2017年上半年湖南省注冊稅務(wù)師考試試卷

2017年上半年湖南省注冊稅務(wù)師考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、根據(jù)《納稅擔(dān)保試行辦法》規(guī)定，納稅保證人應(yīng)當(dāng)白收到稅務(wù)機關(guān)的納稅通知書之日起__內(nèi)履行納稅保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。A．10日B．15日C．30日D．60日2、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率17%。2009年11月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，成本為45萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為55萬元，增值稅為9.35萬元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)在2010年3月31日將所售商品購回，回購價為60萬元，另需支付增值稅10.2萬元，假如不考慮其他相關(guān)稅費。則2009年12月31日，甲公司因該項業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為__萬元。A．70.20B．60.00C．64.35D．57.003、消費稅是選擇部分消費品列舉稅目征收的，目前，我國的消費稅共列舉__個稅目的征稅范圍。A．11B．9C．14D．174、金融機構(gòu)拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)做出的凍結(jié)存款的決定造成稅款流失的，由稅務(wù)機關(guān)處__的罰款。A．一萬元以上五萬元以下B．五萬元以上十萬元以下C．十萬元以上三十萬元以下D．十萬元以上五十萬元以下5、某公司短期投資期末計價采用成本與市價孰低法．2000年11月3日該公司“短期投資跌價準(zhǔn)備——甲股票”賬戶貸方余額為5000元,2000年12月31日“短期投資——甲股票”賬戶賬面余額為180000元，市價183500元，則該公司2000年末的“短期投資跌價準(zhǔn)備——甲股票”賬戶應(yīng)__元。A．借記3500B．借記5000C．貸記3500D．貸記50006、增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”臨時到外省市銷售應(yīng)稅貨物，需要開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)__。A．回原地補開增值稅專用發(fā)票B．只能開具普通發(fā)票C．由經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)代其開具增值稅專用發(fā)票D．自己在經(jīng)營地開具增值稅專用發(fā)票7、下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入B．個人出租自有住房取得的租金收入C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會服務(wù)取得的收入8、下列哪項不是痢疾與泄瀉的鑒別A．有無里急后重B．有無因情志不舒誘發(fā)C．有無排便次數(shù)增多D．有無膿血便E．有無腹痛腸鳴9、在境內(nèi)設(shè)有兩個以上營業(yè)機構(gòu)的外國企業(yè)實行合并納稅時，如各營業(yè)機構(gòu)適用不同稅率，則__。A．從高適用稅率B．從低適用稅率C．按負(fù)有管理責(zé)任的機構(gòu)的稅率計算納稅D．按照不同的稅率分別計算納稅10、2009年3月，某運輸企業(yè)取得客運收入84萬元、補票收入6萬元、補收旅客攜帶品超重運費收入5萬元；取得貨運收入82萬元、裝卸費6萬元、建設(shè)基金12萬元；本月發(fā)生營運費用56萬元。2009年3月該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．4.17B．5.52C．5.70D．5.85

11、下列組織中，不具有行政主體資格的組織是__。A．國務(wù)院組成部門B．國務(wù)院直屬部門C．國務(wù)院辦事機構(gòu)D．國家部委管理的國家局12、國際稅法的國家稅收主權(quán)原則的一個重要的表現(xiàn)是__。A．稅收管轄權(quán)的確定B．稅基與稅率的確定C．稅收協(xié)調(diào)關(guān)系D．避免雙重征稅的確定13、河南某旅游公司組織120人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，故宮游費用270元，其他住宿、餐飲費用350元，則旅游公司應(yīng)納營業(yè)稅為__元。A．22000B．23580C．2360025、2009年某制藥企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)自產(chǎn)藥品銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費是__萬元。A．150B．60C．75D．95二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、抵免法作為避免國際重復(fù)征稅的基本方法。下列有關(guān)表述正確的有__。A．抵免法是以承認(rèn)地域稅收管轄權(quán)獨占行使為前提的B．直接抵免法適用母子公司之間的稅收抵免C．抵免限額等于來自非居住國應(yīng)稅所得與居住國所得稅率的乘積D．稅收饒讓是稅收抵免法的附加2、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對下列車輛按照應(yīng)稅車輛最低計稅價格征收車輛購置稅的有__。A．企業(yè)從國外進口自用的卡車B．減稅、免稅條件消失的寶馬小汽車C．受贈、獲獎方式下取得已確認(rèn)購置價格的家庭小汽車D．非貿(mào)易渠道進口車輛E．進口舊車3、下列各項中，可以享受契稅減免優(yōu)惠的有__。A．城鎮(zhèn)職工自己購買商品住房B．政府機關(guān)承受房屋用于辦公C．遭受自然災(zāi)害后重新購買住房D．軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施4、以每股收益最大化作為財務(wù)目標(biāo)，存在的缺陷是__。A．不能反映資本的獲利水平B．不能用于不同資本規(guī)模的企業(yè)間比較C．沒有考慮風(fēng)險因素D．也不能避免企業(yè)的短期化行為E．沒有考慮時間價值5、個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．小轎車B．自行車C．金銀首飾D．豪華住宅6、對稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則以下表述不正確的有__。A．對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由其上一級稅務(wù)機關(guān)管轄B．對稅務(wù)機關(guān)設(shè)立的派出機構(gòu)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定以自己的名義作出的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由設(shè)立派出機構(gòu)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄C．對扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為不服申請的復(fù)議，由主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄D．對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由繼續(xù)行使其職權(quán)稅務(wù)機關(guān)管轄7、經(jīng)認(rèn)證，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機關(guān)退還原件的情況包括__。A．已經(jīng)認(rèn)證相符的同一張專用發(fā)票再次認(rèn)證B．專用發(fā)票所列密文無法解譯C．專用發(fā)票所列密文或明文不能辨認(rèn)，無法產(chǎn)生認(rèn)證結(jié)果D．專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符E．專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符，且納稅人沒有故意的8、行政訴訟中的訴訟代表人__。A．可以是1人B．只能在集團訴訟中才存在C．與本案訴訟標(biāo)的有法律上的利害關(guān)系D．放棄或者變更訴訟請求無須經(jīng)過被代表的當(dāng)事人同意E．由當(dāng)事人共同推選或由法院依職權(quán)指定產(chǎn)生，不能由法律規(guī)定產(chǎn)生9、對外國公司、企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有兩個及兩個以上營業(yè)機構(gòu)的，稅法規(guī)定，企業(yè)可以選定一個營業(yè)機構(gòu)合并申報納稅。但該營業(yè)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有__。A．兩個或兩個以上的營業(yè)機構(gòu)使用的稅率必須相同B．設(shè)有完整的賬冊、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機構(gòu)的收入、成本、費用和盈虧情況C．兩個或兩個以上的營業(yè)機構(gòu)生產(chǎn)的產(chǎn)品必須相同D．被選定的營業(yè)機構(gòu)應(yīng)對其他各營業(yè)機構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任10、有關(guān)車船稅的計稅依據(jù)，下列表述不正確的有__。A．車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下者免算B．掛車按照載貨汽車的標(biāo)準(zhǔn)，以自重每噸為計稅單位C．不及1噸的小型船只，一律按1噸計算D．客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅E．船舶凈噸位尾數(shù)剛好為0.5噸的免算

11、該公民全年的工資、薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．3060B．8625C．6225D．422512、1999年底，新華造船廠核算該項工程的各科目或明細(xì)科目的余額正確的有__。A．工程施工(W借方1624000元B．工程結(jié)算(W貸方2035800元C．應(yīng)收賬款(鼎立公司)借方40000元D．主營業(yè)務(wù)收入(W貸方1900080元13、下列各項應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表補充資料加以反映的有__。A．一年內(nèi)到期的長期債券投資B．已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票C．已包括在固定資產(chǎn)原價內(nèi)的融資租人固定資產(chǎn)原價D．經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)價值E．或有資產(chǎn)14、從稅法的效力和具體適用情況來看，下列說法正確的有__。A．國際法效力高于國內(nèi)法B．國內(nèi)法效力不低于國際法C．級別較低的特別法一定高于級別較高的普通法D．稅務(wù)規(guī)章一般可以作為稅收司法的直接依據(jù)E．對同一涉稅事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法15、申請人不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起__向人民法院提起訴訟。A．30日內(nèi)B．15日內(nèi)C．1個月內(nèi)D．3個月內(nèi)16、下列關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理，表述不正確的是__。A．房屋、建筑物按20年計提折舊B．其他生產(chǎn)設(shè)備按10年計提折舊C．企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種，計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更D．轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時可扣除的資產(chǎn)凈值是指有關(guān)資產(chǎn)、財產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額17、某商貿(mào)企業(yè)(增值稅一般納稅人)抵扣進項稅額時，適用的抵扣率或稅率在以下業(yè)務(wù)處理中正確的有__。A．從個體工商戶外購入各類金品，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款乘以3%計算抵扣進項稅額B．支付運輸企業(yè)運費，取得貨物運輸統(tǒng)一發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款除以(1+7%)，再乘以7%計算抵扣進項稅額C．從小規(guī)模納稅人處購進雞蛋，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款乘以13%計算抵扣進項稅額D．從一般納稅人處購進化妝品，取得增值稅專用發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款乘以17%計算抵扣稅額E．根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定，購進稅控收款機，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款除以(1+17%)，再乘以17%計算抵扣進項稅額18、目前各國普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法有__。A．毛利率法B．再銷售價格法C．可比非受控價格法D．成本加成法E．利潤分割法19、境內(nèi)外稿酬收入在我國應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．694.4B．344C．394.4D．44020、根據(jù)《車船使用稅暫行條例》規(guī)定，下列說法錯誤的有__。A．車船使用稅屬于單項財產(chǎn)稅B．車船使用稅應(yīng)在購買車船時征收C．車船使用稅在車船實際使用地繳納D．車船使用稅具有調(diào)節(jié)收入分配的作用E．車船使用稅具有行為稅和財產(chǎn)稅的性質(zhì)21、車輛適用的車船稅稅率形式是__。A．比例稅率B．超額累進稅率C．超率累進稅率D．定額稅率22、下列各項中，構(gòu)成固定資產(chǎn)清理凈損益的有__。A．盤盈固定資產(chǎn)的修理費剛B．報廢固定資產(chǎn)發(fā)生的清理費用C．固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值D．自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)：損失的保險賠償款E．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)繳的稅金23、甲為乙代辦托運業(yè)務(wù)。它們之間辦理的運費清單(清算憑據(jù))，應(yīng)該__。A．不貼花B．貼花C．暫不貼花D．減半貼花24、資源稅的扣繳義務(wù)人包括__。A．