現(xiàn)金流量表橫向結(jié)構(gòu)分析案例

現(xiàn)金流量表橫向結(jié)構(gòu)案例【典型任務(wù)舉例】項(xiàng)

目2015年2016年增減百分比一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金124.7525134.27377.6%收到的稅費(fèi)返還21.048322.95009.0%現(xiàn)金流入小計(jì)145.8008157.22377.8%

購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金112.8048122.74008.8%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金3.80004.00005.3%

支付的各項(xiàng)稅費(fèi)26.275028.06176.8%

支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1.72001.80004.7%現(xiàn)金流出小計(jì)144.5998156.60178.3%經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額1.20100.6220-48.2%二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

收回投資所收到的現(xiàn)金0.78300.82505.4%

取得投資收益所收到的現(xiàn)金0.38900.40253.5%

處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額0.08650.0750-13.3%現(xiàn)金流入小計(jì)1.25851.30253.5%

購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金6.751111.490070.2%

投資所支付的現(xiàn)金9.00001000011.1%現(xiàn)金流出小計(jì)7.651112.490029.4%

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-6.3926－11.1875－75.0%三、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量：

吸收投資所收到的現(xiàn)金2.30002.50008.7%

借款所收到的現(xiàn)金9.000015000066.7%

收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.3000500066.7%現(xiàn)金流入小計(jì)11.600018.000055.2%

償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金2.05002.12003.4%分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金2.23502.525013.0%現(xiàn)金流出小計(jì)4.28504.64508.4%籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~7.315013.355082.6%四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響000五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額2.12342.789531.4%永新股份有限公司2015年、2016年的橫向結(jié)構(gòu)百分比現(xiàn)金流量表

單位：萬元【典型任務(wù)舉例】從上表的計(jì)算結(jié)果可以看出：（1）該公司2016年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出量均比上年有所增加，但流出量的增長幅度要略大于流入量的增長幅度，致使經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~降低了48.2%。應(yīng)進(jìn)一步查明現(xiàn)金流出相對(duì)增長過快的原因，及時(shí)對(duì)各項(xiàng)開支加以嚴(yán)格控制，加快應(yīng)收賬款的回收速度，以防止經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的進(jìn)一步下降。（2）該公司2016年度投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量的增長幅度明顯高于流入量的增長幅度，企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~呈現(xiàn)負(fù)增長趨勢(shì)，說明企業(yè)投資規(guī)模有了新的擴(kuò)張。其中購建固定資產(chǎn)支出增長較為明顯，說明該公司本期注重基本建設(shè)投資，故可預(yù)測(cè)未來期的市場(chǎng)前景看好，刺激了公司的投資欲望，因而有可能帶來新的利潤增長機(jī)會(huì)。但應(yīng)保證投資期限與籌資期限的相互匹配，否則有可能造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加?！镜湫腿蝿?wù)舉例】從上表的計(jì)算結(jié)果可以看出：（3）該公司2016年度籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量有大幅增加，這主要是投資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的大量需求的結(jié)果。其中大部分的資金通過舉債籌集，因此應(yīng)關(guān)注公司的償債能力，下期應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)展新的籌資渠道，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本期籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量變化幅度不大，這