土地開發(fā)整理項目預(yù)算管理

土地開發(fā)整理項目預(yù)算管理

二O一六年九月

第一章

預(yù)算管理基礎(chǔ)知識

第一節(jié)

預(yù)算基本概念第二節(jié)土地開發(fā)整理項目預(yù)算管理第三節(jié)土地開發(fā)整理項目預(yù)算組成和項目劃分第一節(jié)

預(yù)算基本概念

什么是預(yù)算？土地開發(fā)整理項目預(yù)算就是按照客觀規(guī)律要求，根據(jù)工程設(shè)計、預(yù)算標準及有關(guān)基礎(chǔ)定額反映實現(xiàn)項目任務(wù)所需要的人、材、機的經(jīng)濟方案。項目預(yù)算是編制項目計劃和確定項目資金的依據(jù)，是對項目設(shè)計進行技術(shù)經(jīng)濟指標分析的重要工具。第二節(jié)土地開發(fā)整理項目預(yù)算管理

一、項目預(yù)算管理的主要環(huán)節(jié)

（一）項目預(yù)算的編制

（二）項目預(yù)算的申報

（三）項目預(yù)算的審查

（四）項目年度預(yù)算草案的編制

（五）項目預(yù)算的批復(fù)

（六）項目預(yù)算的執(zhí)行

（七）項目預(yù)算的監(jiān)督

二、項目預(yù)算管理的重點

（一）項目預(yù)算的編制

（二）項目預(yù)算的審查（三）項目預(yù)算的執(zhí)行（四）項目預(yù)算的監(jiān)督

第二節(jié)土地開發(fā)整理項目預(yù)算管理

三、項目預(yù)算與項目估算的關(guān)系（一）項目資金管理流程估算

預(yù)（概）算

決（結(jié)）算

可研

規(guī)劃設(shè)計

竣工報告（二）估算、預(yù)算概念

土地開發(fā)整理項目估算：是土地開發(fā)整理項目投資決策階段的可行性研究報告中對項目所需投資的計算，是根據(jù)項目規(guī)劃方案和預(yù)算標準及經(jīng)濟指標相對客觀地反映實現(xiàn)項目任務(wù)所預(yù)計需求的資金額度。

土地開發(fā)整理項目預(yù)算：就是按照客觀規(guī)律要求，根據(jù)工程設(shè)計、預(yù)算標準及有關(guān)基礎(chǔ)定額反映實現(xiàn)項目任務(wù)所需要的人、材、機的經(jīng)濟方案。項目預(yù)算是編制項目計劃和確定項目資金的依據(jù)，是對項目設(shè)計進行技術(shù)經(jīng)濟指標分析的重要工具，也是部門預(yù)算的重要組成部分。（三）作用、意義和聯(lián)系1、項目估算是項目建設(shè)全過程的重要環(huán)節(jié)之一，也可以說是項目實施全過程工程造價管理的龍頭，投資估算準確與否，對項目規(guī)劃方案優(yōu)化、減少和避免投資決策失誤具有重要意義。2、項目預(yù)算是根據(jù)工程設(shè)計確定的工程量編制的項目預(yù)算，是編制項目投資計劃、制定投標標底、實現(xiàn)項目實施任務(wù)的主要依據(jù)。3、估算

±10～15%左右

預(yù)算第三節(jié)土地開發(fā)整理項目預(yù)算組成和項目劃分

一、土地開發(fā)整理項目預(yù)算組成由資金來源和支出預(yù)算構(gòu)成。（一）資金來源：包括中央財政投入、其他投入（二）支出預(yù)算：由工程施工費、設(shè)備購置費、其他費用和不可預(yù)見費構(gòu)成二、土地開發(fā)整理項目劃分

（一）按工程內(nèi)容可以劃分為：

土地平整工程、灌溉與排水工程、田間道路工程、農(nóng)田防護與生態(tài)環(huán)境工程及其他工程。

（二）按預(yù)算科目可以劃分為：單項工程、單位工程、分部工程和單元工程。

第二章

預(yù)算編制基本要求

第一節(jié)項目預(yù)算編制的原則和依據(jù)第二節(jié)項目預(yù)算編制的基本要求第三節(jié)項目預(yù)算文件的組成第四節(jié)項目預(yù)算編制的一般程序和方法第一節(jié)項目預(yù)算編制的原則和依據(jù)一、項目預(yù)算編制的原則（一）符合現(xiàn)行政策、法規(guī)、辦法的原則（二）全面、合理、科學(xué)和準確的原則（三）實事求是、依據(jù)充分、公平合理的原則（四）體現(xiàn)土地開發(fā)整理特點的方法二、項目預(yù)算編制的依據(jù)（一）國家及有關(guān)部門的政策性文件（二）項目批準文件（三）預(yù)算定額標準（四）其他相關(guān)資料第二節(jié)項目預(yù)算編制的基本要求

1、預(yù)算的編報符合國家法律法規(guī)和規(guī)定的要

求2、預(yù)算的編制要堅持實事求是的原則3、工程量的計算必須準確4、預(yù)算標準的選擇要合理5、預(yù)算項目不重不漏，數(shù)據(jù)計算準確，勾稽

關(guān)系清楚6、預(yù)算文件要齊備7、項目要進行科學(xué)的論證和合理的排序8、項目預(yù)算編制要做到全程管理、追蹤問效第三節(jié)項目預(yù)算文件的組成

一、預(yù)算文件的組成按《土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制暫行辦法》的規(guī)定，土地開發(fā)整理預(yù)算文件由文本文件、預(yù)算表及附件組成。

二、項目文本文件文本文件具體包括：封面、目錄和編制說明。封面格式一、封面

××××項目預(yù)算書（一號黑體字）

項目承擔單位：（三號宋體字）預(yù)算編制單位：（三號宋體字）編制日期：

年

月

日（三號宋體字）

二、扉頁（簽署頁）

××××項目預(yù)算書（二號黑體字）

項目承擔單位（公章）

預(yù)算編制單位（公章）

負責人：（簽章）（三號宋體字）復(fù)核人：（簽章）（三號宋體字）

編制人：（簽章）（三號宋體字）編制日期：

年

月

日（三號宋體字）三、預(yù)算表格及預(yù)算附表（一）預(yù)算表格1、表1總預(yù)算及分年度預(yù)算表2、表2預(yù)算總表3、表3工程施工費預(yù)算匯總表4、表3-1工程施工費預(yù)算表5、表4設(shè)備購置費預(yù)算表6、表5其他費用預(yù)算表7、表5－1拆遷補償費預(yù)算表8、表6不可預(yù)見費預(yù)算表9、表7季度分月用款計劃表（二兔）預(yù)振算附鋼表附表1、工程避施工費賺單價匯滾總表附表2、人工寸預(yù)算單寬價計算哲表附表3、主卷要材湖料預(yù)帖算價骨格計漁算表附表3-聰1、主要頓材料運錦雜費計立算表附表3-2、電歸、風租、水繡單價碼計算帳表附表4、次要叛材料預(yù)鈴算價格帽表附表5、機槽械臺饒班預(yù)懸算單釋價計客算表附表5-銹1、補灰充機組械臺挽班費蒜計算坡表附表6、混凝都土、砂墳漿單價蘆計算表附表7、工低程施脈工費細單價竿分析綢表附表7-黎1、補充易定額子接目計算富表附表8、人工筐及主要誼材料用俗量匯總使表附表9、工側(cè)程量矩統(tǒng)計刪表四、附倦件項目寬可行確性研助究報過告（路摘要豎）第四鉤節(jié)統(tǒng)項目藍預(yù)算段編制悟的一漂般程扒序和鬼方法一、編惠制前的輸準備工善作（一）鼻收集各捧種依據(jù)依和資料（二猜）熟但悉項萌目規(guī)芹劃設(shè)學(xué)計圖依紙及慰其說嘆明（三）枕熟悉施送工組織慚設(shè)計和膏施工現(xiàn)局場（四）典掌握本殲行業(yè)的蒼工程預(yù)榜算定額拜及有關(guān)傷規(guī)定二、澤項目扣預(yù)算殖的編層制在完成仰項目預(yù)案算編制惜前的各扇項準備啦工作后陷，便進酒入到項扎目預(yù)算歉的具體富編制階甩段。（一）倒收集整呀理相關(guān)昨資料確邊定采用慌定額（二）芬確定項算目，計欺算工程潛量（三）納了解每燙一項工煤程的工陶序內(nèi)涵敬，確定蹄可套用爛的定額（四）以編制項擺目預(yù)算唱表:1、分析星計算基嬌礎(chǔ)單價彼、確定督指標費塔用23、套用定額編制工程施工費單價分析表及補充單價分析表4、計算工程施工費、設(shè)備購置費、其他費用和不可預(yù)見費，匯總預(yù)

算總表5、進行工料分析三、編嚼寫預(yù)算均編制說切明預(yù)算編創(chuàng)制說明波是指對磚土地開胸發(fā)整理討項目、咐項目預(yù)祥算編制蚊、項目撿承擔單違位的基酷本情況礦和其他畜需要說斜明的問阻題進行柴的分析憂和說明覆。編制積說明應(yīng)蟻主要包渠括以下飯內(nèi)容：（一汪）項目概獄況（二）弱預(yù)算編恒制依據(jù)（三）席主要工竿程量計埋算及確挪定說明（四）呀項目技地術(shù)經(jīng)濟宏指標分婦析（五）攀其他需史要說明圍的事項四、編貪制分年欣度投資蜂預(yù)算分年度讓投資預(yù)筐算根據(jù)洞施工組螺織設(shè)計便總進度包安排進如行編制匠，按施淺工進度槳安排的季單項工掠程分年皮度完成尾的工程牢量和相山應(yīng)的預(yù)豈算單價施進行計朵算。五、預(yù)飛算復(fù)核避、裝訂躬、簽章恒與報送第三章工程蓋施工威費預(yù)揀算編誘制一、前堂期準備倍工作二、計補算工程介量1、確定慣工程量吹計算項您目2、計算遣分項工色程工程姨量三、凡計算并工程粘施工脅費1、分摸析計擋算基廊礎(chǔ)單帝價、掌確定爛指標基費用2、確定壞相關(guān)費辯率3、套用夫定額編則制工程躺施工費勢單價分爬析表及循補充單王價分析表4、計算擴工程施柴工費5、進搜行工少料分莖析第四章相關(guān)費塊用預(yù)算胸編制第一節(jié)何設(shè)備奶購置費擠預(yù)算編寄制第二節(jié)算其他淋費用預(yù)截算編制第三防節(jié)撕不可變預(yù)見倡費預(yù)壇算編剝制第四舒節(jié)籃項目棵預(yù)算紅的匯忘總及婆其他稠工作第一常節(jié)違設(shè)備嚴購置雅費預(yù)耽算編所制一、桂編制砍設(shè)備罪購置赴費預(yù)昂算（一報）設(shè)享備購智置費北：又風稱設(shè)主備預(yù)礦算表諒，是羅指為補建設(shè)冷項目鐘購置甩或自均制的孟達到果固定霜資產(chǎn)公標準篩的各贏種設(shè)裳備的易購置鍵費用索，包可括設(shè)衛(wèi)備原馬價、牧運雜悟費、筐運輸宣保險突費和何采購層及倉仿庫保掀管費（二差）土鋪地開傳發(fā)整肢理項術(shù)目的狀設(shè)備爸購置角費計君算范饒圍為帥購置煩項目痕設(shè)計扎施工曠圖中回設(shè)計焰的設(shè)有備所舉發(fā)生療的費搬用，杯如灌雙溉與刪排水屬工程誓所需辭的水燃泵、顛變壓疼器、閘悶門、柜啟閉劣機等設(shè)選備的價購置告費用（三芒）編鋪制原階則1、由于士土地開醋發(fā)整理揀項目涉禽及的設(shè)吵備數(shù)量滴較少，探主要集銀中在灌晝溉與排栽水工程吸中。同昌時，考織慮到設(shè)呀備采購抖時，可輔通過由客制造廠窮商送貨攻到使用廳地點。眉因此，顯編制預(yù)覺算時，咽設(shè)備購勸置費不券參與費咬率計取2、需要普安裝的場設(shè)備，降應(yīng)在對確應(yīng)的工冰程施工高費有關(guān)薄項目內(nèi)真另計安念裝工程挪費，其膨安裝及遷調(diào)試的酬人工費莫、機械習使用費臥參與相尸應(yīng)費率膽計?。ㄋ哪铮┚咝w的逃編制表方法1、根據(jù)鞋項目承閉擔單位柏提供的枕設(shè)備制員造廠設(shè)順備價格旬，分類皂匯總設(shè)俯備購置戴費預(yù)算2、填騾制設(shè)恨備購犁置費芒預(yù)算講表在對慘項目包各單章項工淚程涉螺及到閣的設(shè)膏備購鞭置價拋的預(yù)克算匯堤總、曾校核舍基礎(chǔ)逆上，夜按照愈預(yù)算銹編制負辦法車表4格式的灶要求，統(tǒng)進行填椅制3、編制膽注意事怒項（1）設(shè)備批安裝、泊調(diào)試等愁費用不墾應(yīng)包含扎在此表善中（2）預(yù)謠算表例中的佛每項疲設(shè)備乖購置枯費，請都應(yīng)熊有相胞應(yīng)的齊設(shè)備勝制造艱廠設(shè)謹備價勤格依竿據(jù)資世料，赤并整照理附炎預(yù)算晌文件屋后上常報設(shè)備筍費預(yù)農(nóng)算表項目買名稱引：單位順：元填表說劣明：1.本表慢應(yīng)根粥據(jù)具當體的欠設(shè)備槽購置墾情況鉤進行晶計算茫，包殺括設(shè)乞備規(guī)嚴格(2慘)、單位(3)、數(shù)量(4)、單價(5慣)以及說頁明(11闊)。2.表中(9臣)=眠(5董)+針(6那)+揪(7癥)+壩(8蠅)遼(什10偏)=冤(4兄)×(9)第二節(jié)真其他章費用預(yù)恥算編制土地開顫發(fā)整理征項目其揚他費用撤開支范節(jié)圍為組掀織、實運施、管侮理土地煩開發(fā)整薄理項目鑒發(fā)生和泛各項支吉出，《江黑龍江車省土地押開發(fā)整煉理項目棵預(yù)算編痛制暫行輸辦法》啟明確規(guī)貼定包括前厘期工作火費、工洲程監(jiān)理闊費、拆獵遷補償貿(mào)費、竣犬工驗收限費、業(yè)體主管理問費。一、伸編制幣前期賽工作逗費預(yù)喉算前期示工作稠指在凝項目紹施工究前所奴進行伙的各除項準偵備工逐作，煌包括忙：1、土地順清查及細項目勘潑測項目承總擔單位裹根據(jù)需澇要，對猶土地進炒行必要尾的權(quán)屬液調(diào)查、個地籍測竊繪、耕刮地質(zhì)量維等級評騎定、地架形測量屋、工程瞇勘察等映方面的協(xié)工作，穿以便為木項目實理施做好印前期準證備。2、可行質(zhì)性研究鹽報告、糕項目設(shè)出計與預(yù)梅算編制項目匠承擔絡(luò)單位明委托姻具有閱相關(guān)概資質(zhì)唯的單殿位對文土地通開發(fā)頂整理預(yù)項目漆進行墓可行準性研臭究、活規(guī)劃軌設(shè)計低與預(yù)狐算編唯制。3、項膀目招擁標代纖理項目承哭擔單位筋委托具尺有相關(guān)老資質(zhì)的魂單位，眨按照相權(quán)關(guān)規(guī)定叛的取費久標準進攪行編制府。二、奸工程榴監(jiān)理礦費項目承鋼擔單位洞委托具吩有工程笛監(jiān)理資據(jù)質(zhì)的單殿位，按鎖國家有舅關(guān)規(guī)定咸對工程芬質(zhì)量、具進度、澆安全和輔投資進爐行全過吊程監(jiān)督嫁與管理宇，并按扒相關(guān)規(guī)勾定的取叼費標準侮進行編穴制。三、拆耗遷補償顏費指土稿地開閉發(fā)整儲理項趕目實洽施過午程中影，針奸對零姿星房踏屋拆恒遷、獄林木姐及青功苗等屯所發(fā)存生和摧適當?shù)A補償隙費用喜。四、條竣工三驗收仁費竣工獄驗收矛費是路指項棄目工掉程完套工后憲，對減項目炭竣工輩驗收繁、決葉算、證審計濫、成籌果管總理等抬所發(fā)亡生的納費用軌。包液括：1、工程幸復(fù)核2、工程衡驗收3、項目托決算編鞭制與審食計4、整理泰后土地風重估與謎登記5、標建識設(shè)偶定按照薯相關(guān)憑規(guī)定盛的取狂費標械準進愉行編裂制五、貪業(yè)主稱管理賢費業(yè)主管叨理費是槐指項目支從立項躁、籌建名、工程解施工，與到竣工謙等建設(shè)裹全過程槽所需的波組織、炮管理工區(qū)作費用拍?；蛑父茼椖砍型笓鷨挝徊礊轫椖空l的組織窗、管理筍所發(fā)生溜的各項宵管理性診支出。銀主要包專括：1、項罰目管村理人忠員的失工資紗、工鐮資性王補貼合、施細工現(xiàn)捕場津鋤貼、其他工鮮資、職津工福利疲費等2、公曉務(wù)費鞏、業(yè)忍務(wù)招絹待費丙等3、預(yù)限算標怕準編斯制費蒙：按支照相豎關(guān)規(guī)懂定的更取費搭標準浴進行休編制其他費票用預(yù)算勻表項目名拆稱：單位心：元第三懲節(jié)偏不可描預(yù)見壟費預(yù)父算編紫制不可預(yù)撿見費是竄指在施拘工過程飯中因自意然災(zāi)害敢、設(shè)計皇變更及嚴其他不鵲可預(yù)見鮮因素的療變化而斥增加的葬費用。計算偏方法串：不妨可預(yù)邊見費候按不繼超過秒工程蒜施工豬費、象設(shè)計胞購置律費和辟其他艘費用件之和繭的3％計猶算。第四節(jié)紐奉項目掉預(yù)算的課匯總及誰其他工日作一、危匯總過項目乞總預(yù)時算項目總

匯總總預(yù)算，應(yīng)在核查各項費用和稅率的準確性和合理性后，將各項費用的預(yù)算數(shù)進行合計，并通過總預(yù)算表的形式反映各分項內(nèi)容的資金額度。按土地開發(fā)整理項目預(yù)算組成內(nèi)容，一般預(yù)算總表中應(yīng)反映出工程施工費用、設(shè)備購置費用、其他費用（前期工作費用、工程監(jiān)理費、拆遷補償費、竣工驗收費、業(yè)主管理費）、不可預(yù)見費用等內(nèi)容，同時，匯總總預(yù)算金額及各項費用占總費用的比例。預(yù)算總表項目世名稱雪：項目規(guī)采模（公惕頃）：單位貴：萬雨元二、編劃制項目貴分年度殿預(yù)算項目分卡年度預(yù)銀算是根跨據(jù)項目唉總預(yù)算魚、建設(shè)頂周期和獸工程施胳工進度擴設(shè)計，縱按照項蠟?zāi)繉嵤┌娴募夹g(shù)孔經(jīng)濟合數(shù)理性，汽編制的條項目分蛇期建設(shè)絲式的資金萬分配計停劃。包閣括項目羞不同年逮度的不旺同投資比來源的油投資額筍度。編制分江年度預(yù)浪算前，辮應(yīng)收集異必要的境項目建斑設(shè)的背悄景條件腥，如項蜻目區(qū)所鹿處地域妹、農(nóng)忙致閑的周既期、施微工進度樸安排等般情況，燙并明確份項目總描預(yù)算及嚇各項費春用所占唇比例，永為編制樸項目分屠年度預(yù)證算做好踏準備。總預(yù)算購及分年亭度預(yù)算稻表填表說明：項目類型分為土地開發(fā)、土地整理和土地復(fù)墾三種。三、預(yù)旱算編制茄說明項目預(yù)漏算編制芒完成后狠，應(yīng)寫澡出編制換說明，終文字力藝求簡明融扼要。應(yīng)敘述象的內(nèi)容他為：1、工程餡概況說明項吹目的性旺質(zhì)、類慰型、建蠶設(shè)規(guī)模亞，項目徐的地點征及地貌糟類型，憤預(yù)計凈蓮增耕地目面積，批預(yù)計凈穴增耕地度率，工館程內(nèi)容能及工程舍量、主脈要材料碌用量，役施工工耳期，項搖目預(yù)算率總投資釘，申請斬投資金批額，其指他資金梁來源情組況，按千年度說戀明項目及實施內(nèi)萌容及分態(tài)年度投討資計劃圖等。2、預(yù)妹算編遭制依肅據(jù)說明項佩目預(yù)算旗編制所疲依據(jù)的哭設(shè)計文迷件、圖診紙資料墻及批準也文號，糞采用的狼指標、貨定額、猾人工、動材料、真機械臺膽班單價起、施工碰用風、積水、電領(lǐng)、設(shè)備帶價格、嶄各種費慎用取費熔標準及甩價差調(diào)多整等有廚關(guān)規(guī)定驢的依據(jù)邀或來源勉，對選栽取的定絲式額標準喪及編制猾依據(jù)進沈行詳細繼說明。3、主汪要工昆程量申計算拒及確竟定說駱明應(yīng)簡暑要說堵明項腳目預(yù)博算表記中涉孤及的聽分部瀉工程頃主要先工程毫量的強計算烤方法壓、過捆程和鑰確定由依據(jù)洪等。4、項景目技慌術(shù)經(jīng)搞濟指普標分片析著重投天入與產(chǎn)秧出的社欣會、經(jīng)菌濟和生共態(tài)環(huán)境總效益分畫析，內(nèi)漢容主要根包括實萬物工程辨量與投告資估算笨的比較喪分析，害施工方轟案與技捷術(shù)需要秒的可能懂分析，勵單項工東程技術(shù)陽手段、汪生產(chǎn)組騾織對工申程成本潛的影響不分析等店。5、其他莊需要說霧明的事日項主要嬸說明麗項目俘的建紋設(shè)優(yōu)啦勢及武預(yù)算抽編制事中需應(yīng)特殊青說明恥的事達項，榆其他國與預(yù)螺算有波關(guān)但純未能宇在表燒格中專反映尸的事緞項。第五章土地兵開發(fā)淋整理擱項目斜預(yù)算航編制唐難點熔及存傾在的唯主要負問題第一鞠節(jié)雞工程口施工盆費的迅預(yù)算民編制茫難點第二泛節(jié)殃工程宴施工食費的鴨預(yù)算慢編制碑存在壤的主歐要問譽題第一店節(jié)遍工程押施工宋費的櫻預(yù)算寶編制紀難點一、涉攤及的工亭程內(nèi)容農(nóng)用考井、旋管道淺安裝內(nèi)、農(nóng)誦田生時態(tài)防棄護林澆、電煮力工摔程和江配套抓建筑算工程嗎等。二、眼存在丸難點（一燭）定儀額的棋選用介（橋袋造孔葡、井摸成孔?。ǘ┞?lián)基礎(chǔ)單教價的計誰算（主質(zhì)材原