綜合基礎(chǔ)稅法至講義17zksf wtxzh

】】專題一三、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)（二）用于簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅、免征項(xiàng)【解析1】個(gè)人消費(fèi)包括的交際應(yīng)酬消賃，僅指于上述項(xiàng)目的固定資【解釋購(gòu)“混用的固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣購(gòu)進(jìn)“于非應(yīng)稅項(xiàng)目等的固定資產(chǎn)則不可以抵扣四個(gè)損失的不得抵①損失的購(gòu)進(jìn)貨物以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不②損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)、加工修理修配勞務(wù)和交通服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；③損失的不動(dòng)產(chǎn)以及其所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)【解釋1】以前的損失，包括自然的損失、因管理不善的損失和其它損失。新沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。不包括因自然造成的損失?！窘忉?】區(qū)別所得稅的“損失”口徑①購(gòu)進(jìn)的服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣②購(gòu)進(jìn)的旅客服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣⑤購(gòu)進(jìn)的服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣【解釋1】接受服務(wù)向方支付的與該筆直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按下不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按下 計(jì)算 項(xiàng)目或者簡(jiǎn)易項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的兼營(yíng)免稅一般成本法：無(wú)法確定進(jìn)項(xiàng)稅額的按當(dāng)期實(shí)際成本（即買(mǎi)價(jià)+運(yùn)費(fèi)+費(fèi)+其他有關(guān)費(fèi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)或者銷售上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。買(mǎi)價(jià)（三）款憑據(jù)的當(dāng)天。先開(kāi)具的，為開(kāi)具的當(dāng)天。③扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)合同的或者合同沒(méi)有約12械設(shè)備等貨物，為收到預(yù)收款或者合同約定的收款日期的當(dāng)180（1）開(kāi)具之日起180日內(nèi)到認(rèn)稅人應(yīng)在提供比對(duì)結(jié)果當(dāng)月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵，【新增】納稅信用A級(jí)、B級(jí)的一般，取消認(rèn)證。銷售方使用新系統(tǒng)開(kāi)具的方登錄本省查詢平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的信息，未查詢到對(duì)應(yīng)信息的，仍可進(jìn)行掃描認(rèn)證。，未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣扣稅憑證的處理辦法：不得作為合法的扣稅憑證，銷售減銷項(xiàng)稅額，購(gòu)貨減進(jìn)項(xiàng)稅額算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金。應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金的計(jì)算調(diào)整為當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還÷（1+所購(gòu)貨物適用稅率）×所購(gòu)貨物適用稅率【重點(diǎn)】轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)征收管【重點(diǎn)】跨縣（市、區(qū)）提供建筑服【重點(diǎn)】提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)征收管理暫行辦【重點(diǎn)】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目征管五、進(jìn)口環(huán)節(jié)的征應(yīng)納進(jìn)口=組成計(jì)稅價(jià)格×稅在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額時(shí)不得抵扣任何稅額即發(fā)生在我國(guó)的各種稅金【新增】電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收【新增】電子商務(wù)零售進(jìn)口商品：實(shí)際價(jià)格（貨物零售價(jià)格+運(yùn)費(fèi)+費(fèi)用）【新增】電子商務(wù)零售進(jìn)口商品特殊規(guī)定單次限值為2000，個(gè)人年度限值為2000元以內(nèi)。、消費(fèi)稅按法定應(yīng)納稅額的70%征收單次限值累加后超過(guò)個(gè)人年度限值的單次以及完稅價(jià)格超過(guò)2000元值的單個(gè)不可分割商品，、消費(fèi)稅均按照一般貿(mào)易方式全征稅。六、出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為的退(免)稅和征進(jìn)料加工（或國(guó)內(nèi)免稅料件進(jìn)料加工（或國(guó)內(nèi)免稅料件計(jì)算：當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物離岸×外匯折合率×計(jì)劃分配1月份免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=（500-1000）×（17%-13%）=-20（0，故不得0；應(yīng)退為0；期末留抵稅額為100萬(wàn)元。2=150（1713－20=4萬(wàn)元40）=60萬(wàn)元；免抵退稅額=（150-500）×13%=130（萬(wàn)元；應(yīng)退為60032.5=57.5（萬(wàn)元×13%=97.5（萬(wàn)元；應(yīng)退=27.5（萬(wàn)元；免抵稅額=97.5-27.5=70（萬(wàn)元BC七、征收管理、、的使用與管（一《暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)古舊：向社會(huì)收購(gòu)的古書(shū)和舊書(shū)外國(guó)、國(guó)際組織無(wú)償?shù)倪M(jìn)口物資和設(shè)備由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人的物品下列項(xiàng)目免征托兒所、提供的保育和教育服務(wù)紀(jì)念館、博物館、文化館、保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖寺院、宮觀、和教堂舉辦文化、的門(mén)票收入行政單位之外的其他單位收取的符合條件的性基金和行政事業(yè)性縣級(jí)以上地方或自然資源行政主管部門(mén)出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用（不含土地使用權(quán)提供的直接或者間接國(guó)際貨物服務(wù)空余租賃收入為了配合國(guó)家住房制度，企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)住房公司開(kāi)辦的一年期以上人身產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入再服務(wù)福利、體育的收入（1）2016年12月31日前，金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額國(guó)家助學(xué)國(guó)債、地方債人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的住房公積金用住房公積金在指定的委托銀行的個(gè)人住房外匯管理部門(mén)在從事國(guó)家外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,委托金融機(jī)構(gòu)的外匯統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)或企業(yè)中的企業(yè)以及所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平向企業(yè)或者內(nèi)下（1）合格投資者（QFII）委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事業(yè)務(wù)A（3）對(duì)市場(chǎng)投資者（包括單位和個(gè)人）通過(guò)基金互認(rèn)內(nèi)地基金份額（三）發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具的，為開(kāi)具的當(dāng)天。收訖銷售款項(xiàng)：銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)：取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天合同確定的付款日期；未簽訂合同或者合同未確定付款日期的，為服