控作用審批手續(xù)重復(fù)、繁瑣各流程手工操作較多管理信息系統(tǒng)沒有全面使用，也未集成報告概要

業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化的基本方法刪除

過度控制重疊環(huán)節(jié)等待時間簡化

形式程序溝通渠道處理過程

集成

任務(wù)部門客戶供應(yīng)商自動化數(shù)據(jù)收集數(shù)據(jù)傳輸數(shù)據(jù)分析報告概要

業(yè)務(wù)管理流程概述企業(yè)管理系統(tǒng)概況

支持因素：知識、人才、技術(shù)、產(chǎn)品開發(fā)、工藝、質(zhì)量、資本運(yùn)作、服務(wù)?供給信息/物流/增值流/工作流需求信息/工作流供應(yīng)市場企業(yè)分銷商銷售市場采購生產(chǎn)銷售資金財務(wù)與成本控制資金流出 (資金流/工作流)流入采購管

理

銷

管

售理生產(chǎn)核算、合并及財務(wù)報表管理

資金管理預(yù)算管理業(yè)績評估財務(wù)管理流程是業(yè)務(wù)管理流程的核心體現(xiàn)

業(yè)務(wù)管理流程概述

財務(wù)管理流程采購

生產(chǎn)銷售

資本技術(shù)設(shè)備人員原材料信息

輸入

產(chǎn)品服務(wù)利潤技術(shù)人員信息輸出

控制法律、法規(guī)、國家政策、公司內(nèi)部制度等技術(shù)支持人員、系統(tǒng)、工具等

影響業(yè)務(wù)管理流程的主要因素業(yè)務(wù)管理流程業(yè)務(wù)管理流程概述企業(yè)管理流程的評價標(biāo)準(zhǔn)

控制

效率組織健全環(huán)節(jié)完整監(jiān)控獨(dú)立合理授權(quán)最短時間最低成本業(yè)務(wù)管理流程概述業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化的基本方法刪除

簡化

集成

自動化業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化方法刪除

流程優(yōu)化的基本方法介紹(一)刪除所有無附加價值的步驟。過度控制重疊環(huán)節(jié)等待時間

業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化方法簡化

流程優(yōu)化的基本方法介紹(二)簡化所有過于復(fù)雜的環(huán)節(jié)。形式程序溝通渠道業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化方法集成

流程優(yōu)化的基本方法介紹(三)集成功能，理順流程過程：職責(zé)部門客戶供應(yīng)商業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化方法自動化流程優(yōu)化的基本方法介紹(四)運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)加速流程運(yùn)轉(zhuǎn)，提高流程運(yùn)行質(zhì)量：數(shù)據(jù)收集數(shù)據(jù)傳輸數(shù)據(jù)分析業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化方法采購管理流程-描述

付款給供應(yīng)商

應(yīng)付帳款管理接收商品/服務(wù)

采購商品/服務(wù)提出采購申請管理活動

涉及部門

用料單位供應(yīng)部門供應(yīng)部門倉庫管理部門技術(shù)支持部門供應(yīng)部門審計部門技術(shù)支持部門財務(wù)部供應(yīng)部門財務(wù)部供應(yīng)部門收貨實物計量實物檢驗入庫生成報告選擇供應(yīng)商詢價比價和技術(shù)確認(rèn)簽訂采購合同重大合同審計記錄往來帳定期與供應(yīng)商對帳申請付款付款審批付款相應(yīng)的帳務(wù)處理提出用料計劃匯總形成采購計劃預(yù)算審核批準(zhǔn)采購業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?采購流程采購管理流程-最佳實務(wù)

付款給供應(yīng)商

應(yīng)付帳款管理接收商品/服務(wù)

采購商品/服務(wù)提出采購申請目的

技術(shù)手段

最佳實務(wù)保證申請的真實性和適當(dāng)性，申請應(yīng)有適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)保證采購物品與請購物品一致保證應(yīng)付帳款的真實性和合理性在確保企業(yè)財務(wù)狀況安全的前提下，及時支付防止采購過程中的舞弊行為采購申請相應(yīng)生成采購定單設(shè)定審批的權(quán)限和途徑將“采購卡”應(yīng)用于用料單位低值易耗品的采購與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略聯(lián)盟大宗物資采購宜集中，一般性采購宜分散產(chǎn)地分散的通用物資采購適用統(tǒng)一的購銷合同建立企業(yè)統(tǒng)一的驗收制度將推動供應(yīng)商的品質(zhì)保證流程的建設(shè)作為企業(yè)與供應(yīng)商合作關(guān)系的一部分內(nèi)容使用條碼技術(shù)，縮短驗收時間并自動更新庫存對一定金額以下的采購定單，自動批準(zhǔn)/付款應(yīng)付帳款管理與采購過程緊密銜接按供應(yīng)商、經(jīng)辦人、申請人追蹤/報告采購定單的進(jìn)展對一般性的重復(fù)采購物品，自動支付依據(jù)重要性原則合理授權(quán)，簡化費(fèi)用報銷程序?qū)ν鶃眍l繁的供應(yīng)商的付款采用電子支付手段電子數(shù)據(jù)交換集成化的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)(如SAP，Lawson等)接收貨物的條碼管理統(tǒng)一銀行帳戶電匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?采購流程采購管理流程-問題與建議(一)

組織方面采購執(zhí)行主體分散，造成采購信息在各主體間的傳遞時間長，易產(chǎn)生失真物資調(diào)劑功能缺失調(diào)整經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)

將裝備部的采購職能劃入供應(yīng)部，統(tǒng)一管理，保留進(jìn)出口部的進(jìn)口采購職能將子公司物資供應(yīng)部門的行政和業(yè)務(wù)管理職能并入供應(yīng)部，由供應(yīng)部統(tǒng)一管理，逐步實現(xiàn)由采購部統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的總體供應(yīng)。建立中轉(zhuǎn)庫，倉儲功能管理由供應(yīng)部負(fù)責(zé)

業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?采購流程優(yōu)化后的影響將各分散主體執(zhí)行的采購功能集成，可以提高效率，縮短時間，降低采購成本，實現(xiàn)資源共享。加強(qiáng)了供應(yīng)部的調(diào)劑職能，和內(nèi)部物資的使用效率，保持合理的存貨水平，降低流動資金占用量。采購管理流程-問題與建議(二)

環(huán)節(jié)方面采購流程的各環(huán)節(jié)的銜接不夠順暢，時常脫節(jié)對供應(yīng)商的管理比較薄弱，沒有一個完整的供應(yīng)商管理系統(tǒng)采購的資金計劃和應(yīng)付帳款管理缺乏前瞻性和計劃性完善各環(huán)節(jié)的功能，搞好銜接減少流程的參與主體，集成功能，“合并同類項”明確供應(yīng)商管理政策，建立供應(yīng)商管理系統(tǒng)開發(fā)會計電算化系統(tǒng)的功能，完善采購付款的動態(tài)管理，實現(xiàn)應(yīng)付帳款的逐筆核銷業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?采購流程優(yōu)化后的影響明確責(zé)任，有效控制質(zhì)量和時間，提高資金周轉(zhuǎn)率；及時掌握/追蹤采購業(yè)務(wù)的狀態(tài)，降低采購成本；加強(qiáng)了資金的計劃性，降低了資金風(fēng)險及資金管理成本。

建立有效的監(jiān)控系統(tǒng)嚴(yán)格按照合同審批程序執(zhí)行。合同評審要以監(jiān)控過程為主，財務(wù)部參與計劃制定，資金審核，應(yīng)付帳款管理及支付的全過程；審計部應(yīng)切實履行重大合同的審計職能；專業(yè)委員會參與合同的技術(shù)評審，共同構(gòu)筑安全的監(jiān)控體系對采購定單分類管理，合理授權(quán)，抓大放小加強(qiáng)對子公司采購處的宏觀監(jiān)控，制定定期信息報送制度。采購管理流程-問題與建議(三)

監(jiān)控方面采購合同評審會簽制度未起到應(yīng)有的控制作用，流于形式，存在合同先生效后評審的現(xiàn)象公司供應(yīng)部不能全面掌握公司整體的采購活動信息，對子公司的采購行為管理不夠不能區(qū)別對待不同類型的采購采用不同的審批程序和權(quán)限設(shè)置，結(jié)果是“大的沒管住，小的管不好”業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?采購流程優(yōu)化后的影響真正發(fā)揮監(jiān)控作用，降低經(jīng)營風(fēng)險，避免給公司造成損失提高管理效率，降低管理成本加強(qiáng)對子公司采購業(yè)務(wù)的管理、監(jiān)控，使公司整體利益最大化采購殊管亂理流筋程污-問茂題游與建集議仍(四紐奉)建立完整的采購信息系統(tǒng)通過對公司的采購活動進(jìn)行分類分析，合理授權(quán)，明確職責(zé)，減少不必要的審批手續(xù):建立統(tǒng)一完整的采購信息處理系統(tǒng)，實現(xiàn)采購信息的即時處理和傳遞，逐步替代手工處理。效率方面審批手續(xù)繁雜，浪費(fèi)大量的人力物力公司財務(wù)部與子公司財務(wù)處之間重復(fù)核算，降低了效率，進(jìn)而無法執(zhí)行財務(wù)管理職能物資管理信息系統(tǒng)尚未完善，管理手段落后，信息傳遞時間長業(yè)務(wù)鑼管理刑流程汽診斷等分析?采購叫流皆程優(yōu)化后的影響減少不必要的審批環(huán)節(jié)，提高流程運(yùn)行效率，降低機(jī)會成本；實現(xiàn)信息共享，降低數(shù)據(jù)處理成本和人力、資金、物資的占用。采購溜管理酒流程距-現(xiàn)狀鄰(一和)業(yè)務(wù)敲管支理流顆程午診凍斷分爪析?采購疫流捏程采購講管盒理流徑程桶-現(xiàn)燈狀(概二貨)業(yè)務(wù)停管理性流程南診斷觀分析?采購眉流彎程采購懶付來款的呈數(shù)棕量化請分挖析在采購流剝程的診斷傭過程中，繭我們從財部務(wù)的角度哲，對公司它月度付款近的情況進(jìn)菊行了統(tǒng)計霜分析，以睬了解公司籍支付的特拴點(diǎn)及其對梁采購流程彩效率的影清響。采樣月份狀：199筒9年2月分析：在繞支付活動搶的各種類亮型中，費(fèi)連用報銷占指付款筆數(shù)濃的48%蠅，但其每李筆金額僅霸為900算0元；水臭泥款支付通僅占總筆逢數(shù)的3%張，每筆金巾額平均為戚350萬良元，遠(yuǎn)高周于每筆平獵均額20效萬元。其灑他月份也啦呈現(xiàn)類似灣特點(diǎn)。結(jié)論：目牌前，公司傷對每筆款但項的支付粒的審批手船續(xù)一般為睡三級審批功，即業(yè)務(wù)紋部門領(lǐng)導(dǎo)粒，財務(wù)部鈔及公司領(lǐng)吸導(dǎo)，過于降繁雜，未胸能突出重央點(diǎn)，應(yīng)區(qū)還別對待，堅抓大放小志，設(shè)置審諒批權(quán)限體犧系，以提含高流程的飛效率。不同類型階支付筆數(shù)次分布圖每筆平均即付款金額原分析圖每筆付款平均金額業(yè)務(wù)頓管煉理流授程寧診姜斷分恥析|采購漂流腹程3,50社0,00普0采購句管賄理流條程刷-改肚進(jìn)沿后的動流誓程重組后潛的采購聽流程凸胃顯了供耗應(yīng)部的爛承上啟六下的協(xié)勿調(diào)職能另，強(qiáng)調(diào)遍由其主汪導(dǎo)，避膝免了多屋頭采購?fù)降膯栴}量，并融燭入了財膏務(wù)部的哭管理職貢能--援平衡資次金計劃前，實現(xiàn)視了和其世他流程仇的有機(jī)芹銜接。業(yè)務(wù)漠管理形流程吹診斷探分析?采購?fù)芰麽灣淌栈刎浛顟?yīng)收帳款管理發(fā)出貨物及收款通知

安排生產(chǎn)

銷售雙管撒理流投程餡-描日述管理罪活動涉及部門銷售額部市場于部銷售憤部各子圍公司財務(wù)畢部財務(wù)基部銷售袍部接受訂單

信用授權(quán)接受詢價

銷售口部審計階部各子公司銷售卻部市場破部財務(wù)老部財務(wù)劇部銷售選部與客戶進(jìn)行接觸報價草簽合同審查客戶信用確定信用額度合同會簽合同審計合同確認(rèn)確定生產(chǎn)能力制定生產(chǎn)計劃生產(chǎn)日程安排裝運(yùn)開票帳齡分析監(jiān)控并報告信用風(fēng)險催收所收款項登記入帳業(yè)務(wù)固管理把流程疲診斷籃分析?銷售國流齡程銷售財管理歪流程垂-問褲題與辯建議良(一勻)組織方面各粉磨站各自獨(dú)立經(jīng)營，公司未將其納入公司整體銷售系統(tǒng)統(tǒng)一管理，導(dǎo)致總公司銷售部對地銷情況缺乏信息收集、了解及統(tǒng)籌規(guī)劃公司財務(wù)部和集團(tuán)財務(wù)部職能交叉由進(jìn)出口部負(fù)責(zé)安排國內(nèi)船務(wù)運(yùn)輸，將發(fā)貨和運(yùn)輸環(huán)節(jié)分散在兩個部門，使流程的執(zhí)行主體過于分散，加大了部門間協(xié)調(diào)難度，延遲了時間調(diào)整經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)逐步將分公司和粉末站的銷售業(yè)務(wù)管理劃入銷售部從組織上、管理上真正地分離公司財務(wù)部和集團(tuán)財務(wù)部的職能將進(jìn)出口部的船運(yùn)職能劃入銷售部業(yè)務(wù)芹管理槐流程來診斷睛分析?銷售姓流程優(yōu)化后的影響提高了銷售管理的計劃性和整體協(xié)調(diào)性，使公司的整體利益實現(xiàn)最大化，減少了資金占用股份公司和集團(tuán)權(quán)責(zé)明確，各司其職，降低公司的人工成本減少了執(zhí)行主體，從而減少了協(xié)調(diào)的任務(wù)量，提高了效率，及時回籠資金銷售潛管賞理流族程馳-問素題替與建紅議編(二撲)職能重組，加強(qiáng)銜接

從市場分析和客戶分類研究入手，加強(qiáng)銷售部市場部的市場營銷職能逐步建立信用評估體系，完善客戶管理信息系統(tǒng)加強(qiáng)財務(wù)部價格指導(dǎo)和資金回籠職能，開發(fā)應(yīng)收管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)應(yīng)收帳款的逐筆核銷業(yè)務(wù)筋管遼理流灘程防診巖斷分層析|銷售發(fā)流室程優(yōu)化后的影響有助于銷售業(yè)務(wù)的前蟾性，降低了營銷風(fēng)險，提高市場占有率和競爭力，同時提高公司的盈利水平完善了流程的功能，增強(qiáng)了各環(huán)節(jié)間的銜接引進(jìn)先進(jìn)的管理技術(shù)，從技術(shù)手段上實現(xiàn)流程的優(yōu)化，增強(qiáng)盈利水平環(huán)節(jié)方面缺乏市場營銷職能，包括市場策略的制定，市場細(xì)分及消費(fèi)者研究等均未在相關(guān)部門的職責(zé)中體現(xiàn)對客戶缺乏完善的信用評估體系，缺乏客戶檔案管理及客戶分析，不利于擴(kuò)大銷售量財務(wù)部對應(yīng)收款的管理局限在會計核算方面，對銷售款未進(jìn)行分交易管理，逐筆核銷銷售賓管乏理流佳程誘-問欲題咱與建油議使(三治)建立有效的監(jiān)控系統(tǒng)嚴(yán)格合同評審，實行責(zé)任追究制，絕對杜絕合同先生效后評審的現(xiàn)象監(jiān)控部門以監(jiān)控過程為主，財務(wù)部參與報價/應(yīng)標(biāo)，客戶信用評估，應(yīng)收帳款管理，支付環(huán)節(jié)；審計部參與重大合同評審環(huán)節(jié)；投標(biāo)委員會參與投標(biāo)全過程優(yōu)化后的影響從銷售流程的起點(diǎn)-合同的簽訂入手，實現(xiàn)了流程的全過程監(jiān)控有效地防止了過失、舞弊和欺詐現(xiàn)象，減少了公司的經(jīng)營風(fēng)險組成嚴(yán)密的監(jiān)控體系，由不同部門分工負(fù)責(zé)，互為補(bǔ)充和監(jiān)督，建立良好的內(nèi)控系統(tǒng)業(yè)務(wù)麥管軍理流且程添診暴斷分撲析?銷售惱流程監(jiān)控方面合同評審的監(jiān)控力度不夠，有些合同生效日期早于匯簽完成時間，有些合同的匯簽意見未在合同上體現(xiàn)。各監(jiān)控部門未切實履行其監(jiān)控職能，有的出口銷售合同不經(jīng)審計部審批的情況銷售挎管理很流程妻-問短題與蠟建議利(四去)合理授權(quán)，信息處理自動化

建立合理的授權(quán)體系，明確規(guī)定各級領(lǐng)導(dǎo)、各部門的審批權(quán)限適當(dāng)下放審批權(quán)限，抓大放小內(nèi)部計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，動態(tài)信息管理，開發(fā)銷售信息管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)拘管理孩流程忙診斷沃分析?銷售媽流程優(yōu)化后的影響實現(xiàn)了分級管理，分工負(fù)責(zé)權(quán)責(zé)明確，杜絕了“真空”和重疊現(xiàn)象信息集成，縮短了處理時間，實現(xiàn)了信息共享，降低成本，提高公司的管理素質(zhì)效率方面合理授權(quán)不夠。尤其表現(xiàn)在制作標(biāo)書的過程財務(wù)審批程序效率不夠，合同簽訂權(quán)限規(guī)定過死未建立銷售信息管理系統(tǒng)，信息手工處理，差錯率較高且處理時間長公司戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃年度預(yù)算循環(huán)(公司，業(yè)務(wù)單位，部門)

業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算財務(wù)預(yù)測(部門或成本中心)生產(chǎn)預(yù)測、計劃(生產(chǎn)/制造)長期3-5年每季度1年每月1-3個月每周1個月每天下達(dá)

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預(yù)算昨管默理流夸程確-預(yù)推算訓(xùn)的種年類業(yè)務(wù)鵝管周理流典程杰診喪斷分斑析?預(yù)算企流程財務(wù)紛管教理關(guān)濁注穗的范蟲圍公司預(yù)算指導(dǎo)各單位納、部門編制預(yù)算匯總成公司預(yù)算調(diào)整預(yù)算裝入總帳系統(tǒng)業(yè)務(wù)瓣預(yù)絞算管伶理畢流程偏-允描述監(jiān)控分析明確預(yù)算目標(biāo)建立預(yù)脆算管理制隔度統(tǒng)一方巖法規(guī)范格式按照公司預(yù)算管理制度編制本單位本部門預(yù)算匯總各父單位各部門預(yù)算與公司戰(zhàn)略目標(biāo)圣對比調(diào)整預(yù)算直至形成最終預(yù)算將最終好預(yù)算裝入找總帳系統(tǒng)實際與你預(yù)算對比分析發(fā)現(xiàn)問為題決定是琴否需要修正預(yù)算預(yù)算管理委員會各部門各單位財務(wù)部財務(wù)部各部門各單位財務(wù)部財務(wù)部各部門各單位管理活動參與部門業(yè)務(wù)晴管外理流煎程以診撿斷分跑析?預(yù)算禿流程資本殃支出暗預(yù)算儉管理更流程繭--描校述公司雨預(yù)算指康導(dǎo)確定截投資機(jī)內(nèi)會評估搶分析投梨資機(jī)會考慮婦公司資透金限制投資術(shù)方案優(yōu)膛選實施癥與監(jiān)控明確預(yù)釀算目截標(biāo)建立預(yù)燙算奪制度各部門精各單位板尋找投角資機(jī)會預(yù)計現(xiàn)釘金慨流量計算指件標(biāo)值確定資像金現(xiàn)狀制定融資青方案評價項優(yōu)目的旬可行陰性測算收益夜等指標(biāo)評價項膏目是否養(yǎng)繼續(xù)預(yù)算管理笨委員會各部門螺、各令單位財務(wù)部財務(wù)部評委會財務(wù)部投資部財務(wù)部投資部管理活動參與邀部門業(yè)務(wù)夸管晚理流療程鞏診寄斷分丸析?預(yù)算繁流程預(yù)算員與計我劃管絞理流葉程-曉問題慮與建露議(一蠢)業(yè)務(wù)是管理同流程雜診斷乳分析?預(yù)算旗流程優(yōu)化后的影響便于協(xié)調(diào)和綜合平衡各部門、各單位之間的預(yù)算管理工作,提高工作效率，降低管理成本。組織方面預(yù)算管理組織缺位

財務(wù)部無法調(diào)動或指揮其他部門，會造成編制效果及效率方面的問題。

改善組織建立由公司總經(jīng)理掛帥，各部門、各單位一把手參加的預(yù)算管理委員會，統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理預(yù)算的編制工作。預(yù)算堤與度計劃燒管像理流戲程五-問結(jié)題昏與建鈴議胡(二限)環(huán)節(jié)方面部門預(yù)算與業(yè)績評估脫節(jié)

部門預(yù)算為費(fèi)用支出預(yù)算，而部門考核指標(biāo)卻是產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售額等，使預(yù)算管理功能沒有充分發(fā)揮難于執(zhí)行預(yù)算的動態(tài)分析和監(jiān)控

預(yù)算未能全部細(xì)化到月，使月度分析監(jiān)控失去依據(jù)，不利于及時糾正工作偏差調(diào)整環(huán)節(jié)結(jié)合預(yù)算重新建立以可控因素為業(yè)績評估指標(biāo)的評估體系按月細(xì)化預(yù)算，合理分配年度預(yù)算指標(biāo)值優(yōu)化后的影響

有利于充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，減少公司部門之間的沖突和矛盾，提高管理效率，降低管理成本

提高過程監(jiān)控的有效性，降低機(jī)會成本業(yè)務(wù)揪管理國流程秧診斷瞞分析?預(yù)算寬流折程預(yù)算蝕與熱計劃誕管侮理流揭程宵-問掩題術(shù)與建寸議捏(四帥)業(yè)務(wù)相管跨理流韻程扔診密斷分癥析?預(yù)算巧流程優(yōu)化后的影響

使各部門、各單位預(yù)算管理工作規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，提高工作效率

監(jiān)控方面預(yù)算管理制度不健全

以財務(wù)分析會形成的會議紀(jì)要作為預(yù)算管理的指導(dǎo)文件，易使預(yù)算編制單位理解不一改進(jìn)監(jiān)控著手制定系統(tǒng)完整的預(yù)算管理文件，包括：預(yù)算編制方法、預(yù)算科目說明燈等

預(yù)算糞與計貫劃管職理流絨程-孕問題媽與建箭議(腰五)效率方面預(yù)算管理手段落后

目前預(yù)算編制乃至分析工作均由手工完成，耗時長、效率低、易出錯

提高效率建立預(yù)算模型，并以此為基礎(chǔ)實現(xiàn)預(yù)算管理自動集成

優(yōu)化后的影響

縮短編制時間，減少差錯率，提高工作效率，降低管理成本業(yè)務(wù)膛管狗理流岡程撿診辜斷分閑析?預(yù)算菊流兼程資金眾管腥理流烈程盤--行描述協(xié)調(diào)笑、跟蹤卸資金流扎入資金集中預(yù)測酬并確定雨資金現(xiàn)閑狀現(xiàn)金土余缺管能理資金狹支出管花理制定適當(dāng)崗收款曲政策統(tǒng)計公司導(dǎo)銀行護(hù)帳戶巷數(shù)確定資金舞集中限方法確定資謀金集控中最山低標(biāo)準(zhǔn)定期測恥算資吐金集貌中成本現(xiàn)金收支觸預(yù)測預(yù)測借興款需貌求確定現(xiàn)金米余額了解資金軟市場現(xiàn)狀選擇、評筑估及實施施投資項洲目了解資金埋支出受時間和金竿額及時收集墾資金遼支出的準(zhǔn)煮確信息保護(hù)公對司免受溝內(nèi)碼部欺詐財務(wù)部銷售部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部發(fā)展部工程部供應(yīng)部財務(wù)部管理跪活動參與戴部杏門業(yè)務(wù)孝管理捐流程拋診斷捐分析?資金浙管理仆流程資金服管侵理流述程講-努問題荒與章建議嶺(一暖)組織方面資金管理主體不明確如：

投資項目實施過程中執(zhí)行主體前后不一致，導(dǎo)致管理、監(jiān)控等環(huán)節(jié)脫節(jié)，影響實施效率。子公司資金管理工作由出納兼任，混淆了管理與操作崗位的職責(zé)改善組織投資項目實施過程中，由一個部門或項目管理小組統(tǒng)一負(fù)責(zé)，貫穿始終。子公司設(shè)置專門資金管理崗位，并配備專人從事資金管理優(yōu)化后的影響集成職責(zé)，加強(qiáng)控制，提高項目管理效率

專崗專人，職責(zé)分明，便于考核，利于管理業(yè)務(wù)獲管耗理流劣程咐診贏斷分著析?資金榨管件理流浴程資金需管摟理流公程趣-厘問題乏與沉建議遠(yuǎn)(二它)環(huán)節(jié)方面資金管理環(huán)節(jié)不完整

投資項目實施過程中采購、運(yùn)輸、驗收等環(huán)節(jié)有脫節(jié)現(xiàn)象。調(diào)整環(huán)節(jié)制定明確的收賬政策，合理控制銀行帳戶數(shù)，確定最佳現(xiàn)金余額，建立短期投資管理制度，制定明確的付款政策。在確立明確的項目實施主體的基礎(chǔ)上，由采購部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)及供貨的全部過程。優(yōu)化后的影響加速資金回收降低委托結(jié)算成本降低機(jī)會成本提高資金收益水平，控制投資風(fēng)險降低交易成本

責(zé)任分明，提高管理效率，降低管理成本業(yè)務(wù)爐管理鉤流程盜診斷胸分析?資金推管濁理流歷程資金待管靈理流鋼程但-委問題結(jié)與壇建議曾(部三)監(jiān)控方面由于缺乏項目過程效益測算制度，使投資項目的管理不能建立在科學(xué)合理的基礎(chǔ)上，可能導(dǎo)致企業(yè)資金的巨大浪費(fèi)。改進(jìn)監(jiān)控建立投資項目的過程效益測算制度，由發(fā)展部等部門對投資項目進(jìn)行事前、事中、事后的全面監(jiān)控。優(yōu)化后的影響有利于防范投資風(fēng)險，提高投資效益。業(yè)務(wù)易管理眼流程徐診斷機(jī)分析?資金繼管理笨流程資金箏管撤理流禁程典-般問題辛與寨建議葵(戀四)效率方面投資項目的付款手續(xù)過于繁瑣。提高效率制定明確的付款政策、程序及付款授權(quán)級次，在保證監(jiān)控的基礎(chǔ)上減少審批環(huán)節(jié)。優(yōu)化后的影響縮短付款時間，節(jié)省項目隱性成本，提高決策效率。

業(yè)務(wù)揮管理督流程此診斷伶分析?資金矮管理抖流程財務(wù)圈管道理報告合并躲報繩表結(jié)帳核算、合列并報表及吉生成管理執(zhí)報告流程耽--返描述總帳汗管理記錄鑰所有堵發(fā)生賊的經(jīng)濟(jì)石業(yè)務(wù)跨期婚分?jǐn)値舯烧{(diào)院整結(jié)帳內(nèi)部叔交茅易抵短銷報表衰調(diào)腰整合逼并財務(wù)統(tǒng)分析生成抄財毯務(wù)報忍告財務(wù)蝴部財務(wù)攻部財務(wù)衛(wèi)部財務(wù)笨部管理皮活動參與頓部門業(yè)務(wù)克管苗理流乎程章診販斷分鄉(xiāng)豐析?核算燙、蕩合并朵報類表及鋸生成奮管孔理習(xí)報告機(jī)流程核算、合偷并報表及由生成管理踢報告流程憐-問題與拼建議(乞一)環(huán)節(jié)方面財務(wù)報告生成缺乏用戶導(dǎo)向機(jī)制

財務(wù)報告使用性不強(qiáng)，沒有針對不同用戶生成相應(yīng)的財務(wù)輔助決策信息調(diào)整環(huán)節(jié)制定用戶導(dǎo)向的財務(wù)報告生成制度，針對不同的使用者，提供側(cè)重點(diǎn)不同的財務(wù)信息

優(yōu)化后的影響

提高財務(wù)報告的針對性及財務(wù)信息的有效性，提高決策效率業(yè)務(wù)埋管理法流程秀診斷澆分析?核算捕、合豎并報慈表及生丹成管容理象報告薄流桶程效率方面母子公司的核算、合并報表及管理報告系統(tǒng)不兼容，系統(tǒng)缺乏財務(wù)管理功能。導(dǎo)致以上工作耗時長，從而使決策遲緩提高效率建立公司內(nèi)部統(tǒng)一的財務(wù)核算及財務(wù)管理計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，使信息的傳輸與交流通道暢通

優(yōu)化后的影響

提高財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性，實現(xiàn)信息高度共享，降低管理成本業(yè)務(wù)干管地理流懷程勞診冬斷分陸析?核算卻、合錯并報叉表及生蓬成管雹理垃報告貴流焰程核算、搭合并報元表及生綱成管理甩報告流恭程-問派題與建傍議(膛二)業(yè)績闊差距管閃理業(yè)績獎勵業(yè)績奶跟蹤與耕報告選擇歌業(yè)績評梯價指標(biāo)業(yè)績擊評估商管理灑流程素--描走述確定燒戰(zhàn)略目漲標(biāo)確定電評奔價目標(biāo)伶值公司課確定焰戰(zhàn)略建立術(shù)與戰(zhàn)丟略目慨標(biāo)相蠟適應(yīng)士的評倆價目捏標(biāo)選擇鉆易懂光、易是算流、可盛控的逐評價廢指標(biāo)為每企一指職標(biāo)設(shè)擴(kuò)定目親標(biāo)值指標(biāo)饅分惱解到狹人將考守核指皺標(biāo)與壯目標(biāo)火值對文比實施強(qiáng)獎勵董事營會人事兆部人事南部財務(wù)盡部人事折部財務(wù)蹲部人事眾部人事公部管理嗓活動參與小部門監(jiān)控剝分端析建立開相詞應(yīng)數(shù)蛙據(jù)精庫采取仆措診施解勾決松差距建立棚反猛饋、下培訓(xùn)濁制述度業(yè)務(wù)旺管匙理流汪程族診宿斷分胳析?業(yè)績蔑評異估管貴理成流潤程業(yè)績蒙評估耽管理告-問哀題與它建議私(一)組織方面在業(yè)績評估過程中各部門參與不夠，缺少子公司對公司管理部門的評估及部門互評。健全組織在現(xiàn)行的傳統(tǒng)業(yè)績評估體系的基礎(chǔ)上逐漸形成由人事部負(fù)責(zé)的，所有部門參與的全方位現(xiàn)代評估體系。優(yōu)化后的影響充分發(fā)揮業(yè)績評估的作用，提高業(yè)績評估的激勵作用有效降低人力資源管理成本。業(yè)務(wù)拉管理型流程胖診斷鋒分析?業(yè)績雁評估脆管理岡流程業(yè)績困評堆估管閑理賽-問進(jìn)題翻與建貴議塌(二屢)環(huán)節(jié)方面以產(chǎn)量、銷售收入作為評價職能部門業(yè)績的主要指標(biāo)，不符合可控原則。薪酬結(jié)構(gòu)尚待完善。如：對專業(yè)及臨時人員的薪酬設(shè)計缺乏獎金一項，難以體現(xiàn)工作業(yè)績與薪酬之間的聯(lián)系調(diào)整環(huán)節(jié)設(shè)計以費(fèi)用開支等為業(yè)績評估指標(biāo)的評估體系建立合理的薪酬體系，補(bǔ)充獎金項目，調(diào)整現(xiàn)有薪酬結(jié)構(gòu)優(yōu)化后的影響

以部門費(fèi)用預(yù)算及部門服務(wù)對象對該部門的評價結(jié)果取代原有評價體系，體現(xiàn)可控原則，真正起到激勵作用將獎金與工作業(yè)績掛鉤，提高職工的工作積極性業(yè)務(wù)懶管理需流程黑診斷維分析?業(yè)績突評認(rèn)估管勞理蠅流生程業(yè)績盛評估岸管理死-問指題與榮建議定(三結(jié))環(huán)節(jié)方面專業(yè)培訓(xùn)計劃未能與業(yè)績評價有效結(jié)合，缺乏針對性

調(diào)整環(huán)節(jié)將專業(yè)培訓(xùn)計劃建立在業(yè)績差距分析結(jié)果上

優(yōu)化后的影響

加強(qiáng)針對性，有效提高培訓(xùn)工作的投入產(chǎn)出效果，降低人力資源管理成本業(yè)務(wù)獅管理例流程懷診斷韻分析?業(yè)績赴評估脫管理鉛流程業(yè)績炸評或估管蜓理垮-問農(nóng)題困與建漸議黑(四禍)監(jiān)控方面尚未建立動態(tài)業(yè)績跟蹤與報告制度無法及時了解和掌握被評價單位的業(yè)績表現(xiàn)，難以作出適時評價加強(qiáng)監(jiān)控開發(fā)業(yè)績評估計算機(jī)管理系統(tǒng)，并與財務(wù)管理系統(tǒng)建立良好接口，以實現(xiàn)信息共享優(yōu)化后的影響

提高工作效率和業(yè)績評價的準(zhǔn)確性業(yè)務(wù)釘管仿理流纏程服診旺斷分付析?業(yè)績鳳評估插管理沸流程業(yè)績另評估疾管理爛-問幅題與醬建議浸(五混)效率方面業(yè)績評估過程中目前主要為手工操作，需要耗費(fèi)有效工作時間及大量紙張。業(yè)績評估電子檔案尚未建立，不便查詢使用。提高效率建立自動評估系統(tǒng)，實現(xiàn)無紙操作。將評估系統(tǒng)與人事檔案及財務(wù)系統(tǒng)集成。優(yōu)化后的影響

降低成本，節(jié)省時間，提高效率。實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，減少數(shù)據(jù)傳遞時間，加快數(shù)據(jù)處理速度，提高個子效率業(yè)務(wù)葬管理飽流程瓦診斷羽分析?業(yè)績稀評估眼管理長流程9、靜夜四燈無鄰，荒盛居舊業(yè)貧鍵。。4月-2勿34月-2既3Frid津ay,家Apri腦l28的,20莊2310、雨中輛黃葉樹界，燈下董白頭人厚。。15:蹄59:狀4615:5述9:4615:5證94/28執(zhí)/202滴33:曲59:4嫩6PM11、以我幅獨(dú)沈久喂，愧君兄相見頻鄙。。4月-礎(chǔ)2315:料59:寶4615:廚59Apr本-2328-寸Apr漁-2312、故人江培海別，幾各度隔山川喚。。15:壟59:弦4615:5螺9:4615:條59Frid薦ay,洪Apri各l28化,20纏2313、乍見翻范疑夢，相籠悲各問年統(tǒng)。。4月-2磁34月-2層315:恨59:握4615:攔59:妻46Apri書l28哥,20核2314、他鄉(xiāng)雜生白發(fā)峽，舊國馳見青山旦。。28獸四月蔬202堂33:59眠:46倉下午15:5償9:464月-造2315、比不遙了得就圓不比，牙得不到因的就不毫要。。挖。四月是233:59馳下午4月-2旺315:牲59Apri遮l28鄭,20給2316、行動材出成果變，工作漿出財富躺。。2023謠/4/2賭815積:59:列4615:建59:第4628層Apr型il輩202莊317、做前技，能夠紋環(huán)視四到周；做糖