分包管理工作要點(diǎn)解讀宣貫

《分包管理工作要點(diǎn)》解讀宣貫生產(chǎn)管理部2015年4月第1頁，共70頁。一、《分包管理工作要點(diǎn)》出臺(tái)背景和目的

二、集團(tuán)公司分包管理工作存在的主要問題

三、《分包管理工作要點(diǎn)》條文解讀

四、相關(guān)說明

第2頁，共70頁。一、出臺(tái)的背景

二、出臺(tái)的目的

第一部分《分包管理工作要點(diǎn)》出臺(tái)背景和目的第3頁，共70頁。一、《分包管理工作要點(diǎn)》出臺(tái)的背景

伴隨著集團(tuán)公司產(chǎn)值規(guī)模和營業(yè)范圍的不斷擴(kuò)大，承建項(xiàng)目的日漸增多，在建工程項(xiàng)目的工程分包規(guī)模越來越大，分包管理工作中，相當(dāng)多單位普遍存在著分包管理工作職責(zé)不清、管理粗放、管理效率不高的問題，導(dǎo)致在分包管理過程中出現(xiàn)種種違規(guī)問題。為規(guī)范分包管理工作，集團(tuán)公司于2014年12月23日正式出臺(tái)發(fā)布了《分包管理工作要點(diǎn)》。第4頁，共70頁。二、出臺(tái)《分包管理工作要點(diǎn)》的

目的

二、《分包管理工作要點(diǎn)》出臺(tái)的目的（一）明確了分包管理工作的關(guān)鍵要點(diǎn)內(nèi)容。（二）理順了兩級總部與項(xiàng)目部職責(zé)關(guān)系。（三）梳理了分包管理流程。（四）防控分包風(fēng)險(xiǎn)。第5頁，共70頁。一、《分包管理工作要點(diǎn)》出臺(tái)背景和目的

二、集團(tuán)公司分包管理工作存在的主要問題

三、《分包管理工作要點(diǎn)》條文解讀

四、相關(guān)說明

第6頁，共70頁。一、分包管理職責(zé)劃分不明確

二、分包策劃工作還有待加強(qiáng)

三、分包采購工作還需強(qiáng)力執(zhí)行

四、分包合同評審簽訂流程還有待優(yōu)化和完善

五、分包合同履行過程中管理不到位

六、對分包合同糾紛風(fēng)險(xiǎn)重視不夠

七、分包管理監(jiān)督與檢查制度體系還待完善

八、部分項(xiàng)目部自身誠信意識(shí)不夠

第二部分

集團(tuán)公司分包管理工作存在的主要問題第7頁，共70頁。一、分包管理職責(zé)劃分不明確

（一）集團(tuán)公司和子公司關(guān)于分包管理工作的職責(zé)不清，責(zé)任主體不明確。

（二）子公司和所屬項(xiàng)目部關(guān)于分包管理工作的職責(zé)和管理權(quán)限不明確。

（三）參與分包管理工作的各職能部門的職責(zé)存在互相交叉。

第8頁，共70頁。二、分包策劃工作還有待加強(qiáng)

雖然目前大部分項(xiàng)目都能在項(xiàng)目實(shí)施前開展分包策劃工作，但還是有部分項(xiàng)目未實(shí)施分包策劃，從而在項(xiàng)目實(shí)施過程中缺乏對項(xiàng)目分包工作管理的有效指導(dǎo)。分包策劃的執(zhí)行力度、分包策劃的質(zhì)量都有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

第9頁，共70頁。三、分包采購工作還需強(qiáng)力執(zhí)行

公司已推行集中采購制度相當(dāng)長時(shí)間了，但還有部分項(xiàng)目的工程分包采購未按照公司集采規(guī)定執(zhí)行，一再違反公司《管理禁令》的相關(guān)規(guī)定。其中應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)、分包隊(duì)伍資質(zhì)不符合要求、與自然人簽訂合同等問題依然存在。

第10頁，共70頁。四、分包合同評審簽訂流程還有待優(yōu)化和完善

部分單位合同管理體系中分包合同的簽訂、合同條款的擬定和評審、審批等環(huán)節(jié)的管理流程存在著流程不清晰、職責(zé)不明確的情況。很容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防范失控，責(zé)任不可追溯等問題的產(chǎn)生。

第11頁，共70頁。五、分包合同履行過程中管理不到位

（一）分包合同履約擔(dān)保不到位或擔(dān)保流于形式。

（二）分包計(jì)量簽證工作混亂。

（三）分包結(jié)算工作流程不規(guī)范。

（四）物資材料管理工作不到位。

(五）資金支付審批程序不完善。

（六）分包合同變更管理缺乏規(guī)范的審核批準(zhǔn)流程。。

（七）分包項(xiàng)目基礎(chǔ)檔案資料缺失。

（八）缺乏對分包商施工過程有效的監(jiān)管。

（九）部分項(xiàng)目部對分包商的觀念亟需轉(zhuǎn)變。

（十）分包商準(zhǔn)入制度和信用評價(jià)制度建設(shè)還待進(jìn)一步加強(qiáng)。

第12頁，共70頁。六、對分包合同糾紛風(fēng)險(xiǎn)重視不夠

在簽訂合同時(shí)未提前做好分包風(fēng)險(xiǎn)防范措施，往往都是事后被動(dòng)應(yīng)對糾紛風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致自身利益受損。

第13頁，共70頁。七、分包管理監(jiān)督與檢查制度體系還待完善

對分包管理工作缺乏有效的監(jiān)督、評價(jià)和考核機(jī)制，責(zé)任管理體系得不到落實(shí)。

第14頁，共70頁。八、部分項(xiàng)目部自身誠信意識(shí)不夠

部分項(xiàng)目部對分包商不講誠信，從而引起一系列違約問題的出現(xiàn)，影響項(xiàng)目的順利履約。

第15頁，共70頁。一、《分包管理工作要點(diǎn)》出臺(tái)背景和目的

二、集團(tuán)公司分包管理工作存在的主要問題

三、《分包管理工作要點(diǎn)》條文解讀

四、相關(guān)說明

第16頁，共70頁。

一、總則部分（第一至第三條）

二、分包管理職責(zé)劃分（第四條）

三、分包策劃（第五條）

四、分包采購（第六條）

五、分包合同評審簽訂（第七條）

六、分包合同履行（第八至第十七條）

七、糾紛處理（第十八條）

八、分包管理檢查監(jiān)督（第十九到第二十條）

九、關(guān)于誠信建設(shè)（第二十條）

第三部分《分包管理工作要點(diǎn)》條文解讀第17頁，共70頁。一、總則部分（第一條至第三條）

“第一條

為規(guī)范承包工程分包管理行為，防范分包風(fēng)險(xiǎn)，指導(dǎo)各單位做好分包管理工作，制定本要點(diǎn)?！?/p>

【解讀】明確指出了制定分包管理要點(diǎn)的目的，就是為了解決集團(tuán)公司分包管理工作中存在的問題，徹底規(guī)范集團(tuán)公司分包管理行為。

第18頁，共70頁?！暗诙l

本要點(diǎn)適用于公司國內(nèi)工程承包項(xiàng)目的分包管理?！?/p>

【解讀】明確了分包管理要點(diǎn)的適用范圍，由于國際工程的復(fù)雜性和特殊性，國際工程項(xiàng)目分包管理跟國內(nèi)工程項(xiàng)目的分包管理工作有著很大的區(qū)別，這次制定的分包管理要點(diǎn)主要適用于國內(nèi)工程項(xiàng)目，國際工程項(xiàng)目待今后再另行制定具體的國際工程分包管理規(guī)定。

第19頁，共70頁?！暗谌龡l

本要點(diǎn)所指分包管理是公司及子公司承包建設(shè)的各類工程項(xiàng)目的專業(yè)工程分包和勞務(wù)分包的全過程管理，包括分包管理職責(zé)劃分、分包策劃、分包采購、分包合同評審簽訂、分包合同履行、糾紛處理、分包管理檢查監(jiān)督等?！?/p>

【解讀】該條系統(tǒng)闡述了分包管理要點(diǎn)所包含的適用工程類別和要點(diǎn)的主要內(nèi)容，既適用于專業(yè)工程分包也適用于勞務(wù)分包。要點(diǎn)主要內(nèi)容包括分包管理職責(zé)劃分、分包策劃、分包采購、分包合同評審簽訂、分包合同履行、糾紛處理、分包管理檢查監(jiān)督等方面，這幾方面也都是分包管理工作中最關(guān)鍵的控制要點(diǎn)。通過規(guī)范涉及分包管理過程中的這幾方面的工作，來推動(dòng)整個(gè)分包管理工作的規(guī)范化。

第20頁，共70頁。二、分包管理職責(zé)劃分（第四條）

“第四條

公司負(fù)責(zé)分包管理指導(dǎo)和監(jiān)督。公司生產(chǎn)管理部是分包管理的歸口管理部門，負(fù)責(zé)分包管理指導(dǎo)、分包合同范本制訂等；集中采購中心負(fù)責(zé)分包項(xiàng)目的集中采購管理；風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)審查、控制與應(yīng)對，紀(jì)委監(jiān)察部負(fù)責(zé)分包管理的監(jiān)督;其他部門按照部門職責(zé)履行相應(yīng)的指導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任。

公司所屬子公司為分包管理責(zé)任主體，全面履行分包管理職責(zé)（包括公司授權(quán)管理的工程承包項(xiàng)目）。子公司總部負(fù)責(zé)分包策劃、集中采購、限額以上合同評審簽訂、限額以上分包合同變更審批、訴訟處理、對項(xiàng)目部管理授權(quán)等。子公司應(yīng)完善分包管理組織體系和制度體系，明確管理職責(zé)和管理流程。

項(xiàng)目部在授權(quán)范圍內(nèi)履行分包管理職責(zé)，具體負(fù)責(zé)施工管理、分包計(jì)量、簽證、結(jié)算、支付、違約處理等?！钡?1頁，共70頁?！窘庾x】該條對分包管理職責(zé)劃分從原則上進(jìn)行了具體的規(guī)定，包括以下幾方面：

（一）關(guān)于集團(tuán)公司和子公司的職責(zé)劃分。明確了集團(tuán)公司是負(fù)責(zé)分包管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。集團(tuán)公司充分尊重所屬企業(yè)的法人地位和市場地位，履行對二級法人單位分包管理的監(jiān)管責(zé)任。公司所屬各二級法人單位為分包管理工作的責(zé)任主體。

（二）子公司和項(xiàng)目部的職責(zé)劃分。子公司為分包管理責(zé)任主體，總部要對項(xiàng)目部進(jìn)行管理授權(quán)。項(xiàng)目部明確定位為分包管理實(shí)施主體，并在子公司總部的授權(quán)范圍內(nèi)履行相關(guān)分包管理職責(zé)。

（三）總部職能部門之間的職責(zé)劃分。生產(chǎn)管理部是總部負(fù)責(zé)分包管理的歸口部門，其他各部門按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)相應(yīng)的管理工作。

第22頁，共70頁。三、分包策劃（第五條）

“第五條

項(xiàng)目實(shí)施前必須開展分包策劃。

分包策劃內(nèi)容包括：分包項(xiàng)目、標(biāo)段劃分、分包形式、分包價(jià)格、分包風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對措施等。

分包項(xiàng)目和標(biāo)段劃分要邊界清晰，便于現(xiàn)場管理，有利于降低成本。

分包項(xiàng)目應(yīng)少采用工序分包的形式。

分包價(jià)格要參照市場價(jià)格水平合理擬定，禁止按同一比例確定分包價(jià)格。各單位應(yīng)建立分包單價(jià)庫，動(dòng)態(tài)掌握分包價(jià)格行情，合理評估分包單價(jià)水平?！钡?3頁，共70頁?！窘庾x】該條明確了開展分包策劃的強(qiáng)制性，所有項(xiàng)目實(shí)施前都必須開展分包策劃。并對分包策劃主要內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)的闡述。分包策劃內(nèi)容包括分包項(xiàng)目、標(biāo)段劃分、分包形式、分包價(jià)格、分包風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對措施等方面，其中重點(diǎn)要注意：

（一）分包項(xiàng)目和標(biāo)段劃分邊界。

（二）分包形式。

（三）分包價(jià)格制定。

第24頁，共70頁。四、分包采購（第六條）

“第六條

工程分包必須按公司集中采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

【解讀】該條明確了工程分包的采購方式，分包采購必須按照集團(tuán)公司集中采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，這也是在集團(tuán)公司《十六條管理禁令》第二條“嚴(yán)禁不招標(biāo)選擇或違規(guī)使用工程承包（分包）商、設(shè)備物資供應(yīng)商、設(shè)備出租商、銷售代理商”的規(guī)定。凡是符合集采條件的，按要求全部納入到集中采購范圍，既有利于分包商開展真正意義上的競爭，有效地促使分包商增強(qiáng)競爭實(shí)力，努力提高工程質(zhì)量，縮短工期，使公司能夠選擇到最優(yōu)秀的分包隊(duì)伍；又從根本上杜絕違法違規(guī)行為，防止效益流失。

第25頁，共70頁。分包采購必須堅(jiān)持以下五個(gè)原則：.

1.工程分包必須按規(guī)定招標(biāo)

2.嚴(yán)禁分包給自然人

3.嚴(yán)禁分包給無資質(zhì)或資質(zhì)不合格單位

4.分包應(yīng)遵守主合同約定

5.嚴(yán)格對分包商進(jìn)行資審

第26頁，共70頁?！景咐?】工程分包未嚴(yán)格執(zhí)行公司招標(biāo)管理制度，應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)。

公司審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)，某公司下屬陵峽公司、八處、達(dá)岱項(xiàng)目部3家單位限額以上工程或勞務(wù)分包未按規(guī)定招標(biāo)，涉及合同金額3720.80萬元。

某公司大連長興島項(xiàng)目部與萊陽錚鈁建筑安裝工程處簽訂的《定型模板加工》合同，合同總價(jià)約為160萬元；與大連海川集團(tuán)有限公司簽訂的《2號修船塢電氣安裝合同》，合同價(jià)為225.77萬元；與大連海川集團(tuán)有限公司簽訂的《3號修船塢電氣安裝合同》，合同價(jià)為700.98萬元，上述工程分包均未按集團(tuán)公司招標(biāo)管理辦法進(jìn)行招標(biāo)。

第27頁，共70頁。剖析：按照集團(tuán)公司的相關(guān)管理規(guī)定，上述兩家公司的相關(guān)分包工程項(xiàng)目都是必須要進(jìn)行公開招標(biāo)的，其違反了公司的相關(guān)管理規(guī)定。通過招標(biāo)采購，能夠吸引更多的潛在投標(biāo)人競爭，項(xiàng)目部選擇的范圍很大，更容易選定信譽(yù)度高、價(jià)格合理的分包商。

為充分發(fā)揮招標(biāo)的優(yōu)勢，陽光采購，有效降低價(jià)格，工程分包必須按照公司規(guī)定通過招標(biāo)方式選擇合適的分包商。

第28頁，共70頁?！景咐?】違規(guī)分包給自然人

違規(guī)虛設(shè)工程處掛靠無資質(zhì)施工隊(duì)。中能建審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)，某公司為方便長期合作的無資質(zhì)施工隊(duì)管理，違規(guī)虛擬設(shè)立該公司第十六工程處，將自然人林少雄負(fù)責(zé)的無資質(zhì)施工隊(duì)長期掛靠名下，并與其簽訂項(xiàng)目責(zé)任書，但并非按內(nèi)部單位管理，仍按勞務(wù)組織模式管理，辦理項(xiàng)目勞務(wù)結(jié)算。2011年3月20日，該公司內(nèi)遂項(xiàng)目部與掛靠該公司十六工程處無資質(zhì)的林少雄隊(duì)伍簽訂了《施工勞務(wù)合同》，截止2013年結(jié)算金額30086萬元，存在經(jīng)營及法律風(fēng)險(xiǎn)。

存在與自然人簽訂合同問題。公司審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)某公司勾潔寺項(xiàng)目部與自然人楊典宣2012年7月簽訂單價(jià)分包合同；瀑布溝災(zāi)后重建項(xiàng)目與自然人張森、張偉簽訂房建工程施工協(xié)議，共計(jì)辦理竣工結(jié)算1565.19萬元；南水北調(diào)項(xiàng)目部與自然人簽訂了9份施工合同。上述自然人均不具有法人資格，存在法律風(fēng)險(xiǎn)。

第29頁，共70頁。剖析：按照國家的相關(guān)法律，工程分包給自然人,簽的合同是不具備法律效應(yīng)的，是屬于違規(guī)行為。上述兩家單位的分包工程的自然人不是法人主體，不具備相應(yīng)的資格，違反了國家和公司的相關(guān)管理制度，存在重大的法律風(fēng)險(xiǎn)。

為規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，工程嚴(yán)禁分包給自然人。

第30頁，共70頁?！景咐?】分包給無資質(zhì)或資質(zhì)不合格單位

公司審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)，某公司開都河項(xiàng)目部和齊熱哈塔爾項(xiàng)目部的分包商烏魯木齊勝杰開源勞務(wù)公司無資質(zhì)；公格爾項(xiàng)目分包商喀什市川秦勞務(wù)公司、基礎(chǔ)處理分公司輪臺(tái)迪那河五一水庫項(xiàng)目分包商新疆鑫雙匯建筑安裝公司資質(zhì)不合格，未滿足公司合格供方資質(zhì)要求。

剖析：按照國家相關(guān)法律和公司的相關(guān)規(guī)定，承建相應(yīng)工程項(xiàng)目必須具有相對應(yīng)的工程資質(zhì)，嚴(yán)禁無資質(zhì)或資質(zhì)不夠單位承擔(dān)相應(yīng)的工程項(xiàng)目施工。該公司的相關(guān)分包商均不具備資質(zhì)要求，自身實(shí)力不足，給項(xiàng)目的順利履約帶來了巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)和隱患。為確保項(xiàng)目順利履約，防范法律風(fēng)險(xiǎn)，工程嚴(yán)禁分包給無資質(zhì)或資質(zhì)不合格單位。第31頁，共70頁。【案例4】分包未遵守主合同約定

中能建審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)，某公司砂石系統(tǒng)項(xiàng)目部違反與業(yè)主簽訂的項(xiàng)目總承包合同規(guī)定,未經(jīng)發(fā)包人書面同意，將料場剝離、棄料及毛料挖裝運(yùn)輸、料場開采鉆爆工程項(xiàng)目分包給宜昌市旭東建筑工程有限公司，合同金額分別為7113.25萬元和4080萬元；將料場永久邊坡治理工程分包給安徽地礦建設(shè)工程有限責(zé)任公司宜昌分公司，合同金額為2599.48萬元。違反了主合同的規(guī)定，存在主合同違約風(fēng)險(xiǎn)。

剖析：根據(jù)國家《建筑法》第二十九條規(guī)定“建筑工程總承包單位可以將承包工程中的部分工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)條件的分包單位；但是，除總承包合同中約定的分包外，必須經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可?！痹撋笆到y(tǒng)工程主合同中，業(yè)主明確了未經(jīng)發(fā)包人書面同意，不允許工程分包。該項(xiàng)目部的擅自分包行為，存在著很大的法律違約風(fēng)險(xiǎn)。為防控分包法律風(fēng)險(xiǎn)，分包必須遵守主合同相關(guān)約定。

第32頁，共70頁?！景咐?】分包商資審不嚴(yán)

某公司項(xiàng)目部與海沿路橋六公司簽訂了《樁基施工勞務(wù)協(xié)議》和《橋梁承臺(tái)墩臺(tái)身工程勞務(wù)協(xié)議》，由海沿路橋六公司承接該項(xiàng)目的部分樁基、橋梁承臺(tái)及墩臺(tái)身工程的勞務(wù)作業(yè)，現(xiàn)場實(shí)際施工人為自然人尚道明。

在工程完工之后。于2011年12月12日，尚道明以實(shí)際施工人的名義向宜昌中院提起訴訟，要求判決確認(rèn)協(xié)議書無效，由該項(xiàng)目部及葛洲壩集團(tuán)向其支付工程款500萬元（訴訟中變更為1754.39元），退還履約保證金10萬元。

2012年12月21日，宜昌中院作出民事判決，并委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)參照鐵道部相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，對尚道明完成的工程量直接費(fèi)進(jìn)行了鑒定。確認(rèn)尚道明以海沿路橋六公司名義與該項(xiàng)目部簽訂的協(xié)議書無效，由該項(xiàng)目部于判決生效后10日內(nèi)向尚道明支付欠付的工程款1095.71萬元、二次轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)10.4萬元、履約保證金10萬元，葛洲壩集團(tuán)對本案債務(wù)與該項(xiàng)目部承擔(dān)連帶清償責(zé)任。

第33頁，共70頁。

后該項(xiàng)公司提起上訴，2014年5月，本案經(jīng)湖北省高級人民法院調(diào)解結(jié)案，由葛洲壩集團(tuán)支付尚道明286萬元。。項(xiàng)目部為此遭受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

剖析：該案例是由于項(xiàng)目部對分包商資審不嚴(yán)所造成的嚴(yán)重?fù)p失的典型案例。依據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第一條第一項(xiàng)規(guī)定，承包人未取得建筑施工企業(yè)資質(zhì)或者超越資質(zhì)等級的，認(rèn)定合同無效。海沿路橋六公司作為分公司承包工程依靠的是重慶路橋公司的資質(zhì)，然經(jīng)查，重慶路橋公司系虛構(gòu)的企業(yè)法人并無任何資質(zhì)，因此海沿路橋六公司與該目部簽署的協(xié)議書為無效合同。從而導(dǎo)致原分包合同價(jià)格全部無效，并由第三方重新進(jìn)行價(jià)格測算，公司為此遭受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

承包人在分包工程時(shí)，必須對分包商的資質(zhì)履歷業(yè)績等進(jìn)行詳細(xì)審查，確保合同主體適格，確保其資質(zhì)履歷業(yè)績真實(shí)有效，具有相應(yīng)的履約能力。

第34頁，共70頁。五、分包合同評審簽訂（第七條）

“第七條

分包合同必須采用書面形式簽訂，并合理設(shè)置合同條件，履約擔(dān)保、計(jì)量支付、合同變更、工期進(jìn)度、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等合同條款應(yīng)齊備。分包商應(yīng)承擔(dān)主合同的相應(yīng)義務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)。

分包合同簽訂前必須經(jīng)過評審。評審時(shí)應(yīng)對分包價(jià)格、結(jié)算支付、技術(shù)要求、進(jìn)度計(jì)劃、材料供應(yīng)、資源配置等關(guān)鍵內(nèi)容提出具體意見。評審過程中，對有關(guān)問題應(yīng)及時(shí)要求分包商進(jìn)行澄清或承諾。

分包合同應(yīng)經(jīng)總經(jīng)濟(jì)師審核后，按照子公司相關(guān)程序?qū)徟?/p>

分包合同應(yīng)優(yōu)先采用公司發(fā)布的合同范本?！钡?5頁，共70頁。【解讀】該條主要有以下幾方面：

（一）分包合同的形式有了具體規(guī)定。

（二）分包合同內(nèi)容必須包括合同條件、履約擔(dān)保、計(jì)量支付、合同變更、工期進(jìn)度、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等合同條款，這也是明確合同雙方權(quán)力義務(wù)的基本要求。

（三）分包合同評審的重點(diǎn)內(nèi)容和程序有了明確規(guī)定。

（四）規(guī)范分包合同的審批流程。

（五）分包合同范本的采用。

第36頁，共70頁。【案例6】合同合同簽訂未經(jīng)評審

公司審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)，某公司齊熱項(xiàng)目部違規(guī)選用分包商，未經(jīng)合同評審與其簽訂合同，金額5186.20萬元。后因分包商陜西浩宇公司管理混亂，進(jìn)度滯后，不誠信履約，惡意索賠，項(xiàng)目部于2012年6月將其清退。項(xiàng)目部在業(yè)主未確認(rèn)的情況下，退場結(jié)算中確認(rèn)了該公司的索賠和合同新增費(fèi)用1133.58萬元，加上清退期間發(fā)生的設(shè)備、物資回購損失，導(dǎo)致直接經(jīng)濟(jì)損失1350.51萬元。此問題該公司已于2012年9月對該項(xiàng)目部進(jìn)行了審計(jì)及整改，并對項(xiàng)目經(jīng)理予以免職處理。

第37頁，共70頁。剖析：按照合同簽訂流程的相關(guān)規(guī)定，合同簽訂必須按照合同額度的大小，按權(quán)限由公司或者項(xiàng)目部經(jīng)過合同評審流程以后，根據(jù)評審意見，再?zèng)Q定其是否簽訂合同。該項(xiàng)目部不按照正常的合同簽訂程序走管理流程，對分包合同的相關(guān)條款設(shè)置沒有進(jìn)行詳細(xì)評審，并引起了后續(xù)的分包工程變更索賠等一系列問題，造成了不可挽回的重大經(jīng)濟(jì)損失。

所有分包合同簽訂前都必須經(jīng)過評審，合同評審不能流于形式，評審的重點(diǎn)在于分包價(jià)格、結(jié)算支付等關(guān)鍵要素，各職能部門應(yīng)該充分履職,并嚴(yán)格按照總經(jīng)的職責(zé)規(guī)定，所有分包合同必須由總經(jīng)濟(jì)師審核后，按照各子公司的程序?qū)徟?。以便在履約過程中合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

第38頁，共70頁?！景咐?】分包價(jià)格測算不合理

集團(tuán)公司某單位承建的公路工程項(xiàng)目部經(jīng)過集團(tuán)公司紀(jì)委的專項(xiàng)監(jiān)察，發(fā)現(xiàn)部份工程分包單價(jià)偏高問題，如鋼筋分包單價(jià)5320元/噸，市場價(jià)約為5200元/噸，高出比例為2.3%，該項(xiàng)目鋼筋合同總量為3.57萬噸，鋼筋分包增加成本約428萬元；鋼絞線分包單價(jià)10400元/噸，市場價(jià)約為9960元/噸，高出比例為4.4%，該項(xiàng)目鋼絞線合同總量為2716噸，鋼絞線分包增加成本約為120萬元；樁基分包單價(jià)2652.22元/m，市場價(jià)約為2053元/m，高出比例為29%，該項(xiàng)目樁基合同總量為14607m,樁基上增加分包成本約869萬元。此三項(xiàng)增加分包成本約1417萬元。

第39頁，共70頁。剖析：成本管理的好壞是決定項(xiàng)目最終經(jīng)濟(jì)效益成敗的關(guān)鍵因素?？茖W(xué)合理的測算成本目標(biāo)，有利于項(xiàng)目更好的進(jìn)行成本控制。該公路項(xiàng)目部，在對施工工序進(jìn)行分包過程中，沒有對當(dāng)?shù)厥袌鰞r(jià)格水平、施工現(xiàn)場情況以及合同條件等進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，對分包價(jià)格水平的測算評審工作過于草率，最終導(dǎo)致分包價(jià)格水平大大高于市場平均價(jià)格水平，由于成本控制管理的粗放，給項(xiàng)目部帶了巨大的經(jīng)濟(jì)效益的損失。

分包價(jià)格的評審是分包合同評審的重要內(nèi)容之一，一定要參照市場價(jià)格水平合理擬定，要在對分包工程的工序價(jià)格構(gòu)成和現(xiàn)場實(shí)際情況進(jìn)行詳細(xì)具體的分析基礎(chǔ)上來進(jìn)行測算。堅(jiān)決禁止采用“一刀切”的簡單提點(diǎn)方式來確定分包價(jià)格，。并通過建立分包單價(jià)庫，合理評估分包單價(jià)水平。

第40頁，共70頁。六、分包合同履行（第八至第十七條）

“第八條

分包合同履行必須實(shí)行擔(dān)保。

履約擔(dān)保采用保證金、銀行保函等形式，謹(jǐn)慎采取實(shí)物抵押擔(dān)保方式。履約保證金不低于分包合同金額的5%，履約保函不低于分包合同金額的10%。

保證金及保函不得假借任何名義提前退還，擔(dān)保期必須覆蓋合同履約期。

子公司應(yīng)明確履約保證的歸口管理部門和管理責(zé)任，并建立專戶集中管理履約保證金。

勞務(wù)人員工資保證金可從進(jìn)度結(jié)算款中以不低于2%的比例提取，并可在確定已足額發(fā)放勞務(wù)人員工資的情況下按季退還?！?/p>

第41頁，共70頁?！窘庾x】該條主要有以下幾方面：

一是分包合同履約擔(dān)保的強(qiáng)制性，所有分包合同履行必須實(shí)行擔(dān)保。

二是明確了履約擔(dān)保業(yè)務(wù)要點(diǎn)：

擔(dān)保形式：由于各分包工程項(xiàng)目金額的履約擔(dān)保可視具體條件采用保證金、保函等形式，謹(jǐn)慎采取實(shí)物抵押擔(dān)保、與進(jìn)度款結(jié)算同步扣留等方式。保函內(nèi)容必須是“見索即付”。

擔(dān)保金額：履約保證金原則上不低于分包合同金額的5%，履約保函不低于分包合同金額的10%。

退還:擔(dān)保期必須和合同履約期對應(yīng)，不得假借名義提前退還或“蠶食”保證金。

三是要明確履約保證管理責(zé)任部門，落實(shí)責(zé)任主體。

四是詳細(xì)規(guī)定了勞務(wù)人員工資保證金的內(nèi)容。勞務(wù)人員工資保證金可從進(jìn)度結(jié)算款中以不低于2%的比例提取，并可在確定已足額發(fā)放勞務(wù)人員工資的情況下按季退還。第42頁，共70頁?！景咐?】未提供或未按要求提供履約擔(dān)保

公司審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)，某公司南水北調(diào)項(xiàng)目部向業(yè)主提供履約銀行保函2067.02萬元，但分包方既未按照約定對履約保函進(jìn)行反擔(dān)保，也未對項(xiàng)目部提供履約保證金，項(xiàng)目部在結(jié)算時(shí)也未進(jìn)行扣留，風(fēng)險(xiǎn)未能轉(zhuǎn)嫁出去；公伯峽北干渠項(xiàng)目部未按合同約定收取合作方履約擔(dān)保；奉化供水項(xiàng)目未收取合作方履約保證金。

某公司齊熱哈塔爾項(xiàng)目與分包單位陜西浩宇公司合同約定履約擔(dān)保為150萬元，但實(shí)際只交納了50萬元；齊熱哈塔爾項(xiàng)目與烏魯木齊勝杰開源勞務(wù)公司的分包合同約定以分包商的質(zhì)保金及民工保證金作為履約保證金，實(shí)質(zhì)上是變相不交履約保證金。履約擔(dān)保的缺失使項(xiàng)目部對分包方的重要經(jīng)濟(jì)制約手段缺失，削弱了對分包單位的管控能力。

第43頁，共70頁。剖析：合同履約擔(dān)保是我們有效管理和制約分包商的重要手段，可以有效的規(guī)避我方的風(fēng)險(xiǎn)。上述幾個(gè)項(xiàng)目部未嚴(yán)格執(zhí)行合同履約擔(dān)保，導(dǎo)致分包商不承擔(dān)任何履約違約風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目部無任何有效的管控手段來制約分包商，最后項(xiàng)目履約的所有風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)嫁到了項(xiàng)目部身上，給公司帶了巨大的履約風(fēng)險(xiǎn)。

分包合同履約擔(dān)保必須強(qiáng)制執(zhí)行的，為確保履約風(fēng)險(xiǎn)可控，公司所有分包合同履行必須嚴(yán)格實(shí)行履約擔(dān)保。

第44頁，共70頁。【案例9】未到質(zhì)保期提前解付質(zhì)保金

中能建審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)，某公司內(nèi)遂項(xiàng)目部未按合同規(guī)定，提前退還林少雄施工隊(duì)的質(zhì)保金1062萬元，存在工程質(zhì)量缺陷責(zé)任追究風(fēng)險(xiǎn)。

剖析：該項(xiàng)目部對分包商提前解付質(zhì)保金，使質(zhì)保金喪失了應(yīng)有的質(zhì)量擔(dān)保作用，違反了分包合同的基本規(guī)定，喪失了對分包商的質(zhì)量追究的重要手段，引起了巨大的責(zé)任追究風(fēng)險(xiǎn)。

保證金及保函必須按照分包合同約定，不得假借任何名義提前退還，且擔(dān)保期必須覆蓋合同履約期。第45頁，共70頁?！暗诰艞l

計(jì)量簽證工作應(yīng)當(dāng)按主合同、分包合同約定的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)開展。

項(xiàng)目部應(yīng)明確計(jì)量簽證責(zé)任部門和責(zé)任人，確保簽證及時(shí)有效。

對分包商簽證的工程量應(yīng)當(dāng)控制在主合同由監(jiān)理、業(yè)主簽證的工程量內(nèi)。

禁止無工程量、未施工提前預(yù)簽等計(jì)量簽證行為?！?/p>

【解讀】該條詳細(xì)規(guī)定了分包計(jì)量簽證的原則和基本程序。其主要有以下幾方面：

（一）要嚴(yán)格遵循合同，以合同為依據(jù)，嚴(yán)格按主合同和分包合同約定的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)開展計(jì)量簽證工作。

（二）工程量計(jì)量簽證流程和責(zé)任主體要明確，落實(shí)責(zé)任，確保責(zé)任可追溯。一般項(xiàng)目計(jì)量簽證都是由現(xiàn)場施工管理或技術(shù)部門負(fù)責(zé)，涉及工程施工質(zhì)量的由質(zhì)量管理部門會(huì)簽。

（三）將對分包商的簽證工程量與項(xiàng)目部主合同對業(yè)主、監(jiān)理簽證工程量相掛鉤，進(jìn)行分析對比，禁止無工程量、未施工提前預(yù)簽等行為，有效杜絕超前、超量結(jié)算。

第46頁，共70頁?！暗谑畻l

分包結(jié)算必須按分包合同約定及時(shí)辦理，嚴(yán)禁超前、超量、超價(jià)結(jié)算。

建立工程管理、質(zhì)量安全、機(jī)電物資等部門參與價(jià)款結(jié)算的會(huì)審會(huì)簽制度。結(jié)算責(zé)任部門報(bào)批時(shí)應(yīng)提供當(dāng)期結(jié)算分析報(bào)告。

辦理末次結(jié)算時(shí)應(yīng)簽訂完工結(jié)算承諾書，對工程量及價(jià)款最終確認(rèn)，對所負(fù)債務(wù)劃清責(zé)任界限。

項(xiàng)目部總經(jīng)濟(jì)師（或分管負(fù)責(zé)人）為分包結(jié)算負(fù)責(zé)人，未經(jīng)項(xiàng)目部總經(jīng)濟(jì)師（或分管負(fù)責(zé)人）審核，項(xiàng)目經(jīng)理不得簽批。

工程量計(jì)算資料、測量資料、結(jié)算報(bào)表、結(jié)算分析資料等相關(guān)資料應(yīng)作為檔案完整保存?！?/p>

第47頁，共70頁?！窘庾x】該條對分包結(jié)算管理的要點(diǎn)進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。主要有以下幾方面：

（一）明確了分包結(jié)算依據(jù)和原則。

（二）建立會(huì)簽制度。

（三）末次結(jié)算簽訂完工結(jié)算承諾書

（四）落實(shí)總經(jīng)濟(jì)師負(fù)責(zé)制。

（五）要加強(qiáng)基礎(chǔ)資料收集管理。

第48頁，共70頁?！景咐?0】未簽訂分包合同先施工或辦理結(jié)算

公司審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)，某公司所屬項(xiàng)目大量存在未簽合同先施工和先結(jié)算問題。如：富流灘項(xiàng)目部未完成合同評審就安排分包方施工，合同金額1201.55萬元；奉化供水項(xiàng)目部2012年8月底開工，預(yù)計(jì)已完成產(chǎn)值358.44萬元，但仍未與合作方楊景程簽訂分包合同；勾潔寺項(xiàng)目部未與分包商簽訂合同，就安排其進(jìn)行引水隧洞B包洞挖和土石方爆破工程施工；瀑布溝援建項(xiàng)目部與分包單位福建隆盛工程公司自2008年進(jìn)場至今未簽訂合同，已通過借款形式支付資金380萬元，調(diào)撥材料97.11萬元，中國一冶自2011年5月份進(jìn)場至今未簽訂合同，但已辦理結(jié)算44.11萬元；南水北調(diào)項(xiàng)目部與合作方金城電力公司自2010年9月開工至今已辦理結(jié)算17693.23萬元，但仍未簽訂施工合同；烏東德項(xiàng)目部未簽訂合同即與個(gè)人辦理臨建工程6期結(jié)算共71.42萬元。后雖通過審計(jì)整改，部分項(xiàng)目已補(bǔ)簽了合同，但還是有部分項(xiàng)目由于工程已完工，至今無法補(bǔ)簽合同，造成了巨大的潛虧風(fēng)險(xiǎn)。

第49頁，共70頁。剖析：按照合同管理基本流程，無論是項(xiàng)目的施工合同還是供貨合同都應(yīng)當(dāng)是在雙方合同簽訂以后，才能確認(rèn)合同正式生效，雙方才能按照合同要求履行相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)。該公司所屬部分項(xiàng)目部在違反合同管理基本流程的情況下，未簽合同由分包商先施工并辦理結(jié)算，等工程完工后，由于分包商和供應(yīng)商的投入成本和預(yù)期利潤目標(biāo)發(fā)生了變化，雙方必然會(huì)對合同條款產(chǎn)生爭議，導(dǎo)致合同遲遲無法補(bǔ)簽，給公司帶了巨大的潛虧風(fēng)險(xiǎn)。

分包結(jié)算必須嚴(yán)格按照合同管理基本流程，按照合同約定辦理，嚴(yán)禁未簽訂分包合同先施工或辦理結(jié)算。

第50頁，共70頁?！景咐?1】分包結(jié)算審核流程不規(guī)范，超價(jià)、超前結(jié)算

公司審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)，2011年5月,某公司下屬鋼結(jié)構(gòu)廠與河南省第一防腐公司簽訂高石牌項(xiàng)目防腐材料代購協(xié)議書及防腐涂裝合同（含增補(bǔ)合同），合同總額171.95萬元，折合單價(jià)116.80元/平方米。而鋼結(jié)構(gòu)廠與業(yè)主簽訂的主合同單價(jià)為80.43元/平方米，分包單價(jià)高于中標(biāo)單價(jià)，這一防腐項(xiàng)目虧損53.55萬元，占高石牌項(xiàng)目虧損金額481萬元的11.13%。

某公司哈拉軍項(xiàng)目廠房外墻保溫、廠房混凝土澆筑及模板安拆等項(xiàng)目在業(yè)主未結(jié)算的情況下，超前對分包單位結(jié)算77.6萬元。

第51頁，共70頁。剖析：上述兩個(gè)項(xiàng)目部在辦理分包結(jié)算時(shí)，未與項(xiàng)目部與業(yè)主的結(jié)算相掛鉤，審核流程不規(guī)范，沒有進(jìn)行有效的審核，導(dǎo)致超價(jià)、超前結(jié)算情況的發(fā)生，造成了項(xiàng)目虧損。

分包結(jié)算必須完善審核流程，嚴(yán)禁超前、超量、超價(jià)辦理結(jié)算。

第52頁，共70頁。【案例12】分包結(jié)算滯后，以借款形式代替支付工程款

公司審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)，某公司部分項(xiàng)目部存在未辦理分包結(jié)算，而是以借款形式支付工程款情況，涉及金額43853.79萬元。其中：羊曲項(xiàng)目部預(yù)計(jì)應(yīng)結(jié)未結(jié)產(chǎn)值2577.31萬元；瀑布溝援建項(xiàng)目部預(yù)計(jì)應(yīng)結(jié)未結(jié)產(chǎn)值2062.33萬元；漢源項(xiàng)目部預(yù)計(jì)應(yīng)結(jié)未結(jié)產(chǎn)值12700萬元；彭州項(xiàng)目部預(yù)計(jì)應(yīng)結(jié)未結(jié)產(chǎn)值25800萬元；焦作項(xiàng)目部預(yù)計(jì)應(yīng)結(jié)未結(jié)產(chǎn)值355.72萬元；奉化供水項(xiàng)目部預(yù)計(jì)應(yīng)結(jié)未結(jié)產(chǎn)值358.43萬元。上述項(xiàng)目未辦理對內(nèi)結(jié)算，而且造成了超付情況，形成了較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。后雖經(jīng)審計(jì)整改，但由于部分項(xiàng)目已完工退場，部分經(jīng)濟(jì)損失已無法挽回。

第53頁，共70頁。剖析；借款和正常的合同結(jié)算在定義上是有著本質(zhì)的區(qū)別。該公司部分項(xiàng)目部不按照正常的分包合同結(jié)算管理流程辦理結(jié)算，不及時(shí)辦理對內(nèi)結(jié)算，以借款形式支付工程款，不僅造成了對項(xiàng)目重要的過程管理手段的缺失，也很容易導(dǎo)致資金超付情況的出現(xiàn)，并最終造成了較大的經(jīng)濟(jì)損失。

分包結(jié)算必須按分包合同約定及時(shí)辦理，嚴(yán)禁以借款等形式變相超前、超量、超價(jià)結(jié)算。

第54頁，共70頁?！暗谑粭l加強(qiáng)物資材料管理，實(shí)行材料核銷制度。

項(xiàng)目部供應(yīng)給分包商的材料、配件價(jià)格不能低于采購價(jià)（含采保費(fèi)）；要制定完善的管理制度防止材料、配件的流失。

項(xiàng)目部應(yīng)建立材料月核銷制度，對超耗部分要按市場價(jià)加價(jià)20%以上扣款；對供應(yīng)給分包商的各類材料物資，應(yīng)同步對賬、同步扣款、同步核銷?！?/p>

【解讀】該條對物資材料的管理要點(diǎn)做出了具體的規(guī)定。主要有以下幾個(gè)方面：

一是堅(jiān)持材料核銷制度。

二是項(xiàng)目部完善材料管理制度。

三是建立材料月核銷制度。第55頁，共70頁。“第十二條嚴(yán)格資金支付管理。對分包商的資金支付必須依據(jù)分包合同約定和分包結(jié)算報(bào)表，在發(fā)包方結(jié)算支付完成后辦理。

資金支付以分包結(jié)算報(bào)表確定的結(jié)算金額扣減分包商保證金、領(lǐng)用材料款、合同約定其他應(yīng)扣款、稅金等全部款項(xiàng)后的凈額作為資金支付限額。禁止超付，禁止以借代支。

加強(qiáng)分包商資金流向監(jiān)控，重點(diǎn)監(jiān)控勞務(wù)人員工資發(fā)放?！?/p>

【解讀】該條對資金支付管理要點(diǎn)進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。主要有以下幾個(gè)方面：

一是要嚴(yán)格資金支付管理。嚴(yán)格遵守集團(tuán)《十六條管理禁令》中“先進(jìn)后出、不進(jìn)不出、進(jìn)大于出”的規(guī)定。

二是嚴(yán)格禁止超付。

三是加強(qiáng)對分包商資金流向監(jiān)控。第56頁，共70頁。【案例13】資金支付管控不嚴(yán)，超付資金

公司審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)，某公司達(dá)岱項(xiàng)目部層層分包，超付嚴(yán)重。達(dá)岱項(xiàng)目部與蘭州暢欣源水電工程有限公司最終合同價(jià)格折合人民幣約1824.42萬元，而項(xiàng)目部實(shí)際支付款項(xiàng)已達(dá)2229.43萬元，超付蘭州暢欣源公司工程款405.01萬元。其中項(xiàng)目經(jīng)理在已經(jīng)超付的情況下，以個(gè)人借款266.88萬元支付了作業(yè)隊(duì)工程款。

某公司彭州項(xiàng)目部、拉西瓦灌溉項(xiàng)目部、拉西瓦廠房項(xiàng)目部資金管控不力，超付分包單位資金4948.10萬元。由于項(xiàng)目已完工，分包單位均已退場，超付款已無法收回，造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。

某公司火龍崗項(xiàng)目部、銅陵項(xiàng)目部、揚(yáng)子路項(xiàng)目部等合作型項(xiàng)目部資金支付控制不力，形成超付合作方資金情況，涉及金額8585.33萬元。

第57頁，共70頁。剖析：按照規(guī)定，所有的資金支付都要按照合同結(jié)算支付管理流程進(jìn)行，在驗(yàn)收合格簽量以后，各部門和項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)按職責(zé)進(jìn)行流程審批以后，最終才能資金支付，確保工程資金支付受控。上述幾家公司所屬的幾個(gè)項(xiàng)目部，在資金支付過程中，完全沒有按照資金支付管理基本流程進(jìn)行，合同管理體系出現(xiàn)了巨大漏洞，導(dǎo)致超付分包商資金，且金額巨大，造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

資金支付管理必須嚴(yán)格按照資金支付流程辦理，必須依據(jù)分包合同約定和分包結(jié)算報(bào)表，在發(fā)包方結(jié)算支付完成后辦理。

第58頁，共70頁?！景咐?4】資金流向缺乏監(jiān)管

公司審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)，某公司河南公路項(xiàng)目部為了滿足銀行、業(yè)主、項(xiàng)目部三方監(jiān)管的要求，與三個(gè)單位簽訂了七份虛假備案合同，合計(jì)金額1.33億元。項(xiàng)目部依據(jù)虛假備案合同支付分包方大部分資金，而且沒有對資金的流向進(jìn)行有效監(jiān)管，處于失控狀態(tài)，導(dǎo)致該公司不僅未能收回管理費(fèi)，反而為該項(xiàng)目部墊資216.64萬元。

剖析：該項(xiàng)目部為了滿足應(yīng)付業(yè)主要求，偽造七份虛假備案合同的行為實(shí)質(zhì)上是已違反了國家的法律規(guī)定。在簽訂虛假合同以后，該項(xiàng)目部對支付給分包商的資金流向缺乏有效監(jiān)控，引起了資金支付失控，從而造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

對分包商的資金流向必須要進(jìn)行監(jiān)控，防止其轉(zhuǎn)移資金，挪作他用，確保項(xiàng)目的順利履約。

第59頁，共70頁?！暗谑龡l分包合同變更應(yīng)當(dāng)依據(jù)分包合同約定辦理。

發(fā)生超過分包合同總價(jià)、單價(jià)調(diào)增、合同項(xiàng)目增加、合同內(nèi)容變化等情況，限額以上的，必須由子公司總部審批。

項(xiàng)目部按照授權(quán)審批限額以下分包合同變更?！?/p>

【解讀】該條針對分包合同變更的管理程序和要點(diǎn)進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。主要是以下幾個(gè)方面：

一是明確變更的依據(jù)為分包合同。

二是明確了子公司總部和項(xiàng)目部在分包管理審批上的權(quán)限劃分。第60頁，共70頁。“第十四條項(xiàng)目部應(yīng)建立分包合同、工程量計(jì)量、結(jié)算、支付、材料物資進(jìn)銷存等各類統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，并開展工程量計(jì)量和結(jié)算的內(nèi)外對比分析、資金支付額度和比例分析、材料消耗分析等工作?！?/p>

【解讀】該條針對分包管理的基礎(chǔ)資料管理進(jìn)行了規(guī)定。項(xiàng)目部要重視分包管理的基礎(chǔ)性工作，建立分包合同等分包管理工作基礎(chǔ)資料統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬；開展統(tǒng)計(jì)分析等工作，通過深入進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出措施，有效的防范分包風(fēng)險(xiǎn)。

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