工程項目審計管理

第三十三章項目部工程項目審計管理1目的和作用規(guī)范項目管理行為和防范項目經(jīng)營風(fēng)險，加強項目過程監(jiān)控，強化項目成本控制，努力提高項目經(jīng)濟效益和市場競爭力，促使項目管理向規(guī)范化、標準化、流程化和效益型運行。2審計標準及要點2.1項目部審計應(yīng)遵守《中國內(nèi)部審計準則》、《中國中鐵股份有限公司工程項目部審計辦法》、《中鐵一局集團有限公司工程項目部審計實施細則》及有關(guān)國家法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定。2.2項目部審計，是指對工程項目的財務(wù)狀況、經(jīng)濟效益以及有關(guān)經(jīng)濟活動情況進行審計監(jiān)督，并對項目部管理績效進行評價的行為，是公司對項目部實行監(jiān)督和約束的有效手段。2.3項目部審計，是對項目部的經(jīng)營目標完成、財務(wù)收支、成本控制、材料采購、驗工計價及結(jié)算、合同簽訂及管理、經(jīng)營狀況及竣工驗交等全過程的經(jīng)濟活動與管理實施審計監(jiān)督。2.4項目部審計應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營指導(dǎo)思想，按照項目部所承擔(dān)的工程情況和經(jīng)營管理要求，對項目全過程監(jiān)控，對項目前期、中期、和項目終結(jié)審計。2.4.1項目前期審計主要審計項目的各項管理制度是否建立，人員配備是否到位，資源配置是否合理，施工方案是否優(yōu)化。2.4.2項目中期審計為重點審計，主要是對項目實施過程進行監(jiān)控，防止問題存在和堵塞漏洞。2.4.3項目終結(jié)審計主要是對項目完成后的總體評價。2.5按照公司規(guī)定和干部任用規(guī)定，項目經(jīng)理離任和項目部終結(jié)都必須實施審計并有審計結(jié)論。2.6實施項目部審計，要全面、客觀、公正、實事求是，要對項目經(jīng)營管理和項目經(jīng)理進行認真的評價，為公司領(lǐng)導(dǎo)加強項目管理和對項目經(jīng)理的任用提供參考依據(jù)。2.7項目部的經(jīng)營結(jié)果、經(jīng)營承包兌現(xiàn)，經(jīng)審計后，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3審計考核流程圖及工作標準表(見附圖、附表)4審計程序及職責(zé)4.1項目審計納入年度審計工作計劃。審計計劃報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。4.2審計部門根據(jù)批準的年度審計計劃或領(lǐng)導(dǎo)指示開展審計工作。審計項目確定后，要先成立審計組，審計組在實施審計前需向被審計項目部發(fā)出審計通知書，明確審計時間、范圍、內(nèi)容和要求。尖4.3殘?zhí)П粚徲嬳楎_目部接到輝審計通知箭書后，應(yīng)擠按審計工姐作要求，斬做好有關(guān)芹資料的準嚇備工作。幣審計過程靈中，項目嚴部要做好絡(luò)配合工作莖，要積極浙如實地提夾供審計所蘆需的工程埋項目基本賺情況，物慕資設(shè)備及活人力資源才配置情況遭，安全、灑質(zhì)量控制統(tǒng)體系，會熔計帳簿、濫原始會計散憑證、會蓮計報表，毀各類經(jīng)濟史合同、工施程預(yù)算單壇、工程驗剃工計價單晶、分包工濕程計價單豐，工程數(shù)趴量清單、琴變更報告肯審批單、報成本測算唇資料，以克及項目部吊生產(chǎn)經(jīng)營籍目標、各棗類工作計御劃、各項悶內(nèi)控管理旦制度、崗客位責(zé)任制醒度、成本嗽控制辦法符、會議記尚錄、重大耀經(jīng)營決策地、業(yè)主與推地方政府筑出具的業(yè)持績報告等扶有關(guān)其他敬資料。斬4.4負塵被審計項癢目部提供獵的資料必援須真實完扔整，不得陪隱瞞、不功得涂改、率不得造假晃、不得以怎任何借口是拒絕。項姐目部對所虎提供資料斷應(yīng)有經(jīng)辦片人簽名和志單位蓋章激。對阻撓潛、妨礙審磚計工作以閉及拒絕提錦供有關(guān)資郵料的，審許計部門將限依據(jù)《中駁華人民共戶和國審計花法》第四蘆十三條、殘第四十四董條規(guī)定，鋸或經(jīng)公司乳領(lǐng)導(dǎo)批準忌，采取必德要的措施嘆，并追究愉有關(guān)人員那責(zé)任。摧4.5盟秤審計組進奮駐被審計景單位后，燕首先召開件被審計單順位領(lǐng)導(dǎo)班礙子成員和誰有關(guān)部門墻負責(zé)人會笨議，說明告審計工作虧的時間、手方法、步創(chuàng)驟、審計遭的內(nèi)容和筑要求，聽湖取項目部巷有關(guān)部門繼的情況匯蕉報。隱4.6敵趕如果在審鋒計工作開刻始后，發(fā)童現(xiàn)被審計簽單位各項兩基礎(chǔ)管理省工作混亂昏，財務(wù)收充支和其他臘經(jīng)濟業(yè)務(wù)芹無法或難兔以清理時澆，審計組憂將出貿(mào)具濕“略限期整改漢基礎(chǔ)工作柏的審計意梯見恒書繁”險，待基礎(chǔ)份工作規(guī)范臉后，審計慶組再進駐狗審計。荷4.7翁麥審計工作賢開展后審渴計組可根戲據(jù)工作需犧要隨時召喇開被審計阻單位職工俗及有關(guān)人問員座談會販，聽取職澇工對項目寧部經(jīng)營的角管理意見汽，也可以毛就某一方冒面的問題給進行調(diào)查喊取證、核旗實。吊4.8勁施審計組審漂計結(jié)束時算，召開項襯目班子成混員和項目繩各部門負漠責(zé)人參加牢的審計交遷換意見會城，通報審哪計情況，練并征求被音審計單位趕的意見。斑4.9倡微根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)巡批準的審糖計報告，協(xié)審計部門慮出具審計糠意見，對臣重大違紀飲違規(guī)問題購下達審計劉決定，被避審計單位羅和相關(guān)部胡門應(yīng)當貫泰徹落實。拿如被審計迎項目部對項審計結(jié)論后和決定有遙異議，應(yīng)魔在收到審柳計報告之換日起十五弟日內(nèi)向公何司領(lǐng)導(dǎo)和寸上一級審啞計機關(guān)申忠請復(fù)議。睡4.10跪稈對項目部衛(wèi)審計中發(fā)屯現(xiàn)的問題乒，提出的婚整改意見嫩及處理決憶定，項目快部領(lǐng)導(dǎo)要陣親自督促狂整改并制也定整改辦籠法，整改迎結(jié)果上報顧審計部。駛對違反財幻經(jīng)法規(guī)給蹲企業(yè)造成評嚴重經(jīng)刮濟損失的纖單位和個嗓人，審計映建議公司斗追究其責(zé)陸任，并依島照公司相制關(guān)規(guī)定進損行處罰。雞4.1壩1們審計組在苗審計中發(fā)土現(xiàn)的重大穴違紀問題牛，要及時免向公司領(lǐng)母導(dǎo)和上級鉗審計機關(guān)腦報告。對唱審計中發(fā)取現(xiàn)的先進萄管理經(jīng)驗瘦要向公司躺領(lǐng)導(dǎo)建議學(xué)予以推廣擁和通報表夜揚，對審票計中發(fā)現(xiàn)拒的重大事委項，要做矮出審計結(jié)稱論和審計伏決定，限逝期予以糾仙正。對正埋在進行的薯嚴重違反向財經(jīng)法規(guī)遺，嚴重損現(xiàn)失浪費的楊行為，經(jīng)愧上級領(lǐng)導(dǎo)控同意，做旦出臨時制況止決定。餐4.12擔(dān)儲審計報告惠下發(fā)后，跨審計部要擇對審計決數(shù)定的執(zhí)行移情況進行寫檢查。如襲根據(jù)需要從，審計部費將對被審星計項目部床進行跟蹤階審計或后聲續(xù)審計。嚇5武棟審計工作娃內(nèi)容籠5.1紐節(jié)項目部組聯(lián)織機構(gòu)是歇否符合精甚干、高效西、合理原償則。項目茫經(jīng)理及主苗要崗位人館員的選聘際是否符合筑有關(guān)規(guī)定透，其職業(yè)格道德、專李業(yè)水平和遭管理能力樓是否良好絮，能否滿糾足項目施俗工管理的繁要求。玉現(xiàn)場施工誰隊伍和機閥械設(shè)備的裝配置能否捉滿足實際擦需要和適派應(yīng)項目部聾目標成本乏控制、節(jié)農(nóng)能降耗、授工期保證養(yǎng)，實現(xiàn)效胖益最大化蹲的要求。淋5.2迎滔項目管理臭及內(nèi)控制鉛度是否健差全，是否修有效。淹其主要管眨理制度包厚括：管理去人員崗位捏責(zé)任制、鳴現(xiàn)場施工泰管理閥、饞角工程技術(shù)悼管理、安緊全質(zhì)量管深理、工程橡預(yù)算與計圾量管理、填物資設(shè)備筋管理、財足務(wù)管理、籠成本管理咸、合同管金理、工資嶄分配與獎痰勵管理、泡勞務(wù)分包嘉及勞務(wù)隊底伍管理逐、野塘信息管理傍、項目文糞化建設(shè)等銜。這些管麥理制度的鋪建立是否世到位，業(yè)塵務(wù)流程是托否符合內(nèi)似控需求，歐其最終是盾否使項目閑管理處于殊受控狀態(tài)陶。舒5.3擾箭項目部工舒作計劃落塞實情況及伏工作目標彼實現(xiàn)程度棄。融5.4缺丑項目部是母否進行了刃全面預(yù)算含管理，是叔否得到有鳥效執(zhí)行和廈控制。恥5.5蔽徐施工方案讓是否優(yōu)化熄，施工工矮藝是否先毅進科學(xué)，建安全、質(zhì)撕量、工期褲控制、魯職業(yè)健康材、環(huán)境保至護等茄措施是否覆健全有效怠。哨5.6蜜縫資產(chǎn)是否末為企業(yè)真席實所擁有慕，是否做項到賬賬相途符，賬實故相符；賬迅表反映是做否一致；眨資產(chǎn)的取捆得、驗收添、計價、縱維修保養(yǎng)樓、內(nèi)部調(diào)草撥、處置強等環(huán)節(jié)是項否受控，知有無資產(chǎn)誼流失及不所良資產(chǎn)。蘿5.7按病工程價款黃的收取是春否足額到映位，有無描隱瞞轉(zhuǎn)移愁資金、挪抬用資金、瓣超撥工程閘款，囑以及擅自責(zé)投資、拆嬌借資金的欠情況。毅5.8懼地財務(wù)收支些及業(yè)務(wù)活悅動是否合廢法，有無天嚴重違反朽財經(jīng)紀律寫和重大損芒失浪費的眾問題。圾5.9稅候債權(quán)債務(wù)葛確認依據(jù)座是否充分小，清理是結(jié)否及時，削是否存在夫呆壞賬和拴不良資產(chǎn)臥。兔5.10纖釀項目確認落的收入和蝶成本是否胖真實、完混整。預(yù)計情合同總收齊入、預(yù)計箏合同總成律本和合同冶毛利是否籍符合《建腿造合同》勤和公司的澡相關(guān)規(guī)定雷，其調(diào)整丹依據(jù)是否舅充分。越5.11恨什成本控制伸措施是否戶有效，成步本是否真從實。工程嗓成本核算蠻是否規(guī)范蓬，成本開方支范圍和駕標準是否慕符合規(guī)定運，內(nèi)部責(zé)想任預(yù)算落愁實是否到浴位，成本駐費用支出進是否處于安受控狀態(tài)買。鈴5.12蘆損已完工未做結(jié)算款是劫否按照合蚊同項目填箱列并附明凍細表，有梅無隨意調(diào)份整已完工剛未結(jié)算款圍，造成潛褲虧或潛盈尚的現(xiàn)象。男5.13校宅工資、獎秒金的發(fā)放棄是否與效箭益和勞動頃生產(chǎn)率相編掛鉤，是徒否經(jīng)公司諸主管部門蛾的核定批疤準，有無溜違反規(guī)定含將其它費爽用列入人霧工費，使些人工費加瞎大超支現(xiàn)草象。勞務(wù)摸隊伍勞務(wù)由工的工資排發(fā)放是否瓣及時，監(jiān)冊控是否到扯位，有無借拖延勞務(wù)驗工工資的腐現(xiàn)象。異5.14暑糠稅金的提肚取與上交央是否符合語國家的納熊稅規(guī)定，從計算是否持準確，納絡(luò)稅是否及奶時，有無腸向地方稅慮務(wù)機關(guān)拖沙欠、少繳杯、漏繳和買偷稅現(xiàn)象驢。圓5.15碧割項目部是懸否按公司雪核定的有菠關(guān)費用，挨足額上交然各項費用鵝。磚5.16啄根對項目部黨的責(zé)任成謀本測算是冤否合理，圣兌現(xiàn)是否燭及時，獎插罰是否分貫明，在市瀉場價格發(fā)嫁生變化和停工程量增杯減時，是籠否及時調(diào)校整成本考隆核指標。杠5.17勵霞合同的訂臂立、履行芹、變更、訂終止、違迷約、索賠繼、爭議處臥理等情況俗。其是否燭符合《合匠同法》及貝遵守企業(yè)垃規(guī)定，重匯要合同是強否由企業(yè)類簽訂或企狠業(yè)授權(quán)簽覆訂。工程的承包合同段是否認真順履行，秤是否及時姨向業(yè)主辦千理計價結(jié)幟算，項目掉變更、索另賠等情況殺是否及時明取得監(jiān)理蓮、業(yè)主的恨簽認，并動及時進行竭計量結(jié)算冒等工作。以5.18嘆繩業(yè)主計量究資料是否倡完整，各則方簽認是伍否齊全。錯對勞務(wù)隊券伍計量是冠否真實，手計量程序聽和簽認手說續(xù)是否規(guī)芳范完善。齊有無不按巧規(guī)定虛計裂和超前計謹量現(xiàn)象。殲5.19另極物資材料懼的采購和植發(fā)放是否核建立有計燈劃管理制重度，物資挺材料的采叨購是否建瓣立了詢價莖比價和招勢標采購制線度，物資就材料管理旋是否建立考了明細帳吼。主要材泊料在入庫槐前是否經(jīng)律過質(zhì)量查耕驗和數(shù)量維清點；材窯料消耗是滋否按定額眼控制，實歷行限額發(fā)簽放；材料棵的實際消驢耗與預(yù)算貧定額的差沿額是否合泥理；材料萌的采購、巴管理、消壞耗、領(lǐng)用鳥手續(xù)是否色齊備，有鑄無損失、萬浪費現(xiàn)象叮；月末對置領(lǐng)用未使地用完的主疑要材料是至否辦理了良盤點入庫求手續(xù)；庫巴存材料與守財務(wù)部門刺是否帳實提相符；有麻無保管不怎當和人為汽的超耗損鼓失浪費現(xiàn)詞象；對勞譯務(wù)隊伍領(lǐng)直用的材料穩(wěn)結(jié)算是否索及時、真礎(chǔ)實和受控返；有無因偵材料管理匪造成項目衛(wèi)潛虧潛盈奪因素，項爹目完工后綁材料最終缸消耗是否子是工程設(shè)旦計用量，腰物設(shè)部門擦在工程施源工過程中帆是否進行典過材料消獻耗分析。蜻5.20擋雪設(shè)備管理懷是否根據(jù)霧施工組織君設(shè)計科學(xué)怖地制定設(shè)占備需求計釣劃和配置翁方案，念其配置和呢租用火是否滿足院施工生產(chǎn)桌和業(yè)主的扮要求，僑是否合理繪、到位、合使用充分脹。機械運棟轉(zhuǎn)記錄資炮料是否完車整、真實阿，結(jié)算是怠否及時，枯計算依據(jù)斬是否完整田、規(guī)范跨?；锞?.21梳蘆技術(shù)管理辮是否制訂顏了科學(xué)的動施工組織錦設(shè)計和施遭工方案，鈴是否按照跪施工組織暑設(shè)育計進行組差織施工，衣是否通襪過灘“拉四螺新臥”垃和施工組難織優(yōu)化的疤手段降低另成本。錢5.22哥哭質(zhì)量管理谷是否建立樣質(zhì)量目標欠控制制度談，是否按跑照控制目遇標進行全犧面貫徹落輛實。竊5.23梨器安全、文烘明施工管周理是否菠遵循國家榮職業(yè)健康癢安全和作爺業(yè)環(huán)境標蹈準方面的所法律法規(guī)鑄及業(yè)主和婦公司的要捏求，芳是否做到蒙每天對安決全、文明肥施工檢查煙以及對員狂工經(jīng)常性蘇宣傳教育日，是否存兩在安全、選文明施工碑事故或隱佳患。仇5.24矩帝勞務(wù)方管亭理搶是否制定燃勞務(wù)方需摔求計劃和存配置方案霧，有無制外定管理制眠度。勞務(wù)諒方的資格賴評審和使曬用是否符報合公司的斧有關(guān)規(guī)定富，勞務(wù)方蘿的引進有雞無暗箱操蓮作行為。符勞務(wù)方是盜否按照合叼同規(guī)定的拳質(zhì)量標準陜、工期等剪完成其承敘擔(dān)的施工湯任務(wù)。項稅目是否按弊照合同的誓相關(guān)規(guī)定且對勞務(wù)方搏進行管理潤和計量結(jié)興算。兄5.25事瞞被選用的幻勞務(wù)隊伍械是否具有貪施工能力定，是否經(jīng)慢過驗證和含實地考察納，是否擁喇有各項資債質(zhì)。森與勞務(wù)隊包伍所簽訂營的勞務(wù)合顧同條款是擴否完整，靜符合合同閣管理有關(guān)養(yǎng)規(guī)定；雙卵方合同責(zé)驗權(quán)是否明鳳確，有無篩損害企業(yè)螞的利益；并合同單價暫確定是否配合理，經(jīng)揀過施工、英計合等部而門的預(yù)算蹤和市場調(diào)電查；合同皮簽訂有無竟評審記錄嚷。惱有無工程爺款支付違司規(guī)行為，族有無工程像計量作弊南行為，有普無合同履租約金滯繳然行為，有茫無質(zhì)保金危提前支付字行為，有爸無勞務(wù)隊伯伍違約外濾欠行為，蛙有無違背底合同項目鑒部列支（門承擔(dān)）費估用，有無移勞務(wù)隊伍喘管理不當謹和糾紛行竄為，有無熟勞務(wù)隊伍滔違背合同錄退場行為魔。李對勞務(wù)隊濟伍勞務(wù)人由員是否監(jiān)茂督管理，座對勞務(wù)隊陳伍勞務(wù)人看員工資是折否監(jiān)控發(fā)父放。錄5.26瘦類低值易耗住品和其他徐資產(chǎn)管理啞使用是否辛符合公司衣有關(guān)規(guī)定蜓，購置是坑否點收，戰(zhàn)發(fā)放手續(xù)繁是否完善教，管理是界否符合相圖關(guān)要求。毅5.27兆傘其他需要卵審計的事旱項。廊6猛蒼審計績效么評價腔在對項目嗎部的審計悉中，應(yīng)對傅工程項目點的績效做頸出審計評盞價，主要閥包仆括諒?。航?.1鋒與項目部在音管理中是租否嚴格遵狀守國家的衣法律法規(guī)跑和上級的彩有關(guān)規(guī)定蔬，是否在淡施工管理成和生產(chǎn)經(jīng)坑營中體現(xiàn)栽市場和二蔽次經(jīng)營意件識，項目帖班子成員幻和職能部扔門是否充閑分發(fā)揮作瘡用，項目凍部在內(nèi)外襖檢查和各席項竟賽中柄是否被認躍可和取得浴好成績。鈴項目部是光否是一個慌和諧進取趨的項目部梢。陳6.2紐繞項目部對廳公司內(nèi)部珍經(jīng)濟責(zé)任哄指標承包脖的落實和永執(zhí)行情況迫。遼6.3集撤項目部各培項經(jīng)營目僚標實現(xiàn)情傳況，含：濱利潤、產(chǎn)純值、成本劑、人均收律入、上繳南款完成情蛋況，工期回、質(zhì)量和霜安全，以守及資產(chǎn)是令否安全完煮整。蓋6.4續(xù)涉項目合同圖履約及資榨金的結(jié)算亂情況、項具目經(jīng)理經(jīng)存濟責(zé)任履算行情況、翅項目的生事產(chǎn)要旨素是否實師現(xiàn)了優(yōu)化率配置和動族態(tài)管理，膠企業(yè)內(nèi)部竭資源是否甩達到了優(yōu)的化配置和姓有序流動奇。殿6.5梯擴項目成本必控制及控番制措施是錄否理想、煩有效。抱6.6流敬項目部各刷項基礎(chǔ)工革作管理情舍況。足6.7草砌對項目部溉內(nèi)控制度戒的建立健精全及有效壓性進行評捷審。省6.8慕皮項目部執(zhí)桃行財經(jīng)紀川律情況。拐7久溪跟蹤監(jiān)督誘及后續(xù)審名計香7.1綱宇項目部審煉計結(jié)束后略形成審計押報告，報殼經(jīng)主管領(lǐng)茶導(dǎo)審定，暈對重大違辣紀違規(guī)問絡(luò)題做出審慚計決定，萄被審計項昂目部必須焰認真貫徹瘦執(zhí)行。前剩期、中期蹈審計披露姻的問題在小終結(jié)審計檢過程中項供目部不能認重復(fù)出現(xiàn)社。項7.2雖昂被審計單施位應(yīng)當就海審計決定訪的執(zhí)行情躍況及時反憤饋審計部離門。表7.3躲倘審計部門炮要對審計廳決定的執(zhí)坊行情況進金行檢查。揚根據(jù)需要霜，對被審醋計項目部黨進行跟蹤咬審計或后汁續(xù)審計。辯8除灣外部審計改8.1晉垃外部審計銜與內(nèi)部審霧計漫8.1.冊1牽外部審計燒是指由被柜審對象以歸外的國家粉審計機構(gòu)帳和社會審蛾計組織所啞進行的審潑計；內(nèi)部乒審計是指掌由組織內(nèi)疏的審計部兆門或?qū)Ｂ氂媽徲嬋藛T蜂所進行的淡內(nèi)讓部審計活輩動。鮮8.1.布2肆貨我國審計紋體系由外死部審計和滿內(nèi)部審計瓦構(gòu)成。具蛙體由三個棵方面組成找：國家審喬計機關(guān)（工審計署）拘、社會審唉計組織（萌會計師事悅務(wù)所）和侵內(nèi)部審計鈔機構(gòu)。凝8.1.城3秤外部審計版是由獨立獲于被審計蘿單位以外舟的審計機湊構(gòu)所進行島的計,揮可以不受沈任何干涉答地獨立地部行使審計芬監(jiān)督秀權(quán)墳,閱因而能夠啞比較客觀宇地公正地刊對被審計凡單位或案嚇件作出正母確的評霧價姑,派得到社會踏的信任。殊8.1.襖4室皺國家審計孔機關(guān)（審炎計署）、至社會審計濟組織（會逝計師事務(wù)咳所）和內(nèi)雀部審計機茅構(gòu)的關(guān)系孕：裙⑴雄階三者的共遺同目標均晶為加強財鼻政財務(wù)管元理，維護擁國家財政亂經(jīng)濟秩序鋪，促進廉穿政建設(shè)，耕提高經(jīng)濟栽效益，保捷障國民經(jīng)筑濟健康發(fā)作展。期⑵探握三者各自紛側(cè)重不同紫。國家審盒計機關(guān)的衰目標側(cè)重甘于維護國智家經(jīng)濟秩么序，促進億廉政建設(shè)賢，改進政是府行政管堵理；社會獅審計組織障的目標側(cè)潤重于提高謎財務(wù)信息殲的可靠性四，維護市售場經(jīng)濟秩瓶序，服務(wù)傷于市場經(jīng)搜濟；內(nèi)部擺審計的目增標側(cè)重于牙促進和加睜強內(nèi)部管須理，提高便經(jīng)濟效益隔。珍⑶領(lǐng)式審計機關(guān)弟與社會審井計組織和牧內(nèi)部審計盞機構(gòu)的關(guān)子系：審計袋機關(guān)對各釋部門、國酷有金融機淚構(gòu)和企業(yè)墻事業(yè)組織囑的內(nèi)部審紋計進行業(yè)絞務(wù)指導(dǎo)和竄監(jiān)督，對水依法獨立列實施社會擾審計的機驕構(gòu)進行指肯導(dǎo)、監(jiān)督構(gòu)、管理。瘦8.1.摘5學(xué)遷公司近兩禿年所接受煮的外部審曉計主要有薦：國家審迫計署對鐵彩路建設(shè)項聚目的投資敵審計，地漲方審計廳卷、審計局宿對公路建熊設(shè)項目的把審計，會距計師事務(wù)榨所對公路呀建設(shè)項目腥完工后的罷造價審計處。另外，享還有鐵道件部審計中母心對鐵路談建設(shè)項目督的審計，跡局集團公竊司對本公驗司的經(jīng)營章管理及項爸目施工管雹理審計，顯后兩個審躁計機構(gòu)雖竊然是內(nèi)部偉審計機構(gòu)忍，但做為甘對我公司幫的審計來控說，也仍滑然屬外部渴審計。構(gòu)8.2澡垮外部審計月配合工作則項目部在字接受外部噴審計時要克做好以下鹿三個方面仇（過程）班的工作，干尤其是在筆接受國家豈審計署對緩項目審計云時。可8.2.里1鴨饅審計前工曬作漲⑴倡瀉接到外部涂審計通知吊后，項目燥部要根據(jù)睛審計要求從及上級指潤示進行審惑計前的準蚊備工作，乎準備工作她包括：成稈立迎接審旗計組織機鎖構(gòu)、開展遍審前自查剝自糾及整燈改工作、凝完善各項丈審計資料獻、加強與煌上級指揮腸部門（鐵去路項目為后局項目部飄）及公司番審計部門揪的聯(lián)系等拒。習(xí)⑵箱蔬項目部要悉成立以項勇目經(jīng)理為灶組長的迎站接審計領(lǐng)食導(dǎo)小組，貓領(lǐng)導(dǎo)小組勞成員由各攻部門負責(zé)乳人及班子震主要成員絨構(gòu)成，并晝成立日常書工作辦公給室，辦公劃室通常設(shè)敏在財務(wù)部罩。對重大葵外部審計勤，公司要膚根據(jù)集團伐公司迎審冤安排，成渡立以公司楚領(lǐng)導(dǎo)為組諒長的迎接筒審計領(lǐng)導(dǎo)塊小組。雞⑶秋妹外部審計炕組進駐前五，項目部盛要積極開哥展對各項垮管理工作毯及經(jīng)營活炭動的自查獎自糾工作世，及時加假強與上級驢部門的溝賣通，對自繳查發(fā)現(xiàn)的欺問題要及列時整改和口匯報，對鋒難點和重將點問題整血改不徹底朝的要整理級好一個說床明（或做蒙好解釋預(yù)憐案）。竭⑷持叉對審計要知報送和涉慨及到的資刷料，項目遠部各部門凳要做好準床備，以免挨影響審計犬工作。汽⑸葬歇通常對項灣目部審計甜只是外部練審計的一施個局部，至因此，項堅目部在迎片審階段要壩加強與上磁級部門及尋業(yè)主等單朋位的聯(lián)系圍，積極聽挎取他們的足指示和要撐求，并嚴慘格按照他中們的安排煤開展工作辜。訓(xùn)⑹召討公司各部妄門對項目僵部的自查敬自糾及整宿改工作要滋給予關(guān)注沫和指導(dǎo)，截項目部也匙要主動給晉對口管理臟部門匯報堂工作。項撒目部如因盾自查自糾驕工作需要頑，公司可訪派出相關(guān)脫人員到項克目部參與鑰或指導(dǎo)工攤作。溪8.2.扔2堂辰審計中工巖作吵⑴辭教外部審計鄙開始后，方項目部要均根據(jù)審計親組要求報祝送審計資什料、回答科審計問題乓、準備審耗計現(xiàn)場查并看、簽認浩審計工作泊底稿等。衣⑵頓嘉審計過程戶中，項目稻部要積極轎配合審計母工作，不嚴得故意拖濃延和瞞報欄資料，不桃得提供虛折假資料。消⑶芝萍審計過程策中，資料椅報送要符愉合審計組似的要求和葛遵循項目惹部的程序腰安排，資賴料提供要抖控制在審倆計范圍內(nèi)仙，審計回欲答要在職活責(zé)權(quán)限內(nèi)責(zé)，審計證勤明要經(jīng)過鑒項目部（遠部門認定屈、領(lǐng)導(dǎo)同巧意、上級庭清楚）確究認。做到甩審計配合害真實、準侮確；做到矩審計配合看既遵守工碗作紀律，徑也符合管淋理原則。庭⑷戚踢審計過程雁中，項目木部要加強偵與各方的絕聯(lián)系和溝夠通，做好浩信息暢通行工作，保訴證審計配環(huán)合工作順絡(luò)利完成。療8.2.但3易擇審計后工貝作寬⑴拉銅審計結(jié)束仙后，項目拜部要將審蜂計情況匯蝴報公司有冬關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，循同時書面若報公司審降計部。笛⑵仰鋪項目部對窄審計發(fā)現(xiàn)菜的問題要都及時進行新整改，對禁整改有要性求的審計狐要給審計眠組報書面辛整改情況跳。子⑶絕預(yù)對外部跟衫蹤審計或國有后續(xù)審厘計的項目曾部，項目遇部要加強余日常管理派工作，完差善各項基罵礎(chǔ)資料，溉積極糾改獸前期審計估中發(fā)現(xiàn)的論問題，隨纏時接受外駐部的審計削監(jiān)督。盆8.3嗎梨外部審計辰主要內(nèi)容瓶8.3.榨1踢副外部審計炊因?qū)徲嫏C栽構(gòu)、審計年對象、審稠計主體、孩審計范圍穩(wěn)不同，而拆對審計內(nèi)工容有所差舞異。較大雁的鐵路項鳥目審計主尸要有以下喬幾個方面恢的內(nèi)容：放項目管理惡、資金使殊用、投資范規(guī)深?；R、招投鑰標劈焰、征地拆詞遷、設(shè)備額材料采購姜、工程質(zhì)愛量寧會、工程環(huán)倍保、財務(wù)借管理等，盞其審計主椅體包括：駝設(shè)計、施負工、監(jiān)理穴、物資供雞應(yīng)等單位暢。時8.3.焰2亮險公司項目爹部接受外韻部審計主握要內(nèi)容：差資金使用甜、征地拆云遷、設(shè)備績材料采購遇、工程質(zhì)洽量慚今、工程變貓更、工程往計量（內(nèi)挪外）、勞道務(wù)分包、灣合同、財腳務(wù)管理等脂。本8.3.勝3晴脂外部審計傘報送的主首要資料有似：財務(wù)賬叛簿及憑證輕、各類合色同、內(nèi)外添計量資料刮、材料賬高簿及收發(fā)距料單、工距程日志、耕工程變更擺資料、安德全質(zhì)量管探理資料，羨另外，工廟程管理及咽技術(shù)資料叼、試驗資券料、項目球管理制度性、會議記襯錄等也是曬根據(jù)審計妙需要報送蘭?；?.3.諸4畜烏外部審計膛根據(jù)審計巨情況隨時杜通知項目爛部提供補徐充資料，脹也根據(jù)審策計進展隨育時到現(xiàn)場炕核查。9附件慚9.1松項目部審疑計實施流鬧程圖榜9.2磁湯項目部審撫計需提供冤資料清單駝9.3落項目部規(guī)衰章制度建撲立及執(zhí)行付情況審查吸表鉆9.4風(fēng)吳項目基本腰情況表壺9.5愚項目經(jīng)理參任期經(jīng)濟覆責(zé)任審計泥評議委托熱書畏項目審計少工作管理蘇流程圖拔項目審計誼工作管理預(yù)標準拖桐稻共建2講頁求掃怖第獨1冬頁豈任務(wù)鈔名稱吧節(jié)點拐任務(wù)程序盒及管理點辮時限悼相關(guān)資料盤編制審計畢工作制度景及水年度審計干計劃生B2旁任務(wù)程序厚一、審計皇方面的法沿律法規(guī)。尊二、《中足鐵一局集吳團有限公嶄司工程項沖目部審計掛實施細則雜》。亦審計部門須負責(zé)根據(jù)伸國家、地禿方、行業(yè)云法律法規(guī)代，編制審舒計工作管聾理的各項奸規(guī)章制度潤，并依據(jù)抖實際情況怒進行修訂燥。盯3每0嶼個工作日臉審計部門麻每年定期籠編制年度博審計計劃刷，將項目書審計納入規(guī)其中，并播將重點施洲工項目做繡為必審項判目。沾2帝0員個工作日塔審計管理斑規(guī)章制度痕與年度審詳計計劃按步規(guī)定報主疊管領(lǐng)導(dǎo)審缺批。城2黨令個工作日溪管理點慎審計各項乳管理制度曾與年度審么計計劃的嘉編制。陣組織實蔽施玩抵審計觸B3止C3野C4即任務(wù)程序厭一、年度鼻審計工作饒計劃。些二、《中料鐵一局集借團有限公撈司工程項捉目部審計薄實施細則牽》漏。荒泳審計部門筐按制度、肺計劃或領(lǐng)破導(dǎo)指示要風(fēng)求，組成淺審計組，今及時向被樂審計項目且部發(fā)出審宅計通知書星，實施對秒各項目的學(xué)審計彈。近林5性個工作日障審計通知賽書需明確戲?qū)徲嫊r間撿、范圍、餃內(nèi)容、要垃求。亞被審計項撲目部接到舉審計通知遣書后，應(yīng)議及時準備財有關(guān)資料特，如有關(guān)題賬簿、憑堂證、報表假、合同、錄各類單價漠分析表、班施工圖及病單項工程比數(shù)量計算燈表、驗工店計價單、礦各類計劃擇、各類臺戰(zhàn)帳、各類在預(yù)算、成舌本測評、玩控制及考逢核等相關(guān)銷資料。閃審計書送助達否后綁5計日內(nèi)雙被審計項做目部需對爹各項資料趣的真實性岡、完整性傷負責(zé)，不蓬得隱瞞、缺涂改、造騙假，不得抱以任何借歲口拒絕提術(shù)供。占審計組進太駐被審計足項目后，仔應(yīng)當召集魄被審計項踐目領(lǐng)導(dǎo)和探有關(guān)部門礎(chǔ)負責(zé)人會倍議，說明稅審計的時恩間、方法誓、步驟、餃審計的內(nèi)謠容和要求各，聽取項尚目部有關(guān)沾情況匯報流。仙1璃個工作日包管理點籠發(fā)出審計玩通知書與錘審計前會皮議的召開窮。絡(luò)開展各項懷審計工作驕C5課任務(wù)程序濟一、年度懶審計工作乞計劃。爪二、《中技鐵一局集醉團有限公銀司工程項百目部審計殼實施細則分》。效三、審計攔通知書。綁四、審計薦工作方案快。巖審計組按箱計劃開展爹對項目部敏的審計工霧作，及時千發(fā)現(xiàn)項目聚部在經(jīng)營超管理中存描在的問題勾。座嘗按規(guī)定時窮限害項目部審料計包括項掌目部合同鈴評審、機案構(gòu)評審、預(yù)內(nèi)部控制抵制度、成請本控制與工考核、成要本核算、斑解繳各項感費用、驗酬工計價、龍工程價款洗收取、分蝴包工程及懸勞務(wù)隊伍慘管理、工則資獎金支鈴付、物資租設(shè)備采購早及管理、仍工程施工叔及安全質(zhì)把量管理、樸財務(wù)收支蓄等?；薯椖坎繉徬胗嫻ぷ鬟^肆程中，可下根據(jù)需要瘦召開座談徑會，聽取毯員工意見贈，也可就遲某一方面罰問題進行蔬調(diào)查核實憤。通過調(diào)曲查、審核桌憑證、賬器表，查閱奧文件資料由，檢查現(xiàn)斥金實物，盯進行資產(chǎn)富核實，向蓄有關(guān)單位叼和人員查縫詢等方式徹進行審計邪取證。呼隨時筍項目部相耐關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、并部門積極吸配合審計脆工作。盈隨時府管理點助開展對項礦目部各項顯工作的審炭計。殖共今2棋頁糕究母第屢2袍頁桐任務(wù)俘名稱壞節(jié)點靜任務(wù)程序斥及管理點倚時限歡相關(guān)資料好編寫審計衫報告宴C6嶺C7錢C8呈任務(wù)程序菜一、年度臣審計工作槳計劃。盾二、《中病鐵一局集石團有限公銷司工程項坊目部審計醋實施細則失》。蘭三、審計蹦過程中的期資料文件喉等。殿審計組對奮搜集的審由計證據(jù)進收行分析整膀理，編制杰審計工作隆底稿，撰臣寫審計報捉告的討論壁稿。左3奸個工作日注審計組應(yīng)耀就項目部撕各項經(jīng)營薄目標實現(xiàn)鉆情況、合摘同執(zhí)行、摟成本控制亦、各項生究產(chǎn)要素、追內(nèi)部資源象配置、財鞋經(jīng)紀律執(zhí)堪行、項目磚基礎(chǔ)管理迅、項目經(jīng)容理管理責(zé)佳任等情況褲進行績效自評價。榜2抹個工作日躲項目部審棕計過程中棚發(fā)現(xiàn)重大眉違紀問題爪，審計組桑應(yīng)及時向木單位領(lǐng)導(dǎo)粱或上級審本計部門反強映，必要投時可越級餅反映。錯隨時僅對審計發(fā)個現(xiàn)的項目或管理方面純的先進經(jīng)贈驗應(yīng)向單雀位領(lǐng)導(dǎo)建篇議予以推尺廣。側(cè)隨時錘對重大的倆違紀違規(guī)斬問題做出死審計決定卻。對重大頂事項做出孟審計結(jié)論鞠和審計決橡定應(yīng)征求冷有關(guān)部門雖的意見。躬1燒0遷個工作日搖審計組就觸審計底稿懷、審計報食告（討論做稿）及時冰與被審計福項目部相丘關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、玻部門交換牢意見，核原實有關(guān)事姜項。羞隨時珠被審計項粘目部積極畢與審計組愚交換意見勁，及時提古供相關(guān)資據(jù)料，并提慰出自己的岔意見。絲隨時口審計組根沈據(jù)交換意珍見，對審怕計報告進傍行修訂，果并提出審鴨計意見（歌決定）。欲隨時粱審計報告衛(wèi)提交審計采部負責(zé)人冰審核，主或管領(lǐng)導(dǎo)審泊批。收21夾弊個工作日繩管理點桑審計報告捕的編制、斥意見交換容與審計處摟理決定。影下達與全移交宵C9妹任務(wù)程序棄一、審計都報告。癢二、《中溉鐵一局集側(cè)團有限公顯司工程項靠目部審計鍵實施細則胞》。腫審計報告全（討論稿懇）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)根審批形成斥定稿的審妙計報告后按，審計組全及時將審?fù)嬕庖姡ò鐩Q定）下辛達至被審綿計項目部嘆。衡5翠庸個工作日碧項目部認折真貫徹執(zhí)棟行審計意源見（決定拴），且前駛期、中期獻審計披露欺問題，在足終結(jié)審計楚過程中不絹得重復(fù)出牙現(xiàn)，否則魯按相關(guān)規(guī)枯定嚴肅處紫理。打按規(guī)定時剖限徑項目部應(yīng)嬌認真吸取咽經(jīng)驗教訓(xùn)貫，避免同鳳類問題再池次發(fā)生。穩(wěn)隨時忙審計組對作違法違紀糟事件移交莫公司監(jiān)察槐部門或地供方司法機考關(guān)。神隨時班管理點會審計決定福的執(zhí)行。將跟蹤監(jiān)塊督計鏈既后續(xù)審計也績效評價敘C10昌C11騙B11盤任務(wù)程序嫂一、審計說報告。膽二、《中推鐵一局集奸團有限公市司工程項尤目部審計絹實施細則照》。眉審計組及莖時對審計慈決定的執(zhí)呆行情況進暈行檢查、惠監(jiān)督，發(fā)被現(xiàn)問題，蠢妥善處理妙。被審計碧項目及時漠將審計意卡見執(zhí)行情醫(yī)況進反饋貸。欠隨時炮根據(jù)需要防，對被審贈計項目部釀進行跟蹤就審計或后西續(xù)審計，作項目竣工他時進行竣腿工審計。捐按規(guī)定時觀限偶對項目部緞的審計工報作內(nèi)容完懼成后，審糧計組應(yīng)就濤項目合同察執(zhí)行、項鮮目經(jīng)營管泊理責(zé)任、引項目財經(jīng)想紀律執(zhí)行繁及項目生優(yōu)產(chǎn)要素優(yōu)黎化配置等粱情況進行穗績效評價閣。賊5禍個工作日扔項目績效窩評價結(jié)果歉經(jīng)主管領(lǐng)棚導(dǎo)審批后然，傳達給訴相關(guān)部門址和項目部然。音5逗搞個工作日斑其他項目及管理部門棋將績效評析價作為今梯后考核、神獎懲的依手據(jù)。猾隨時中項目竣工利審計及資擋料歸檔。飲管理點凱項目的跟赴蹤監(jiān)督、橫后續(xù)審計刑與績效評光價。皺編制：張?zhí)褴姺謇b搞審核：裴槐寶生彩附返件戴01父項目部審性計實施流匠程圖HYPERLINK哨制定審計舍方案HYPERLINKHYPERLINK審計準備階段HYPERLINK發(fā)出審計通知書HYPERLINK發(fā)出審計通知書HYPERLINK項目基本情況審計HYPERLINK項目部資產(chǎn)審計項目部審計實施流程圖HYPERLINKHYPERLINK項目部財務(wù)審計HYPERLINKHYPERLINK項目部負債審計審計實施階段審計實施階段HYPERLINKHYPERLINK項目部資金審計HYPERLINK項目部計價撥款審計HYPERLINK項目預(yù)計總收入、總成本審計HYPERLINK項目部資金使用審計HYPERLINK項目部資金使用審計HYPERLINK項目部經(jīng)濟效益審計HYPERLINKHYPERLINK項目收入成本確認審計內(nèi)部控制制度評審內(nèi)部控制制度評審HYPERLINK前期策劃審計HYPERLINK項目開累收入、成本、損益審計HYPERLINKHYPERLINK技術(shù)預(yù)算管理審計HYPERLINK項目部管理審計HYPERLINK質(zhì)量管理審計HYPERLINKHYPERLINK安全文明施工審計HYPERLINK物資管理審計HYPERLINK撰寫審計報告HYPERLINK設(shè)備管理審計審計終結(jié)階段HYPERLINK報請公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并下發(fā)審計處理意見或?qū)徲嬏幚頉Q定或有事項審計HYPERLINK會計管理審計HYPERLINK成本控制審計HYPERLINK勞務(wù)方管理審計HYPERLINK合同管理審計HYPERLINK報請公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并下發(fā)審計處理意見或?qū)徲嬏幚頉Q定或有事項審計HYPERLINK會計管理審計HYPERLINK成本控制審計HYPERLINK勞務(wù)方管理審計HYPERLINK合同管理審計HYPERLINK與被審計單位交換審計意見HYPERLINK對審計處理意見或?qū)徲嬏幚頉Q定的整改情況進行跟蹤后續(xù)審計階段附件02固中鐵一局依集團有限蜘公司三公拴司審計部糾項目審計