金融法與財稅法

金融法與財稅法概述經(jīng)濟(jì)法總論第一頁，共七十三頁。目錄Contents一二四三五金融法簡述中央銀行政策性金融機(jī)構(gòu)商業(yè)銀行的監(jiān)督和管理財稅法簡述第二頁，共七十三頁。金融法簡述目錄Contents二三四五1、什么是金融和金融法？2、什么是直接金融與間接金融？3、什么是金融法的經(jīng)濟(jì)法屬性？第三頁，共七十三頁。金融法簡述目錄Contents二三四五名詞解釋1.所得稅2.虛假宣傳簡答：1.預(yù)算與預(yù)算法的功能案例分析：類似于方便面協(xié)會集體漲價那個案子論述：1.實質(zhì)正義在消費者保護(hù)法中的體現(xiàn)2.企業(yè)在經(jīng)濟(jì)法中的地位第四頁，共七十三頁。金融：貨幣的融通一目錄Contents二三四五企業(yè)借貸個人存款委托理財商業(yè)銀行法及政策性銀行法

發(fā)行貨幣中央銀行法證券法、信托法等外匯管理法第五頁，共七十三頁。直接金融和間接金融一Texthere目錄Contents二三四五間接金融是衡量一國金融法治發(fā)達(dá)與否的標(biāo)志直接金融（directfinance）：資金盈余部門與資金短缺部門分別作為最后貸款者和最后借款者直接協(xié)商借貸，或者由資金盈余部門直接購入資金短缺部門的有價證券而實現(xiàn)資金融通的金融行為。間接金融（indirectfinance）：資金盈余部門與資金短缺部門之間通過金融中介機(jī)構(gòu)間接實現(xiàn)資金融通的金融行為。第六頁，共七十三頁。金融法的經(jīng)濟(jì)法屬性法律部門劃分的相對性公私融合性一目錄Contents二三四五第七頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五中央銀行第八頁，共七十三頁。金融法簡述目錄Contents中央銀行三四五1、中央銀行的作用1發(fā)行的銀行2銀行的銀行3政府的銀行4清算的銀行第九頁，共七十三頁。發(fā)行的銀行一目錄Contents二三四五發(fā)行貨幣、管理貨幣信用的職能第四條中國人民銀行履行下列職責(zé)：（三）發(fā)行人民幣，管理人民幣流通；第十頁，共七十三頁。銀行的銀行一目錄Contents二三四五銀行的銀行是指，與商業(yè)銀行發(fā)生貼現(xiàn)、貸款、存款準(zhǔn)備金繳存等金融業(yè)務(wù)關(guān)系，并與銀行和其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行債券和外匯等的買賣，維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運行，負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計、調(diào)查、分析、預(yù)測等。第十一頁，共七十三頁。政府的銀行一目錄Contents二三四五第四條中國人民銀行履行下列職責(zé)：（一）發(fā)布與履行其職責(zé)有關(guān)的命令和規(guī)章；（二）依法制定和執(zhí)行貨幣政策；（四）監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場和銀行間債券市場；（五）實施外匯管理，監(jiān)督管理銀行間外匯市場；（六）監(jiān)督管理黃金市場；（七）持有、管理、經(jīng)營國家外匯儲備、黃金儲備；（八）經(jīng)理國庫；（十）指導(dǎo)、部署金融業(yè)反洗錢工作，負(fù)責(zé)反洗錢的資金監(jiān)測；（十二）作為國家的中央銀行，從事有關(guān)的國際金融活動；（十三）國務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。第十二頁，共七十三頁。政府的銀行金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法2006一目錄Contents二三四五第九條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報告下列大額交易：（一）單筆或者當(dāng)日累計人民幣交易20萬元以上或者外幣交易等值1萬美元以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。（二）法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計人民幣200萬元以上或者外幣等值20萬美元以上的款項劃轉(zhuǎn)。（三）自然人銀行賬戶之間，以及自然人與法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計人民幣50萬元以上或者外幣等值10萬美元以上的款項劃轉(zhuǎn)。（四）交易一方為自然人、單筆或者當(dāng)日累計等值1萬美元以上的跨境交易。第十三頁，共七十三頁。清算的銀行一目錄Contents二三四五第四條中國人民銀行履行下列職責(zé)：（九）維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運行；第十四頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五1908-1912大清銀行1912中國銀行1927中華民國中央銀行1985中國人民銀行2、中央銀行地位的獨立性：中央銀行獨立決定貨幣政策。中國的中央銀行發(fā)展歷程第十五頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五3、中國人民銀行的獨立地位第七條中國人民銀行在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下依法獨立執(zhí)行貨幣政策，履行職責(zé)，開展業(yè)務(wù)，不受地方政府、各級政府部門、社會團(tuán)體和個人的干涉。第八條中國人民銀行的全部資本由國家出資，屬于國家所有。第十六頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五3、中國人民銀行的獨立地位第十條中國人民銀行設(shè)行長一人，副行長若干人。中國人民銀行行長的人選，根據(jù)國務(wù)院總理的提名，由全國人民代表大會決定；全國人民代表大會閉會期間，由全國人民代表大會常務(wù)委員會決定，由中華人民共和國主席任免。中國人民銀行副行長由國務(wù)院總理任免。第十一條中國人民銀行實行行長負(fù)責(zé)制。行長領(lǐng)導(dǎo)中國人民銀行的工作，副行長協(xié)助行長工作。第十二條中國人民銀行設(shè)立貨幣政策委員會。貨幣政策委員會的職責(zé)、組成和工作程序，由國務(wù)院規(guī)定，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。中國人民銀行貨幣政策委員會應(yīng)當(dāng)在國家宏觀調(diào)控、貨幣政策制定和調(diào)整中，發(fā)揮重要作用。第十七頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五3、中國人民銀行的貨幣政策工具第二十三條中國人民銀行為執(zhí)行貨幣政策，可以運用下列貨幣政策工具：（一）要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的比例交存存款準(zhǔn)備金；（二）確定中央銀行基準(zhǔn)利率；（三）為在中國人民銀行開立賬戶的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理再貼現(xiàn)；（四）向商業(yè)銀行提供貸款；（五）在公開市場上買賣國債、其他政府債券和金融債券及外匯；（六）國務(wù)院確定的其他貨幣政策工具。中國人民銀行為執(zhí)行貨幣政策，運用前款所列貨幣政策工具時，可以規(guī)定具體的條件和程序。第十八頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五利率與再貼現(xiàn)率存款準(zhǔn)備金公開市場操作中央銀行的三大貨幣政策工具（二）確定中央銀行基準(zhǔn)利率；（三）為在中國人民銀行開立賬戶的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理再貼現(xiàn)；（一）要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的比例交存存款準(zhǔn)備金；新聞（五）在公開市場上買賣國債、其他政府債券和金融債券及外匯；第十九頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五地位作用中央銀行的地位和作用中央銀行獨立決定貨幣政策物價安定與金融安定第二十頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五政策性金融機(jī)構(gòu)第二十一頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五定義特征政策性金融機(jī)構(gòu)政策性金融機(jī)構(gòu)是由政府設(shè)立，或者政府發(fā)起設(shè)立，或者立法設(shè)立的，以貫徹國家政策為目的，具有特殊融資原則，不以盈利為目的金融機(jī)構(gòu)。1、資本來源：財政部；2、經(jīng)營目的：以社會利益為目的；3、經(jīng)營方式：不接受公眾性存款；4、經(jīng)營領(lǐng)域：不跟商業(yè)型銀行競爭爭利具體政策性金融機(jī)構(gòu)1、三大政策性銀行2、四大資產(chǎn)管理公司第二十二頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五定義特征政策性金融機(jī)構(gòu)政策性金融機(jī)構(gòu)是由政府設(shè)立，或者政府發(fā)起設(shè)立，或者立法設(shè)立的，以貫徹國家政策為目的，具有特殊融資原則，不以盈利為目的金融機(jī)構(gòu)。1、資本來源于財政部；2、以社會利益為目的；3、不接受公眾性存款；4、不跟商業(yè)型銀行競爭爭利。第二十三頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五商業(yè)銀行的監(jiān)督和管理第二十四頁，共七十三頁。商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)類型一目錄Contents二三四五六《金融許可證管理辦法》第三條金融許可證適用于銀監(jiān)會監(jiān)管的、經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

金融機(jī)構(gòu)包括政策性銀行、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、金融資產(chǎn)管理公司、信托公司、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司等。第二十五頁，共七十三頁。商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)類型一目錄Contents二三四五六2014年中央1號文件提出：在管理民主、運行規(guī)范、帶動力強(qiáng)的農(nóng)民合作社和供銷合作社基礎(chǔ)上，培育發(fā)展農(nóng)村合作金融，不斷豐富農(nóng)村地區(qū)金融機(jī)構(gòu)類型。堅持社員制、封閉性原則，在不對外吸儲放貸、不支付固定回報的前提下，推動社區(qū)性農(nóng)村資金互助組織發(fā)展。2015年的中央1號文件提出：在此基礎(chǔ)上繼續(xù)深化農(nóng)村改革，推動農(nóng)民信用合作。第二十六頁，共七十三頁。商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)類型一目錄Contents二三四五六《中華人民共和國憲法》第八條：農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織實行家庭承包經(jīng)營為基礎(chǔ)、統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營體制。農(nóng)村中的生產(chǎn)、供銷、信用、消費等各種形式的合作經(jīng)濟(jì)，是社會主義勞動群眾集體所有制經(jīng)濟(jì)。第二十七頁，共七十三頁。其他一目錄Contents二三四五外資獨資銀行中外合資銀行獨資財務(wù)公司合資財務(wù)公司分行第二十八頁，共七十三頁。12一目錄Contents二三四五銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)的區(qū)別：銀行可以吸收存款。商業(yè)銀行與其他銀行的區(qū)別：商業(yè)銀行是全能銀行，其他銀行只能經(jīng)營一部分業(yè)務(wù)。第二十九頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五1、設(shè)立設(shè)立商業(yè)銀行要銀監(jiān)會批準(zhǔn)；不經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，不得在名稱當(dāng)中使用銀行的字樣。注冊資本的特殊規(guī)定：商業(yè)銀行最低注冊資本10億，城市商業(yè)銀行1億，農(nóng)村商業(yè)銀行5000萬元。商業(yè)銀行的監(jiān)督和管理制度第三十頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五2、監(jiān)督和管理1）商業(yè)銀行要向中央銀行交存款準(zhǔn)備金和備付金。2）商業(yè)銀行要施行審貸分離、分級審批。3）商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例，要符合巴塞爾協(xié)定I規(guī)定的資本充足率8%。4）在中國境內(nèi)，商業(yè)銀行不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，不得投資非自用的不動產(chǎn)；商業(yè)銀行原則上不得向非金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，國家另有規(guī)定的除外。商業(yè)銀行的監(jiān)督和管理制度第三十一頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五六3、接管第六十四條商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人的利益時，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對該銀行實行接管。接管的目的是對被接管的商業(yè)銀行采取必要措施，以保護(hù)存款人的利益，恢復(fù)商業(yè)銀行的正常經(jīng)營能力。被接管的商業(yè)銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。第六十五條接管由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定，并組織實施。商業(yè)銀行的監(jiān)督和管理制度第三十二頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五六保險業(yè)及證券業(yè)監(jiān)管第三十三頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五六政策性保險商業(yè)保險社會保險保險分為商業(yè)保險、政策性保險、社會保險保險業(yè)監(jiān)督第三十四頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五六保險自愿保險法定強(qiáng)制保險保險業(yè)監(jiān)督第三十五頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五六保險人身保險財產(chǎn)保險保險業(yè)監(jiān)督第三十六頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五六人壽保險生存保險死亡保險保險業(yè)監(jiān)督第三十七頁，共七十三頁。二、保險業(yè)的監(jiān)督和管理制度一目錄Contents二三四五監(jiān)管制度第七十九條保險公司成立后應(yīng)當(dāng)按照其注冊資本總額的百分之二十提取保證金，存入保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指定的銀行，除保險公司清算時用于清償債務(wù)外，不得動用。第一百條保險公司對每一危險單位，即對一次保險事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過其實有資本金加公積金總和的百分之十；超過的部分，應(yīng)當(dāng)辦理再保險。第三十八頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五第一百一十五條保險公司違反本法規(guī)定，損害社會公共利益，可能嚴(yán)重危及或者已經(jīng)危及保險公司的償付能力的，保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對該保險公司實行接管。

接管的目的是對被接管的保險公司采取必要措施，以保護(hù)被保險人的利益，恢復(fù)保險公司的正常經(jīng)營。被接管的保險公司的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。第三十九頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五第一百一十七條接管期限屆滿，保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以決定延期，但接管期限最長不得超過二年。第一百一十八條接管期限屆滿，被接管的保險公司已恢復(fù)正常經(jīng)營能力的，保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以決定接管終止。接管組織認(rèn)為被接管的保險公司的財產(chǎn)已不足以清償所負(fù)債務(wù)的，經(jīng)保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，依法向人民法院申請宣告該保險公司破產(chǎn)。第四十頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五六證券業(yè)監(jiān)管法律制度第四十一頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五有價證券：資本證券、貨幣證券、實物證券。貨幣證券：支票、匯票、本票實物證券：倉單、提單資本證券：股票和債券。第四十二頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五對證券市場的監(jiān)管目的，主要是保護(hù)中小投資者的利益，維護(hù)一個公平、自由的資本市場的秩序。股價=股票面值*預(yù)期股本收益率/交易時銀行儲蓄存款年利率第四十三頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五證券監(jiān)管的內(nèi)容1、不許公布虛假信息，不許隱瞞信息。2、嚴(yán)防、遏制市場操作第四十四頁，共七十三頁。一目錄Contents二三四五1、正當(dāng)程序2、利益不得沖突第四十五頁，共七十三頁。財稅法簡述第四十六頁，共七十三頁。財政，是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利參與國民收入分配與再分配的法律關(guān)系和法律制度。廣義的財政，包括財政體制、預(yù)決算、稅收、支出的管理（包括轉(zhuǎn)移支付）、政府投融資管理、政府采購、國有資產(chǎn)管理、國家信用管理（借款貸款）、預(yù)算外資金管理、社會保障、財政監(jiān)督、國有企事業(yè)的財務(wù)會計、財政的訴訟等。狹義的財政，就是財政體制和預(yù)決算。第四十七頁，共七十三頁。封建時期私財政資產(chǎn)階級革命政府財政現(xiàn)代國家公共財政在邁入了社會化市場經(jīng)濟(jì)的地方，國家依托財政承擔(dān)經(jīng)濟(jì)職能，對經(jīng)濟(jì)、市場起著強(qiáng)有力的主導(dǎo)和調(diào)控作用1、財稅法的發(fā)展歷程第四十八頁，共七十三頁。1、收入調(diào)節(jié)與公平分配；2、資源配置；3、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展；4、平衡協(xié)調(diào)職能；5、改革職能。2、財政的功能第四十九頁，共七十三頁。1、在經(jīng)濟(jì)法的各項制度中，財政法對經(jīng)濟(jì)的調(diào)控和主導(dǎo)具有直接性，也最具剛性。2、在經(jīng)濟(jì)法的各項制度中，財政和財政法對經(jīng)濟(jì)的調(diào)控和主導(dǎo)是全面的、整體性的，其作用于經(jīng)濟(jì)的力度最大。3、財政法是經(jīng)濟(jì)法與憲政的銜接。3、財政法的地位第五十頁，共七十三頁。財稅法納稅人國家財政法是關(guān)于國家收支的法。新聞4、財稅法的法治化第五十一頁，共七十三頁。4、財稅法治法治五、財政責(zé)任法治二、程序法治三、主體要法治一、職能法治四、收支形式法治第五十二頁，共七十三頁。二、預(yù)算法內(nèi)容這是對預(yù)算本質(zhì)認(rèn)識缺失的寫照，只看到了預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，是對預(yù)算背后所體現(xiàn)的國家與納稅人之間財政稅收關(guān)系的某種誤讀原預(yù)算法第一條，“為了強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，健全國家對預(yù)算的管理，加強(qiáng)國家宏觀調(diào)控，保障經(jīng)費和社會的健康發(fā)展”。這正是對預(yù)算本質(zhì)認(rèn)識缺失的寫照，只看到了預(yù)算的分配和監(jiān)督職能。第五十三頁，共七十三頁。二、預(yù)算法法治第一，理念的突破：從“政府管理錢袋子的法”成為“約束政府管理錢袋子的法”；第二：體現(xiàn)核心價值：財政權(quán)力的配置。修改后的第一條：“為了規(guī)范政府收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對預(yù)算管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度，保障經(jīng)濟(jì)社會的健康發(fā)展”。第五十四頁，共七十三頁。二、預(yù)算法--全口徑預(yù)算內(nèi)容第五條預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算。第四條預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算。第五十五頁，共七十三頁。一般公共預(yù)算政府性基金預(yù)算國有資本經(jīng)營預(yù)算預(yù)算法的體系實行全口徑預(yù)算管理，是建立現(xiàn)代財政制度的基本前提。社會保險基金預(yù)算第五十六頁，共七十三頁。二、預(yù)算法--預(yù)算公開第十四條經(jīng)本級人民代表大會或者本級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報告及報表，應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后二十日內(nèi)由本級政府財政部門向社會公開，并對本級政府財政轉(zhuǎn)移支付安排、執(zhí)行的情況以及舉借債務(wù)的情況等重要事項作出說明。第五十七頁，共七十三頁。二、預(yù)算法--嚴(yán)格債務(wù)管理第三十五條地方各級預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，除本法另有規(guī)定外，不列赤字。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借債務(wù)的規(guī)模，由國務(wù)院報全國人民代表大會或者全國人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)。省、自治區(qū)、直轄市依照國務(wù)院下達(dá)的限額舉借的債務(wù)，列入本級預(yù)算調(diào)整方案，報本級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)。舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。第五十八頁，共七十三頁。二、預(yù)算法--勤儉節(jié)約第十二條各級預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則。各級政府應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。第三十七條各級預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定，按其功能和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編制。各級預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)貫徹勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制各部門、各單位的機(jī)關(guān)運行經(jīng)費和樓堂館所等基本建設(shè)支出。第五十九頁，共七十三頁。三、稅法的特征特征2、固定性3、非直接償還性1、義務(wù)性第六十頁，共七十三頁。三、稅收的性質(zhì)發(fā)展公的債權(quán)債務(wù)關(guān)系由強(qiáng)制向服務(wù)的根本性轉(zhuǎn)變稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該無償為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)；納稅人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律法規(guī)和納稅程序的有關(guān)情況；有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)替他保密；有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅、減免稅的權(quán)利；對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的決定有權(quán)陳述權(quán)、申辯權(quán)，有權(quán)提起行政復(fù)議，有權(quán)提起國家賠償。公私融合第六十一頁，共七十三頁。稅收法定原則稅收公平原則三、稅法的原則第六十二頁，共七十三頁。納稅主體（居民&非居民）征稅對象稅率（定額稅率、比例稅率、累進(jìn)稅率）稅目納稅環(huán)節(jié)納稅期限稅收優(yōu)惠法律責(zé)任三、稅法的要素第六十三頁，共七十三頁。流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅稅法的體系第六十四頁，共七十三頁。直接稅，是指納稅義務(wù)人同時是稅收的實際負(fù)擔(dān)人，納稅人不能或不便于把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別