預(yù)算編制的程序與方法預(yù)算的編制程序

適用于醫(yī)療、衛(wèi)生等相關(guān)類別的演示POWERPOINT模板財(cái)務(wù)預(yù)算與控制第四章預(yù)算編制的程序與方法第一節(jié)預(yù)算編制程序第二節(jié)預(yù)算編制方法目錄第四章預(yù)算編制的程序與方法

在實(shí)踐中，企業(yè)應(yīng)該以《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》為指導(dǎo)，根據(jù)自身情況靈活掌握，尤其是民營(yíng)企業(yè)不一定嚴(yán)格按照指導(dǎo)意見中的時(shí)間要求編制預(yù)算。但無(wú)論采用何種辦法，預(yù)算編制一般都分為啟動(dòng)、編制、審批三個(gè)基本環(huán)節(jié)。第一節(jié)預(yù)算編制程序二、預(yù)算編制的操作流程第四章預(yù)算編制的程序與方法

（一）啟動(dòng)環(huán)節(jié)啟動(dòng)環(huán)節(jié)是預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算年度面臨的形勢(shì)，在對(duì)本年度預(yù)算完成情況和下一年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境等進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，依照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，提出下一年度指導(dǎo)原則，確定預(yù)算關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)、預(yù)算編制具體時(shí)間進(jìn)度要求等，并下發(fā)啟動(dòng)預(yù)算編制的流程。第一節(jié)預(yù)算編制程序二、預(yù)算編制的操作流程第四章預(yù)算編制的程序與方法

（一）啟動(dòng)環(huán)節(jié)為保證企業(yè)預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和效率性，企業(yè)在啟動(dòng)環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)做好以下工作：第一，全面充分地搜集預(yù)算編制所需資料，包括反映外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境并與預(yù)算編制相關(guān)的現(xiàn)在及未來(lái)期間發(fā)展變化的資料，企業(yè)內(nèi)部與預(yù)算編制相關(guān)的歷史、現(xiàn)在及未來(lái)期間發(fā)展變化的資料，尤其不能忽視歷史經(jīng)驗(yàn)、制約因素等信息資料，為全面分析影響預(yù)算目標(biāo)的各種因素從而確定科學(xué)的預(yù)算方針、指標(biāo)等奠定基礎(chǔ)。第一節(jié)預(yù)算編制程序二、預(yù)算編制的操作流程第四章預(yù)算編制的程序與方法

（一）啟動(dòng)環(huán)節(jié)第二，統(tǒng)籌兼顧并協(xié)調(diào)企業(yè)的人財(cái)物等各項(xiàng)資源，從實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化目標(biāo)出發(fā)，在努力挖掘能夠提高經(jīng)濟(jì)效益的各種潛力，綜合平衡企業(yè)資金運(yùn)用與資金來(lái)源、財(cái)務(wù)收入與財(cái)務(wù)支出的基礎(chǔ)上制定財(cái)務(wù)指標(biāo)。第一節(jié)預(yù)算編制程序二、預(yù)算編制的操作流程第四章預(yù)算編制的程序與方法

（一）啟動(dòng)環(huán)節(jié)第三，確定合適的預(yù)算編制時(shí)間。預(yù)算編制是一個(gè)系統(tǒng)的整體，其具體時(shí)間進(jìn)度的要求直接影響到預(yù)算編制工作的質(zhì)量和效率，如果不能在預(yù)算年度開始前完成預(yù)算的編制工作，必然會(huì)影響到預(yù)算的執(zhí)行，最終造成預(yù)算管理無(wú)法正常實(shí)施。取定合適的預(yù)算編制時(shí)間，要考慮企業(yè)自身規(guī)模大小、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，預(yù)算編制工具和預(yù)算開展的廣度與深度等因素，以合理安排預(yù)算編制的時(shí)間。第一節(jié)預(yù)算編制程序二、預(yù)算編制的操作流程第四章預(yù)算編制的程序與方法

（二）編制環(huán)節(jié)編制環(huán)節(jié)是預(yù)算編制單位根據(jù)下達(dá)的報(bào)表格式和編報(bào)要求，編制初步預(yù)算草案并上報(bào)審核，直至形成企業(yè)預(yù)算報(bào)表的編制流程。其中的重點(diǎn)工作內(nèi)容包括：第一，各單位根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制本單位的預(yù)算草案。第二，財(cái)務(wù)部門根據(jù)指導(dǎo)原則和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，平衡各職能部門或責(zé)任中心的預(yù)算草案，編制企業(yè)預(yù)算草案。第一節(jié)預(yù)算編制程序二、預(yù)算編制的操作流程第四章預(yù)算編制的程序與方法

（二）編制環(huán)節(jié)第三，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)召開各職能部門或責(zé)任中心預(yù)算規(guī)劃會(huì)議，討論、平衡各單位預(yù)算草案，編制平衡后的企業(yè)預(yù)算草案。第四，各職能部門或責(zé)任中心結(jié)合目標(biāo)、平衡結(jié)果，調(diào)整、修改本單位或部門的預(yù)算草案。第五，財(cái)務(wù)部門匯總調(diào)整后的各職能部門或責(zé)任中心的預(yù)算，上報(bào)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。第一節(jié)預(yù)算編制程序二、預(yù)算編制的操作流程第四章預(yù)算編制的程序與方法

（三）審批環(huán)節(jié)審批環(huán)節(jié)是預(yù)算管理機(jī)構(gòu)對(duì)各職能部門或責(zé)任中心上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核，在分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和預(yù)算的主要因素后，對(duì)預(yù)算編制存在的問題提出修改意見，并對(duì)審核結(jié)束后經(jīng)修改匯總編制的企業(yè)預(yù)算進(jìn)行批復(fù)的流程。其中的重點(diǎn)工作內(nèi)容包括：第一節(jié)預(yù)算編制程序二、預(yù)算編制的操作流程第四章預(yù)算編制的程序與方法

（三）審批環(huán)節(jié)第一，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)通過召開企業(yè)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)等方式，對(duì)各職能部門或責(zé)任中心回報(bào)的預(yù)算組織、編制流程、編制依據(jù)、編制方法、預(yù)算結(jié)果等進(jìn)行審核。第二，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)依照權(quán)限審批企業(yè)預(yù)算。企業(yè)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算目標(biāo)修正企業(yè)預(yù)算，并將指標(biāo)逐級(jí)分解，下達(dá)至各相關(guān)職能部門或責(zé)任中心執(zhí)行。第一節(jié)預(yù)算編制程序二、預(yù)算編制的操作流程編制環(huán)節(jié)工作內(nèi)容時(shí)間相關(guān)單位發(fā)自送達(dá)啟動(dòng)階段當(dāng)年財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告10.1——10.10各責(zé)任中心最高管理層第四季度滾動(dòng)預(yù)算財(cái)務(wù)部、銷售部人力資源市場(chǎng)預(yù)測(cè)及薪金調(diào)查報(bào)告人力資源部最高管理層、各部門市場(chǎng)預(yù)測(cè)和發(fā)展方案企劃部、市場(chǎng)部最高管理層公司發(fā)展戰(zhàn)略修訂10.10——10.15最高管理層企劃部、市場(chǎng)部主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)設(shè)想市場(chǎng)、銷售、財(cái)務(wù)編制階段之方案提交市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)方案10.15——11.15企劃、生產(chǎn)、銷售部最高管理層價(jià)格調(diào)整方案市場(chǎng)、銷售、財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部銷售量及結(jié)構(gòu)調(diào)整方案市場(chǎng)、銷售部生產(chǎn)方案生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售部采購(gòu)方案生產(chǎn)、采購(gòu)部生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)及崗位配置生產(chǎn)部人力資源部編制環(huán)節(jié)工作內(nèi)容時(shí)間相關(guān)單位發(fā)自送達(dá)編制階段之方案提交生產(chǎn)員工薪金調(diào)整方案10.15——11.15生產(chǎn)部人力資源部非工資性制造費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)用固定資產(chǎn)投入方案財(cái)務(wù)部生產(chǎn)設(shè)備維修方案銷售組織結(jié)構(gòu)及崗位配置圖銷售員工薪金調(diào)整方案銷售部人力資源部銷售系統(tǒng)固定資產(chǎn)投入方案非工資性銷售費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部行政管理結(jié)構(gòu)及崗位配置圖人力資源部行政管理部門員工薪金調(diào)整方案行政管理部門非工資性費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部行政管理部門固定資產(chǎn)投入方案產(chǎn)品新技術(shù)開發(fā)方案研發(fā)部市場(chǎng)部、企劃部研發(fā)部門組織結(jié)構(gòu)及崗位配置圖人力資源部研發(fā)人員薪金調(diào)整方案編制環(huán)節(jié)工作內(nèi)容時(shí)間相關(guān)單位發(fā)自送達(dá)編制階段之方案提交研發(fā)部門固定資產(chǎn)投入方案10.15——11.15研發(fā)部財(cái)務(wù)部非工資性研發(fā)費(fèi)用預(yù)算研發(fā)部財(cái)務(wù)部對(duì)外投資方案企劃部、市場(chǎng)部財(cái)務(wù)部融資方案財(cái)務(wù)部編制階段之草案調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)及崗位配置圖11.15——11.30人力資源部最高管理層公司員工薪金調(diào)整方案最高管理層、財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)投入?yún)R總財(cái)務(wù)部最高管理層收賬期、存貨期、生產(chǎn)期、付款期測(cè)定編制利潤(rùn)預(yù)算表編制資產(chǎn)負(fù)責(zé)預(yù)算表編制現(xiàn)金預(yù)算員工培訓(xùn)方案人力資源部員工福利方案預(yù)算說明書財(cái)務(wù)部預(yù)算草案審查會(huì)議最高管理層編制環(huán)節(jié)工作內(nèi)容時(shí)間相關(guān)單位發(fā)自送達(dá)審批階段之預(yù)算審批預(yù)算編制通知12.1——12.15集團(tuán)事業(yè)部成員企業(yè)預(yù)算修改意見預(yù)算批復(fù)預(yù)算考核辦