工業(yè)企業(yè)真賬實(shí)訓(xùn)全講義gysx

第十八堂課26-63筆業(yè)務(wù)處理（90分鐘1,500 貸：固定資產(chǎn)—— 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）68,000 元。鑒于長(zhǎng)期合作關(guān)系，經(jīng)雙方協(xié)商，經(jīng)公司研究決定放棄對(duì)亞太部分債權(quán)，雙方簽訂重組，亞太以銀行存款支付902,800元，雙方債權(quán)結(jié)清。重組是指在人發(fā)生財(cái)務(wù)的情況下，債權(quán)人按照其與人達(dá)成的協(xié)議或的裁（2）轉(zhuǎn)為資修改其它條人以現(xiàn)金清償?shù)?，人?yīng)當(dāng)將重組的賬面價(jià)值與支付的現(xiàn)金之間的差額確認(rèn)為重組利得，作為營(yíng)業(yè)外收入，計(jì)入當(dāng)期損益，其中，相關(guān)重組應(yīng)當(dāng)在滿足金融負(fù)債終止確人以現(xiàn)金清償?shù)?，債?quán)人應(yīng)當(dāng)將重組債權(quán)的賬面價(jià)值與收到的現(xiàn)金之間的差額確認(rèn)為計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出（重組損失）；沖減后減值準(zhǔn)備仍有余額的，應(yīng)予轉(zhuǎn)回并抵減當(dāng)期資產(chǎn)減值損貸：應(yīng)收賬款——亞12%部分，準(zhǔn)予所得稅前扣除?！吨忻窆媸聵I(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。 ＝22,916.33）元（11月計(jì)提累計(jì)攤銷(xiāo)時(shí)整數(shù)進(jìn)位），專(zhuān)利權(quán)免征，雙方簽訂轉(zhuǎn)讓合0.5‰（300）。 33.122342-LED550，47-LED2,00042-LED3,000，47-LED5,50020%支付手續(xù) 34.12月25日，太福超市經(jīng)營(yíng)情況好轉(zhuǎn)，承諾近期付款。（14.12月7日，太福超市希望公司能提供42-LED電視機(jī)200臺(tái)，售價(jià)依舊是2,800元/臺(tái)。公司得知太福超市近期因投資失敗，現(xiàn)金運(yùn)費(fèi)4,440元（業(yè)開(kāi)給了太福超市））。127借：發(fā)出商品——42－LED貸：庫(kù)存商品——42－LED1225借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——42-LED 127借：應(yīng)收賬款——廣州太福 1225借：應(yīng)收賬款——廣州太福貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——42-LED180 貸：應(yīng)收賬款——大家 貸：應(yīng)收賬款——大家 期末處理（1230）：39.1230金。（特別說(shuō)明：根據(jù)稅定，給職工的非貨幣利，需要繳納個(gè)人所得稅） 40.12311＝8.16 43.12月31日，代扣個(gè)人所得稅（附：代扣個(gè)人所得稅計(jì)算表，僅考慮貨幣利產(chǎn)生的個(gè)44.12月31日，計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用（附：企業(yè)負(fù)擔(dān)社保計(jì)算表）。（特別說(shuō)明：45.1231617,610.002%、2.5%分別計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工153,333.33） 50.123169,000 、、、 ——應(yīng)交城市建設(shè) 59.12月31日，通過(guò)銀行存款預(yù)交30,000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（已交稅金）30,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交借：營(yíng)業(yè)稅金及附加——應(yīng)交城市建設(shè)稅 建設(shè) 1112借：應(yīng)收利息貸：投資收益62.12月31