2023學(xué)年完整公開課版應(yīng)交稅費

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inAccountingInformationManagement建設(shè)單位：湖南財經(jīng)工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院合作企業(yè)：廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司應(yīng)交稅費第四節(jié)應(yīng)交稅費一、概述二、應(yīng)交增值稅三、應(yīng)交消費稅四、其他應(yīng)交稅費一、概述先預(yù)計后交納借：成本費用貸：應(yīng)交稅費借：應(yīng)交稅費貸：銀行存款貸方：登記應(yīng)交納的各種稅費等；借方：登記實際交納的稅費；期末余額：一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末余額：在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費不需預(yù)計直接交納企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算；借：成本費用貸：銀行存款企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過“應(yīng)交稅費”科目核算；【多選題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有（

）。A.計算確認(rèn)的代扣代繳個人所得稅B.占用耕地建設(shè)廠房繳納的耕地占用稅C.計算確認(rèn)的教育費附加D.簽訂購銷合同購買印花稅票繳納的印花稅【答案】AC【解析】選項BD，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算?！径噙x題】下列各項中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有（

）。A.增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)應(yīng)支付的增值稅進項稅額B.為企業(yè)員工代扣代繳的個人所得稅C.交納的耕地占用稅D.交納的印花稅【答案】AB【解析】選項CD，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算，印花稅和耕地占用稅發(fā)生時直接支付，通過“銀行存款”科目核算?！締芜x題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的是（

）。A.應(yīng)繳納的職工社會保險費B.占用耕地建房交納的耕地占用稅C.轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)交納的土地增值稅D.簽訂合同應(yīng)交納的印花稅【答案】C【解析】選項A，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算；選項BD，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算?！径噙x題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有（

）。A.計算應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅B.對外轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)交納的土地增值稅C.購買印花稅票應(yīng)交納的印花稅D.對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅【答案】ABD【解析】選項C，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過應(yīng)交稅費核算；【多選題】下列各項中，應(yīng)通過應(yīng)交稅費核算的有（

）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.印花稅

C.耕地占用稅D.個人所得稅【答案】AD【解析】企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，選項BC不通過“應(yīng)交稅費”科目核算?！径噙x題】下列各項中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有（

）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.城市維護建設(shè)稅D.教育費附加【答案】ABCD【單選題】下列各項中，不通過應(yīng)交稅費核算的是（

）。A.應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅B.應(yīng)交的增值稅C.應(yīng)交的房產(chǎn)稅D.應(yīng)交的耕地占用稅【答案】D【解析】耕地占用稅在發(fā)生時，直接通過銀行存款支付，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算?！径噙x題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有（

）。A.按規(guī)定代扣代繳的職工個人所得稅B.按規(guī)定應(yīng)交納的教育費附加C.簽訂購銷合同交納的印花稅D.按規(guī)定應(yīng)交納的車船稅【答案】ABD【解析】選項A，按規(guī)定代扣代繳的職工個人所得稅借：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅選項B，按規(guī)定應(yīng)交納的教育費附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費