中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)雙網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)企業(yè)所得稅法

銷(xiāo)售貨物所得,按照活動(dòng)發(fā)生地確利息所得,所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān),支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu),場(chǎng)所所應(yīng)入時(shí)間銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入,但是生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入,無(wú)合同或者書(shū)企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓或者銷(xiāo)售退回的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,投資方企業(yè)的股息,紅利息收入,收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入均已合同約定的日期,確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),但接作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款,重組收入,補(bǔ)貼收入,違約金收入,匯兌收益等不征入:,,免入

境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu),場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息,免稅,12個(gè)月的,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部門(mén),準(zhǔn)企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老費(fèi),補(bǔ)充醫(yī)療費(fèi),分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部門(mén),不除企業(yè)依照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全費(fèi)和財(cái)政,稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)費(fèi)外,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的發(fā)生額60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)營(yíng)業(yè)收入包括會(huì)計(jì)核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,其他業(yè)務(wù)收入和會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入但稅法上確認(rèn),費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按照企業(yè)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分,準(zhǔn)予企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,12%內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)5%的部分,準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分,不得扣除非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出,金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出,企業(yè)批準(zhǔn)債券的息支出準(zhǔn)予扣除罰金,罰款和被沒(méi)收財(cái)務(wù)的損失,不包括按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金,銀企業(yè)之間支付的,企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的和特許權(quán)費(fèi)用,以及非銀行企業(yè)減記收入:是指企業(yè)《資源綜合利用企業(yè)所得稅規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國(guó)家非限制和并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,減按90%記入收企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得,營(yíng)收入所屬納稅年度起,13年免征企業(yè)所得稅,46年減半征收企業(yè)企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù),節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得,未形成無(wú)形資產(chǎn)記入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,100%加計(jì)扣除抵扣應(yīng)納稅所得額:2年以上的,70%,2年的當(dāng)年,抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所抵免應(yīng)納稅額:企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使《環(huán)境保護(hù)設(shè)備所得稅》,《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅》和《安全生產(chǎn)設(shè)備企業(yè)所得稅》規(guī)定環(huán)境保護(hù),節(jié)能節(jié)水,安全生產(chǎn)等設(shè)備的,該設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額(而非應(yīng)納稅所得額)中抵免,當(dāng)年不足抵免的,5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免企業(yè)購(gòu)置上述設(shè)備5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓,出租的,應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅,并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅低稅率工業(yè)企業(yè),30萬(wàn)元,100人,30001000國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè),如當(dāng)年未享受免稅的,可減企業(yè)外購(gòu)的軟件,凡符合固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的,資產(chǎn)進(jìn)行核算,其折舊或者攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短,2生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直計(jì)算的折舊,準(zhǔn)予扣除,當(dāng)月投入的次月計(jì)提折舊,停止使用的102其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出,自支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷(xiāo),3非居民企業(yè)內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)的,應(yīng)當(dāng)就其設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所取得來(lái)于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生但與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅,適用稅率為機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,10%的企業(yè)的所得稅處理依法彌補(bǔ)虧損,確定所按照規(guī)定繳納的消費(fèi)稅,營(yíng)業(yè)稅,資源稅,土地,關(guān)稅,城市建設(shè)稅,教育費(fèi)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái),不符合獨(dú)立原則,或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的