財務(wù)管理制度-4

希品林國 橢品.叩4 我品林國 糧品ivg 財務(wù)管理制度東營諾康生物技術(shù)有限公司

二0—一年十月二十四日目錄TOC\o"1-5"\h\z前言 4―、總貝I」 5二、 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 5三、 會計(jì)核算方法 5四、 物資報銷制度 61、 資金借用制度 62、 財務(wù)核銷制度 6五、 倉儲管理制度 71、 材料入庫制度 72、 車間領(lǐng)料制度 7六、 公司財務(wù)工作制度 8七、 現(xiàn)金管理制度 91、 現(xiàn)金支付規(guī)定 92、 現(xiàn)金的使用范圍及審批程序 10八、 財務(wù)付款程序及審批管理制度 111 費(fèi)用支出財務(wù)流程 112、原材料購進(jìn)付款程序 123、 工資支付程序 124、 借用貨幣資金付款程序 125、 其他管理規(guī)定 12九、供銷生產(chǎn)計(jì)劃及購進(jìn)銷售工作流程 131、供銷生產(chǎn)計(jì)劃 132 、原料購進(jìn)工作流程 133、原料驗(yàn)收入庫工作流程 14十、財務(wù)檔案管理制度 16十一、章財務(wù)章及法人章的管理 16十二、財務(wù)人員違章、違紀(jì)、違規(guī)處罰規(guī)定 17附件一、財務(wù)部負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制 19附件二、出納崗位責(zé)任制 22附件三、成本會計(jì)崗位責(zé)任制 25附件四、開票員崗位責(zé)任制 28附件五、倉儲保管員崗位責(zé)任制 30附件六、統(tǒng)計(jì)員崗位責(zé)任制 31科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，是企業(yè)發(fā)展、進(jìn)步的靈魂,而成功的企業(yè)得益于優(yōu)秀的管理制度。隨著保健品行業(yè)的復(fù)蘇與發(fā)展，給我們企業(yè)帶來了新的發(fā)展和機(jī)遇，同時也帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)和壓力。我們要想在激烈的市場競爭中闖出一條血路，站穩(wěn)腳跟、持續(xù)發(fā)展，就必須強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)。正是基于這種思想和期望，經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)反復(fù)研討、修改和完善，制定了這套財務(wù)管理制度及工作流程，希望公司全體財務(wù)人員及其他相關(guān)人員，在各自的工作崗位上嚴(yán)格遵守、模范執(zhí)行這些制度，并在實(shí)踐中不斷地創(chuàng)新、健全和完善它，使它伴隨著我們企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步而更加完美。沒有約束就不成規(guī)矩沒有規(guī)矩就不成方圓。編者：財務(wù)二0——年十月二十四日 攜品林國 曜品.叩4 第一章總則1、 為了規(guī)范財務(wù)管理，科學(xué)合理的組織和規(guī)劃財務(wù)工作，根據(jù)新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)會計(jì)制度》，結(jié)合本單位的具體情況，制定了相關(guān)制度。2、 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是做好各項(xiàng)財務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。3、 日清日畢，每月做好報表工作。負(fù)責(zé)工商、稅務(wù)的納稅及報表的及時完成。4、 組織編制公司年度、季度成本、利潤、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)計(jì)劃。定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實(shí)際，及時調(diào)整和控制計(jì)劃的實(shí)施。5、 負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)、會計(jì)核算管理制度。建立、健全公司財務(wù)管理、會計(jì)核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度，督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行。6、 負(fù)責(zé)按規(guī)定進(jìn)行成本核算。定期編制年、季、月度各類財務(wù)會計(jì)報表，做好年度會計(jì)決算工作。7、 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及專項(xiàng)基金的管理。會同總經(jīng)辦辦理固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審核手續(xù)，正確計(jì)提折舊，定期組織盤點(diǎn)，做 我品林國 帯品ivg 到賬、卡、物三相符。8、 負(fù)責(zé)流動資金的管理。定期組織清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。9、 負(fù)責(zé)對公司低值易耗品盤點(diǎn)核對。會同總經(jīng)辦等有關(guān)部門做好盤點(diǎn)清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，杜絕浪費(fèi)。10、 負(fù)責(zé)公司稅款的按時上交。辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管好庫存現(xiàn)金和有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票。11、 負(fù)責(zé)進(jìn)銷物資貨款把關(guān)。對進(jìn)銷物資預(yù)付款要嚴(yán)格審核，采購貨款支付要符合計(jì)劃，并需經(jīng)總經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字同意，方可支付。12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二章組織機(jī)構(gòu)設(shè)置第三條設(shè)置財務(wù)部門名稱：財務(wù)部。第四條財務(wù)部人員組成及崗位設(shè)置：（崗位責(zé)任制見附表）—、會計(jì)一名；（可兼統(tǒng)計(jì)員，開票員。）二、 出納員一名；三、 保管二名；（可兼管原料、成品、其他各一名）在人員不多的，規(guī)模小的情況，可以靈活執(zhí)行一人多崗。 我品林國 帯品ivg 第三章會計(jì)核算方法第五條執(zhí)行新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》。第六條采用會計(jì)電算化進(jìn)行賬務(wù)處理。第七條其他會計(jì)核算方法一、 壞賬核算方法：采用備抵法（應(yīng)收賬款余額百分比）；二、 存貨發(fā)出計(jì)價方法：采用加權(quán)平均法；三、 存貨期末計(jì)價方法：按實(shí)際成本計(jì)價；四、 低值易耗品攤銷法：采用五五攤銷法；五、 固定資產(chǎn)折舊方法：采用年限平均法；六、 所得稅處理方法：采用應(yīng)付稅款法；七、 成本計(jì)算方法：品種法；八、 費(fèi)用分配方法：按耗用材料成本分配。第四章物資采購報銷制度第八條一?公司費(fèi)用審批程序及權(quán)限：.公司各部門負(fù)責(zé)人向董事會負(fù)責(zé)。經(jīng)辦人報銷時，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核再簽字，以保證各項(xiàng)費(fèi)用的真實(shí)性、合法性。.審批程序：部門負(fù)責(zé)人一總經(jīng)理.在異地購買物品的，發(fā)票，入庫單以及匯款單不能同步記賬的，應(yīng)視現(xiàn)實(shí)情況操作，在有發(fā)票，且不是隨貨同行的，應(yīng)在付款單付款后確認(rèn)預(yù)付款，運(yùn)費(fèi)一般是對方付，此種情況應(yīng)把 社品林國 糧品ivg 入庫單及時入賬，待發(fā)票收到后，再沖減預(yù)付款。.在異地購買物品的，由于特殊情況確實(shí)不能取得發(fā)票的，應(yīng)把匯款單，入庫單，如果有運(yùn)費(fèi)單應(yīng)一塊粘貼報在銷單上，直接做存貨賬務(wù)處理，以現(xiàn)金作購貨的賬務(wù)處理，簡化手續(xù)，簡捷完成賬務(wù)處理。.本地購買貨物的，必須要發(fā)票，確實(shí)沒有發(fā)票的，應(yīng)把收錢人的電話，手機(jī)，地址填寫明白，并按手印，按照規(guī)定后，財務(wù)方可支付現(xiàn)金，有特殊情況的，送貨人根據(jù)簽收的單據(jù)，到財務(wù)結(jié)賬，付款。.車間有些備品備件，低值易耗品等金額在單價10元以下的，比如抹布，拖布，中性筆等簡易物品，直接計(jì)入物料消耗，計(jì)入成本，而一些大件在十元以上的，物品物料要有入庫單，車間領(lǐng)用時要填寫領(lǐng)用單，并且要求購物發(fā)票或收據(jù)有經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導(dǎo)簽字,把入庫單一起粘貼在報銷單上，方可報銷二.出差長途路費(fèi)實(shí)報實(shí)銷，4小時以上火車車程方可選擇硬臥。城市交通費(fèi)在包干費(fèi)中列支。除長途費(fèi)外，城市交通費(fèi)、食宿費(fèi)、通訊費(fèi)包干使用，按實(shí)際情況報請執(zhí)行董事會、總經(jīng)理批準(zhǔn)。三.費(fèi)用報銷 攜品林國 曜品.叩4 1、 報銷的人員須取得正規(guī)發(fā)票方可報銷，收據(jù)不予報銷。2、 各項(xiàng)付款均須由經(jīng)辦人申請，主管確認(rèn)，財務(wù)審核，經(jīng)行政總經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)辦理報銷業(yè)務(wù)。3、報銷項(xiàng)目應(yīng)填寫齊全。在起止報銷時間內(nèi)的費(fèi)用請一次填報完全，過后不再進(jìn)行補(bǔ)報。對于代墊費(fèi)用，凡是能分開的一律由本人自行填單申報，對于不能分開的費(fèi)用（如住宿費(fèi)），必須由個人在發(fā)票背面簽字確認(rèn)，不得代簽。4、 住宿費(fèi)發(fā)票項(xiàng)目必須填寫完整，有涂改的地方，應(yīng)由對方在該處加蓋印章，否則作為廢票處理。長途車票應(yīng)另附單據(jù)列明日期，起止地點(diǎn)及金額。5、 發(fā)票粘貼要求：報銷單填寫齊全后，將所需粘貼發(fā)票正面朝上按發(fā)票種類金額大小順序排好，依次錯開粘貼。第九條財務(wù)核銷制度一、材料核銷制度，采購人員購買材料，需憑購料發(fā)票、按實(shí)際價格填寫材料入庫單，購貨經(jīng)辦人將發(fā)票（附入庫單）先經(jīng)財務(wù)科長簽字后，由總經(jīng)理簽字，然后到財務(wù)辦理核銷或掛帳。材料以外的費(fèi)用核銷，經(jīng)辦人將發(fā)票先經(jīng)財務(wù)科長簽字，再由總經(jīng)理簽字后，到財務(wù)辦理核銷或掛帳。經(jīng)辦人 希品林國 橢品.叩4 核銷的發(fā)票，必須是國家財政部門印制的正式發(fā)票或有單位蓋章的收據(jù)，除此之外的白條、收據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)不予報銷。二、支付應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款時，經(jīng)辦人填制“撥款單”，撥款單須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可付款。支付預(yù)付賬款時，經(jīng)辦人填制撥款單，撥款單須經(jīng)總經(jīng)理簽字，同時經(jīng)辦人需提供購貨合同后方可付款。第五章倉儲管理制度第十條出入庫制度一、材料入庫制度（1）發(fā)票及貨物同時到達(dá)時，購貨經(jīng)辦人須先將購料發(fā)票交倉儲保管辦理入庫，保管員填制一式三聯(lián)“原材料入庫單”（保管員、會計(jì)、經(jīng)辦人各一聯(lián)），“材料入庫單”注明入庫材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、采購單位，同時“材料入庫單”須有保管員、驗(yàn)收員、采購經(jīng)辦人簽字。（2）貨物先到發(fā)票后到時，購貨經(jīng)辦人須先將貨物交倉儲保管辦理入庫，保管員填制一式三聯(lián)“材料入庫單”（保管員、會計(jì)、經(jīng)辦人各一聯(lián)），“材料入庫單”只填制入庫材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量（不填單價、金額），“材料入庫單”分別有保管員、倉儲驗(yàn)收員、采購經(jīng)辦人簽字，待發(fā)票到達(dá)時保管員再填制單價、金額、采購單位。如果發(fā)票跨月 社品林國 橢品ivg 到達(dá)可先采用計(jì)劃單價，即估價入庫。所有單據(jù)及時送交財務(wù)入賬。二、車間領(lǐng)料制度車間因生產(chǎn)，需用材料，應(yīng)填制一式三聯(lián)“領(lǐng)料單”，“領(lǐng)料單”注明領(lǐng)用材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、領(lǐng)料單位。“領(lǐng)料單”須由領(lǐng)料人簽字。倉儲保管員根據(jù)“領(lǐng)料單”填制一式三聯(lián)“出庫單”（保管員、會計(jì)、經(jīng)辦人各一聯(lián)）,“出庫單”須有保管員、倉儲驗(yàn)收員、領(lǐng)料經(jīng)辦人及車間負(fù)責(zé)人簽字。第六章公司財務(wù)工作制度第十一條公司財務(wù)工作制度：1財務(wù)部直接隸屬公司董事，財務(wù)人員由公司董事直接聘任，對公司董事負(fù)責(zé)。2、財務(wù)部的日常管理由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。財務(wù)部要服從總經(jīng)理的正常管理。一、 會計(jì)年度：每年1月1號到12月底止。二、 會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。三、 財務(wù)人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計(jì)、出納員記賬， 希品林國 橢品.叩4 都必須在記賬簿上簽字。四、 財務(wù)工作人員應(yīng)會同有關(guān)人員定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。五、 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報表上報總經(jīng)理，并抄送有關(guān)部門，會計(jì)報表每月由會計(jì)編制一次，并上報一次，會計(jì)報表須會計(jì)簽字或蓋章。六、 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，并對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。七、 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理，財務(wù)工作人員對此無權(quán)私自處理。八、 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納員不得監(jiān)管稽核，不得保管財務(wù)檔案，不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)人員不得兼任審計(jì)工作。九、 財務(wù)人員調(diào)動或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時，應(yīng)由總經(jīng)理、指派專人或主管財務(wù)的副總經(jīng)理監(jiān)交。第七章現(xiàn)金管理制度第十二條現(xiàn)金支付的規(guī)定： 社品林國 橢品ivg 財務(wù)工作人員支付現(xiàn)金時，不論金額大小，均必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，總經(jīng)理不在時，由總經(jīng)理授權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字。第十三條現(xiàn)金的使用范圍及審批程序：一、 職工工資、津貼、獎金；二、 個人勞動報酬；三、 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；四、 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。五、 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。六、 超過使用現(xiàn)金限額的借款，應(yīng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金時，經(jīng)會計(jì)審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。七、 本公司規(guī)定：平常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為3000元，超額部分應(yīng)存入銀行。八、 財務(wù)人員支付現(xiàn)金時可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付，或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。九、 財務(wù)工作人員從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)先向總經(jīng)理請示批準(zhǔn)，并寫明用途、金額、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。十、公司員工借款時，需填寫“借款單”，經(jīng)會計(jì)工作人員審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 社品林國 橢品ivg 十一、工資發(fā)放，由財務(wù)人員依據(jù)考勤表制定、編制員工工資表，交總經(jīng)理簽字后予以發(fā)放。十二、差旅費(fèi)及各類補(bǔ)助單據(jù)（包括領(lǐng)款單），由主管部門簽字，會計(jì)審核后報財務(wù)科長審核，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。十三、無論何種匯款，財務(wù)工作人員都須審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人、部門主管、總經(jīng)理簽字后辦理，會計(jì)應(yīng)審核有關(guān)憑證。第八章財務(wù)付款程序及審批管理制度第十四條費(fèi)用支出財務(wù)流程（一） 計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用月底，各部門負(fù)責(zé)人寫出本部門下月費(fèi)用（含購進(jìn)固定資產(chǎn)、車間零配件等）預(yù)算表，由行政部報送總經(jīng)理統(tǒng)一審批。審批后的費(fèi)用表交財務(wù)備案查詢。各部門當(dāng)月預(yù)算內(nèi)的支出，可以不再請示總經(jīng)理，直接采購（費(fèi)用報銷前，由自己墊支或由公司借用資金，付款流程見借款支出流程）后，報銷付款或借款核銷。財務(wù)付款程序：經(jīng)辦人簽字-部門主管簽字-總經(jīng)理簽字T出納付款；（二） 預(yù)算外費(fèi)用預(yù)算外費(fèi)用，公司原則上不同意發(fā)生，確需支付時， 希品林國 橢品.叩4 由經(jīng)辦人填制《預(yù)算外費(fèi)用審批單》，經(jīng)董事長簽字后，按預(yù)算內(nèi)費(fèi)用程序處理。財務(wù)付款程序：經(jīng)辦人填寫《審批單》并簽字T總經(jīng)理簽字；其他同預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報銷流程（自始至終報銷單據(jù)附《審批單》）。第十五條原材料購進(jìn)付款程序經(jīng)辦人簽字T總經(jīng)理簽字T出納付款。第十六條工資支付程序工資核算員制定工資表T總經(jīng)理簽字T董事長T財務(wù)審核簽字T出納付款。第十七條借用貨幣資金付款程序因單位采購或其他事項(xiàng)，經(jīng)辦人需要借用資金，首先填寫"借款單”（借款單注明借款單位、日期、事由及金額）,借款單由總經(jīng)理審批后，經(jīng)財務(wù)科長審核簽字，然后到財務(wù)辦理資金。除單位規(guī)定的個別部門使用備用金和個人借用款外，其他借款必須在業(yè)務(wù)完成一周內(nèi)到財務(wù)進(jìn)行核銷。個人借用單位款項(xiàng)，由總經(jīng)理審批后，經(jīng)財務(wù)科長核準(zhǔn)簽字，然后到財務(wù)辦理借款。借款付款程序：經(jīng)辦人簽字-總經(jīng)理簽字-財務(wù)科長簽字T出納付款T業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)核銷。第十八條其他管理規(guī)定 攜品林國 曜品.叩4 公司外欠，報銷流程同上（即經(jīng)辦人簽字T部門主管簽字T財務(wù)科長簽字T總經(jīng)理簽字）,先掛賬，出納何時付款,需請示總經(jīng)理同意。公司人員非常規(guī)性培訓(xùn)、外出，需經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可執(zhí)行。公司其他非常規(guī)款項(xiàng)支出流程：經(jīng)辦人簽字-總經(jīng)理簽字T財務(wù)科長簽字T出納付款。其他未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)（包括購買公司必需品），擅自作主所支出一切費(fèi)用，由自己承擔(dān)。第九章供銷生產(chǎn)計(jì)劃及購進(jìn)銷售工作流程第十九條供銷生產(chǎn)計(jì)劃一、 供銷部在總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律及個人的供銷技巧來制訂年度、季度、月度計(jì)劃目標(biāo)。二、 購銷部將計(jì)劃目標(biāo)制定后，由生產(chǎn)部門根據(jù)目標(biāo)做出生產(chǎn)實(shí)施計(jì)劃。三、 生產(chǎn)部門根據(jù)主原料的化驗(yàn)參數(shù)制定出各種付材料的購進(jìn)申請單后，拿出生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行分解生產(chǎn)。四、 產(chǎn)出的成品由品質(zhì)技術(shù)部化驗(yàn)合格方可入庫。五，小客戶發(fā)貨或者是個人提貨的，必須是現(xiàn)金提貨，倉管必須在見到財務(wù)收據(jù)后方能把貨物交給客戶，綜合辦的發(fā)貨通知單只能作為備貨通知，不能作為小客戶或者是個人提貨的依據(jù)。在確實(shí)不能確認(rèn)收到款的，且有必要發(fā)貨的，必須總經(jīng)理簽字?？蛻羲?社品林國 玳品.叩4 提貨物明細(xì)，庫管必須在當(dāng)天當(dāng)次報出明細(xì)。以備查驗(yàn)。倉庫管理員必須按此規(guī)定辦理發(fā)貨，不按此規(guī)定的，損失有個人人負(fù)擔(dān)。在此筆業(yè)務(wù)完成后，寫出出庫單，以及收據(jù)記賬聯(lián)，銷貨清單，有發(fā)貨運(yùn)費(fèi)的，包括運(yùn)費(fèi)單據(jù)都要粘貼在一張單子上。此筆業(yè)務(wù)方可結(jié)束。第二十條原料購進(jìn)工作流程一、 供銷部根據(jù)計(jì)劃目標(biāo)開立采購申請單。在填寫前,進(jìn)行詢價、議價，并將詢議價結(jié)果記錄于采購單，同時將原料名稱、規(guī)格、數(shù)量及預(yù)交貨期限等填寫清楚，報送總經(jīng)理進(jìn)行審批。二、 供銷部接到總經(jīng)理審批的采購單后，向供應(yīng)商辦理訂購，必要時應(yīng)與供應(yīng)商簽定買賣合同書一式三份，第一份正本存供銷部，第二份正本存供應(yīng)商，第三份副本及暫付款申請書第二聯(lián)送財務(wù)部供整理定金用，如不需支付定金時，第三份副本免填。三、 采購單或付款申請書由供銷部編列號碼，一式二聯(lián)，將第二聯(lián)送財務(wù)部（打款）或自行辦理采購（掛往來）。四、 原料購進(jìn)分批交貨以分批方式收料時，必須以“分批收料單”辦理收料。第十章財務(wù)檔案管理制度第二十一條財務(wù)檔案管理制度： 希品林國 橢品.叩4 希品林國 橢品.叩4 一、 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。二、 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。三、 會計(jì)報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。四、 會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十一章財務(wù)章及法人章的管理。財務(wù)章與法人章應(yīng)有兩人分別管理：財務(wù)章有會計(jì)保管，法人章有出納保管，使用必須兩人同時簽章才能有效。起到相互監(jiān)督的作用。第十二章財務(wù)人員違章、違紀(jì)、違規(guī)處罰規(guī)定第二十二條財務(wù)人員出現(xiàn)下列情況之一的，予以警告或按一般過失處罰，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。一、 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額有留存現(xiàn)金的；二、 用不符合財務(wù)會計(jì)制度或公司規(guī)定的憑證頂替銀 希品林國 橢品.叩4 行存款或庫存現(xiàn)金的；三、 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；四、 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；五、 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；六、 保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；七、 不服從公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排的。八、 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第二十三條財務(wù)人員出現(xiàn)下列情況之一的，給予嚴(yán)重過失或開除，，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。一、 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；二、 拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、賬表、文件資料的；三、 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿的；四、 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；五、 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的； 社品林國 橢品ivg 社品林國 橢品ivg 六、 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；七、 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 社品林國 橢品ivg 附件一：財務(wù)部負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制直接上級：執(zhí)行董事會直接下級：財務(wù)部員工本職工作：一、 全面負(fù)責(zé)財務(wù)管理中心的日常管理工作。二、 組織制定財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行。三、 負(fù)責(zé)整理、匯總、統(tǒng)計(jì)公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，并作出數(shù)據(jù)分析報告。四、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核、督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約開支，提高經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)存貨的明細(xì)核算和相關(guān)的往來結(jié)算。負(fù)責(zé)建立、健全往來款項(xiàng)清算手續(xù)。五、 負(fù)責(zé)建立、健全企業(yè)各項(xiàng)原始記錄、消耗定額和計(jì)量檢驗(yàn)的制度；加強(qiáng)各種成本和費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作；負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)費(fèi)用開支，并要正確計(jì)算成本，編制報表。六、 根據(jù)手續(xù)完備的會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制各種會計(jì)報表和出具相應(yīng)的會計(jì)數(shù)據(jù)。同時負(fù)責(zé)管理健全各種會計(jì)檔案。 希品林國 橢品.叩4 七、 負(fù)責(zé)會計(jì)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，禁止越權(quán)操作、非法操作會計(jì)軟件，對會計(jì)數(shù)據(jù)要及時備份，確保會計(jì)電算化系統(tǒng)安全、有效、正確操作。嚴(yán)格禁止非指定人員操作財務(wù)軟件專用計(jì)算機(jī)，保證機(jī)內(nèi)的程序與會計(jì)數(shù)據(jù)的安全。八、 負(fù)責(zé)管理發(fā)票。嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，進(jìn)行領(lǐng)購、使用、保管發(fā)票。九、 負(fù)責(zé)各種報稅資料的歸集、整理，編制稅務(wù)報表，按時向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報稅，及時足額繳納各項(xiàng)稅金。十、熟悉掌握《稅法》的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)管理企業(yè)繳納各項(xiàng)稅金，審核企業(yè)收取的各類發(fā)票，嚴(yán)格禁止不合規(guī)定的發(fā)票入賬，同時做好各類證件的年審工作。十一、全面安排并監(jiān)督本部門人員的工作。十二、完成總經(jīng)理交給的其他日常事務(wù)性工作。十三、違反以上規(guī)定之一的，視情節(jié)給予一般過失或嚴(yán)重過失處理。如給公司造成損失，需承擔(dān)相應(yīng)損失。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：對公司下達(dá)的財務(wù)指標(biāo)完成情況負(fù)責(zé)。對財務(wù)的記賬、報表準(zhǔn)確負(fù)責(zé)。對審核及簽批的所有票據(jù)、單據(jù)、賬目負(fù)責(zé)。對審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。 社品林國 帯品ivg 對掌管的賬目、憑證、資料、報表的安全保密負(fù)責(zé)。對本部門執(zhí)行公司制度及財務(wù)制度負(fù)責(zé)。對限額流動資金的管理及安全負(fù)責(zé)。對財務(wù)管理、人員管理的失職負(fù)責(zé)。主要權(quán)利：對所屬本部門人員的工作有管理、監(jiān)督權(quán)。對違反財務(wù)制度規(guī)定的一切行為，有拒絕執(zhí)行、拒絕支付、拒絕入賬、拒絕簽字的權(quán)利。管轄范圍：財務(wù)部所屬員工O財務(wù)部所屬辦公場所、設(shè)施、設(shè)備。財務(wù)部衛(wèi)生及安全責(zé)任區(qū)。附件二：出納崗位責(zé)任制崗位名稱：出納員本職工作：協(xié)助會計(jì)搞好資金管理、現(xiàn)金管理、現(xiàn)金收付、支票管理、工資發(fā)放、現(xiàn)金賬目管理等。直接責(zé)任：一、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定， 攜品林國 曜品.叩4 根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證（包括采購員填制的采購單、開票員填制的銷售單等），進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。庫存現(xiàn)金不得超過公司核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。支票要填明金額、收款人名稱、用途、簽發(fā)日期。要設(shè)立支票使用登記簿。支票遺失時，要及時向銀行辦理掛失。二、 根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)編制會計(jì)憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到賬實(shí)相符。同時，為了便于查錯，建立現(xiàn)金流水賬，達(dá)到日清月結(jié)的目的。每日上午，負(fù)責(zé)向總經(jīng)理報送前一天的資金日報表。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。每月1號進(jìn)行盤點(diǎn)，編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算三、 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人。四、 保管有關(guān)空白收據(jù)和空白支票等。五、 協(xié)助會計(jì)做好各種賬務(wù)處理工作。六、 配合其他人員做好對賬等工作。七、 在實(shí)際工作中嚴(yán)守現(xiàn)金管理“九不準(zhǔn)”，即1、不準(zhǔn) 希品林國 橢品.叩4 白條抵庫；2、不準(zhǔn)私人借支公款；3、不準(zhǔn)單位和單位之間相互借用現(xiàn)金；4、不準(zhǔn)造假用途支取現(xiàn)金；5、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人支取現(xiàn)金；6、不準(zhǔn)將單位現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；7、不準(zhǔn)保留賬外公款；8、不準(zhǔn)違反規(guī)定，用現(xiàn)金采購；9、不準(zhǔn)挪用公款。八、 完成財務(wù)科長交辦的其他工作。九、 完成總經(jīng)理交辦的其他工作。十、違反以上規(guī)定之一的，視情節(jié)給予一般過失或嚴(yán)重過失處理。如給公司造成損失，需承擔(dān)相應(yīng)損失。主要責(zé)任：一、 對現(xiàn)金賬目的管理、安全負(fù)責(zé)。二、 對現(xiàn)金的收付失誤負(fù)責(zé)。三、 對現(xiàn)金賬目的相符、清楚負(fù)責(zé)。四、 對財務(wù)機(jī)密及現(xiàn)金的保密負(fù)責(zé)?；緲I(yè)務(wù)素質(zhì)要求：品行端正、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、工作細(xì)致勤奮好學(xué)、業(yè)務(wù)熟練、敬業(yè)愛崗。附件三：成本會計(jì)崗位責(zé)任制崗位名稱：成本會計(jì)本職工作：協(xié)助主管會計(jì)搞好成本核算、負(fù)責(zé)總賬的一部分、負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)賬、發(fā)送報表及財務(wù)資料保管存檔等。 希品林國 橢品.叩4 直接責(zé)任：―、負(fù)責(zé)公司的成本核算（一） 、統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)費(fèi)用，進(jìn)行歸集和分配，并根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，進(jìn)行審查，編制各種費(fèi)用分配表。1、 經(jīng)過倉儲保管員及車間統(tǒng)計(jì)員報送當(dāng)班記錄實(shí)際數(shù)據(jù)，計(jì)算出為生產(chǎn)而耗費(fèi)的毛油量、用煤量（通過當(dāng)班用煤車數(shù)進(jìn)行估算等）、用電量（電表統(tǒng)計(jì)數(shù)）及其他如白土、磷酸、液堿等用量。2、 統(tǒng)計(jì)機(jī)物料配件耗用等。3、 計(jì)算生產(chǎn)工人工資及附加工資。4、 計(jì)算折舊費(fèi)、修理費(fèi)及其他。5、 計(jì)算生產(chǎn)車間范圍內(nèi)為管理和組織生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，即制造費(fèi)用（二） 、統(tǒng)計(jì)其他費(fèi)用和長期待攤用、應(yīng)付費(fèi)用，進(jìn)行歸集和分配。除生產(chǎn)費(fèi)用外，還有辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、租賃費(fèi)等，在平時發(fā)生時都用貨幣資金直接支付，歸集在“輔助生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目內(nèi)，不需編制分配表。有的需在發(fā)生當(dāng)月和以后各月分期攤銷，如預(yù)付保險費(fèi)、固定資產(chǎn)資產(chǎn)大修理支出等。應(yīng)付費(fèi)用是指本月份產(chǎn)品成本和有關(guān)費(fèi)用應(yīng)預(yù)先提取但尚未實(shí)際支付的費(fèi)用，如按季結(jié)算的銀行存款借款利息等。成本會計(jì)根據(jù)會計(jì)、出納提供的以上費(fèi)用數(shù)據(jù)，進(jìn)行當(dāng)日的分配與分?jǐn)傆?jì)算。（三） 、統(tǒng)計(jì)輔助生產(chǎn)費(fèi)用，進(jìn)行歸集和分配。輔助生 攜品林國 曜品.叩4 產(chǎn)的服務(wù)一般分為基本生產(chǎn)車間提供產(chǎn)品的，如工具等，另一種是為基本生產(chǎn)提供勞務(wù)的，如供水、機(jī)修、運(yùn)輸?shù)?。二?根據(jù)其他財務(wù)人員提供的成本費(fèi)用財務(wù)數(shù)據(jù)，制作成本費(fèi)用表，登記明細(xì)賬，并于當(dāng)日上午，向總經(jīng)理報送前一天的成本核算日報表（統(tǒng)計(jì)期限為生產(chǎn)上的三個班次，即24小時）。三、 進(jìn)行公司產(chǎn)品的成本分析根據(jù)成本構(gòu)成和歷史發(fā)生情況以及計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行比較；2.寫出成本分析報告。向管理層提供內(nèi)容翔實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的分析報告，并能從中及時發(fā)現(xiàn)問題。四、 負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)賬1.負(fù)責(zé)每月提取折舊；2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報廢、清理的賬務(wù)登記；3.新購入固定資產(chǎn)的入賬；4.年終匯總。五、 負(fù)責(zé)有關(guān)報表的收取報送工作定期與開票員、統(tǒng)計(jì)員、保管員接洽，收取他們報送的報表，核對銷售明細(xì)并監(jiān)督匯款。定期向總經(jīng)理報送本月銷售明細(xì)、應(yīng)收賬款明細(xì)和費(fèi)用分類明細(xì)表等3?月底報成品外銷回款統(tǒng)計(jì)等。六、 財務(wù)檔案的整理、裝訂做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作。安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務(wù)檔案完整，尋找方便。七、 當(dāng)公司推行全面成本核算管理時，協(xié)助公司制定總體方案和實(shí)施辦法，確定各類成本定額、標(biāo)準(zhǔn)。 希品林國 橢品.叩4 八、 不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計(jì)劃情況，并就出現(xiàn)問題及時上報。九、 學(xué)習(xí)、掌握先進(jìn)的成本管理和成本核算方法及計(jì)算機(jī)及計(jì)算機(jī)操作，提出降低成本的控制措施和建議。十、每月26日，填寫成本費(fèi)用核算表及其他所需報表，報送主管會計(jì)，進(jìn)行結(jié)賬十一、做好保密工作：如毛油進(jìn)價表，開出的出庫單、每天庫存表都要收好，對不同客戶所享受不同的政策要嚴(yán)格保密，并合理分開，防止雙方互通價格而混亂十二、嚴(yán)格按照公司的有關(guān)規(guī)定和考核要求執(zhí)行，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。附件四：開票員崗位責(zé)任制崗位名稱：成本會計(jì)本職工作：一、 堅(jiān)守工作崗位，加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)技術(shù)水平。二、 按照購銷部采購員所持采購單或供應(yīng)商開具的隨貨同行聯(lián)開具原料驗(yàn)收單；按照購銷部銷售員或購貨人所持購銷憑證（購銷合同等）開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單；根據(jù)發(fā)貨通知單上的核實(shí)無誤的實(shí)發(fā)數(shù)量開具銷售單。三、 開票人開完單據(jù)后簽名，并由購銷人員簽字，再有提貨人簽名。 希品林國 橢品.叩4 希品林國 橢品.叩4 四、 時刻掌握所有庫存原料及成品的數(shù)量，搞好缺貨記錄。五、 設(shè)置材料賬及商品賬，出入庫后應(yīng)立即登記上賬，并進(jìn)行日清月結(jié)，賬目清楚、核算準(zhǔn)確、賬賬相符。每月按規(guī)定匯總進(jìn)貨及銷售出庫情況，及時與保管員、會計(jì)對賬，發(fā)現(xiàn)錯誤及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，在每月26日將業(yè)務(wù)賬目核實(shí)，匯總交財務(wù)結(jié)賬。六、 每日上午，向總經(jīng)理及財務(wù)科長報送前一天的進(jìn)料及銷售日報表。七、 自覺接受本科科長的領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格按照公司的規(guī)章制度執(zhí)行，否則，無論在哪一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，一切損失由當(dāng)事人承擔(dān)。八、 做好保密工作：如毛油進(jìn)價表，開出的出庫單、每天庫存表都要收好，對不同客戶所享受