IPO各階段所需法律文件清單

IPO各階段所需法律文件清單階段階段序號(hào)文件名稱主要內(nèi)容原件份數(shù)法律依據(jù)備注第一階段輔導(dǎo)驗(yàn)收1相關(guān)事項(xiàng)的法律意見書（專項(xiàng)）是否出具以及具體內(nèi)容視輔導(dǎo)驗(yàn)收機(jī)構(gòu)要求而定待定《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)令〔2009〕第63號(hào)）第二十六條保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)由發(fā)行人所在地的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收。地方證監(jiān)局的要求文件（上海、浙江、江蘇、福建）1、主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板均適用；2、份數(shù)視證監(jiān)局要求確定，一般情況1份交由驗(yàn)收機(jī)構(gòu)留檔，律師保留1份留檔。2相關(guān)底稿文件例如：福建證監(jiān)局《關(guān)于作好首次公開發(fā)行股票輔導(dǎo)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（閩證監(jiān)公司字〔2008〕16號(hào)）第二階段首次申報(bào)1招股說明書—律師聲明“本所及經(jīng)辦律師已閱讀招股說明書及其摘要，確認(rèn)招股說明書及其摘要與本所出具的法律意見書和律師工作報(bào)告無矛盾之處。本所及經(jīng)辦律師對(duì)發(fā)行人在招股說明書及其摘要中引用的法律意見書和律師工作報(bào)告的內(nèi)容無異議，確認(rèn)招股說明書不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?！?份1、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說明書（2015修訂）》第一百三十一條2、《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)—公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報(bào)告》第十二條3、《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于首發(fā)、再融資申報(bào)文件相關(guān)問題與解答》（2017年7月4日）（原件1份，電子版2套，單行本復(fù)印件2份）（注1）1、主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板均適用2、聲明應(yīng)由經(jīng)辦律師及所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由律師事務(wù)所加蓋公章。3、保薦機(jī)構(gòu)一般要求5份，招股書除首報(bào)使用外，一般備用或留作后續(xù)招股書更新使用2法律意見書5份1、主板：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)－－首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件》的通知(2006修訂)2、創(chuàng)業(yè)板：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件（2014年修訂）》1、主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板均適用；2、申報(bào)1份、公司及保薦機(jī)構(gòu)作為備查地須各留存1份，律所留存1份，1份備用，一般由保薦機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保存作備用3律師工作報(bào)告5份4權(quán)屬鑒證意見書（注2）發(fā)行人無形資產(chǎn)證書真實(shí)性、合法性、有效性的鑒證意見3份同上1、主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板均適用；2、申報(bào)1份，公司1份，律師留檔1份，一般由保薦機(jī)構(gòu)保存作備用5董監(jiān)高在相關(guān)文件上簽名蓋章真實(shí)性的鑒證意見書簽字蓋章真實(shí)性鑒證3份創(chuàng)業(yè)板：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件（2014年修訂）》1、僅適用創(chuàng)業(yè)板，且一般僅適用于首報(bào)；2、申報(bào)1份，公司1份，律師留檔1份，一般由保薦機(jī)構(gòu)保存作備用6律師事務(wù)所關(guān)于賠償損失的承諾函招股說明書所載內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確完整以及依法賠償1份1、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告(2013)42號(hào)—關(guān)于公布《中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)新股發(fā)行體制改革的意見》的公告（證監(jiān)會(huì)公告〔2013〕42號(hào)）保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在公開募集及上市文件中公開承諾：因其為發(fā)行人首次公開發(fā)行制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給投資者造成損失的，將依法賠償投資者損失。2、《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第三十五條1、主板、創(chuàng)業(yè)板均適用；主板可對(duì)相關(guān)內(nèi)容稍加修飾，創(chuàng)業(yè)板不允許對(duì)內(nèi)容修改；2、須要求企業(yè)提供反賠償?shù)某兄Z7非原件的律師鑒證包括發(fā)起人或主要股東的營業(yè)執(zhí)照或身份證明文件、重要協(xié)議、稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼證明文件等1份1、主板：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)－－首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件》的通知(2006修訂)第五條2、創(chuàng)業(yè)板：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件（2014年修訂）》第七條申報(bào)使用8律師事務(wù)所、律師資質(zhì)文件2-3份《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)—公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報(bào)告》第九條1、主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板均適用；2、附在法律意見書、律師工作報(bào)告之后注：1、主板：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)－－首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件》的通知(2006修訂)第五條發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件，初次報(bào)送應(yīng)提交原件一份，復(fù)印件三份；在提交發(fā)行審核委員會(huì)審核前，根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)要求的份數(shù)補(bǔ)報(bào)申請(qǐng)文件；創(chuàng)業(yè)板：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件（2014年修訂）》第七條發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件，初次報(bào)送應(yīng)提交原件一份，復(fù)印件二份；根據(jù)審核需要，中國證監(jiān)會(huì)可以要求發(fā)行人補(bǔ)充報(bào)送申請(qǐng)文件；大發(fā)審委體制下《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于首發(fā)、再融資申報(bào)文件相關(guān)問題與解答》（2017年7月4日）受理環(huán)節(jié)：申報(bào)文件應(yīng)包括1份全套書面材料（原件）、2份全套申報(bào)文件電子版及2套部分申報(bào)文件單行本（包括招股說明書、發(fā)行保薦書、法律意見書、財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，復(fù)印件）.2、對(duì)于發(fā)行人境外資產(chǎn)權(quán)屬證書的鑒證須發(fā)行人委托境外律師進(jìn)行。3、主板和創(chuàng)業(yè)板的《首發(fā)管理辦法》均規(guī)定“招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長，但至多不超過1個(gè)月。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以年度末、半年度末或者季度末為截止日?！薄罢泄烧f明書的有效期為6個(gè)月，自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行申請(qǐng)前招股說明書最后一次簽署之日起計(jì)算?！币虼诵枰掳肽陥?bào)或年報(bào)。同時(shí)根據(jù)《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)—公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報(bào)告》的規(guī)定“第七條律師簽署的法律意見書和律師工作報(bào)告報(bào)送后，不得進(jìn)行修改。如律師認(rèn)為需補(bǔ)充或更正，應(yīng)另行出具補(bǔ)充法律意見書和律師工作報(bào)告。”“第十條發(fā)行人申請(qǐng)文件報(bào)送后，律師應(yīng)關(guān)注申請(qǐng)文件的任何修改和中國證監(jiān)會(huì)的反饋意見，發(fā)行人和主承銷商也有義務(wù)及時(shí)通知律師。上述變動(dòng)和意見如對(duì)法律意見書和律師工作報(bào)告有影響的，律師應(yīng)出具補(bǔ)充法律意見書?！?、審核過程中申請(qǐng)文件相關(guān)原件由保薦機(jī)構(gòu)在封卷及會(huì)后事項(xiàng)中一并提供存檔。附件：IPO主要流程及各環(huán)節(jié)簡(jiǎn)要說明

一、基本審核流程圖二、首發(fā)申請(qǐng)審核主要環(huán)節(jié)簡(jiǎn)介1、受理和預(yù)先披露中國證監(jiān)會(huì)受理部門根據(jù)《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)令第66號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《行政許可程序規(guī)定》）、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第32號(hào)）、《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第99號(hào)）等規(guī)則的要求，依法受理首發(fā)申請(qǐng)文件，并按程序轉(zhuǎn)發(fā)行監(jiān)管部。發(fā)行監(jiān)管部在正式受理后即按程序安排預(yù)先披露，并將申請(qǐng)文件分發(fā)至相關(guān)監(jiān)管處室，相關(guān)監(jiān)管處室根據(jù)發(fā)行人的行業(yè)、公務(wù)回避的有關(guān)要求以及審核人員的工作量等確定審核人員。2、反饋會(huì)相關(guān)監(jiān)管處室審核人員審閱發(fā)行人申請(qǐng)文件后，從非財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)兩個(gè)角度撰寫審核報(bào)告，提交反饋會(huì)討論。反饋會(huì)主要討論初步審核中關(guān)注的主要問題，確定需要發(fā)行人補(bǔ)充披露以及中介機(jī)構(gòu)進(jìn)一步核查說明的問題。反饋會(huì)按照申請(qǐng)文件受理順序安排。反饋會(huì)由綜合處組織并負(fù)責(zé)記錄，參會(huì)人員有相關(guān)監(jiān)管處室審核人員和處室負(fù)責(zé)人等。反饋會(huì)后將形成書面意見，履行內(nèi)部程序后反饋給保薦機(jī)構(gòu)。反饋意見發(fā)出前不安排發(fā)行人及其中介機(jī)構(gòu)與審核人員溝通。保薦機(jī)構(gòu)收到反饋意見后，組織發(fā)行人及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)按照要求進(jìn)行回復(fù)。綜合處收到反饋意見回復(fù)材料進(jìn)行登記后轉(zhuǎn)相關(guān)監(jiān)管處室。審核人員按要求對(duì)申請(qǐng)文件以及回復(fù)材料進(jìn)行審核。發(fā)行人及其中介機(jī)構(gòu)收到反饋意見后，在準(zhǔn)備回復(fù)材料過程中如有疑問可與審核人員進(jìn)行溝通，如有必要也可與處室負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通。審核過程中如發(fā)生或發(fā)現(xiàn)應(yīng)予披露的事項(xiàng)，發(fā)行人及其中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)報(bào)告發(fā)行監(jiān)管部并補(bǔ)充、修改相關(guān)材料。初審工作結(jié)束后，將形成初審報(bào)告（初稿）提交初審會(huì)討論。3、見面會(huì)反饋會(huì)后按照申請(qǐng)文件受理順序安排見面會(huì)。見面會(huì)旨在建立發(fā)行人與發(fā)行監(jiān)管部的初步溝通機(jī)制，參會(huì)人員包括發(fā)行人代表、發(fā)行監(jiān)管部相關(guān)負(fù)責(zé)人、相關(guān)監(jiān)管處室負(fù)責(zé)人等。4、預(yù)先披露更新反饋意見已按要求回復(fù)、財(cái)務(wù)資料未過有效期、且需征求意見的相關(guān)政府部門無異議的，將安排預(yù)先披露更新。對(duì)于具備條件的項(xiàng)目，發(fā)行監(jiān)管部將通知保薦機(jī)構(gòu)報(bào)送發(fā)審會(huì)材料和用于更新的預(yù)先披露材料，并在收到相關(guān)材料后安排預(yù)先披露更新，以及按受理順序安排初審會(huì)。5、初審會(huì)初審會(huì)由審核人員匯報(bào)發(fā)行人的基本情況、初步審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題及反饋意見回復(fù)情況。初審會(huì)由綜合處組織并負(fù)責(zé)記錄，發(fā)行監(jiān)管部相關(guān)負(fù)責(zé)人、相關(guān)監(jiān)管處室負(fù)責(zé)人、審核人員以及發(fā)審委委員（按小組）參加。根據(jù)初審會(huì)討論情況，審核人員修改、完善初審報(bào)告。初審報(bào)告是發(fā)行監(jiān)管部初審工作的總結(jié)，履行內(nèi)部程序后與申請(qǐng)材料一并提交發(fā)審會(huì)。初審會(huì)討論決定提交發(fā)審會(huì)審核的，發(fā)行監(jiān)管部在初審會(huì)結(jié)束后出具初審報(bào)告，并書面告知保薦機(jī)構(gòu)需要進(jìn)一步說明的事項(xiàng)以及做好上發(fā)審會(huì)的準(zhǔn)備工作。初審會(huì)討論后認(rèn)為發(fā)行人尚有需要進(jìn)一步披露和說明的重大問題、暫不提交發(fā)審會(huì)審核的，將再次發(fā)出書面反饋意見。6、發(fā)審會(huì)發(fā)審委制度是發(fā)行審核中的專家決策機(jī)制。目前主板中小板發(fā)審委和創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委已經(jīng)合并，形成“大發(fā)審委”，根據(jù)《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)行審核委員會(huì)辦法》規(guī)定，發(fā)審委委員共計(jì)66名（目前實(shí)際聘任63人），分為專職委員（42人）和兼職委員（21人）。通常情況下，委員會(huì)根據(jù)所屬專業(yè)劃分為若干審核小組，按工作量安排各小組依次參加初審會(huì)和發(fā)審會(huì)，各組中委員個(gè)人存在需回避事項(xiàng)的，按程序安排其他委員替補(bǔ)。發(fā)審委通過召開發(fā)審會(huì)進(jìn)行審核工作，審核首發(fā)申請(qǐng)適用普通程序，由7名發(fā)審委委員參加，表決投票時(shí)同意票數(shù)達(dá)到5票為通過，同意票數(shù)未達(dá)到5票為未通過。發(fā)審委委員投票表決采用記名投票方式，會(huì)前需撰寫工作底稿，會(huì)議全程錄音。發(fā)審會(huì)召開5天前中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布會(huì)議公告，公布發(fā)審會(huì)審核的發(fā)行人名單、會(huì)議時(shí)間、參會(huì)發(fā)審委委員名單等。首發(fā)發(fā)審會(huì)由審核人員向委員報(bào)告審核情況，并就有關(guān)問題提供說明，委員發(fā)表審核意見，發(fā)行人代表和保薦代表人各2名到會(huì)陳述和接受詢問，聆詢時(shí)間不超過45分鐘，聆詢結(jié)束后由委員投票表決。發(fā)審會(huì)認(rèn)為發(fā)行人有需要進(jìn)一步披露和說明問題的，形成書面審核意見后告知保薦機(jī)構(gòu)。保薦機(jī)構(gòu)收到發(fā)審委審核意見后，組織發(fā)行人及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)按照要求回復(fù)。綜合處收到審核意見回復(fù)材料后轉(zhuǎn)相關(guān)監(jiān)管處室。審核人員按要求對(duì)回復(fù)材料進(jìn)行審核并履行內(nèi)部程序。7、封卷發(fā)行人的首發(fā)申請(qǐng)通過發(fā)審會(huì)審核后，需要進(jìn)行封卷工作，即將申請(qǐng)文件原件重新歸類后存檔備查。封卷工作在按要求回復(fù)發(fā)審委意見后進(jìn)行。如沒有發(fā)審委意見需要回復(fù)，則在通過發(fā)審會(huì)審核后即進(jìn)行封卷。8、會(huì)后事項(xiàng)會(huì)后事項(xiàng)是指發(fā)行人首發(fā)申請(qǐng)通過發(fā)審會(huì)審核后，招股說明書刊登前發(fā)生的可能影響本次發(fā)行上市及對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的應(yīng)予披露的事項(xiàng)。發(fā)生會(huì)后事項(xiàng)的需履行會(huì)后事項(xiàng)程序，發(fā)行人及其中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定向綜合處提交會(huì)后事項(xiàng)材