2023年5月投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力能力測試試卷B卷附答案

2023年5月投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力能力測試試卷B卷附答案

單選題（共50題）1、下列各項不屬于內(nèi)部控制環(huán)境要素的是（）。A.信息與溝通實務(wù)B.企業(yè)文化C.管理層理念D.人力資源政策E.內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置【答案】A2、甲企業(yè)持有乙企業(yè)40%的股權(quán)，能夠?qū)σ移髽I(yè)施加重大影響。2004年12月31日，該項長期股權(quán)投資的賬面價值為5000元。乙企業(yè)2005年度虧損20000元。甲企業(yè)在取得該投資時，乙企業(yè)各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值相等，雙方所采用的會計政策及會計期間也相同。2005年末，甲企業(yè)有一項實質(zhì)上構(gòu)成對乙企業(yè)凈投資的長期應(yīng)收款2000元，假定不考慮其他因素，則甲企業(yè)2005年應(yīng)確認的投資損失為（）A.8000B.5000C.7000D.6000【答案】C3、下列關(guān)于上市公司利潤分配的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C4、某上市公司發(fā)行股票時公布了盈利預(yù)測報告，結(jié)果盈利實際實現(xiàn)情況較預(yù)測大幅減少，投資者投資后損失慘重，則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】D5、關(guān)于套期保值的會計處理，下列說法錯誤的有()。A.Ⅱ,ⅢB.Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C6、以下事項中，需要聘請保薦機構(gòu)保薦的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C7、以下關(guān)于董事會的職權(quán)說法正確的有（）A.決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃B.決定監(jiān)事、經(jīng)理人選及其報酬C.制定公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案D.制定公司的具體規(guī)章制度【答案】C8、下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)證券化的說法中，正確的是（）。A.基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，管理人可以為投資或者運營的目的向金融機構(gòu)借款，金額不得超過其最近一次資產(chǎn)估價報告確定的基礎(chǔ)資產(chǎn)總值的30％B.基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，期末可分配余額的95％以上應(yīng)當用于當期分配，在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次C.專項計劃資產(chǎn)應(yīng)當由具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行、中國證券登記結(jié)算有限責任公司、具有托管業(yè)務(wù)資格的證券公司、在證券業(yè)協(xié)會備案的信托公司或者中國證監(jiān)會認可的其他資產(chǎn)托管機構(gòu)托管D.待開發(fā)或在建占比超過10％的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等（未列入國家保障房計劃）不動產(chǎn)或相關(guān)不動產(chǎn)收益權(quán)可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)【答案】A9、以下關(guān)于發(fā)行保薦工作報告的要求和主要內(nèi)容的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A10、甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團外部用銀行存款3500萬元購入丁公司80％股權(quán)(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，購買日，丁公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為4000萬元，賬面價值為3800萬元，除一項存貨外，其他資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相等，該項存貨的公允價值為500萬元，賬面價值為300萬元。至2014年7月1日，丁公司將上述存貨對外銷售60％。2014年7月1日，乙公司購入甲公司所持有的丁公司80％股權(quán)，實際支付款項3000萬元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司實現(xiàn)的凈利潤為800萬元，無其他所有者權(quán)益變動。則2014年7月1日，乙公司購人丁公司80％股權(quán)的初始投資成本為（）萬元。A.3700B.3744C.3680D.4044【答案】D11、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C12、上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，出現(xiàn)下列（）事項需要召開債券持有人會議。Ⅰ．擬變更募集說明書的約定A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A13、某發(fā)行人2016年年初發(fā)行公司債券，發(fā)行時主體評級為AA+，債項評級為AAA，面向公眾投資者公開發(fā)行，在上交所上市流通；存續(xù)期內(nèi)，主體債項評級被下調(diào)至AA，評級展望為負面，正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A14、關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，下列項目中，應(yīng)終止確認金融資產(chǎn)的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、【答案】D15、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性，下列情形中，不符合上市公司盈利可持續(xù)性要求的是（）。A.經(jīng)營模式和投資計劃穩(wěn)健B.業(yè)務(wù)和盈利來源不嚴重依賴于控股股東C.最近3年連續(xù)盈利，但上一年扣除非經(jīng)常性損益后虧損D.行業(yè)經(jīng)營環(huán)境和市場需求不存在現(xiàn)實或可預(yù)見的重大不利變化【答案】C16、下列關(guān)于政府補助的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅴ【答案】D17、下列關(guān)于上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券交換價格的說法，正確的是（）。A.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前20個交易日、前30個交易日、前60個交易日該上市公司股票均價中的最高者B.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前20個交易日、前60個交易日、前120個交易日該上市公司股票均價中的最高者C.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前20個交易日、前30個交易日、前120個交易日該上市公司股票均價中的最高者D.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前1個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者【答案】D18、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核問答》，關(guān)于再融資審核中對募集資金補充流動資金或償還銀行貸款的要求，說法錯誤的是（）。A.金融類企業(yè)可以將募集資金全部用于補充資本金B(yǎng).募集資金用于支付人員工資、貨款、鋪底流動資金等非資本性支出的，視同補充流動資金。資本化階段的研發(fā)支出可以計入補充流動資金C.對于補充流動資金規(guī)模明顯超過企業(yè)實際經(jīng)營情況且缺乏合理理由的，保薦人應(yīng)就補充流動資金的合理性審慎發(fā)表意見D.上市公司應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)增長情況、現(xiàn)金流狀況、資產(chǎn)構(gòu)成及資金占用情況，論證說明本次補充流動資金的原因及規(guī)模的合理性E.募集資金用于收購資產(chǎn)的，如本次發(fā)行董事會前已完成資產(chǎn)過戶登記的，本次募集資金用途應(yīng)視為補充流動資金【答案】B19、企業(yè)在計算稀釋每股收益時，對歸屬于普通股股東的當期凈利潤進行調(diào)整的項目有()。A.Ⅰ,ⅤB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C20、某上市公司籌劃與國內(nèi)一家知名互聯(lián)網(wǎng)公司合作開發(fā)云平臺事宜，開發(fā)成功后將很大程度上改變公司的主營范圍。則下列情形中，上市公司應(yīng)當及時履行首次披露義務(wù)的是（）。A.5月20日-22日，連續(xù)三個交易日內(nèi)收盤價格漲跌幅偏離值累計達到20%B.5月25日，上市公司與互聯(lián)網(wǎng)公司簽署合作意向書C.5月24日，上市公司召開董事會，審議通過相關(guān)合作開發(fā)事宜D.5月15日，公司股吧里面開始討論該云平臺開發(fā)事項，參與人數(shù)眾多【答案】D21、金融類以外的上市公司發(fā)行新股所募集的資金，不能投資于（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A22、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，深交所在上市公司證券發(fā)行上市審核中，可以根據(jù)本規(guī)則及本所相關(guān)規(guī)則采取的自律監(jiān)管措施有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B23、關(guān)于公司分紅，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】D24、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會秘書任職及資格管理辦法（試行）》，下列說法正確的是（）。A.連續(xù)兩個月以上不能履行職責的，掛牌公司應(yīng)當自該事實發(fā)生之日起一個月內(nèi)解聘董事會秘書B.掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事可以擔任掛牌公司董事會秘書C.創(chuàng)新層掛牌公司應(yīng)當在原任董事會秘書離職后三個月內(nèi)聘任董事會秘書D.董事會秘書資格證書被吊銷且未滿兩年的，掛牌公司不得推薦其參加董事會秘書資格考試【答案】C25、關(guān)于租賃，下列說法正確的是()。A.融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風險和報酬的租賃，其所有權(quán)最終一定轉(zhuǎn)移B.在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人的租賃一定是融資租賃C.租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用的租賃也可能屬于經(jīng)營租賃D.在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)未轉(zhuǎn)移給承租人的租賃一定是經(jīng)營租賃【答案】B26、以下關(guān)于上市公司員工持股計劃的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅤE.Ⅵ【答案】D27、境外法人機構(gòu)擬以協(xié)議方式收購上市公司，依據(jù)《上市公司收購管理辦法》，應(yīng)向證監(jiān)會提交的文件有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D28、下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25％，不考慮其他因素，關(guān)于遞延所得稅的會計處理錯誤的是（）A.甲公司2007年經(jīng)營虧損1億元，公司預(yù)計在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)2500萬元B.乙公司2007年初購入設(shè)備一臺，公司在會計處理時按照直線法計提折舊，該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件，計稅時按年數(shù)總和法計提折舊，當年比直線計提法多計1000萬，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元C.丙公司2007年初以2000萬元購入一項可供出售金融資產(chǎn)，2007年末該項金融資產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此公司確認遞延所得稅負債250萬元D.丁公司2007初以4000萬購入一項投資性房地產(chǎn)，2007年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元【答案】B29、關(guān)于以修改其他債務(wù)條件方式進行債務(wù)重組的，下列說法中錯誤的有（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅳ【答案】D30、下列各項中，不應(yīng)計入管理費用的是（）。A.發(fā)生的排污費B.發(fā)生的礦產(chǎn)資源補償費C.管理部門固定資產(chǎn)報廢凈損失【答案】C31、發(fā)行人在IPO前，進行同一控制下的重組，計劃2019年3月報材料，下列符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B32、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)責任人員存在下列（）情形的，本所視情節(jié)輕重，給予三個月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀律處分。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B33、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）A.A持股2％與B持股1.5％的股東聯(lián)合提出B.董事會C.監(jiān)事會D.董事會秘書【答案】A34、出現(xiàn)下列()情形的，即使沒有出現(xiàn)應(yīng)當履行重大事件的信息披露義務(wù)的時點的發(fā)生，上市公司仍應(yīng)當履行披露義務(wù)。A.Ⅱ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】C35、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A36、A公司于2015年12月20日動工興建一棟辦公樓，工程采用出包方式建造，預(yù)計工程于2017年6月30日完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)。2017年3月1日至2017年5月31日接受正常工程檢查停工3個月。其他資料如下：（1）公司為建造辦公樓于2015年12月31日取得專門借款10000萬元；（2）辦公樓的建造還占用了兩筆一般借款；（3）建造工程2016年1月1日發(fā)生第一筆資產(chǎn)支出8000萬元。下列關(guān)于借款費用資本化時點的說法中，正確的有（）。A.借款費用開始資本化的時點是2015年12月20日B.借款費用開始資本化的時點是2015年12月31日C.借款費用在2017年3月1日至2017年5月31日應(yīng)暫停資本化D.借款費用停止資本化的時點是2017年6月30日【答案】D37、甲是某股份有限公司的董事，其下列行為中違法的是（）。A.向公司申報所持有的股份以及變動情況B.在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20%C.在公司上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3%D.離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份【答案】C38、創(chuàng)業(yè)板發(fā)行人在報送規(guī)定的申請文件時，如不能提供有關(guān)文件原件，可（）。A.待補齊相關(guān)文件后再提交申請B.提交相應(yīng)的復印件C.由發(fā)行人律師提供保證與原件一致的鑒證意見D.由公證人出具保證與原件一致的承諾文件【答案】C39、要約收購中，董事會以下哪些行為符合規(guī)定？（）A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B40、乙公司是投資性主體，丙、丁是其兩個子公司，其中丙公司為乙公司的投資活動提供管理服務(wù)，丁公司為做市轉(zhuǎn)讓的新三板掛牌公司，不為乙公司的投資活動提供管理服務(wù)，甲公司為乙公司的母公司，屬于非投資性主體，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D41、以下文件中，需要在申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市時申報，而在申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市時不予申報的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ【答案】C42、通常，資本成本的概念包括()。A.Ⅱ,ⅤB.Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B43、李某為甲公司高級管理人員，以下符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D44、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票配售細則》，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票配售結(jié)果的說法中，正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D45、IPO老股轉(zhuǎn)讓時，如股東屬于下列（）情形之一時，應(yīng)在招股說明書中披露對公司控制權(quán)、治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營等產(chǎn)生的影響。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D46、甲公司是某上市公司管理層及員工控制的企業(yè)，甲公司擬對該上市公司進行收購，該上市公司應(yīng)當具備的條件有（）。A.上市公司應(yīng)當聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告B.本次收購可以聘請獨立財務(wù)顧問出具意見，決定是否聘請獨立財務(wù)顧問須公司董事會過半數(shù)決議通過C.本次收購應(yīng)當經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得1/2以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過D.上市公司董事會成員中獨立董事的比例占董事會成員總數(shù)的1/3【答案】A47、以下經(jīng)全體獨立董事的1／2以上同意后可以行使的特別職權(quán)有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A48、在非上市公眾公司的收購，以下哪些屬于信息披露義務(wù)人（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】D49、發(fā)行人在持續(xù)督導期間出現(xiàn)下列（）情形的，中國證監(jiān)會可以根據(jù)情節(jié)輕重，在3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責的推薦。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D50、根據(jù)《證券公司債券管理暫行辦法》，合格投資者的注冊資本應(yīng)在____萬元以上或者經(jīng)審計的凈資產(chǎn)在____萬元以上。()A.1000;1000B.1000;2000C.2000;2000D.2000;1000【答案】B多選題（共20題）1、以下關(guān)于中期財務(wù)報告的說法正確的是（）A.中期財務(wù)報告同年度財務(wù)報告一樣應(yīng)當由資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注構(gòu)成B.中期資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的格式和內(nèi)容，應(yīng)當與上年度財務(wù)報表相一致C.中期財務(wù)報告中的附注相對于年度財務(wù)報告中的附注而言，是適當簡化的D.中期財務(wù)報告由資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及附注構(gòu)成【答案】BCD2、下列屬于會計政策變更的是（）A.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式B.存貨發(fā)出計價由先進先出變更為加權(quán)平均法C.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法D.建造合同完工進度由根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定變更為根據(jù)實際測定的完工進度確定?！敬鸢浮緼B3、A公司控制B公司60％股權(quán)，2012年A公司向B出售一批商品，成本為800萬元，售價為1000萬元。截至年末，B公司已經(jīng)對外出售20％，銷售收入為250萬元，成本為200萬元，剩余80％的存貨尚未發(fā)生減值，B公司2012年為高新技術(shù)企業(yè)，所得稅率為15％，但是預(yù)計明年不能取得該資格，明年的所得稅率預(yù)計為25％，則年底A合并報表中應(yīng)確認（）A.遞延所得稅資產(chǎn)40萬元B.營業(yè)收入250萬元C.遞延所得稅資產(chǎn)24萬元D.存貨160萬元E.存貨640萬元【答案】AB4、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）A.對發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會和證券交易所的其他文件進行事后審查B.出席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會C.定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料D.不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料【答案】CD5、甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關(guān)規(guī)定的有（）A.8元B.7.2C.6元D.5.4E.5【答案】ABCD6、需調(diào)整期初未分配利潤的事項（）A.前期達到預(yù)定可使用狀態(tài)后的工程建設(shè)借款利息費用，錯誤資本化，計入資產(chǎn)成本B.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式C.管理費用和銷售費用錯記【答案】AB7、李某被證監(jiān)會采取證券市場禁入措施，則在禁入期內(nèi)，其不能擔任以下哪些職務(wù)（）A.證券公司的從業(yè)人員B.證券公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員C.上市公司的工作人員D.上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員【答案】ABD8、甲企業(yè)2011年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè)，銷售價款為100萬元(含增值稅)，到年底因乙公司出現(xiàn)財務(wù)困難無法清償款項，甲企業(yè)已為該項債權(quán)計提了3．5萬元的壞賬準備，2012年5月份，甲乙達成協(xié)議，甲同意減免乙企業(yè)3萬元債務(wù)，余款即日付清，甲于當日收到乙支付的97萬元貨款，下列關(guān)于甲乙會計處理說法正確的有（）A.甲確認營業(yè)外支出3萬元。B.乙企業(yè)確認營業(yè)外收入3萬元C.甲確認資產(chǎn)減值損失-0.5萬元D.甲公司沖減資產(chǎn)減值損失3.5萬元，同時確認營業(yè)外支出3萬元【答案】BC9、以下屬于證券欺詐行為的有（）A.代理客戶買賣證券B.不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認文件C.挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金D.因看好某只股票，經(jīng)與客戶聯(lián)系客戶手機關(guān)機，若不果斷代客戶買入該只股票可能會錯失良機，因此雖未經(jīng)客戶的委托，但仍代客戶買入該股票，獲利2萬元，客戶表示滿意E.與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量【答案】BCD10、某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面賬面價值1800萬，公允價值2000萬，2007年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價值2400萬，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款己收訖，甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關(guān)稅費，則以下說法正確的是（）A.轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬B.轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬C.轉(zhuǎn)讓時確認的其他業(yè)務(wù)成本為1800萬D.轉(zhuǎn)讓時確認的其他業(yè)務(wù)成本為2400萬【答案】BC11、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責時，采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是（）A.查詢被調(diào)查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶B.經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)主要負責人批準，限制被調(diào)查事件當事人的證券買賣C.凍結(jié)與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時，需取得司法機關(guān)的協(xié)助D.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD12、甲公司于2008年11月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計量，預(yù)計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預(yù)計總成本為158萬元。至2009年底己預(yù)收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2009年12月31日實際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本8萬元。2008年己確認收入80萬元，則以下說法正確的是（）A.甲公司該2009年度應(yīng)確認收入為190萬元B.甲公司2009年度應(yīng)確認收入為110萬元C.甲公司2009年度應(yīng)確認收入為78萬元D.甲公司應(yīng)采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入【答案】BD13、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量。甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?，購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權(quán)子購買日的公允價值為1120萬元。乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日