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文檔簡介

呆賬管理制度一、編制目的為加強企業(yè)財務管理，規(guī)范呆賬管理，提高資金利用效率，保證企業(yè)正常經營，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于企業(yè)所有部門及成員。三、制度制定程序本制度由公司總經理領導，財務部門具體負責制定并組織實施，相關部門和人員需積極配合，嚴格遵守執(zhí)行。四、制度名稱本制度的名稱為“呆賬管理制度”。五、制定目的呆賬管理的目標是增強企業(yè)的資金使用效率，增強企業(yè)的流動性，增加稅務的控制力度。六、制度內容(一)呆賬的定義呆賬是指企業(yè)本身在與客戶進行業(yè)務往來時，因各種原因導致貸款或貨款無法收回或款項無法確定，而在賬務預計期限內，該筆款項已成為無法收回的應收賬款的情況。(二)呆賬的分類呆賬可分為壞賬和未核銷賬，其中壞賬是指已經明確影響到企業(yè)利益的相關款項，未核銷賬是指針對尚未未收回的應收賬款，企業(yè)不能判斷是否能夠回收，還有存在其他可能因素的完全尚未發(fā)生的應收賬款。(三)呆賬管理責任主體1.財務部門負責與客戶進行業(yè)務往來，并負責開具發(fā)票、對賬、賬務核對等業(yè)務。2.各業(yè)務部門必須認真負責客戶信息的收集與跟蹤，以及應收賬款的收付管理工作。(四)呆賬的審核流程1.客戶資質審核財務部門對客戶會計制度和證照資質進行審核，確保資質的真實性、合法性和來源。2.前期信用評估積極跟進客戶情況，分析客戶的信用記錄，以便了解客戶的市場和資金額度，以及市場查控的風險。3.臺賬模板維護按規(guī)定的資產臺賬維護各類應收賬款，確保交易臺賬的可讀性和完整性。4.呆賬核銷按規(guī)定核銷壞賬、存死賬等呆賬，將核銷記錄在臺賬中，并辦理相應用戶文件，確保更好地管理呆賬管理。(五)呆賬管理的法律責任管理呆賬的人員對于管理工作負有法律責任。如企業(yè)發(fā)現(xiàn)呆賬的原因是關聯(lián)交易或個人利益訴訟所導致的，將對相應責任主體進行追責。企業(yè)必須依據有關法律規(guī)定，及時披露呆賬情況。七、執(zhí)行程序在呆賬管理上，各部門應切實配合，進一步增強財務管理效率，減少企業(yè)的風險和損失。八、責任追究公司對責任追究加強了具體的規(guī)定，企業(yè)對于呆賬管理工作中的責任劃分也更為明確，對于凡是對企業(yè)的產生影響的員工，將依照有關規(guī)定進行責任追究，對于負責呆賬核銷的財務人員，財務主管負責管理，充分了解核銷的情況，并確保信息正確、條件誠實、恰當及時。對于財務人員：在呆賬審核中，確保合法性，保障企業(yè)利

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