工程審計(jì)年終總結(jié)

工程審計(jì)年終總結(jié)

一、做好審前謀劃，為審計(jì)實(shí)施打下基礎(chǔ)。

保障性安居工程的建設(shè)是重點(diǎn)民生工程，社會(huì)關(guān)注，百姓期盼，并且保障性安居工程建設(shè)政策性強(qiáng)、涉及的部門多，做好安居工程審計(jì)是一項(xiàng)任務(wù)特別艱難的工作。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，安居工程審計(jì)必需做好預(yù)備。一是參審人員要提前學(xué)好相關(guān)政策和法規(guī)。安居工程審計(jì)是一項(xiàng)政策性審計(jì)，熟識(shí)安居工程相關(guān)的法規(guī)是做好審計(jì)的前提條件，審計(jì)組應(yīng)在審前組織學(xué)習(xí)制度法規(guī)資料，通過學(xué)習(xí)和爭論，開拓思維，查找審計(jì)切入點(diǎn)。二是審計(jì)組要做好審前調(diào)查。審前調(diào)查是審計(jì)項(xiàng)目開展的重要環(huán)節(jié)，審前調(diào)查的效果肯定程度上影響到整個(gè)跟蹤審計(jì)的效果，安居工程審計(jì)工作量大，時(shí)間緊，有效的審前調(diào)查有利于提前熟識(shí)狀況，介入審計(jì)項(xiàng)目，發(fā)覺問題。三是合理配備審計(jì)組成員。安居工程審計(jì)涉及工程、大數(shù)據(jù)分析、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)，并且政策性強(qiáng)，這就要求審計(jì)組人員要有熟識(shí)工程、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)分析和熟識(shí)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)的人員，并且應(yīng)配備具有安居工程審計(jì)閱歷的人員參加項(xiàng)目。

二、把握關(guān)鍵，高質(zhì)量完成現(xiàn)場工作。

安居工程審計(jì)的重點(diǎn)主要是三部分：農(nóng)村危房改造、公租房以及棚戶區(qū)改造等項(xiàng)目建設(shè)、保障性住房的安排。對(duì)于農(nóng)村危房改造，應(yīng)明確以下審計(jì)重點(diǎn)：一是核實(shí)下達(dá)的任務(wù)和資金方案，摸清任務(wù)完成狀況，抽查相關(guān)的檔案，核實(shí)虛報(bào)任務(wù)的狀況;二是進(jìn)行農(nóng)村危房改造入戶調(diào)查，核實(shí)是否有未開工，虛報(bào)套取的狀況;三是通過比對(duì)分析，核實(shí)有無不符合條件的人員列為農(nóng)村危房改造補(bǔ)助對(duì)象以及重復(fù)領(lǐng)取補(bǔ)助的狀況。對(duì)于公租房以及棚戶區(qū)改造等項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)明確以下審計(jì)重點(diǎn)：一是核查項(xiàng)目在勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)未依法履行工程招投標(biāo)程序、違法轉(zhuǎn)包或違規(guī)分包等問題;二是未履行工程規(guī)劃許可、環(huán)境平安性評(píng)價(jià)等基本建設(shè)審批程序問題;三是審查是否超出棚戶區(qū)改造政策范圍套取專項(xiàng)資金，以及通過虛報(bào)資料、重復(fù)申報(bào)等方式，套取騙取棚戶區(qū)改造資金，編造項(xiàng)目資料、拆遷安置協(xié)議等方式，套取財(cái)政補(bǔ)助資金、銀行資金的問題。對(duì)于保障性住房的安排應(yīng)明確以下審計(jì)重點(diǎn)：核查對(duì)不符合條件的人員配租保障性住房、實(shí)行重復(fù)申報(bào)的方式騙取住房保障待遇、不再符合住房保障待遇享受條件但未按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)退出、保障房閑置等問題。

三、審計(jì)方法上，要注意兩個(gè)結(jié)合。

一是計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)方法相結(jié)合。保障房審計(jì)范圍包括財(cái)政、保障房建設(shè)單位、民政、社保、國土等部門，審計(jì)數(shù)據(jù)量大，范圍廣，包括大量的申請(qǐng)審核數(shù)據(jù)需要與住房保障中心、社保等聯(lián)網(wǎng)比對(duì)審核，必需依靠計(jì)算機(jī)審計(jì)，將計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)方法相結(jié)合。二是查賬與現(xiàn)場走訪調(diào)查相結(jié)合，由于保障房涉及建設(shè)項(xiàng)目、住戶、村民，假如僅僅是就賬查賬，就數(shù)據(jù)查數(shù)據(jù)，很難全面把握狀況，必需結(jié)合現(xiàn)場實(shí)地調(diào)查和走訪來了解真實(shí)的狀況。

四、審后要督促抓好審計(jì)整改。

保障房審計(jì)的最終目的是推動(dòng)安居工程政策貫徹落實(shí)到位，維護(hù)人民群眾住房保障權(quán)益。因此，審計(jì)出結(jié)果只是第一步，更重要的是要通過審計(jì)，切實(shí)促進(jìn)保障房制度完善，維護(hù)廣闊人民群眾的根本利益，因此，審計(jì)結(jié)果出來后，要狠抓整改落實(shí)，督促被審計(jì)單位整改落實(shí)，并且把整改落實(shí)的狀況作為下年審計(jì)的內(nèi)容，促進(jìn)各項(xiàng)審計(jì)問題、建議落到實(shí)處。

工程審計(jì)年終總結(jié)5

這幾天對(duì)M公司開展了工程項(xiàng)目審計(jì)，重點(diǎn)是土建+設(shè)備+合同管理+機(jī)物料管理。本次審計(jì)閱歷如下：

一、財(cái)務(wù)管理方面

如何切入財(cái)務(wù)管理方面

通過對(duì)M公司會(huì)計(jì)科目“在建工程”與“固定資產(chǎn)”明細(xì)賬的分析切入。注：計(jì)入“在建工程”與“固定資產(chǎn)”中的明細(xì)賬，表示對(duì)應(yīng)的設(shè)備或者材料已經(jīng)取得發(fā)票；若未計(jì)入其中，則表示發(fā)票沒有取得。

2.如何查證發(fā)票是否準(zhǔn)時(shí)取得？

原理即“發(fā)票獵取后，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)轉(zhuǎn)入“在建工程和固定資產(chǎn)””科目，“沒有取得發(fā)票，不能計(jì)入其中，應(yīng)掛在往來款中（即：借應(yīng)付賬款、貸銀行存款）”

所以，查證發(fā)票是否取得即通過應(yīng)付賬款借方VS在建工程與固定資產(chǎn)，前者假如沒有包括在后者中，則說明發(fā)票未取得。

第一步，獵取本項(xiàng)目所涉及的設(shè)備合同，將合同信息進(jìn)行梳理。對(duì)應(yīng)查證發(fā)票是否準(zhǔn)時(shí)獵取的信息是“設(shè)備名稱”、“付款方式（可能含發(fā)票獵取時(shí)間）”、“交期”等。本步最主要是將合同中的設(shè)備明細(xì)梳理出來，整理成設(shè)備信息表。

其次步，獵取會(huì)計(jì)科目“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬進(jìn)行切入。通過第一步梳理出的設(shè)備明細(xì)，從“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬中梳理出對(duì)應(yīng)的設(shè)備信息，關(guān)注已付款的設(shè)備信息（即“應(yīng)付賬款”借方金額），并將其統(tǒng)計(jì)在設(shè)備信息表中。

第三步，①關(guān)注合同是否有發(fā)票取得的商定條款；②在①的基礎(chǔ)上將已付款，尤其是已付全款的設(shè)備信息與會(huì)計(jì)科目“在建工程”與“固定資產(chǎn)”核對(duì)，確認(rèn)是否包括在其中（即“在建工程”與“固定資產(chǎn)”中）。若包括，則說明已取得發(fā)票。若不包括，則說明發(fā)票暫未取得。對(duì)于發(fā)票暫未取得的狀況，假如已付全款，間隔時(shí)間超過一個(gè)月應(yīng)予指出并在審計(jì)報(bào)告中反映；若間隔時(shí)間接近一個(gè)月，則應(yīng)提示財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)時(shí)獵取發(fā)票。

3.募集資金使用方面？

與土建相關(guān)的，不能使用募集資金。

二、事前預(yù)備方面：

1.將審計(jì)各階段時(shí)間細(xì)化，有效的提高了工作效率。

2.初步調(diào)查階段占用了2天時(shí)間進(jìn)行資料的批閱，并有針對(duì)性的對(duì)比程序表進(jìn)行分析，提高了審計(jì)的效率。

三、審計(jì)報(bào)告模板方面：

1.同類項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告建立模板，可以大大的提高工作效率。

2.審計(jì)報(bào)告的編寫可以在整個(gè)過程中進(jìn)行，在每個(gè)階段凡是有價(jià)值的信息皆可先寫入審計(jì)報(bào)告中。比如事前預(yù)備階段，可以將報(bào)告抬頭部分完成。

工程審計(jì)年終總結(jié)6

20xx年審計(jì)工作即將告一段落，在近些年中，15年是北辰業(yè)務(wù)部人力最為鼎盛的時(shí)候，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下大家同心同德，較圓滿的完成了預(yù)期任務(wù)?，F(xiàn)將我半年來的工作做一番總結(jié)，并從中找出不足，明確今后工作方向。

一、主要工作

截止目前：共計(jì)完成了審字報(bào)告20個(gè)、房資審字報(bào)告2個(gè)、審專報(bào)告22個(gè)和30個(gè)所得稅匯算清繳報(bào)告。

二、工作心得

15年是質(zhì)量年，15年末所里啟用了新的審計(jì)底稿，經(jīng)過對(duì)新審計(jì)底稿的整理和修訂使自己對(duì)新底稿有了初步的認(rèn)知，正式采納新底稿，無論從底稿的挨次還是底稿的內(nèi)容，大家都經(jīng)受了從不嫻熟到適應(yīng)的過程，也漸漸體會(huì)到新底稿的優(yōu)勢。例如：1.以往審計(jì)中對(duì)現(xiàn)金流量表的編制無法體現(xiàn)工作軌跡，即使書寫計(jì)算過程，單純的數(shù)字加減也無法讓人清晰明白計(jì)算詳情。新的審計(jì)底稿彌補(bǔ)了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清楚體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)約了記憶公式的時(shí)間，另一方面也細(xì)化了編制流程，能更簡單發(fā)覺編制漏洞，準(zhǔn)時(shí)依據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況調(diào)整編制方式;2.以往審計(jì)底稿較為簡潔，尤其對(duì)助理人員，很多需要具體復(fù)核的科目往往僅有審定表及明細(xì)表，真正分析復(fù)核的程序沒有實(shí)施，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。新的審計(jì)底稿從表的數(shù)量和表的設(shè)置上彌補(bǔ)了這方面的不足，將需要實(shí)施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計(jì)軌跡，又強(qiáng)化實(shí)施了審計(jì)必要的程序。經(jīng)過一個(gè)循環(huán)的實(shí)踐，新底稿真正踐行了"質(zhì)量年"的宗旨，審計(jì)質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。

依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署，15年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展一項(xiàng)工作，都會(huì)從實(shí)踐中摸索閱歷，以便更好的提高工作效率。例如：1.合理安排時(shí)間，保證現(xiàn)場工作按時(shí)、有條不紊的進(jìn)行;2.合理分工，保證現(xiàn)場需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成。3.清楚劃分權(quán)限，保證每個(gè)項(xiàng)目專人跟進(jìn)，不消失空管的現(xiàn)象。

在領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)先垂范和同事們相互關(guān)心齊心努力下，北辰業(yè)務(wù)部連續(xù)了2023年度優(yōu)秀部門的工作作風(fēng)，又一次完成了任務(wù)。

三、工作不足

1.提高工作效率

由于采納新的審計(jì)底稿，加之對(duì)新底稿的填制不能立刻嫻熟，且在業(yè)務(wù)初期沒有進(jìn)行級(jí)別限定，導(dǎo)致前期幾乎每個(gè)公司都進(jìn)行了大量的調(diào)查和了解工作，延長了時(shí)間，降低了工作效率。本年審計(jì)中后期，領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺問題，調(diào)整審計(jì)策略，重新劃分需要進(jìn)行具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的級(jí)別。并且經(jīng)過一段時(shí)間的閱歷積累，對(duì)新底稿的運(yùn)用也越來越熟識(shí)，工作效率也得到了提升。

2.加強(qiáng)企業(yè)個(gè)體的深化了解

隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來越精確。比如：穿行測試的審計(jì)結(jié)論如何定位精確?????、各個(gè)科目的審定表明細(xì)表和測試表的審計(jì)說明和結(jié)論如何表達(dá)、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應(yīng)之前的審計(jì)程序及如何明確表達(dá)審計(jì)項(xiàng)目最終的結(jié)論等等，都是需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的。其次，假如不對(duì)企業(yè)生產(chǎn)流程有清楚的了解，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設(shè)置有清楚的熟悉，那么對(duì)于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結(jié)每個(gè)企業(yè)的特點(diǎn)，特殊是對(duì)長期合作的客戶要做到細(xì)化了解，才能將底稿做的更加符合要求。

3.加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)

隨著時(shí)間的推移，我更加的感覺學(xué)習(xí)的重要性，在日常生活中不但要仔細(xì)學(xué)習(xí)審計(jì)、會(huì)計(jì)的新準(zhǔn)則，還要多向同事們學(xué)習(xí)和請(qǐng)