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納稅籌劃概述項目一稅費計算與納稅籌劃目錄項目一納稅籌劃概述1納稅籌劃的含義與特征2納稅籌劃的主要形式3納稅籌劃相關(guān)概念與辨析4納稅籌劃的成本與收益目錄Contents5納稅籌劃的目標(biāo)6納稅籌劃的方法7納稅籌劃的步驟02納稅籌劃的主要形式納稅籌劃的主要形式縮小稅基降低稅率延期納稅稅收優(yōu)惠010203041.縮小稅基縮小絕對額縮小相對額2.降低稅率稅率能就低不要就高3.延期納稅充分利用貨幣的時間價值4.稅收優(yōu)惠減免稅政策稅率征“多少”問題稅收制度的核心3種基本形式比例稅率累進稅率定額稅率企業(yè)所得稅25%個人所得稅（工資薪金）土地增值稅啤酒消費稅250元/噸3種：全額累進稅率、超額累進稅率、超率累進稅率稅率與征稅對象價值量無關(guān)稅負相同，但并不能體現(xiàn)稅收公平減免稅應(yīng)納稅額＝計稅依據(jù)×稅率稅率式減免稅額式減免稅基式減免起征點免征額項目扣除納稅人直接繳庫代收代繳委托代征其他方式稅務(wù)機關(guān)自收入庫代扣代繳繳稅稅款繳納方式

正常繳納稅款在國家規(guī)定在納稅期限內(nèi)繳納稅款。如流轉(zhuǎn)稅按月繳納的一般為次月15日之內(nèi)。延期繳納稅款經(jīng)批準(zhǔn)可以延期納稅，延期期限最長不超過3個月，且同一筆稅款不得滾動審批。三、稅款繳納程序

稅款的減免企業(yè)申請、調(diào)查核實、研究審批。

稅款的退還時限要求：稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的，無論多長時間都須退還；納稅人發(fā)現(xiàn)的，3個內(nèi)退還。

稅款的追征稅務(wù)機關(guān)責(zé)任：3年內(nèi)補征納稅人責(zé)任的：3年內(nèi)追征，特殊情況可延長到5年偷、騙、抗稅的：無限期追征

稅收保全措施凍結(jié)賬戶存款；扣押查封財產(chǎn)。

稅收強制執(zhí)行措施通知開戶行扣繳稅款；拍賣、變賣扣押、查封財產(chǎn)抵繳稅款。

稅務(wù)檢

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