第一課：貨物貿(mào)易外匯管理政策與實務(wù)

1貨物貿(mào)易外匯管理政策與實務(wù)國家外匯管理局海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告文號:國家外匯管理局公告2012年第1號23名錄登記1.《貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記申請書》;2.《貨物貿(mào)易收支業(yè)務(wù)辦理確認(rèn)書》;3.《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》副本；4.《中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證》；5.《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》，依法不需要辦理備案登記的提交《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》或《中華人民共和國臺、港、澳、僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》等相關(guān)證明材料6.外匯局要求提供的其他材料。4

貿(mào)易信貸報告報告范圍、期限

A類企業(yè)符合下列情況之一的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物進出口或收付匯業(yè)務(wù)實際發(fā)生之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)向所在地外匯局報送對應(yīng)的預(yù)計收付匯或進出口日期等信息：（一）30天以上（不含）的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款；

（二）90天以上（不含）的延期收款、延期付款；（三）以90天以上（不含）信用證方式結(jié)算的貿(mào)易外匯收支；B、C類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款.

備注：信用證報送方式與延期付款報告途徑、方式一致。45差額報告

對于單筆進口報關(guān)金額與相應(yīng)付匯金額、單筆出口報關(guān)金額與相應(yīng)收匯金額存在差額的，企業(yè)可在收款或付款之日起30天內(nèi)通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報告。如是銀行手續(xù)費一般不需報告，主要以金額判斷。5000美元以下一般可以不報。

6

特別提示企業(yè)未在貨物進出口或收付款業(yè)務(wù)實際發(fā)生之日起30天內(nèi)通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報告的，應(yīng)提交下列材料到所在地外匯局現(xiàn)場報告：

1)情況說明（說明未能及時通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端網(wǎng)上報告的原因、需報告的事項和具體內(nèi)容）；

2)外匯局要求的相關(guān)證明材料。

因企業(yè)自身原因造成逾期，或因企業(yè)報告信息錯誤且嚴(yán)重影響其外匯收支與進出口匹配情況的，可按規(guī)定移交外匯檢查部門或?qū)⑵淞袨锽類企業(yè)。7

輔導(dǎo)期業(yè)務(wù)報告

外匯局對8月1日后新列入名錄的企業(yè)實施輔導(dǎo)期管理，期限為其發(fā)生首筆貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)之日起90天，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在輔導(dǎo)期結(jié)束后10個工作日內(nèi)，根據(jù)輔導(dǎo)期內(nèi)實際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，逐筆對應(yīng)貨物進出口與貿(mào)易外匯收支或轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入與支出數(shù)據(jù)，如實填寫《進出口收付匯信息報告表》并加蓋企業(yè)公章報送所在地外匯局?！哆M出口收付匯信息報告表》內(nèi)容包括：1)出口/付款與相應(yīng)收款/進口的逐筆匹配情況;2)轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入與相應(yīng)支出的逐筆匹配情況。8報告小結(jié)9轉(zhuǎn)口貿(mào)易超比例收入登記

同一合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入結(jié)匯或劃出金額超過相應(yīng)支出金額20%（不含）的，從待核查賬戶結(jié)匯或劃出前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)持書面申請（說明需登記的事項和具體內(nèi)容）和下列相關(guān)證明材料原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件到所在地外匯局辦理登記手續(xù)：

1)進口合同和出口合同；

2)收入申報單證和支出申報單證；

3)相關(guān)貨權(quán)憑證（進出保稅倉庫的還須提交進倉單和出倉單）；

4)其他相關(guān)證明材料。

登記管理10超期限或無法原路退匯登記1）書面申請（具體說明退匯原因）；2）原收匯憑證（因錯誤匯入產(chǎn)生的）；3）原收入申報單證;4）原出口合同；5）貿(mào)易方式為“退運貨物”的進口貨物報關(guān)單。（發(fā)生貨物退運）。登記管理11登記小結(jié)12非現(xiàn)場核查

外匯局根據(jù)企業(yè)最近12個月的相關(guān)貿(mào)易外匯收支和貨物進出口數(shù)據(jù)，結(jié)合其貿(mào)易信貸報告等信息，設(shè)定總量差額、總量差額比率、資金貨物比率、貿(mào)易信貸報告余額比率等總量核查指標(biāo)，衡量企業(yè)一定期間內(nèi)資金流與貨物流的偏離和貿(mào)易信貸余額變化等情況，將總量核查指標(biāo)超過一定范圍的企業(yè)列入重點監(jiān)測范圍。

外匯局依托監(jiān)測系統(tǒng)按月對企業(yè)的貿(mào)易外匯收支進行非現(xiàn)場核查。13非現(xiàn)場核查總量核查指標(biāo)含義1、總量差額：企業(yè)最近12個月內(nèi)被外匯局納入核查的貿(mào)易收支累計差額與貨物進出口累計差額之間的偏差；總量差額（范圍±50萬美元，最理想是0）=（進口額+收匯額）-（付匯額+出口額）①（總量差額）=（收匯額-付匯額）-（出口額-進口額）②（順收順差缺口）=（進口額-付匯額）+（收匯額-出口額）③（分項差額）2、總量差額比率：總量差額與該企業(yè)同期被外匯局納入核查的進出口和貿(mào)易外匯收支累計規(guī)模之間的比率；（范圍±30%）

14非現(xiàn)場核查

3、資金貨物比率：企業(yè)最近12個月被外匯局納入核查的貿(mào)易外匯收支累計規(guī)模與同期進出口累計規(guī)模之間的比率（范圍50%—150%），最理想是1。

4、貿(mào)易信貸報告余額比率：根據(jù)企業(yè)貿(mào)易信貸報告的月末余額合計與企業(yè)最近12個月內(nèi)進出口和貿(mào)易外匯收支累計規(guī)模之間的比率。（范圍0%—25%）1516171819現(xiàn)場懇核查企業(yè)慈如何磨配合燦現(xiàn)場冒核查分析顧總量鹿核查允指標(biāo)突和相畝關(guān)業(yè)苗務(wù)數(shù)償據(jù)，替確認(rèn)基資金給貨物雀流背靠離情必況核實陡是否香存在辜企業(yè)倦報告烘漏報珠、錯距報、紐奉過度嘩報告鼠的情批況分析水核查辟期兩窩端較屠短時逐間內(nèi)衡的資虎金流幸、貨邁物流吃背離燈情況馬及其基對核鄉(xiāng)豐查指瘋標(biāo)總收體情注況的叨影響必要折時逐敞筆核快對貨催物流佳、資蜘金流扒的明醫(yī)細(xì)數(shù)士據(jù)如實豈、詳謹(jǐn)盡地?zé)┫蛲饽飬R局雕做出腥解釋服說明包，接折受、闖配合幸進一唯步的雞核查矩要求20現(xiàn)場曉核查現(xiàn)場哈核查辦流程1.系統(tǒng)珍接收擦并簽盒收《現(xiàn)場雹核查唯通知尋書》；2.準(zhǔn)備巡壽并報郵送相柄關(guān)材挽料（收到《現(xiàn)場膠核查聲通知軟書》之日翼起10個工意作日肉內(nèi)）；3.現(xiàn)場果核查菌結(jié)果孫查詢太。21分類塌管理什么臣是分句類管安理外匯輪局根伸據(jù)現(xiàn)百場核漏查結(jié)敘果，伏結(jié)合摧企業(yè)萍遵守喝外匯湖管理電規(guī)定封等情分況，腸將企積業(yè)分販為A、B、C三類鄰。A類企授業(yè)：核查之期內(nèi)丙遵守蠅外匯渠管理世相關(guān)培規(guī)定肯，且匠貿(mào)易兄外匯芝收支訂經(jīng)外脊匯局嶄非現(xiàn)每場或?，F(xiàn)場潤核查吐情況鴉正常疾的。22分類紛管理B類企鬼業(yè)：1、經(jīng)教外匯見局現(xiàn)枝場核殿查,企業(yè)芝無合粗理解臣釋；2、未律按規(guī)障定履鑄行報四告義托務(wù)；3、未織按規(guī)繡定辦麥理貨怎物貿(mào)貍易外硬匯業(yè)示務(wù)登秋記；4、外致匯局罷實施玻現(xiàn)場際核查浮時，未按均規(guī)定脅的時疼間和掠方式向外匯釋局報象告或貿(mào)提供妙資料余；5、應(yīng)溝國家艦相關(guān)脫主管她部門股要求檢實施借聯(lián)合糊監(jiān)管理的；6、外升匯局槍認(rèn)定女的其涼他情稿況。（總泳量核贊查指銅標(biāo)連鋸續(xù)四枯個核排查期紫異常滋的）23分類鄉(xiāng)豐管理C類企藝業(yè)：1、最劇近12個月浸內(nèi)因笛嚴(yán)重是違反捎外匯蝦管理山規(guī)定籠受到股外匯傲局處死罰或帝被司牧法機本關(guān)立藝案調(diào)進查；2、阻角撓或臨拒不腰接受蚊外匯壓局現(xiàn)袖場核視查，句或向摔外匯院局提傷供虛蠅假資繞料；3、B類企忍業(yè)在雷分類睬監(jiān)管落有效可期屆輛滿經(jīng)慣外匯詠局綜光合評儉估，賄相關(guān)晚情況榜仍符架合列省入B類企萬業(yè)標(biāo)勉準(zhǔn)；4、因久存在閉與外企匯管夸理相遠(yuǎn)關(guān)的攔嚴(yán)重錦違規(guī)稍行為堂被國杏家相盾關(guān)主私管部佳門處劈燕罰；5、外沫匯局限認(rèn)定膨的其使他情衣況。24分類精管理分類倦管理緩措施攝－輪－B類企銀業(yè):1、對傷于以貝匯款燈方式似結(jié)算鴨的（德預(yù)付擦貨款賣、預(yù)究收貨游款除順外）陵，銀載行應(yīng)呢當(dāng)審圣核相揉應(yīng)的滾進、決出口糞貨物聞報關(guān)覽單和任進、家出口袖合同尖；對卵于以貌信用戲證、餃托收貌方式鳳結(jié)算殺的，臺除按辜國際娃結(jié)算臨慣例面審核姥有關(guān)術(shù)商業(yè)尺單據(jù)割外，賺還應(yīng)涉當(dāng)審板核相米應(yīng)的學(xué)進、挽出口掩合同波；對淚于以撲預(yù)付環(huán)貨款攏、預(yù)播收貨擦款結(jié)于算的僑，應(yīng)跡當(dāng)審專核進披、出貝口合椅同和蠻發(fā)票帖。2、銀滔行辦昌理貿(mào)允易外父匯收璃支時豆扣減邊可收豆、付幻玉匯額的度；輩超過追可收僑、付鴉匯額量度的倍，金扯融機獵構(gòu)應(yīng)煤當(dāng)憑《登記皮表》辦理短；3、對且于預(yù)裳收貨編款、工預(yù)付先貨款夫以及30天以淺上（戴不含判）延勻期收限款、醉延期拌付款禮，企萬業(yè)須敲按規(guī)幼定向男所在羊地外撓匯局膏報送趨信息虎；4、企畏業(yè)不潮得辦眠理90天以備上（府不含懇）的都延期顆付款扔業(yè)務(wù)丹、不聽得簽訪訂包頁含90天以校上（匹不含嘉）收淋匯條董款的改出口廊合同是；5、外隔匯局撓規(guī)定拳的其條他管誦理措暑施。25分類娃管理分類序管理令措施茶－翠－C類企衡業(yè):1、逐輸筆到蝕所在蛙地外溪匯局超辦理繭登記王手續(xù)雞；2、對冶于預(yù)騰收貨卸款、扔預(yù)付捐貨款遼以及30天以株上（我不含忍）延仍期收確款、靜延期桃付款榜，企霜業(yè)須仔按規(guī)抄定向兄所在存地外科匯局戴報送敲信息業(yè)；3、企詞業(yè)不逼得辦歌理90天以賴上（廚不含啦）遠(yuǎn)趴期信汗用證慚（含旬展期）婚業(yè)務(wù)石；不浮得辦蒜理90天以侄上（較不含才）的條延期家付款蒙、托穗收業(yè)委務(wù)；拾不得墻簽訂犁包含90天以諷上（臉不含交）收剖匯條簡款的鋼出口澤合同輝；4、企或業(yè)不錘得辦帆理轉(zhuǎn)貓口貿(mào)倚易外籠匯收棉支；5、企叫業(yè)為碰跨國莖集團頃集中汁收付料匯成沉員公熊司的訴，該穴企業(yè)遇不得眾繼續(xù)齡辦理久集中茫收付緞匯業(yè)數(shù)務(wù)；申企業(yè)戀為跨解國集燒團集艘中收督付匯草主辦旺企業(yè)劉的，柄停止插整個狼集團系的集艷中收叮付匯艱業(yè)務(wù)晨；6、外潤匯局村規(guī)定即的其蟻他管齊理措水施。26系統(tǒng)枕功能羊操作監(jiān)測思系統(tǒng)登錄企業(yè)磨到外群匯局覽辦理頂名錄勒登記嗓、領(lǐng)奴取登姥陸密撓碼后遞，即包可登恭錄國拆家外瓶匯管如理局耳網(wǎng)上慎服務(wù)盞平臺概。網(wǎng)枝址：ht哪tp脖:/纖/a國so薦ne豪.s毅af治es澇vc角.g成ov顆.c證n/蹲as足on碑e輸入燭組織滋機構(gòu)錄代碼此、用吊戶名禿和密貫碼，誼進入貨物貿(mào)易寶外匯野監(jiān)測蠟系統(tǒng)特（企業(yè)還版）三個吧版本藥：外務(wù)管局劇、銀樓行、小企業(yè)27企業(yè)穗網(wǎng)上薄報告厘管理重要尺提示惱：貿(mào)易省信貸敘報告鴨、轉(zhuǎn)齊口貿(mào)炕易收潮支時桐間差儲報告吃中的郊新增立、修碗改、役調(diào)整諒、刪付除四版項操付作具跪有限堤制。新增雷：僅掏能對當(dāng)前字日期帖前30天（超含）醉內(nèi)的具數(shù)據(jù)江做網(wǎng)上報告新增。修改暫：僅親能對當(dāng)前薄日期濕前30天（守含）鍬內(nèi)的察已報甘告數(shù)據(jù)信息驕的修謙改。刪除兵：僅熱實現(xiàn)框?qū)Ξ?dāng)前聾日期擇前30天（臭含）墳內(nèi)的進出恒口或糧收付役匯已報懸告信默息的煌刪除精。調(diào)整畝：僅灣能對30天前拍的數(shù)厲據(jù)已報職告信此息進行調(diào)整圍。即對堅尚未職到期哀的相搜關(guān)報孟告數(shù)怎據(jù)進詞行調(diào)羨整。超過晚期限巖仍然康需要頁操作店的，秋到外胖匯局棕辦理吳。28需注駱意的梳問題企業(yè)雹的哪背些業(yè)覽務(wù)需刺要到曠外匯寧局柜癥臺辦守理？名錄糾登記丟、變越更、叼注銷綿手續(xù)遵；輔導(dǎo)沾期外紅匯收烈支情們況報待告；超期漸限退脊匯、絮無法閱退給部原付也匯人嘉的退列匯登柔記；C類企澤業(yè)貿(mào)繩易外菌匯收慣支登怠記；B類企勁業(yè)超莖可收喉、付里匯額燒度的屯貿(mào)易笛外匯晉收支倡登記石；同一蝕合同腳項下雕轉(zhuǎn)口孝貿(mào)易胳收支拼超比卻例；超出綠企業(yè)鬼端報話告、逝修改信、刪椒除有茶效期界限及席主體甜不一圓致的讓報告歐業(yè)務(wù)惡；企業(yè)督的進盒出口薯貨物秀報關(guān)趣單錯蠅誤數(shù)躺據(jù)；辦理尤外匯醒局認(rèn)煮定其婆他需贊要登連記的末業(yè)務(wù)鏈；現(xiàn)場鄭核查變時要代求提疏交相壘關(guān)書荷面材籃料或氏約見拼企業(yè)蜜法定閑代表多人或莊其授蹈權(quán)人筆。29注意銀事項術(shù)：輔導(dǎo)丙期業(yè)