客戶應(yīng)收賬款管理規(guī)定

應(yīng)收賬款管理規(guī)定總則為加強(qiáng)集團(tuán)下屬各子公司應(yīng)收賬款的管理，保證企業(yè)資金安全，特制訂本規(guī)定。本規(guī)定所稱信用政策包括：信用期間、信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、信用額度和現(xiàn)金折扣。信用期間是指企業(yè)給予客戶的付款期限。信用標(biāo)準(zhǔn)是指客戶獲得交易信用須具備的條件。信用額度是指允許客戶賒銷的最高限額?，F(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)客戶在商品價(jià)格上所做的扣減。本規(guī)定適用于下屬各子公司客戶。客戶信息檔案客戶信息檔案的建立由業(yè)務(wù)部或營銷部負(fù)責(zé)，由業(yè)務(wù)部或營銷部收集查實(shí)、錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)并將相關(guān)資料文件歸檔備查?？蛻粜畔n案包括：客戶基本資料：包括客戶的名稱、地址、、法定代表人、經(jīng)營管理者等；客戶特征：包括客戶的市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營理念等業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售業(yè)績、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力、市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及與本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；交易現(xiàn)狀：包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問題及客戶目前的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等；客戶的合法證件：客戶為公司、個(gè)體工體戶性質(zhì)，需提供已年檢的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證；客戶為私人性質(zhì)，無法提供營業(yè)執(zhí)照等資料，需提供身體證復(fù)印件并且由客戶親筆簽名；客戶的信息資料由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部或營銷部專人負(fù)責(zé)收集和整理，凡與本公司交易次數(shù)在（）萬元以上的，應(yīng)本日交易當(dāng)日業(yè)務(wù)員填寫客戶檔案表；客戶兩次累計(jì)超過（）萬元以上的客戶均應(yīng)于第二次交易完成之日起一日完成建檔；客戶的信息資料為公司的商業(yè)秘密，所有經(jīng)管人員須妥善保管，不得泄露?？蛻舻男畔①Y料發(fā)生變更時(shí)，業(yè)務(wù)部或營銷部應(yīng)當(dāng)隨時(shí)匯總整理后交指定專人予以更新或補(bǔ)充，并提交財(cái)務(wù)部存檔備查。信用政策制訂公司統(tǒng)一制訂信用期間、信用額度、現(xiàn)金折扣等相應(yīng)的信用政策和賬款支付、結(jié)算方式。由各子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理共同初步審定，報(bào)總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核定，總公司董事長核準(zhǔn)后，交由子公司執(zhí)行。每半年對(duì)客戶的信用額度和期限核定一次，核定后由業(yè)務(wù)部或營銷部、財(cái)務(wù)部歸檔備查。信用期間、信用額度、現(xiàn)金折扣由業(yè)務(wù)部會(huì)同財(cái)務(wù)部共同制訂，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。采用月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)、鋪底、代銷等貨款支付方式的客戶條件，由業(yè)務(wù)部或營銷部會(huì)同財(cái)務(wù)部制訂，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。采用支票、匯票、匯款、銀行承兌等賬款結(jié)算方式的客戶條件，由財(cái)務(wù)經(jīng)理制訂總經(jīng)理批準(zhǔn)。信用政策是營銷部或業(yè)務(wù)部向客戶授予信用的唯一依據(jù)。任何超出信用政策的特殊銷售必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)?？蛻舻男庞妙~度和期限核定依據(jù)：客戶與公司業(yè)務(wù)合作時(shí)間；3.4.2客戶的資信狀況；上年度客戶的實(shí)際銷售及回款金額、資金回收率等；信用調(diào)查營銷部或業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查、收集客戶信用評(píng)定所需信息資料，并提出給予客戶信用期間和限額的建議。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核建議、確認(rèn)信息資料的真實(shí)性。對(duì)顧客進(jìn)行信用調(diào)查時(shí)，調(diào)查人員須根據(jù)客戶類別選擇、填寫相應(yīng)的調(diào)查表單，并提供詳盡的客戶調(diào)查報(bào)告，以利于公司對(duì)客戶進(jìn)行信用分析和評(píng)價(jià)。對(duì)未曾建立業(yè)務(wù)往來而欲申請(qǐng)信用政策的新客戶，調(diào)查人員須詳細(xì)調(diào)查、收集有關(guān)客戶財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、公司及負(fù)責(zé)人情況等客戶資料，填寫《客戶信用額度和結(jié)算方式申請(qǐng)、調(diào)整表》，并提交客戶調(diào)查報(bào)告。該客戶已年檢營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、銀行信用等級(jí)證書附后，如客戶為私人性質(zhì)，無法提供營業(yè)執(zhí)照等資料，需提供身體證復(fù)印件并且由客戶親筆簽名。對(duì)已授信的老客戶進(jìn)行信用核查。每季度次月5日前，由調(diào)查人員從客戶付款、采購、營業(yè)、員工等項(xiàng)目調(diào)查老客戶的信用動(dòng)態(tài)和財(cái)務(wù)往來會(huì)計(jì)相關(guān)應(yīng)收賬款賬齡風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表綜合評(píng)估核定，并要求對(duì)老客戶信用額度變更填寫《客戶檔案、信用額度和結(jié)算方式申請(qǐng)、調(diào)整表》。對(duì)已與公司建立業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶欲申請(qǐng)信用政策的，調(diào)查同本款3.2.2條。信用等級(jí)應(yīng)用

5.15.25.35.3.15.3.25.3.35.3.466.16.26.36.46.4.16.4.26.4.36.4.46.4.56.4.66.4.76.4.86.4.9財(cái)務(wù)部依據(jù)客戶信譽(yù)、償債能力、資本、有無抵押、環(huán)境影響五個(gè)方面評(píng)價(jià)客戶信用的可信賴程序。據(jù)此將客戶信用等級(jí)劃分為A、B、C、D四個(gè)信用等級(jí)。A級(jí)為守信客戶，用綠色表示；B級(jí)為警示客戶，用藍(lán)色表示；C級(jí)為失信客戶，用黃色表示；D級(jí)為嚴(yán)重失信客戶，用黑色表示。根據(jù)信用等級(jí)，財(cái)務(wù)部須將客戶相應(yīng)地分為A、B、C、D四個(gè)級(jí)別進(jìn)行分級(jí)管理。對(duì)A級(jí)客戶予以重點(diǎn)扶持，享受規(guī)定的信用額度、信用期間和現(xiàn)金折扣等待遇。對(duì)B級(jí)客戶予以密切關(guān)注，一般要求現(xiàn)款交易。特殊情況需要賒銷時(shí)須進(jìn)行信用特批。對(duì)C級(jí)客戶加強(qiáng)提貨檢查，堅(jiān)決要求現(xiàn)款交易。該客戶不列為主要客戶，須逐步以信用良好、經(jīng)營實(shí)力強(qiáng)的客戶取而代之。對(duì)D級(jí)客戶實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，堅(jiān)決要求現(xiàn)款交易，并在追回貨款的情況下逐步淘汰此類客戶。信用評(píng)價(jià)營銷部或業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)收集評(píng)定信用客戶的所需信息資料；財(cái)務(wù)部確認(rèn)、分析市場(chǎng)，營銷部或業(yè)務(wù)部報(bào)送的信用評(píng)估資料并進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)?？蛻粜庞蒙暾?qǐng)由業(yè)務(wù)員準(zhǔn)備信用審批資料后申報(bào)，按規(guī)定程序?qū)徟?。企業(yè)信用審批資料包括：《客戶信用調(diào)查表》、《客戶信用狀況核查表》、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、近期財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行信用等級(jí)證書、建議信用等級(jí)及信用政策。信用等級(jí)審批。業(yè)務(wù)員調(diào)查，收集客戶信用審批所需的所有資料，填寫信用審批相關(guān)表單。業(yè)務(wù)員將審批表單交直接上級(jí)審核，由其提出客戶信用等級(jí)建議。營銷部或業(yè)務(wù)部主管審核后交營銷部或業(yè)務(wù)部經(jīng)理確認(rèn)，如營銷部或業(yè)務(wù)部經(jīng)理對(duì)客戶情況存有疑惑，由營銷部或業(yè)務(wù)部對(duì)該客戶進(jìn)行再調(diào)研。經(jīng)確認(rèn)的客戶申請(qǐng)資料，由營銷部或業(yè)務(wù)部經(jīng)理交財(cái)務(wù)部。營銷部經(jīng)理或業(yè)務(wù)部經(jīng)理核實(shí)客戶信用審批資料，調(diào)查補(bǔ)充分析所需財(cái)務(wù)資料，填寫《信用分析表》。營銷部或業(yè)務(wù)部經(jīng)理審核信用分析表并對(duì)客戶的信用等級(jí)提出主觀評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)部、營銷部或業(yè)務(wù)部會(huì)審確定客戶信用等級(jí)，報(bào)總經(jīng)理審核，董事長審批。財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽發(fā)信用等級(jí)評(píng)定通知書，往來會(huì)計(jì)及營銷部或業(yè)務(wù)部跟單員建檔備案。各授權(quán)人員根據(jù)審批權(quán)限按信用等級(jí)確定賒銷和信用消費(fèi)額度。

信用合同簽署。信用審批通過后，由業(yè)務(wù)部或營銷部與客戶簽訂付款協(xié)議。7 信用監(jiān)控7.1 應(yīng)收賬款管理。財(cái)務(wù)部往來會(huì)計(jì)為應(yīng)收賬款管理人員，負(fù)責(zé)按賒銷單位全稱及經(jīng)辦人設(shè)立臺(tái)賬，詳細(xì)、序時(shí)地記載賒銷商品的數(shù)量和金額，進(jìn)行應(yīng)收款的日常管理。對(duì)新增客戶銷售的，要求明確付款結(jié)算方式和信用額度，并在銷售出庫前要求業(yè)務(wù)部上報(bào)《客戶信用額度和結(jié)算方式申請(qǐng)、調(diào)整表》審核客戶結(jié)算方式和信用額度。往來會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)指定人員按《客戶檔案、信用額度和結(jié)算方式申請(qǐng)、調(diào)整表》或應(yīng)收賬款余額表審核是否發(fā)貨，符合公司管理規(guī)定的方可簽字放行，否則倉庫不予發(fā)貨，特殊情況按授權(quán)人特批后可以發(fā)貨。應(yīng)收賬款管理人員須關(guān)注每批商品的賒銷時(shí)間，每周向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)送《應(yīng)收賬款異常報(bào)告》。賬齡按應(yīng)收款發(fā)生的時(shí)間分為：1-30天、31-60、61-90、91-120、121-150、150天以上欠款，六個(gè)時(shí)間段。應(yīng)收賬款管理人員，每周按賒銷單位類別匯總統(tǒng)計(jì)并填寫《賬齡分析表》、。月末，依據(jù)《賬齡分析表》、《應(yīng)收賬款異常報(bào)告》等資料對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行綜合分析，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后上報(bào)總經(jīng)理和董事長、財(cái)務(wù)管理中心。每月5日前，往來會(huì)計(jì)必須詳細(xì)填寫《未收款明細(xì)表》，由賬款責(zé)任人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)發(fā)票開據(jù)日期超過1個(gè)月以上者，還應(yīng)注明原因，填妥后，分別呈報(bào)公司營銷部經(jīng)理或業(yè)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、催款人直接上級(jí)。財(cái)務(wù)部往來會(huì)計(jì)與營銷部或業(yè)務(wù)部指定對(duì)賬核算員核對(duì)應(yīng)收賬款相符后，再財(cái)務(wù)部每月27日定期與客戶對(duì)賬。提供應(yīng)收款余額表和欠款確認(rèn)單，要求客戶簽字確認(rèn)，并轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)往來會(huì)計(jì)存檔。每月營銷部經(jīng)理或業(yè)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人召開賬款分析會(huì)議，研討超期應(yīng)收賬款的回收，必要時(shí)通過法律程序追回，如為訂單客戶按簽訂合同辦理。7.2信用審核。財(cái)務(wù)部往來會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)信用審核工作，審查客戶訂單；查看訂單中貨款有無超限、超期或不符合約定支付方式的。對(duì)于超期、超限或異?？蛻粲袡?quán)立刻通知倉庫拒絕發(fā)貨。凡前次賒銷超過信用期限及信用額度未在約定時(shí)間結(jié)算的，除客戶能提供可靠的擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨。每筆除現(xiàn)金結(jié)算客戶的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部指定專人審核《銷售出庫單》或《送貨單》是否超出公司規(guī)定的信用額度和結(jié)算方式。符合條件的簽字確認(rèn)，否則倉庫不予發(fā)貨，特殊情況按授權(quán)人特批后可以發(fā)貨。7.3信用特批。B級(jí)客戶要求賒銷時(shí)，由營銷部經(jīng)理或業(yè)務(wù)部經(jīng)理特批。倉庫根據(jù)營銷部經(jīng)理或業(yè)務(wù)部經(jīng)理特批單發(fā)貨后，往來會(huì)計(jì)將審批意見存檔跟進(jìn)。報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。如超期無法收回追究業(yè)務(wù)經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)金額在（10）萬元以上的特批賒銷，財(cái)務(wù)經(jīng)理立即向總經(jīng)理報(bào)告。信用等級(jí)緊急調(diào)整。對(duì)異常賬款的客戶，財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)對(duì)信用等級(jí)進(jìn)行緊急調(diào)整，將該客戶信用降級(jí)或轉(zhuǎn)為現(xiàn)金客戶。信用客戶在使用支票或匯票支付貨款時(shí)出現(xiàn)空頭支票等不誠實(shí)行為，往來會(huì)計(jì)須立即通知業(yè)務(wù)員追收貨款，將該客戶轉(zhuǎn)為現(xiàn)金客戶并列入黑。財(cái)務(wù)部須立即向營銷部或業(yè)務(wù)部下發(fā)黑通知，直到該客戶有足夠的證據(jù)說明其償付能力方可解除黑，并重新按信用客戶等級(jí)審批程序辦理信用申請(qǐng)。7.5信用月度審查。對(duì)已授信的老客戶進(jìn)行信用核查。每月5日前，由營銷部或業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)員從客戶付款、采購、營業(yè)、員工等項(xiàng)目的變化來調(diào)查老客戶的信用動(dòng)態(tài)，并填寫《客戶信用狀況核查表》。財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同營銷部或業(yè)務(wù)部經(jīng)理從應(yīng)收賬款回收款情況和《客戶信用狀況核查表》核查有無不符合信用等級(jí)的跡象。如須重新進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，在信用評(píng)價(jià)未出來以前通知有關(guān)部門暫停享受信用政策。8 賬款清收營銷部或業(yè)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)控制、督導(dǎo)催收應(yīng)收款工作。并負(fù)責(zé)制訂和實(shí)施應(yīng)收款計(jì)劃并組織賬款回收。往來會(huì)計(jì)是應(yīng)收賬款的主管人員，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督和報(bào)告。對(duì)不能收回的應(yīng)收賬款提出處理建議。業(yè)務(wù)員是賬款的具體責(zé)任人，負(fù)責(zé)配合收款人員完成責(zé)任賬款的回收工作。營銷部或業(yè)務(wù)部經(jīng)理針對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和金額的不同分別采取不同的催收方式。財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月30日前制作本月《客戶對(duì)賬單》，與有應(yīng)收賬款的客戶對(duì)賬，《客戶對(duì)賬單》應(yīng)由客戶親筆簽名或加蓋公章，特殊情況下可通過傳真的方式進(jìn)行對(duì)賬，但通過傳真方式進(jìn)行對(duì)賬的客戶，至少每個(gè)季度屆滿五日交寄一份上一季度《欠款確認(rèn)書》，交寄給公司的《欠款確認(rèn)書》應(yīng)是由客戶親筆簽名或加蓋公章的原件并統(tǒng)一交至財(cái)務(wù)部進(jìn)行存檔。業(yè)務(wù)部和營銷部應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照財(cái)務(wù)部的《客戶對(duì)賬單》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算應(yīng)收賬款的客戶進(jìn)行催收，出現(xiàn)異常情況的，及時(shí)匯報(bào)給分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。對(duì)超過信用期限或約定期限未支付清貨款的客戶，按以下規(guī)定處理：超過1-10日的，金額（）元以上。由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管上報(bào)部門負(fù)責(zé)人，并催收，業(yè)務(wù)員向直接上級(jí)報(bào)告超期原因和催收情況，業(yè)務(wù)員直接上級(jí)核查是否已停止了對(duì)該客戶的發(fā)貨，并出面與客戶商談歸還所欠的貨款，必要時(shí)由財(cái)務(wù)人員協(xié)助；超過11-20日的，金額（）元以上。須向營銷部經(jīng)理或業(yè)務(wù)部經(jīng)理報(bào)告，并督辦追討。超過20-30日的，金額（）元以上。由業(yè)務(wù)部或營銷部經(jīng)理上報(bào)總經(jīng)理，派員上門催收，并由業(yè)務(wù)部對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管給予相應(yīng)處罰；超過30日并經(jīng)催收無效的，金額（）元以上。由業(yè)務(wù)部或營銷部經(jīng)理報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理，提請(qǐng)法律顧問簽發(fā)《律師函》，對(duì)發(fā)《律師函》無效的客戶，考慮通過訴訟等方式催收，并由業(yè)務(wù)部或營銷部對(duì)經(jīng)辦人給予相應(yīng)處罰；情況緊急或情況特殊的，不受前四款規(guī)定的限制；財(cái)務(wù)部每周整理應(yīng)收賬款欠款和對(duì)賬情況表上報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)管理中心貨到結(jié)款的客戶，可先開票發(fā)貨，如貨到不能結(jié)款則必須將貨拉回，否則，其欠款由業(yè)務(wù)員承擔(dān)。營銷部經(jīng)理或業(yè)務(wù)部經(jīng)理對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行信用政策、控制應(yīng)收貨款負(fù)有直接責(zé)任，應(yīng)收貨款作為考核業(yè)務(wù)員或業(yè)務(wù)主管、經(jīng)理績效的重要指標(biāo)之一。財(cái)務(wù)部或指定專人在外出清收應(yīng)收帳款前應(yīng)仔細(xì)核對(duì)《客戶對(duì)賬單》的正確性，做好行程安排和預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。催收和對(duì)賬人員應(yīng)隨時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)工作進(jìn)度和行程，款項(xiàng)收回后應(yīng)整理好相關(guān)帳款，由客戶簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)部交納相關(guān)款項(xiàng)并銷帳催收人員清收應(yīng)收帳款時(shí)有下列行為之一的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，根據(jù)公司規(guī)定處罰，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門追究其相關(guān)法律責(zé)任:不及時(shí)上交或侵占、挪用所收款項(xiàng)的；弄虛作假，協(xié)助客戶逃避債務(wù)；9 應(yīng)收賬款交接業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)主管或業(yè)務(wù)經(jīng)理、銷售往來會(huì)計(jì)崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，未辦清交接手續(xù)的，不得離崗，公司不予辦理離職手續(xù)。拒不交接或交接不清的，責(zé)任由移交人負(fù)責(zé)，交接完畢后，責(zé)任由接交人負(fù)責(zé)，公司保留追究拒不交接或交接不清員工全部法律責(zé)任的權(quán)利。業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)或故意代為隱瞞的，應(yīng)與離職人員共同承擔(dān)責(zé)任。業(yè)務(wù)離職人員完成移交手續(xù)并經(jīng)相關(guān)部門經(jīng)理、總經(jīng)理確認(rèn)同意后方可發(fā)放該移交人員未結(jié)算的工資，未經(jīng)經(jīng)理和總經(jīng)理同意而自行發(fā)放的,由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。業(yè)務(wù)人員辦理交接時(shí)由業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部監(jiān)督，移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污或挪用公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證等情形的，除限期全額賠償外，情節(jié)嚴(yán)重的，公司還將依法追究其民事及刑事責(zé)任壞賬損失確認(rèn)。10壞賬核銷10.1壞賬損失確認(rèn)每年年度終了，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織專人全面清查應(yīng)收款項(xiàng)，并與債務(wù)人核對(duì)。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由應(yīng)收賬款的往來會(huì)計(jì)取證后向財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長、財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)提交壞賬損失報(bào)告，詳細(xì)闡明壞賬損失的原因和事實(shí)。對(duì)涉及訴訟的壞賬損失，由總公司總經(jīng)辦委托律師出具法律意見書。壞賬損失報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，對(duì)確認(rèn)的壞賬損失提出財(cái)務(wù)處理意見，提交總經(jīng)辦和總公司財(cái)務(wù)管理中心會(huì)議審定后進(jìn)行賬務(wù)處理。壞賬損失視以不同情況按以下方法確認(rèn)：債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，在取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明以及政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失。債務(wù)人死亡或者依