物業(yè)公司公司會(huì)計(jì)管理制度

公司會(huì)計(jì)管理制度會(huì)計(jì)制度xx依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及行業(yè)會(huì)計(jì)制度等，特建立此企業(yè)會(huì)計(jì)制度。企業(yè)會(huì)計(jì)制度是企業(yè)會(huì)計(jì)工作的程序和方法的具體規(guī)定，用以指導(dǎo)實(shí)際會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展，使會(huì)計(jì)工作有據(jù)可循，保證其系統(tǒng)性和連貫性。會(huì)計(jì)制度必需按會(huì)計(jì)制度開(kāi)展，所有與會(huì)計(jì)制度不符的做法一律禁止。會(huì)計(jì)制度對(duì)非普遍性、不重要事項(xiàng)不予以規(guī)定。發(fā)生此類事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按制度實(shí)質(zhì)精神處理。第二條企業(yè)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)，應(yīng)遵循以下原則：一、貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及國(guó)家其它關(guān)于規(guī)定、企業(yè)關(guān)于制度的原則；二、貫徹統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合的原則；三、貫徹核算與管理相結(jié)合，專業(yè)核算與基礎(chǔ)核算相結(jié)合，準(zhǔn)確與簡(jiǎn)便相結(jié)合原則；第三條企業(yè)會(huì)計(jì)制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：一、確定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置、職責(zé)分工和崗位責(zé)任制；二、設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目（主要是明細(xì)科目）、憑證、帳薄、卡片、報(bào)表；三、確定會(huì)計(jì)記帳憑證、帳薄組織、記帳方法、記帳程序和編制報(bào)表的核算程序；四、制定成本、費(fèi)用監(jiān)控、考核、核算方法；五、確定會(huì)計(jì)要素業(yè)務(wù)處理方法；六、制定財(cái)產(chǎn)清查、會(huì)計(jì)檔案管理方法；七、制定會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用與開(kāi)發(fā)方法。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員公司依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本企業(yè)狀況確定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，會(huì)計(jì)人員配備、分工及職責(zé)、職業(yè)道德、培訓(xùn)等；會(huì)計(jì)機(jī)夠設(shè)置要求，同業(yè)務(wù)類型和規(guī)模大小相適應(yīng)，精簡(jiǎn)、高效率、分工明確；企業(yè)應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)類型、規(guī)模及會(huì)計(jì)工作量大小，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置確定會(huì)計(jì)人員的配備數(shù)量和素養(yǎng)。會(huì)計(jì)人員素養(yǎng)應(yīng)符合以下要求：一、一般會(huì)計(jì)人員應(yīng)符合以下要求：具有必要的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)證；高中畢業(yè)以上文化；熟悉國(guó)家關(guān)于法規(guī)和集團(tuán)及企業(yè)關(guān)于規(guī)定；遵守職業(yè)道德；二、企業(yè)主辦會(huì)計(jì)除以上要求外，還應(yīng)符合以下要求：堅(jiān)持原則，廉潔奉公，堅(jiān)決維護(hù)萬(wàn)向集團(tuán)公司和本公司權(quán)益；具有一定的會(huì)計(jì)理論知識(shí)和實(shí)踐閱歷，大專畢業(yè)以上文化，或取得助理睬計(jì)師職稱；能夠草擬本單位會(huì)計(jì)制度，組織本單位會(huì)計(jì)工作；具有一定的現(xiàn)代管理理論知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)電算化初級(jí)證書。會(huì)計(jì)人員分工：一、會(huì)計(jì)基本崗位包括憑證編制、出納、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本核算、銷售核算、往來(lái)款核算、總帳、報(bào)表、制度設(shè)計(jì)、稽核；二、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)、預(yù)算合設(shè)的，會(huì)計(jì)崗位還包括以下崗位：資金管理、成本管理、預(yù)算管理；三、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、預(yù)算機(jī)構(gòu)合設(shè)的，可按崗位特點(diǎn)和管理要求將與會(huì)計(jì)崗位結(jié)合，確定人員分工；四、依據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)量大小，可對(duì)會(huì)計(jì)崗位予以進(jìn)一步明細(xì)劃分，確定專人負(fù)責(zé)，也可實(shí)施一人多崗。實(shí)施一人多崗應(yīng)符合內(nèi)監(jiān)控度要求。出納與稽核、制證與審核、出納與會(huì)計(jì)應(yīng)進(jìn)行分工。五、實(shí)施會(huì)計(jì)電算后，應(yīng)按《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》設(shè)置電算主管、電算審查、軟件操作、數(shù)據(jù)分析、電算維護(hù)等崗位。電算主管由會(huì)計(jì)主管擔(dān)任，電算審查可由稽核擔(dān)任，軟件操作可由制證人員擔(dān)任，數(shù)據(jù)分析可由編表和分析人員擔(dān)任，電算維護(hù)可由計(jì)算機(jī)人員擔(dān)任。依據(jù)會(huì)計(jì)法第二十二條規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控制度的要求，結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部組織分工，確定會(huì)計(jì)人員主要職責(zé)。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（即財(cái)務(wù)部經(jīng)理）職責(zé)：⑴負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)（包括財(cái)務(wù)、預(yù)算）工作，組織領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)、預(yù)算）制度的設(shè)計(jì)；⑵參加制訂本單位的經(jīng)營(yíng)決策；⑶參加審定對(duì)外投資、物資供應(yīng)、商品銷售、技術(shù)組織措施、基建等方案和經(jīng)濟(jì)協(xié)議；⑷組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)、成本方案和資金籌措、投資方案，并檢查所有方案的執(zhí)行狀況；⑸組織編制決算報(bào)告和財(cái)務(wù)專題報(bào)告；⑹組織成本費(fèi)用猜測(cè)、方案、監(jiān)控、核算、分析、考核；⑺審批授權(quán)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)收支；⑻監(jiān)督本單位執(zhí)行國(guó)家相關(guān)法規(guī)及集團(tuán)、企業(yè)制度狀況；主辦會(huì)計(jì)職責(zé)：⑴具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)管理工作；⑵組織設(shè)計(jì)本單位的會(huì)計(jì)制度，并負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行；⑶參加編制預(yù)決算，財(cái)務(wù)方案及執(zhí)行狀況；⑷參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理睬議，參加經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)濟(jì)協(xié)議、協(xié)議及其它經(jīng)濟(jì)資料文件的擬定；⑸監(jiān)督執(zhí)行國(guó)家關(guān)于法規(guī)及集團(tuán)、企業(yè)制度；⑹起草月度、季度、年度財(cái)務(wù)分析，并組織召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)議及報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；⑺編制、上報(bào)所有財(cái)務(wù)報(bào)表；⑻參加編制股東大會(huì)、董事會(huì)報(bào)告。材料會(huì)計(jì)的職責(zé)：⑴參加設(shè)置材料管理與核算方法，負(fù)責(zé)材料核算；⑵參加編制材料采購(gòu)用款方案，監(jiān)控材料采購(gòu)成本；⑶參加庫(kù)存材料的清查盤點(diǎn)工作；⑷提交關(guān)于材料成本、庫(kù)存狀況分析；⑸及時(shí)與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)帳目，保證帳實(shí)相符。出納⑴嚴(yán)格遵守公司關(guān)于制度處理好現(xiàn)金日常收支工作；⑵每天需對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并上報(bào)資金收支日?qǐng)?bào)表；⑶負(fù)責(zé)做好銀行存款日記帳的登記及銀行對(duì)帳工作；⑷報(bào)送銀行存款收回、付出日?qǐng)?bào)表；⑸樂(lè)觀催收集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)往來(lái)費(fèi)用。⑹負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收費(fèi)用開(kāi)具收款收據(jù)。實(shí)施電算化以后，各電算崗位職責(zé)按《會(huì)計(jì)電算化基本規(guī)范》確定。會(huì)計(jì)人員不遵守職業(yè)道德，未準(zhǔn)確履行會(huì)計(jì)職責(zé)的，應(yīng)按會(huì)計(jì)法和集團(tuán)、公司關(guān)于制度承擔(dān)責(zé)任。第八條公司應(yīng)鼓舞會(huì)計(jì)人員努力提高業(yè)務(wù)水平，支持會(huì)計(jì)人員在不影響正常工作的條件下參加社會(huì)和集團(tuán)舉辦的會(huì)計(jì)培訓(xùn)。在可能的條件下，公司應(yīng)有方案輪換會(huì)計(jì)崗位，培育“多面手”式會(huì)計(jì)人才。第三章會(huì)計(jì)科目、憑證、帳薄、卡片、報(bào)表設(shè)計(jì)第一條會(huì)計(jì)科目的制訂：1、依照服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，一級(jí)會(huì)計(jì)科目的增補(bǔ)，應(yīng)由集團(tuán)會(huì)計(jì)主管部門制定或授權(quán)關(guān)于單位制定；2、公司應(yīng)結(jié)合組織形式、管理需要，遵守關(guān)于規(guī)定，合理設(shè)置明細(xì)科目；3、明細(xì)科目的制定應(yīng)符合以下原則：名稱通俗易懂、易于記憶、具有一定彈性。按會(huì)計(jì)要素分類，編制會(huì)計(jì)科目表；按內(nèi)部監(jiān)控、責(zé)任制、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理要求，制定各科目下的明細(xì)科目；對(duì)科目進(jìn)行數(shù)字號(hào)碼。第二條會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)1、會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)，應(yīng)能夠照實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)狀況，體現(xiàn)內(nèi)監(jiān)控度的要求，簡(jiǎn)明有用，節(jié)省成本；2、原始憑證包括自制和外來(lái)原始憑證二種。自制原始憑證應(yīng)具備如下基本內(nèi)容：名稱和編號(hào)、聯(lián)次；填制日期；接受憑證單位、部門或個(gè)人；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、數(shù)量、金額；填制單位；填制人；經(jīng)手人；驗(yàn)收人等。記帳憑證主要包括以下幾種：通用類；收、付、轉(zhuǎn)類；匯總類；科目匯總表；聯(lián)合憑證；多聯(lián)式日記帳憑證等；記帳憑證應(yīng)包括如下基本內(nèi)容：記帳憑證名稱；填制單位名稱，填制日期，編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目的名稱和金額；所附原始憑證張數(shù)；記帳標(biāo)記；會(huì)計(jì)主管、審核、記帳、編制人員簽章；6、會(huì)計(jì)憑證從填制到歸檔的傳遞流程應(yīng)合理設(shè)計(jì)，以便加強(qiáng)合作，明確責(zé)任。憑證傳遞設(shè)計(jì)方法如下：①繪制業(yè)務(wù)流程圖；②按內(nèi)監(jiān)控度和信息傳遞要求合理規(guī)定憑證流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和停留時(shí)間；③按管理方式和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)變化適時(shí)修訂；7、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)合理保管，定時(shí)裝訂成冊(cè)。原始憑證數(shù)量過(guò)多，不便與記帳憑證合訂的，可單獨(dú)裝訂，但應(yīng)在記帳憑證中注明。第三條會(huì)計(jì)帳薄的設(shè)計(jì)：1、會(huì)計(jì)帳薄按用途不同可分為序時(shí)、分類、備查帳薄三類；按外部形式的不同，分為訂本帳、活頁(yè)帳和卡片帳。2、設(shè)計(jì)帳薄應(yīng)符合下列要求：①適應(yīng)單位的規(guī)模、特點(diǎn)；②與會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)；③適合企業(yè)管理需要；④符合稅法規(guī)定；⑤簡(jiǎn)明有用，便于查詢、核算、編制報(bào)表，節(jié)省人力、物力、財(cái)力；⑥結(jié)合會(huì)計(jì)工具；⑦全面完整。3、應(yīng)合理選擇記帳程序。主要記帳程序包括記帳憑證記帳程序、科目匯總表記帳程序、匯總記帳憑證記帳程序、日記總帳記帳程序。記帳程序的選用應(yīng)符合以下要求：①與企業(yè)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量多少相適應(yīng)；②能及時(shí)、完整、系統(tǒng)提供信息；③簡(jiǎn)便易行；④適合記帳工具；第十七條會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)公司主要會(huì)計(jì)報(bào)表采納行業(yè)會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一格式。并依據(jù)集團(tuán)要求按會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系填列集團(tuán)統(tǒng)一格式會(huì)計(jì)報(bào)表；2、公司可依據(jù)集團(tuán)和自身管理要求設(shè)置內(nèi)部報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)應(yīng)符合以下要求：①符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，具有真實(shí)性、準(zhǔn)確性、一貫性、可比性、明晰性等特征；②報(bào)表內(nèi)容、具體程度同管理層次相適應(yīng)，能夠起到反映真實(shí)狀況的作用；③與帳戶記錄對(duì)應(yīng)，便于填列；④集中性、專題性與綜合性，便于把握整體趨勢(shì)，又能了解變化原因。第四章會(huì)計(jì)核算方法與組織第一條依據(jù)業(yè)務(wù)處理流程，企業(yè)會(huì)計(jì)核算基本程序設(shè)置如下：固定資產(chǎn)┐成本核算┤材料會(huì)計(jì)╂→會(huì)計(jì)→稽核→┬→出納→制證→審核→登帳→報(bào)表→分析往來(lái)款┤主管↑銷售核算┤└————-┛其它——┛從事三級(jí)明細(xì)核算的會(huì)計(jì)人員將核算制成的關(guān)于匯總原始憑證及業(yè)務(wù)人員提供的自制或外來(lái)原始憑證經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后，由稽核人員對(duì)其合規(guī)性、內(nèi)容完整與否、計(jì)算準(zhǔn)確與否、手續(xù)完備與否進(jìn)行稽核；需發(fā)生資金收付的，經(jīng)由出納崗位辦理相應(yīng)手續(xù)；據(jù)稽核或出納人員提供的原始憑證，經(jīng)審核后登帳，據(jù)帳薄編制報(bào)表，據(jù)報(bào)表和帳薄反映狀況編寫會(huì)計(jì)分析。第二條公司應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，建立全面經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)同其它人員一起建立二級(jí)核算體系，并承擔(dān)核算工作；二級(jí)核算體系的建立方法是劃分責(zé)任中心、確定考核方法、確定不同責(zé)任中心銜接方法、確定二級(jí)核算方法；第三條責(zé)任中心種類主要有成本中心、利潤(rùn)率中心、投資中心三種。中心的劃分應(yīng)與現(xiàn)有機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工基本相符，各中心應(yīng)能了解、監(jiān)控責(zé)任考核指標(biāo)的變更；第四條責(zé)任中心的考核主要通過(guò)制定考核指標(biāo)體系、考核機(jī)構(gòu)、考核程序等進(jìn)行；考核指標(biāo)體系應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)全都，同時(shí)應(yīng)考慮不同中心的特點(diǎn)；考核指標(biāo)主要有方案、預(yù)算實(shí)施狀況、投資酬勞率、剩余現(xiàn)金流量等第五條公司應(yīng)確定各責(zé)任中心核算方法，包括帳薄設(shè)置、核算程序組織、核算機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置、責(zé)任中心同企業(yè)會(huì)計(jì)部門工作銜接等；第六條定時(shí)開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查，以保證帳實(shí)相符，財(cái)力資源完整；財(cái)產(chǎn)清查應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)部門主管，各實(shí)物使用、保管部門密切協(xié)作進(jìn)行；主管部門應(yīng)查明財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧原因。由個(gè)人原因盤虧的，應(yīng)向個(gè)人追回；由于制度不健全無(wú)法查明的，應(yīng)由各責(zé)任人按比例承擔(dān)。第五章會(huì)計(jì)政策第一條為了便于會(huì)計(jì)核算，依照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于規(guī)定，公司依據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策和行業(yè)會(huì)計(jì)制度開(kāi)展會(huì)計(jì)核算。第二條主要政策如下：據(jù)公司所屬行業(yè)選用服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度；會(huì)計(jì)期間為公歷一月一日至十二月三十一日；記帳原則采納權(quán)利義務(wù)發(fā)生制，計(jì)價(jià)以歷史成本為基礎(chǔ)；外幣業(yè)務(wù)按當(dāng)月月初匯率折算，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算匯兌損益；外幣報(bào)表按時(shí)態(tài)法折算，折算到作當(dāng)期損益；低值易耗品一次性攤銷；存貨選用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)；遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際受益期分?jǐn)?。開(kāi)辦費(fèi)在5年內(nèi)攤銷；短期投資按成本計(jì)價(jià)；長(zhǎng)期投資占被投資單位25%股權(quán)以下，不符合合并報(bào)表要求的，按成本法核算；占25%以上50%以下的，按權(quán)益法核算；50%以上的要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。10、固定資產(chǎn)按行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)價(jià)，折舊年限按國(guó)家最低年限；公司購(gòu)入用于投資的資產(chǎn)，作長(zhǎng)期投資，不提取折舊；11、所得稅按應(yīng)付所得稅法核算；12、收入實(shí)現(xiàn)按行業(yè)會(huì)計(jì)制度和公司《財(cái)務(wù)管理制度》確認(rèn)；13、利潤(rùn)分配按《公司法》規(guī)定，在此前提下按公司章程和股東會(huì)決議執(zhí)行；14、壞帳籌備按期末應(yīng)收帳款余額千分之四提??；15、公司可依據(jù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定比率中檔水平提取各種籌備金；16、各種稅金、費(fèi)用按稅法及其它規(guī)定收取。第六章會(huì)計(jì)電算化工作第一條會(huì)計(jì)電算化工作由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃，公司財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)電算化工作的開(kāi)展，應(yīng)符合國(guó)家關(guān)于規(guī)定。第二條依據(jù)會(huì)計(jì)電算化方案，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)親自組織領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)電算化工作，單位負(fù)責(zé)人和其它關(guān)于部門應(yīng)樂(lè)觀為其實(shí)施制造條件。第三條公司應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)基本核算（帳務(wù)處理、報(bào)表編制、往來(lái)款核算等）電算化及其它關(guān)于子系統(tǒng)（材料核算、成本核算、商品進(jìn)銷存、固定資產(chǎn)核算等）電算化；第四條實(shí)施電算化，應(yīng)制定人員培訓(xùn)、軟件選購(gòu)、硬件配置、進(jìn)程支配具體方案。第五條會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施應(yīng)穩(wěn)妥推動(dòng)，逐步進(jìn)行，力求成功；一、